职业学院工会财务管理办法

职业学院工会财务管理办法（试行）为了进一步规范和加强学校工会财务管理，切实收好、管好、用好学校工会各项经费，保障工会各项事业的发展，更好地为教职工服务，发挥工会在构建和谐校园中的作用，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合实际，特制定本办法。一、工会财务管理原则（一）坚持工会财务独立管理原则。学校工会独立建立银行账号，配备具有资质的专兼职财务人员，独立进行预算和决算。（二）坚持遵纪守法原则。严格执行国家的财经法纪、规定及有关工会经费收支范围、标准的规定，认真执行工会财务制度，严格遵守财经纪律。（三）坚持“统一管理”的原则。工会经费由学校工会统一管理、使用。

（四）坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”原则。学校工会经费重点用于维护教职工权益、开展教职工教育和文体活动。（五）坚持财务审查原则。工会经费审查委员会每年对学校工会财务进行一次全面审计。（六）坚持增收节支原则。按时足额收缴会员会费、收取学校划拨经费，积极争取学校行政专项补助，探索开展创收活动。努力做到少花钱，多办事，办好事，节约开支，依靠教职工用好经费，努力提高工会经费使用效益。（七）坚持民主管理原则。每年在教代会上公布一次学校工会财务收支情况，接受各工会小组、教代会代表和全体会员的监督。（八）坚持集体领导和个人分工负责相结合原则。根据审定的预算，实行工会主席一支笔审批制度，重大开支事项，须集体讨论决定。（九）坚持规范、完备原则。所有票据、凭证、账簿、表格必须规范。所有收支，均必须按规定、按程序办理，切实做到手续完备。（十）坚持为教职工服务、为发展学校工会事业服务原则。工会经费不得用于非工会活动。二、预算管理（一）按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，以及本年度工会工作要求，编制年度收支预算。期末滚存经费结余不得赤字。（二）预算收入的编制，要以上年实际收入为基础，考虑本年度各项增减因素编制。预算支出的编制，要坚持勤俭节约和体现工会工作的特点，把资金重点安排在维护职工权益、开展职工教育活动和为职工群众服务等方面。（三）年度预算草案要充分听取本级工会经审委员会的审查意见，经工会委员会讨论通过，于规定时间内报上级工会审批或备案。（四）预算执行中，如遇特殊情况需调整收支，应按规定程序编制、审批、上报预算调整方案。三、收入管理收入是指工会根据工会法以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、附属单位上缴收入、投资收益和其他收入。工会各项收入应当按照实际发生额入账。（一）会费收入指工会会员依照规定向基层工会缴纳的会费。（二）拨缴经费收入指基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会拨缴经费中归属于本级工会的经费。（三）上级补助收入指本级工会收到的上级工会补助的款项，包括一般性转移支付补助和专项转移支付补助。（四）政府补助收入指各级人民政府按照工会法和国家有关规定给予县级以上工会的补助款项。（五）行政补助收入指基层工会取得的所在单位行政方面按照工会法和国家有关规定给予工会的补助款项。（六）附属单位上缴收入指工会所属的企事业单位按规定上缴的收入。（七）投资收益指工会对外投资发生的损益。（八）其他收入指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、附属单位上缴收入和投资收益之外的各项收入，包括资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入和利息收入等。四、支出管理支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费和损失。支出按照功能分为职工活动支出、职工活动组织支出、职工服务支出、维权支出、业务支出、资本性支出、补助下级支出、对附属单位的支出和其他支出。工会各项支出应当按照实际发生额入账。（一）职工活动支出指基层工会开展职工教育活动、文体活动、宣传活动、劳模疗、休养活动、会员活动等发生的支出。（二）职工服务支出。指工会开展职工劳动和技能竞赛活动、职工创新活动、建家活动、职工书屋、职工互助保障、心理咨询等工作发生的支出。（三）维权支出。指工会用于维护职工权益的支出，包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖和其他维权支出。（四）业务支出。指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。（五）资本性支出。指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等而发生的实际支出。（六）附属单位的支出。指工会按规定对所属企事业单位的补助。（七）其他支出。指工会除职工活动支出、职工活动组织支出、职工服务支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出和对附属单位的支出以外的各项支出。五、财务报表（一）工会财务报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。工会财务报表是各级工会领导、上级工会及其他财务报表使用者了解情况、掌握政策、指导工作的重要资料。1.工会财务报表包括会计报表和附注。会计报表分为主表和附表，主表包括资产负债表和收入支出表，附表包括成本费用表。2.资产负债表，是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。3.收入支出表，是反映工会某一会计期间全部收入、支出及结转结余情况的报表。4.附注是对在资产负债表、收入支出表等报表中列示项目所作的进一步说明，以及未能在这些报表中列示项目的说明。（二）工会要负责对所属单位财务报表和下级工会报送的年度财务报表进行审核、核批和汇总工作，定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。（三）工会财务报表要根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整、报送及时。工会财务报表应当由工会的法定代表人和经费审查委员会的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。六、现金与支票的管理（一）严格遵守《现金管理暂行条例》，执行核定的现金库存金额为10000元。随时掌握银行的存款余额，月末账面余额与银行账户对账单进行核对，账面余额与银行对账单的余额必须相符。如不符合要及时查询，督促有关人员，及时处理。（二）控制不合理的现金支出，一般超出1000元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不使用现金。（三）领取现金补助时，除有经办人和工会负责人签字外，还必须有领取人的签名，经办人不能代领。（四）如确需备用现金时，必须经工会负责人批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

（五）领用支票时，经工会负责人同意后，方可将支票交给经办人员。（六）财务人员应将支付的支票日期，收款单位，金额填写齐全，取得的票据单位名称必须与支票的收款单位名称完全一致，否则拒绝付款。七、资产管理（一）资产是指工会占有或使用的能以货币计量的所有财产。包括：行政拨入、工会购置、单位或个人捐赠的财产。（二）固定资产核算起点及范围：1.根据工会财产管理规定和学校的有关规定，一般设备单价在1000元以上，专用设备单价在1500元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有形态的财产为固定资产。2.单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资应列为固定资产。（三）工会资产的购置要根据本年度的预算执行。年初无预算而临时急用的资产（一次性支出超过1万元），确需工会购置的，必须经工会委员会和工会经审会研究同意，经主席审批后方可购置。（四）建立健全资产管理制度。工会设专人负责管理学校工会资产的验收、保管、登记和维护工作。工会所有财产都应登记入账，坚持“按物设卡，物卡一致，物移卡随”的原则，做到账卡相符，账实相等。（五）年终进行资产盘点清查，资产的盈亏情况报主席审批后进行处理，资产内部调拨、赠送、变卖、报废、报损必须履行报批手续，如有损坏或丢失应予部分或全部赔偿。报废变卖资产的收入应列入工会的“其他收入”。八、财务人员工作职责及相关要求根据会计基础工作规范化的要求，学校工会财务设立出纳、会计岗位。（一）出纳职责及相关要求：1.办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和学校工会财务制度的规定，原始凭证（包括外来原始凭证和自制付款凭证）的取得必须合法；外来原始凭证必须有财税部门的监制章，票面中各栏目应填写清楚完整，原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补，原始凭证必须写清用途并有经办人、证明人和审批人的签名。2.库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。3.严禁签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称，用途、签发日期、限额，并由领用支票人签名。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注消。不准将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失，要立即向银行办理挂失手续，同时报告学校工会主席或专职副主席。4.保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交由他人。5.保管空白收据和空白的票据。所管收据票据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。6．出纳根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于未到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。7.出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。（二）会计职责及相关要求：1.起草各项会计制度，经工会委员会审定后，负责执行。2.定期分析工会经费预算完成情况，收好、管好、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.对出纳交来的记账凭证上的业务摘要、余额、张数，日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退给出纳重新填制。4.有权拒绝不符合现金业务事项的付款。对记载不准确，不完整的原始凭证有权予以退回，并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充；对不真实，不合法的原始凭证有权不予接受，并向主席或专职副主席报告；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，不予受理，并予以扣留，同时向主席或专职副主席报告，请求查明原因，追究当事人的责任。5.根据正确的记账凭证登账，同时要与出纳日记账和银行日记账核对相符。6.定期对库存现金进行抽查。7.每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，应查明原因，及时处理并报告主席或专职副主席。8.参与拟订各项经费预、结算计划。并负责向主席或专职副主席报告财务状况，提供相关会计资料。9.按照《会计档案管理办法》的规定要求，认真做好财务会计档案管理工作。会计档案是指会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。凡是记录和反映学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证、账簿和报表均属会计档案范围。必须按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定要求，对本单位的各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划，重要的经济合同等会计资料，定期收集，审查核对，整理成卷编制目录，装订成册，并送学校档案室保管，防止丢失损坏。各种资料均要求保管15年及以上，到期按档案销毁要求操作处理。调阅工会会计档案，必须经主席或专职副主席同意；必须详细登记调阅档案名称，调阅日期、调阅人员的姓名、单位，调阅理由，归还的日期；调阅人员不得将会计档案携带外出，需复印的，要经主席或专职副主席同意。10.做好移交接交工作。办理移交手续时，必须及时做好以下工作：整理好移交的会计凭证，会计账册，会计报表等各项资料，对未了的事项写出书面资料；编制好移交清册，列明移交的资料、物品等；移交、接交双方在监交人监督之下就移交、接交情况做出确认签字或盖章，移交人员必须对移交的遗留的问题作书面说明。接交人员要继续使用移交的会计账簿，不另立新账户，以保持会计记录的连续性。（三）出纳、会计必须认真履行职责，并对职责范围内的工作负全部责任。（四）在会计凭证上签名、签字的经办人、证明人、审核审批