审计基础知识培训

审计基础知识培训演讲人：日期：目录审计概述审计类型与程序审计方法与技巧审计实务操作指南审计职业道德与法律责任01审计概述PART审计是一种独立性的经济监督活动，由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查。审计的定义审计是一种经济监督活动，具有独立性、权威性和公正性。独立性是审计的本质特征，权威性是审计的必要条件，公正性是审计的核心理念。审计的性质审计的定义与性质中国内部审计的发展历程《审计研究资料》创刊于1997年，后更名为《中国内部审计》，成为中国内部审计协会主办的国家级刊物。审计的起源审计的起源可以追溯到古代，例如在中国周代就有审计官员对财政收支进行审查。审计的发展历程审计随着经济的发展和社会的进步而不断发展完善，经历了从简单到复杂、从单一到综合的演变过程。审计的历史与发展审计的目的审计的目的是通过审查被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动，评价其真实性、合法性和效益性，以维护经济秩序和促进廉政建设。审计的意义审计对于保障国家经济安全、促进经济发展、加强廉政建设、提高资金使用效益等方面具有重要意义。同时，审计也是企业加强内部管理、提高经济效益的重要手段。审计的目的与意义02审计类型与程序PART财务报表审计、合规性审计、绩效审计。按审计目标分类按审计范围分类按审计时间分类内部审计、外部审计。事前审计、事中审计、事后审计。审计的主要类型审计程序简介计划阶段调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订业务约定书；初步评价被审计单位的内部控制；确定重要性水平；分析审计风险；编制审计计划。实施审计阶段对被审计单位内部控制进行控制测试；对会计报表项目进行实质性测试。审计完成阶段整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿；形成审计意见，编制审计报告。03审计方法与技巧PART审计方法概述按照经济业务发生的先后顺序，依次进行审查和核对，以全面了解经济业务的真实性和合法性。顺查法按照经济业务发生的相反顺序，从经济活动的最终结果出发，逆向审查经济业务的真实性和合法性。通过仔细阅读和审查被审计单位的会计资料和其他相关资料，发现其中的问题和疑点，进而进行深入的审计。逆查法根据审计目标和被审计单位的实际情况，随机抽取部分经济业务进行审查，以推断整体经济业务的真实性和合法性。抽查法01020403审阅法审计技巧分享沟通协调技巧01与被审计单位和相关人员进行有效沟通，了解经济业务的背景和实际情况，以便更好地开展审计工作。分析性审计技巧02运用财务分析和比率分析等方法，对经济业务进行定量分析和比较，以发现其中的异常和潜在风险。信息技术审计技巧03利用计算机和审计软件等工具，提高审计效率和准确性，同时降低审计风险。法律法规和审计准则的运用技巧04熟悉和掌握相关法律法规和审计准则，确保审计工作的合法性和规范性，同时合理运用审计准则中的相关条款，提高审计工作的质量和效果。04审计实务操作指南PART审计准备工作确定审计目标与范围明确审计目的，界定审计范围，了解被审计单位的基本情况。制定审计计划根据审计目标与范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间表和资源分配等。组建审计团队根据审计任务需求，挑选具备相关专业知识和技能的审计人员，组建高效的审计团队。收集审计资料提前收集与被审计单位相关的法规、政策、制度、财务报表等资料，为后续审计工作提供支持。按照审计计划，有序地执行审计程序，如询问、观察、检查、函证等，以获取充分、适当的审计证据。识别审计过程中的风险点，评估其对审计目标的影响，并采取相应的应对措施。与被审计单位保持密切沟通，及时解答疑问，协调解决审计过程中遇到的问题。详细记录审计过程、审计发现和审计证据，确保审计工作的可追溯性。现场审计实施要点实施审计程序风险评估与应对保持沟通与合作记录审计过程撰写审计报告审核与批准根据审计结果，撰写客观、公正、清晰的审计报告，包括审计概况、审计发现、审计建议等内容。审计报告需经过审计团队内部审核，确保报告内容准确、完整，并报请上级审批。审计报告撰写及后续工作报告传达与整改将审计报告传达给被审计单位，并督促其按照审计建议进行整改，落实改进措施。后续审计与跟踪对被审计单位的整改情况进行后续审计，确保问题得到彻底解决，同时总结经验教训，提高审计效果。05审计职业道德与法律责任PART诚信与客观审计人员必须以诚信为本，遵循客观公正的原则，不偏不倚地记录和报告审计结果。专业胜任能力审计人员应具备足够的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率，同时需持续学习和更新审计知识。独立性审计人员在执行审计任务时，应保持独立性和客观性，不受被审计单位或其他外部因素的影响。保密性审计人员需对审计过程中获取的敏感信息严格保密，除非得到授权或法律要求，否则不得向第三方透露。审计职业道德要求01020304风险防范措施审计机构应建立健全的内部控制制度，明确审计人员的职责和权限，加强对审计人员的培训和监督，以确保审计工作的合法性和规范性。谨慎发表审计意见审计人员在发表审计意见时，应基于充分的审计证据和合理的审计程序，避免误导信息使用者，降低潜在的风险。遵守审计准则审计人员应严