2024年公司财务制度管理规定

2024年公司财务制度管理规定

公司财务制度管理规定1

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定

本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财

务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经

济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有

效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有

效地使用斐金;

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、

节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理

化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程,成本归集分配制度；

（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按

期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支

潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证.

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其

经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计

制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制

记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、

款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门.

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理

签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理对记载不准确、不完整的原始凭证，

予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理

书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经

理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有"请购审批单"，经财务

经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，

领用人在支票领用簿上签字备杳。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、

财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定

登记银行帐号，原支票领用人在"支票借款单”及登记簿上注销。

第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭

"支票借款单"转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后

的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规

定执行。

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时,会计或出纳人员应文字

性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小臼承办人文字性报告财务经理。

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务

经理。

第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同

总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意

后可先付款后补签。

第五章现金管理

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应

当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运镯费用、办公用品、劳保、福

利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得

从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务

经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、

总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月

工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的',凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销

或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制

记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职

员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，

填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误

并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款,办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、

财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付.帐

目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资

料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、

单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归

档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目

录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章处罚办法

第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1―3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章附则

（一）财务负责人工作责任制度

（二）出纳作业处理准则

（三）会计核算基础工作规范

（四）借款及各项费用开支标准审批程序

（五）其他有待补充完善的财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

公司财务制度管理规定2

一、工作范围和职责

1、财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常贬务管

理，筹资管理和财务分析工作。

2、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;

开据工程及其他经营发票和收据，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，

银行票据结算保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、

协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

3、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计

核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类

帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;

管理好会计档案。

4、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控

制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;

按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结

算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

5、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活

动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

6、配合好公司内外部审计工作。

二、财务管理制度

1、资金审批制度

⑴、公司所有款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，可以由总经理签

字批准，但必须通过一切手段由董事长确认。

⑵、财务专用章、发票专用章、公司法人章、网银、增值税发票及支票必须分开保管;公司

法人章由法定代表人指定专人负责保管，发票专用章、网银录入盾和支票由出纳负责保管，网银

审核盾、增值税发票、收据、财务专用章和由总账负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人

员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证

复印件）。

⑶、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，

需先填好限额，并经公司主管领导批准。

⑷、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特

殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面承诺通知并经公司董事长批准.

（5）、往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究批准。

⑹、非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况

须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"

执行。（1）、承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。⑵、由工程部负责审核，项目负

责人签字认可。⑶、财务部审核后，报公司总经理、董事长审批。

公司总经理、董事长审批同意后，财务对夕M寸款。工程款的审批应按以上流程依次进行,如

遇特殊情况可事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止

压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴、公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

⑵、涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。⑵、司职员出差根据需要，

由经理决定选用交通工具。⑶、司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准：一般职员，房租标准为80-120元/日。

B出差补贴：市内补贴每人10-20元/日,市外补贴每人25-50元/日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

F项目工地长住人员出差补贴按每天10元计算.

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长

审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度⑴、公司车辆维修保养由综合办公室统一管理，应指定维

修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。

⑵、公司汽油票由办公室统T呆管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴、公司办公用具由公司综合办公室统一采购，管理。

⑵、综合办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报

懂事长批准，其会务工作由综合办公室统一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司综合办公室（人事劳资管理部门）制

定，经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付的临时性用款、差旅费和向个人支付的其他

款项。

⑵、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送

财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶、应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制，批准后方可实施。

⑷、凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证、发票），需领用支票或现金者必须填写

借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接

支付~

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成

的损失，丢失人员负有赔偿责任。

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

三、工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需

由董事长签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型

的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登

记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴、参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计

划。

⑵、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序

⑴、项目部于每月1到5日，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，

施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月15日内送财务部会签。

⑵、财务部根据有关文件资料，项目部领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来

等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

⑶、项目部及工程部根据项目完工情况，和发包方结算中间工程款，财务部根据项目部和工

程部分部工程结算单，编制开票申请表，报财务部审核开票。

⑷、财务部根据工程部提供的完工情况和中标时工程毛利率,结转已开票收入工程成本.

6、工程决算程序。

⑴、施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复

核，财务部会签。

⑵、财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程

数及垫付的各项费用，结箕应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。

⑶、大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有

关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。

四、财产管理制度

1、公司财产的范围

⑴、公司财产包括固定资产、无形资产和低值易耗品。

⑵、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑

物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

⑶、凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属

低值易耗品。

⑷、单独开列票据的计算机软件列为无形资产。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。

⑴、公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由综合办公室归口管理。

⑵、公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管理。

⑶、综合办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产

的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨

⑴、综合办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，

报公司主管领导批准后方可采购。

⑵、财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验

收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。

⑶、各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用西需经部门经理同意，报办公室审批，

公司主管领导批准。

⑷、固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财

产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。⑸财

产在公司内部之间转移使用应办理移交手续移交手续由财产归口管理部门办理送财务部备案。

4、财产的清查、盘点，

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清直盘点工作拜终必须进行一次全面的盘点清查。

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

⑶财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，

对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况

上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。

⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上

报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损

失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。

五、材料管理制度

1、公司材料的范围

公司材料包括原材料、库存商品。

2、公司财务部负责公司所有材料的.会计核算.

3、材料的采购、验收、领用与调拨

⑴、凡公司购入的材料、由项目部根据工程进度编制材料采购计划，工程部并结合市场询价

报情况进行审核定价，编制材料采购申请表，经财务部会签，报公司主管领导批准，董事长审批

方可采购。⑵、材料购回后，应填写材料收入验收单，翻斗收入验收单一式两联，财务部凭材

料收入验收单，材料发票及采购申请表办理报销手续，材料归口管理部门凭验收单登记台帐。

⑶、项目各部门需领用材料时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，工程部审批，公

司主管领导批准。

⑷、材料的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送工程部

门作为项目核算凭据，一联由材料归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。

⑸材料在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由材料归口管理部门办理，送财

务部备案。

4、材料的清查、盘点，

⑴公司材料归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作拜终必须进行一次全面的盘点清查。

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

⑶材料盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，

对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

⑷属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理、董事长，决定处理意见。主

管工程和财务领导负责审核。

六、往来账款管理制度

往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账

款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。

1、应收款项的管理：

应收款项指公司拥有的因销售、工程服务、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账

款、应收票据、其他应收款、预付账款等。

⑴、对于因销售产生的应收款项业务部为主要催收部门对于因工程服务产生的应收款项，

工程部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。

⑵、业务部、工程部负责对客户资料调杳,建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评

定，以确定资信额度和信用期限。

⑶、财务部严格按照销售、工程合同和协议对业务部、工程部或往来客户进行催款。

⑷、财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部、工程部经理及相关领导。

⑸、业务部、工程部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。⑹、回款形式以

银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。

2、应收款项内部控制管理：

⑴、财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时K得开具收入发票。⑵、开具发票价

格或金额最终按照审定合同价格和金额执行。⑶、每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定

坏账准备金额，并做出收账成本分析。

⑷、业务部、工程部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发

货程序控制，做到先收款后发货。

3、应收账款催款程序：

⑴、业务部、工程部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表

并与业务部、工程部核对，由业务部、工程部对客户进行催款工作。

⑵、业务部、工程部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核

对应收款项金额。

⑶、收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款

项账面金额。

4、企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时

进行处理。属于经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处

理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账

损失视不同情况确认:

⑴、债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政

府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应

收款项，作为坏账损失。

⑵、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收

款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。⑶、涉诉的应收款项，已生效的人民法院

判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账

损失。

⑷、逾期3年的应收款项，具有企业依法催收记录，并且能够确认3年内没有任何业务往

来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

5、应付款项管理:应付款项指公司拥有的因采购、工程劳务、预付、外借等原因形成的所有

债务，包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。

⑴、采购形成的应付款项，财务部严格按照采购合同价格及付款时限执行，根据验收实际入

库数量计算应付款项金额。

⑵、供应商开具与实际入库数量、金额相符的增值税专用发票到财务部办理结算。

⑶、材料管理人员在每月30日之前与供应商核对本月进货数量与金额，财务部根据材料管

理员出具的核对后的数量金额办理相应付款账业务。

⑷、业务部、工程部原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用

发票，并确保"货物、劳务及服务流"、"合同流"、"发票流"三流一致。

⑷、业务部、工程部申请付款时，需经公司业务主管签字审核，总经理、董事长审批，财务

部核实后才能付款。

⑸、业务部、工程部申请向供应商付材*辙时，需提供采购合同、增值税发票、材料验收单，

及材料采购审批表。财务部原则上按照发票所填单位名称、银行账号转账结算。

⑹、工程部申请向工程施工单位或提供劳务单位付工程服务款时，需提供工程施工合同或劳

务合同、增值税发票，工程验收单。财务部原则上按照发票所填单位名称、银行账号转账结算。

⑺、应付账款时如收款人因特殊情况需要公司予以配告支付给第三者，必须有收款人的书面

承诺通知、收款收据，并经公司董事长批准。

6、应付款项内部控制管理：

⑴、财务部在每月月底提交本月最新的应付账款明细表和应付款项账龄分析表，分析奥金安

料林口使用合理性，并交总经理、董事长安排有序支付。

⑵、应付账款对账，需董事长签批。供应商、承包商、劳务公司只提供余额无明细账目的，

不予对账;非财务部提供的对账资料，不予对账。

⑶、多年无业务往来的业务单位提供的对账资料，无公司印章或财务专用印章的不予对账。

⑷、对余额较小，企业如果要求调低应付账款余额的，应在对账单上签字并加盖公章，据此

确认收益;对于发票丢失又元法确认是我方责任的，不能确认该项债务，应要求调减债权。

⑸、对长期确实无法支付的应付账款，在取得依据后，按其账面余额，报请董事长后，结转

营业外收入。

公司财务制度管理规定3

为规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司具体

情况，特制定本制度.本制度适用于公司各部，是处理财务事项的规范标准.

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营，自我发展，自负盈亏，实行统一领导，统一管理的内部

财务管理体制讨划财务部是公司独立的财务会计机构。在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划

的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责

并报告工作;在建设期内，根据公司基建要求，计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，

督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

2、负责公司的资金融通和调拨决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检直计划、经济合同的执行情况，考核投资效

果。

4、领导财务人员实行支位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、计划财务as在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作，主要职责是：

1、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及

经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、投资人提交财务分析报告。

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关

系。

4、负责编制会计报表，主持清查财产。

5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。

6、监督，检查资金使用，费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及报表、单证，杜绝贪

污、浪费及不合理的开支.

三、投资人及公司其他员工不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登

记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经

济活动。()财会人员在办理会计事务中，必须支持原则，照章办事。对于违反财经法律和财

务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导报告。记账、算账、报

账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，

按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员遂行打击报复，公司对敢于支持原则的

财会人员予以表扬或奖励。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理

交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，即不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的

会计报表、账目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交

接，由计划总经理和办公室主任进行监交。

第二章会计政策与报表体系

一、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般

原则、会计凭证和账簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关

会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记账方法采用借贷记账

法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。每年1月1日起至12月31日止为一个

会计制度。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用口文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔或水笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各

期必须一致,非董事会同意，告可人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算，对同一时期的各项收入及与其相关联成本、费用都必须

在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后.

三、公司对公司资本坚持资本确定，资本充实的原则公司股东应该按合同规定的资本总额，

出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本，各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，

出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理，固定资产是指使用期限超过一年和其它与生产经营有关的设备，器具、

工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上的，并且使用年限超过两

年的，作为固定资产。

（一）分类：

1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥类（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防

护工程等。、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

3、通讯设施：包括外场设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外

线路系统等。

4、监控设施：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油

库等。

9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。

10、其他。

（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施、车

辆、房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租和和以经营租赁方式租出的固定资

产季节性停用和修理停用的固定资产，下列固定资产不计提折旧房屋及建筑物以外的未使用、

不需用的固定资产;以经营租凭方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废

的固定资产;破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入账的土地等.

（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：

类别折旧年限

A、公路及构筑物

1、路基、桥梁、隧道25年

2、排水及挡防构造物10年

3、水泥混凝土路面20年

B、安全设施

1、防护栏10年

2、道路照明设施5年

3、标志标线5年

4、其他安全设施10年

C、通讯设施

1、通信线路10年

2、电源设备6年

3、通信设备5年

4、其他通讯设施5年

D、监控设施5年

E、收费设施5年

F、机械设备10年

G、车辆5年

H、房屋及建筑物

1、房屋30年

2、建筑物20年

I、电子设备5年

J、其他5年

（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审杳，

按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固

定资产明细账进行核算。

五、坏账损失

1、坏账的确认标准

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的.货款。

2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏

账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年未应收账款、其他应收账款的5%计提。

本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金

流量严重不足等，经董事会批准为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表（年、季、月）

2、利润表（年、季、月）

3、现金流量表（年度）

4、基建工程明细表（年度）

5、基建投资情况表（年度）

6、基建借款情况表（年度）

7、利润分配表（年度）

8、成本明细表（年度）

9、其他业务收支明细表（年度）

第三章资金、现金、费用管理

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，

提高效益。

一、银行账户管理

（一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，

严禁出借几账户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支。银行账户的账号必须保密,

非因业务需要不准外泄。

（二）银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部会计保

管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废

支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上意。

（三）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行

对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

二、现金管理

（一）库存现金不得超过2000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往

来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元

以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司

董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

（二）现金曰记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账.会计每月终要会同出纳员

盘点现金库存一次,保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一

律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备直。付款审批单由项目经办

人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全

称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日

期、项目、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进行审核：经要关部门负责人审核，

公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

（一）、财务报销票证的规定

1、财务报销必须是合法，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金

额较小，不能取得合法，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可

认，签章齐全,合法，有效,汇总发票或单据还须附有清凿。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法，合规建筑安装工程发票，建

筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

（二）、审:既呈序。

1、办公物资（包括文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、

计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵丛"保证供应、方便工作、

节省开支"的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划"，董事长或总经理审批后实施采购，

同时"采购计划”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充

分了解所购物次的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉，采

购后要收办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务总审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据"差旅费管理办法”有关规定执行.出差人员填写"差旅费报销

单"经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据

实报销。

4、车辆维修、使用费由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司

董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

5、购买支票，汇票凭证，支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费，职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完

成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或

总经理审批报销。

7、工资福利费用由人力资源总和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董

事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写"工程付款申请单"，经部

门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务总，由财

务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应

严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现

正式委托，也不准改变收款单位（人）。

（三）暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在（借款单）上填列借款人

姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期，借限额支票还需填写对方单位、开户行

及账号，缁B门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付，借款人应在事项完成后及时报账。

（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上

级请求处理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任，并及时向上级请求处理.

第四章税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

二、税后利润的分配按章程的规定执行。

第五章会计凭证和档案保管

一、会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，也

必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年，采用电子计算机

记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和和税务机关

同意后，才能销毁。

第六章附则

一、本制度经董事会批准后执行。

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相低触的，按国家相关制度执行。

三、本制度由公司财务总负责解释。

云南比资福机电设备有限公司

公司财务制度管理规定4

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本

制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经

济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻"勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精

打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累.

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经

济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近

期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度

的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理

交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的

会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规

则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事

项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记

载、书写必'须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

工电子设备（如微机.复印机、传直机等）;

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提

前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定

资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定密产的

计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累

计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的.固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益

转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行

核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运

用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使

用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由

会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴