2023年工业会计实训资料

会计综合实训资料

一以及企业基本情况

(-)企业概况

1.名称：广州明芝乳业有限公司

2.地址：广州市白云区白云大道18号

3.法定代表人：陈明

4.注册资木：380万

广州市东明股份有限公司66%

李华34%

5.企业类型：有限责任公司

6.经营范围及产品：主营雪糕食品生产。主要产品：雪糕。

7.生产组织：基本生产车间一个，生产雪糕；辅助车间一个，机修车间为基本

生产车间及管理部门提供修理服务。

8.工艺流程图示：

生产组织图示:

基本生产车间辅助生产车间

制品车间机修车间

I

雪糕修理劳务

工艺流程：雪糕生产通过基本生产车间的生产线完成。首先基本生产车间将主要

原材料加温至+70度融化变为混合料，除去杂质，加入膨胀剂使之软化，再通过凝冻

机装入雪糕容器，进入-35度冻结以及包装，即为产成品一一雪糕。

9.其它

(1)开户银行及账号：(基本户)工商银行白云支行0012-0015-8693

(2)银行"备印签：

广州明芝乳业

有限公司

财务专用章

（3）税务登记号:440122312560611

（4）企业代码:625987704

（5）印花税票：剪下印花贴于账薄首页，并划双线注销

（6）公司会计主管（复核）：胡珍，会计：李立，出纳：金华，记账：苏洋。

（二）主要会计政策及核算方法

1.会计制度：执行《小企业会计制度》

2.存货收发核算：

注意：计算各项发出存货的实际成本时，应先计算出期末加权平均单价，（小数

四舍五入，保留两位），各项发山存货的实际成本（存货发出的数量X加权平均单价）。

（1）材料收发采用实际成本核算

①根据材料验收入库凭证，逐笔编制记账凭证，进行材料的购入核算。

②月末根据平时材料发出凭证汇总编制“发出材料汇总表”，再据此编制记账凭

证，集中进行材料发出的核算。（月末一次加权平均法）。

（2）低值易耗品发收采用实际成本核算，并采用一次摊俏法。

（3）库存商品收发采用实际成本核算

①月末根据平时“产品完工进仓单”记录，汇总编制“库存商品入库汇总表”，

并根据产品成本核算要求计算结转完工产品成本。

②月末根据平时商品销售出库的记录，汇总编制“主管业务成本计算表”，采用

加权平均法计算并结转产品销售成本。

（4）存货明细账（材料以及低值易耗品以及库存商品）平时应根据存货的收发凭

证，逐笔进行材料以及低值易耗品以及库存商品的收发存数量核算。

3.成本费用核算

（1）基本生产成本

①产品成本核算采用品种法，按产品品种设置成本明细账。（即：红豆牛见雪糕

以及绿豆牛奶雪糕以及花生牛奶雪糕以及巧克力冰淇淋）。

②成本项目共设“直接材料”以及“直接人工”以及“制造费用”三项专栏，外

购生产用动力费用（生产产品耗用水以及电）并入“直接材料”项目。

（2）辅助生产成本

①辅助生产车间发生的各种直接费用和间接费用，直接在“生产成本一辅助生产

成本”科目中归集，其间接费用不通过“制造费用”科目归集。

②按辅助生产车间设多栏式明细账。

③辅助生产费用的分配采用直接分配法，月末将辅助生产车间的费用直接分配给

辅助生产车间以外的各受益部门。

④辅助生产费用分配标准：修理工时。

（3）制造费用

①按基本生产车间设多栏式明细账。

②分配标准：生产工时

（4）其他有关费用

①职工福利费：按应付工资总额14%计提。

②工会经费：按应付工资总额的2%计提。

③职工教育经费：按应付工资总额的1.5%计提。

④养老保险：企业负担部分按规定的计提基数（本单位共27名职工，假设2006

年广州市月社保缴费平均工资为2857.78元，则企业的计提基数为7614（）元）的12%

计提，个人按单位规定的个人计提基数及8%比例计提。

⑤失业保险：企业负担部分按规定的计提基数77160元的1%计提，个人按单位规

定的个人计提基数及现比例计提。

⑥医疗保险：企业负担部分按规定的计提基数77160元的2%计提，个人按单位规

定的个人计提基数及2%比例计提。

⑦工伤保险：企业负担部分按规定的计提基数77160元的1.5%计提。

⑧生育保险：企业负担部分按规定的计提基数77160元的1.5%计提。

4.固定资产核算

固定资产分为房屋及建筑物以及机器设备以及运输设备以及其它设备四类，均采

用平均年限法（综合）计算折旧。

5.长期股权投资核算

（1）被投资企业单位名称：佛山金华乳业有限公司，注册资本500万元，所得税

为33%,投资额100万元，占被投资企业注册资本的20%,采用成本法核算。

6.资产减值核算

（1）坏账损失核算：设置“坏账准备”账户，采用应收账款余额百分比法，计提比

例10%。

（2）存货减值核算：设置“存货跌价准备”账户，采用成本与可变现净值孰低方法

核算。

（3）短期投资减值核算：设置“短期投资跌价准备”账户，采用成本与市价孰低方

法核算。

7.税负核算：

（1）增值税率17%（一般纳税人）。外购材料运费中可凭运输发票抵扣7%的进项

税额。

（2）营业税5%。

（3）城市维护建设税率7舟。

（4）教育费附加率3%。

（5）所得税税率333

8.利润分配核算

（1）按税后利润的10%提取法定盈余公积。

（2）按税后利润的懿提取法定公益金。

（3）向投资人分配利润。（按年末可供分配利润的60%向投资者分配利润）

9.其它

（1）利润总额的计算与结转采用“表结法”（年终结转）

（2）账务处理程序，采用记账凭证核算形式（注：手工操作需采用科目汇总表核

算形式，每月按上旬（1日一10日）以及中旬（11—20FI）以及下旬（21日-31H）

定期汇总，据以登记总分类账）

（3）记账凭证采用通用记账凭证格式，按顺序编号。

（三）手工操作程序及要求

1.建账：根据期初资料，开设账户（总账及明细账）并登记账户期初余额

2.分析并处理原始凭证

（1）经济业务全部以原始凭证来描述。

（2）准备a以及b以及c三个信封，练习原始凭证的处理和传递。

原始凭证“送交本单位开户银行的单据”

原始凭证-----------------------“送交客户的单据“

原始凭证

i-------二P」---------------------------“由本单位另行保管的单据”

原始凭证--------------------------------

------------------------------------记账凭证附件

3.填制自制原始凭证（部分或全部内容）。

4.编制记账凭证：根据原始凭证及其附件，编制记账凭证（通用记账凭证）。

5.登账

（1）根据记账凭证及其附件，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

（2）根据记账凭证及其附件，逐笔登记明细分类账A（三栏式）以及B（数量金

额式）以及C（多栏式）。

（3）按上旬以及中旬以及下旬编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。

6.结账：期末结出有关账户的发生额及余额，并进行总账余额试算平衡。

7.编制会计报表

（1）资产负债表

（2）利润表

（3）利润分配表

8.纳税申报（网上电子报税）

（1）增值税申报表

（2）城市维护建设税和教育费附加申报表

（3）企业所得税申报表等

9.装订记账凭证：按上旬以及中旬以及下旬分三本装订

二以及账户余额情况

账户余额表

2006年11月30日

借

编号或余额

总账明细账格式备注

贷总账明细账

1001现金R借58005800

1002银行存款基户账户R借5120051200

001200158693

1009其他货币资金借110500

100903银行汇票存款A4000

100906存出投资款A100000

100905信用卡存款A6500

0012-2451-9111

100101短期投资股票投资A借100000100000深发展10000股

1111应收票据01湛江万佳商场A借1000010000

02深圳万佳商场A借

1131应收账款借95700

113101深圳沃玛公司A借35000

113102广州好多多商场A借60700

续表

借

编号或余额

总账明细账格式备注

贷总账明细账

1141坏账准备坏账准备A贷20002000

1133其他应收款01陈明A借10001000借支差旅费

1201在途物资01材料（白砂糖）C借190004000@5元,数量800千克

02材料（纸盒）C借15000@1.45元，数量10

000个运费500元

1211材料借12700

121101巧克力B借4800@80元，数量6D千克

121102脱脂奶粉B借3000@30元数量100千克

121103白砂糖B借45005元数量90千克

121104食用香精B借800040元，数量20千克

121105红豆B借50085元，数量100千克

121106绿豆借500@5元,数量100千克

121107花生B借600@6元，数量100千克

121108膨胀剂B借750@15元,数量50千克

121109纸盒B借1300@1.3元,数量1D00个

1231低值易耗品借2500

123101雪糕模型盒B借1500@5元,数量300个

123102管理用具B借1000@20元,数量50件

1243库存商品12820

124301红豆牛奶雪糕B2640022元，数量120盒

124302绿豆牛奶雪桂B4400@20元,数量220盒

124303花生牛奶等糕B3780@21元，数量180盒

124304巧克力冰淇淋B2000@25元，数量80盒

4101生产成本基本生产成本

41010101一红豆牛奶雪糕C

02一绿豆牛奶雪糕C

03-花生牛奶雪糕C

04一巧克力冰淇淋C

05一共耗电脑记账设置

06一生产成本转出电脑记日设置.

410102辅助生产成本

一机修车间C

1105制造费用基本生产车间C

1301待摊费用01财产保险费A20002000

02车船使用税费A

1401长期股权投其他股权投资A1000000

资

14010101-佛山金华乳A1000000

业有限公司

续表

借

编号或

总账明细账格式余额备注

贷

1501固定资产借3673000

150101房屋建筑物A借2600000

150102机器设备A借778000

150103运输设备A借250000

150104其他设备A借45000

1502累计折旧累计折旧A贷535440535440

1701固定资产清其他设备A

理

1801无形资产非专利技术A借9700097000

2101短期借款流动资金借款A贷100000100000

2111应付票据01广州天天食品A

有限公司

2121应付账款40000

212101广州燕塘乳业有A贷40000

限公司

212102广州自来水公司A

212103广州供电局A

212104广州天天食品有A

限公司

2151应付工资应付工资A贷

2153应付福利费应付福利费A贷13102.413102.4

2161应付利润应付利润A

2171应交税金贷95270

217101应交增值税C贷

217102未交增值税A贷60000

217108应交城建税A贷4270

217103应交营业税A贷1000

217106应交所得税A贷30000

217112个人所得税A贷

2176其他应交款应交教育费附加A贷18301830

2181其他应付款27487.6

218101养老保险A贷6172.8

218102医疗保险A贷1543.2

218103失业保险A贷771.6

续表

借

编号或余额

总账明细账格式备注

贷总账明细账

218104工会经费A贷5000

218105职工教育经费A贷14000

2191预提费用预提借款利息A贷13001000

3101实收资本3300000

310101广州东华股份公A贷2500000

司

310102李华A贷1300000

3121盈余公枳贷159000

312101法定盈余公枳A贷100000

312102法定公益金A贷50000

3131本年利润

3141利润分配贷285000

314102提取法定盈余公A

积

314103提取法定公益金A

314110应付利润A

314115未分配利润A贷285000

5101主营业务收入贷1500500

510101红豆牛奶雪糕A贷385000

510102绿豆牛奶雪糕A贷346500

510103花生牛奶雪糕A贷385000

510104巧克力冰淇淋A贷484000

5401主营业务成本借973500

540101红豆牛奶雪糕A借242000

540102绿豆牛奶雪稳A借198000

540103花生牛奶雪糕A借231000

540104巧克力冰淇淋A借302500

5402主营业务税金主营业务税金及A借2500025000

及附加附加

5102其他业务收入其他业务收入A贷5000050000

5405其他业务支出其他业务支出A借4000040000

5501营业费用多栏式C借8000080000

5502管理费用多栏式C借300000300000

5503财务费用多栏式C借2000020000

5201投资收益投资收益A贷

5301营业外收入营业外收入A贷1000010000

5601营业外支出营业外支出A借53005000

5701所得税所得税A借7491074910

借方余额合计：6711630贷方余领合计：6711630

注：R表示口记账以及A表示三栏式明细账以及B表示数量余额明细账以及C表示多

栏式明细账以及@表示单位成本

三以及2006年12月业务资料如下：

1.12月1日，向广州大新公司销售红豆牛奶雪糕120盒，单价35元，价款4200元，

增值税714元；绿豆牛奶雪糕160盒，单价35元，价款5600元，增值税952元；花

生牛奶雪糕160盒，单价35,价款5600元，增值税952元；巧克力冰淇淋80盒，单

价40元价款共3203元，增值税544元，价款共计18600元，增值税3162元，收支

西O

借：银行存款21762

贷：主营业务收入一一红豆牛奶雪糕42Q0

——绿豆牛奶雪糕5600

——花生牛奶雪糕5600

一一巧克力冰淇淋3200

应交税金一一应交增值税（销项）3162

2.12月1日，上月向东莞华发纸'业公司购入纸盒10000个入库。（原每个1.45元,

价款14500元，增值税2465元，运费500元已扣税）。

借：材料一一纸盒15000

贷：在途物资——材料（纸盒）15000

3.12月1口，基本生产车间生产产品领用巧克力60千克以及脱脂奶粉60千克以及

白砂糖80千克以及食用香精10千克以及红豆60千克以及绿豆60千克以及花生60

千克以及膨胀剂30千克：辅助生产车间领用管理用具30件；行政管理部门领用管理

用具10件。（领用存货时，在有关存货明细账上登记发出数量，不登记金额，月末计

算出加权平均单价后，再登记金额。以下类似业务处理方法相同）

4.12月1日，取得短期借款200000元，利率6%。

借：银行存款200000

贷：短期借款200（）00

5.12月2日，购职工工会活动物品3500元（支票）

借：其他应付款一一工会经费3500

贷：银行存款3500

6.12月2日，以现金200兀购买印花税票。

借：管理费用一一印花税200

贷：现金200

7.12月2日，厂长陈明出差借支差旅费5000元。

借：其他应收款一一陈明5000

贷：现金5000

8.12月3日，向深圳红光公司购白砂糖200千克，每千克6元；购食用香精50千克，

每千克44元，价款共计3400元，增值税578元：脱脂奶粉90千克，每千克32元,

价款共计2880元，增值税489.6元，合计7347.6元；款汇出，材料未入库。（结算手

续费80元）

借：在途物资6280

应交税金一一应交增值税（进项）1067.6

财务费用一一结算手续费80

贷：银行存款7427.6

9.12月3口，向东莞大华食品公司红豆100千克，每千克4.5元以及绿豆80千克，

每千克4.8元以及花生90千克，每千克5.8元以及膨胀剂100千克，每千克17.2元

以及价款共3076元，增值税522.92元，计3598.92元，用银行汇票付款。（原银行

汇票4000元，余款401.08元退回）

①借：材料——红豆450

----绿豆384

——花生522

一一膨胀剂1720

应交税金一一应交增值税（进项）522.92

贷：其他货币资金一一银行汇票存款3598.92

②借：银行存款401.08

贷：其他货币资金一一银行汇票存款401.08

10.12月4日，12月3日向深圳红光公司购入的白砂糖以及食用香精以及脱脂奶粉

入库。

表10

借：材料一一白砂糖1200

一一食用香精2200

——脱脂奶粉2880

贷：在途物资6280

11.12月5日，上月向东莞大华食品公司购入的白砂糖800千克入库，每千克5元。

借：材料一一白砂糖4000

贷：在途物资4000

12.12月5日，基本生产车间生产产品领用脱脂奶粉100千克以及白砂糖200千克以

及食用香精20千克以及红豆80千克以及绿豆80千克以及花生80千克以及膨胀剂25

千克以及纸盒个。

13.12月7日红豆牛奶雪糕300盒以及绿豆牛奶雪糕300盒以及花生牛奶雪糕300盒

以及巧克力冰淇淋300盒入库（填进仓单）

14.12月7日，陈明出差回来,报销差旅费4800元，余款1200元退回。

借：管理费用一一差旅费4800

现金1200

贷：其他应收款一一陈明6000

15.12月8日，向深圳沃玛商场销售红豆牛奶雪糕200盒，每盒35元，价款7000元，

增值税1190元;绿豆牛奶雪糕200盒,每盒35元，价款7000元,增值税1190元;

花生牛奶雪糕250盒，每盒35元,价款8750元,增值税1487.5元；巧克力冰淇淋250

盒，每盒40元，价款1000（）元，增值税1700元；；价款共计32750元，增值税5567.5

元，代垫运费500元（现金），办妥委托收款手续。（结算手续费100元）。

表15-1

①借：应收账款一一深圳沃玛公司38817.5

贷：主营业务收入一一红豆牛奶雪糕7000

一一绿豆牛奶雪糕7000

——花生牛奶雪糕8750

一一巧克力冰淇淋10000

应交税金——应交增值税（销项）5567.5

现金500

②借：财务费用一一手续费100

贷：银行存款100

16.12月8日，支付职工培训费2000元（支票）。

借：其他应付款一一应付职工教育经费200。

贷：银行存款2000

17.12月8日，交纳增值税60000元，城建税4270元，营业税1000元，所得税

30000元，教育费附加1830元，合计97100元。

表17-1

借：应交税金一一未交增值税60（）0（）

——应交城建税4270

----应交营业税1000

——应交所得税30000

其他应交款一一应交教育费附加1830

贷：银行存款97100

18.12月8口，向广州永安食品有限公司提供一项专有技术，协商价100000元，

收款。（营业税5%）

表18-4

营业税以及城建税以及教育费附加计提表

2006年12月8日

项目计提基数计提比例金额（元）

营业税1000005%5000

城建税50007%350

教育费附加50003%150

合计5500

制表：苏洋审核：胡珍

①借：银行存款100000

贷：其他业务收入100000

②借：其他业务支出5500

贷：应交税金一一应交营业税5000

应交税金一一城建税350

其他应交款一一应交教育费附加1E0

19.12月9日，税收罚款1800元（支票）。

表19

借：营业外支出1800

贷：银行存款1800

20.12月9日,销售部门报销办公费200元（现金公

借：营业费用一一办公费200

贷：现金200

21.12月9日，缴纳单位及个人负担的各项社会俣险共22376.4元（个人按工资总额

的一定比例计提，见第55笔业务，单位负担部分计入“管理费用一一社会保障费

13888.8”,个人负担部分冲减“其他应付款一一医疗保险1543.2以及养老保险6172.8

以及失业保险771.6,见账户余额表）。

表21

单位负担的社会保险计提表

2006年12月

项目计提基数计提比例（%）金额（元）

医疗保险7716021543.2

养老保险77100129259.2

失业保险771601771.6

工伤保险771601.51157.4

生育保险771601.51157.4

合计13888.8

制表：苏洋审核：胡珍

注：单位负担的各项社会保险（本单位共27人,假设2006年广州市月社保缴费平均工资为

2857.78元，则企业的计提基数为77160元）

表21-2

借：其他应付款---医疗保险1543.2

其他应付款---养老保险6172.8

其他应付款失业保险771.6

管理费用一一社会保障费13888.3

贷：银行存款22376.4

22.12月10日，向广州燕塘乳业有限公司购脱脂奶粉180千克，每千克33元；巧克

力100千克，每千克75元，食用香精50千克，每千克44元；货款共15640元，增

值税2658.8元，合计18298.8元，材料入库。（支票付款）

表22-1

借：材料一一脱脂奶粉5940

——巧克力7500

——食用香精2200

应交税金一一应交增值税（进项）2658.8

贷：银行存款18293.8

23.12月2日，收到深圳沃玛公司货款38款7.5元。

表23

借：银行存款38817.5

贷：应收账款深圳沃玛公司38817.5

24.12月11日，销售部江小红报销出租汽车费230元（其余发票略）。

表24

借：营业费用一一交通费200

贷：现金200

其余发票略

25.12月11日，支付广告费30000元（支票）。

表25

借：营业费用一一广告费30000

贷：银行存款30000

26.12月11日，基本生产车间生产产品领用巧克力5（）千克以及脱脂奶粉90千克以

及白砂糖200千克以及食用香精15千克以及红豆60千克以及绿豆60千克以及花生

60克以及膨胀剂20千克。

27.12月13H,公费医疗报销6000元（支票）。

借：应付福利费6000

贷：银行存款6000

28.12月14日，收到深圳沃玛公司上月欠款35030元。

表28

借：银行存款35000

贷：应收账款一一深圳沃玛公司35000

29.12月14日，向希望工程捐款15000元（支票）。

表29

借：营业外支出15000

贷:银行存款15000

30.12月15FI»向广州天天食品有限公司购红豆100千克，每千克5元；绿豆100

千克，每千克5元；花生100千克，每千克6元；价款1600元，增值税272元，共

计1872元（款未付）

借：材料——红豆500

——绿豆500

----花生600

应交税金一一应交增值税（进项）272

贷：应付账款一一广州天天食品有限公司1872

31.12月16日入库红豆牛奶雪糕300盒以及绿豆牛奶雪糕300盒以及花生牛处雪糕

400盒以及巧克力冰淇淋400盒（填进仓单）。

表31

32.12月16口，基本生产车间生产产品领用纸盒1400个。

表32

33.12月17日出售深发展股票10000股，每股12元，税费540,收款119460元

（成本100000元）。注：交易所系统自动成交转账，单据略。（出售股票收入转出“其

他货币资金一一存出投资款”）

借：其他货币资金一一存出投资款119460

贷：短期投资一一股票100000

投资收益19460

34.12月17日，向湛江万佳商场销售红豆牛奶雪糕180盒,每盒35元，价款6300元，

增值税1071元；绿豆牛奶雪糕180盒，每盒35元，价款6300元，增值税1071元;

花生牛奶雪糕200盒，每盒35元，价款7000元，增值税1190元；巧克力冰淇淋200

盒，每盒40元，价款8000元，增值税1360元；价款共计27600元，增值税4692元，

收商业承兑汇票（期限3个月，面值32292元）。

借：应收票据一一湛江万佳商场32292

贷：主营业务收入一一红豆牛奶雪糕6300

——绿豆牛奶雪糕6300

一一花生牛奶雪糕7000

——巧克力冰淇淋8000

应交税金一一应交增值税（销项）4692

35.12月18日将基本账户款12000元划入信用卡（支票）。

借：其他货币资金一一信用卡存款12000

贷：银行存款12000

36.12月18日，偿还上月欠广州燕塘乳业公司货款4000（）元（支票）。

借：应付账款一一广州燕塘乳业公司40000

贷：银行存款40000

37.12月19日，购货车70000元（支票）。

表37-1

借：固定资产一一运输设备70000

贷：银行存款70000

38.12月19日，提取现金6000元备用（现金支票）。

借：现金6000

贷：银行存款6000

39.12月2（）日，预付下年度财产保险费3400元，报刊杂志费1200元（支票2张）。

借：待摊费用一一保险费3400

一一报刊费1200

贷：银行存款4600

40.12月20日，销售机修车间其他设备储藏柜一台，原价5000元，已提折旧2400

元，作价3200元。

表40-1

固定资产交接单

2006年12月20日

固定资建造购入原始已提使用

单位数量备注

产日期日期价值折旧年限

2004年

储藏柜台1E000240010

B12月1日

协议价格

3200元

调出单位：广M明芝乳业有限公司调入单位：广州明选食品臂限公司

①借：固定资产清理2600

累计折旧2400

贷：固定资产5000

②借：银行存款3200

贷：固定资产清理3200

③借：固定资产清理600

贷：营业外收入600

41.12月20日,报销餐费2500元（信用卡）。

借：管理费用一一业务招待费用2500

贷：其他货币资金一一信用卡2500

42.12月23日，向广州天天食品有限公司购入红豆50千克，每千克5元；绿豆50

千克，每千克5.2元；花生50克，每千克5.6元；价款790元，增值税134.3元,

共计924.3元(承兑商业承兑汇票，期限2个月)，材料入库。

表42-1

借：材料一一红豆250

——绿豆260

----花生280

应交税金一一应交增值税(进项)134.3

贷：应付票据一一广州天天食品有限公司924.3

43.12月24日，基本生产车间领用脱脂奶粉120千克，白砂糖200千克，红豆70千

克，绿豆70千克以及花生7()克。

表43

44.12月28日，入库红豆牛奶雪糕40()盒，绿豆牛奶雪糕400盒，花生牛奶雪糕50()

盒，巧克力冰淇淋500盒。(填进仓单)

表44

45.12月28日，支付下年度车辆通行费2000元，支票付款。

表45

借：待摊费用一一车船使用费2000

贷：银行存款2000

46.12月29日，收到投资单位佛山金华乳业有限公司分来股利9()00()元(已纳足所

得税)。

表46

借:银行存款90000

贷：投资收益90000

47.12月29日，向深圳万佳商场销售红豆牛奶雪糕340盒，每盒35元，价款11900

元，增值税2023元；绿豆牛奶雪糕340盒每盒35元，价款11900元，增值税2023

元；，花生牛奶雪糕40()盒，每盒35元，价款140()0元，增值税2380元；巧克力冰

淇淋400盒，每盒40元，价款16000元，增值税2720元：价款共计53800元，增值

税9146元；另代垫运费600元(现金)，收银行承兑汇票(面值63546元，期限2个

月)。

表47-1

表47-2

47-3

现金支出凭单第号

对方科目

附件1张2006年12月29日

编号

用款

事项：代蛰运费

现金付讫

人民币

（大写）陆片无卷,¥600.00

收款人主管会计出纳员

人员:视珍人员：有力付讫金华

（签章）（签章）（签章）（签章）

表47-4

出库单

提货部门：年月日No.0067150