台湾地区的银行合规及反洗钱管理-CHS

综企部*** 教

授20

15年

07

月

18

日0*****院副院长

大 纲11 前言1.1

洗钱防制之定义1.2

洗钱防制法有关符合疑似洗钱交易表征之申报规定2 台湾有关银行洗钱防制法律遵循之相关规定2.1

中央银行2.2

金融监理主管机关2.3

其他银行法律遵循职能设置之相关规定3 银行业同业公会防制洗钱注意事项4 银行对于洗钱防制事项之自我查核与稽核5 银行负责人与从业人员之反洗钱角色与相关法律责任5.1

银行落实反洗钱的作法5.2

银行员工反洗钱角色与责任6 银行洗钱防制之实务案例7 两岸经验交流与Q&A23洗钱防制4

利用金融机构洗钱的方法打击清洗黑钱财务行动特别组织(Financial Action

Task Force on Money Laundering；FATF):

www.fatf-亚太洗钱防制组织(Asia/Pacific Group on Money

Laundering;APG) ：艾格盟联盟(The Egmont

Group）5重要国际组织6

利用金融机构是洗钱的主要特征，无论使用何种洗钱手法，不法所得几乎都会透过金融机构，因此金融机构是洗钱的重要管道。

金融机构为洗钱防制的第一线，须申报疑似洗钱交易案件，金融从业人员扮演类似金融警察的角色：Prevention

vs.

Detection7◎非经着作权人书面同意，请勿翻印◎客户审查 (Customer Due Diligence/Know Your

Customer) ：FATF Rec. 5-8交易纪录保存：FATF

Rec.

10,

Special

Rec.

VII

交易监控：FATF

Rec. 11 & 21

交易申报 (STR/CTR)：FATF Rec. 13-14, 19, 25 &Special

Rec.

IV

内部控制、稽核与法令遵循制度：FATF

Rec. 15 & 228◎非经着作权人书面同意，请勿翻印◎9

洗钱防制法§21011121314◎非经着作权人书面同意，请勿翻印◎

本法所称金融机构，包括下列机构： §515◎非经着作权人书面同意，请勿翻印◎十一、证券商。16

2003年10月01日财政部依据洗钱防制法第五条第一项指定信托业为金融机构。

同日法务部与经济部亦指定银楼业自即日起适用洗钱防制法有关金融机构之规定。17

洗钱防制法§11

有第二条第一款之洗钱行为者，处五年以下有期徒刑，得并科新台币三百万元以下罚金。

有第二条第二款之洗钱行为者，处七年以下有期徒刑，得并科新台币五百万元以下罚金。1819国际组织者，处一年以上七年以下有期徒刑，得并科新台币一千万元以下罚金：一、刑法第一百七十三条第一项、第三项、第一百七十六条准用第一百七十三条第一项、第三项、第一百七十八条第一项、第三项、第一百八十三条第一项、第四项、第一百八十四条第一项、第二项、第五项、第一百八十五条、第一百八十五条之一第一项至第五项、第一百八十五条之二、第一百八十六条之一第一项、第二项、第四项、第一百八十七条之一、第一百八十七条之二第一项、第二项、第四项、第一百八十七条之三、第一百八十八条、第一百九十条第一项、第二项、第四项、第一百九十条之一第一项至第三项、第一百九十一条之一、第一百九十二条第二项、第二百七十一条第一项、第二项、第二百七十八条、第三百零二条、第三百四十七条第一项至第三项、第三百四十八条、第三百四十八条之一之罪。20

走私或由交通 (courier) 将现钞携出国；21

洗钱防制法第§6

金融机构应订定防制洗钱注意事项，报请中央目的事业主管机关备查；其内容应包括下列事项：22一、防制洗钱之作业及内部管制程序。二、定期举办或参加防制洗钱之在职训练。三、指派专责人员负责协调监督本注意事项之执行。四、其他经中央目的事业主管机关指定之事项。前条第二项机构之防制洗钱注意事项，得由中央目的事业主管机关订定之。第7条金融机构对于达一定金额以上之通货交易，应确认客户身分及留存交易纪

录凭证，并应向法务部调查局申报。前项所称一定金额、通货交易之范围、确认客户身分之程序、留存交易纪

录凭证之方式与期限、受理申报之范围及程序，由中央目的事业主管机关

会商法务部、中央银行定之。违反第一项规定者，处新台币二十万元以上一百万元以下罚款。23

「洗钱防制法第七条授权规定事项」--

洗钱防制法第七条第二项所称一定金额、通货交易之范围、确认客户身分之程序及留存交易纪录凭证之方式与期限，规定如下：24(一)一定金额以上之通货交易系指新台币五十万元(含等值外币)以上之单笔现金收或付(在会计处理上，凡以现金收支传票记账者皆属之)或换钞交易。(二)确认客户身分之程序及留存交易纪录凭证之方式与期限：1.金融机构应凭客户提供之身分证明文件或护照确认其身分，并将其姓名、出生年月日、住址、电话、交易账户号码、交易金额、身分证明文件号码加以纪录。但如能确认客户为交易账户本人者，可免确认身分。2.交易如系由代理人为之，除第一目外，另应凭代理人提供之身分证明文件或护照，将代理人姓名、出生年月日、电话、身分证明文件号码加以纪录。3.确认纪录及交易凭证，应以原本方式保存五年。确认客户程序之纪录方法，由各金融机构依本身考量，根据全行一致性做法之原则，选择一种纪录方式。第 8条金融机构对疑似犯第十一条之罪之交易，应确认客户身分及留存交易纪录

凭证，并应向法务部调查局申报；

其

交

易

未完成者，亦同

。依前项规定为申报者，免除其业务上应保守秘密之义务。第一项受理申报之范围及程序，由中央目的事业主管机关会商内政部、法

务部、中央银行定之。违反第一项规定者，处新台币二十万元以上一百万元以下罚款。但该金融

机构如能证明其所属从业人员无故意或过失者，不罚。2526

何谓疑似洗钱(可疑)交易?疑似洗钱交易报告与大额通货交易报告有何不同?

疑似洗钱交易报告与大额通货交易报告有何不同之处?按依洗钱防制法第七条及其授权规定，将达新台币50万元的单笔现金收付或换钞交易向法务部调查局洗钱防制中心申报之报告称为「大额通货交易报告」(Significant

Cash

Transaction

Report,

SCTR)，只要是单笔现金交易达新台币50万元，而不问交易是不是可疑。

如果交易有可疑，不管交易金额是否达50万元，也不问是否为现金交易也都需要申报。而且如属可疑交易，金融机构就算已经申报大额通货交易报告，也还是要申报疑似洗钱交易报告。27◎非经着作权人书面同意，请勿翻印◎

依「金融机构对达一定金额以上通货交易及疑似洗钱交易申报办法」第7条第2项、第3项规定：1.「金融机构对前项以外之其他经认定有疑似洗钱交易情形者（含现金及转帐交易），不论交易金额多寡，应向法务部调查局为疑似洗钱交易之申报」。2.「前二项交易未完成者，金融机构亦应向法务部调查局为疑似洗钱交易之申报。」28

如何作好洗钱防制工作29301.第六条:金融机构应订定防制洗钱注意事项，作为金融机构内部作好防制洗钱的工作指引。2.第七条:课以金融机构申报「大额通货交易报告」的义务。3.第八条:课以金融机构申报「疑似洗钱交易报告」的义务。31322012年金融机构依据洗钱防制法第8条申报之可疑交易报告计6,137件，各类型金融机构申报可疑交易及近4年可疑交易申报件数统计情形申报机构申报件数33

银行依「金融控股公司及银行业内部控制及稽核制度实施办法」规定建立之风险控管机制或内部控制制度，应包括下列事项：34

确认客户身分措施，应依下列规定办理：

确认客户身分时机：35

应依下列方式办理：361. 以可靠、独立之原始文件、资料或资讯，辨别及验证客户身分，并保存该身分证明文件复印件或予以记录。2. 对于由代理人办理之开户或交易，应确实查证代理之事实，并依前目方式确认代理人身分。3. 采取辨识及确认客户实际受益人之合理措施。

客户为法人或信托之受托人时，应了解下列信息以确认客户之实际受益人：37

客户为法人时：1.具控制权之最终自然人身分（如姓名、出生日期、国籍及身分证明文件号码等）。所称具控制权系指持有该法人股份或资本超过百分之二十五者。2.如未发现具控制权之自然人，或对具控制权自然人是否为实际受益人有所怀疑时，应征询有无透过其他方式对客户行使控制权之自然人。必要时得取得客户出具之声明书确认实际受益人之身分。3.如依前二小目规定均未发现具控制权之自然人时，银行应采取合理措施，确认担任高阶管理职位（如董事或总经理或其他具相当或类似职务之人）之自然人身分。

客户为信托之受托人时：应确认委托人、受托人、信托监察人、受益人及其他可有效控制该信托帐户之人。

有以下情形应予以婉拒开户或交易：38

行员受理开户时（包括个人户及非个人户），应实施双重身分证明文件查核及留存第一身分证明文件复印件

若属个人开户，除身分证外，并应征提其他可资证明身分之文件，如健保卡、护照、驾照、学生证、户口名簿或户籍誊本等，机关学校团体之清册，如可确认客户身分，亦可当作第二身分证明文件。39

非个人户部分，应提供登记证照、公文或相关证明文件，并应征提董事会议纪录、公司章程或财务报表等，始可办理开户。

对采委托授权开户或开户后始发现有存疑之客户应以电话、书面或实地查访等方式确认。

采函件方式办理开户者，应于开户手续办妥后以挂号函复，以便证实。40

应对客户业务关系进行持续性审查，及对其交易过程进行详细审视，以确保所进行之交易与客户及其业务、风险相符，必要时并应了解其资金来源。

应定期检视其辨识客户及实际受益人身分所取得之信息是否足够，并确保该等信息之更新，特别是高风险客户。

对客户身分辨识与验证程序，得以过去执行与保存资料为依据，无须于客户每次从事交易时，一再辨识及确认客户之身分。但银行对客户信息之真实性有所怀疑，如发现该客户涉及疑似洗钱或资恐交易，或客户帐户之运作方式出现与该客户业务特性不符之重大变动时，应对客户身分再次确认。41

客户有关交易如认为有疑似洗钱或资恐之交易，除应确认客户身分并留存交易纪录凭证外，应自交易之日起十个营业日内向法务部调查局办理申报：

同一账户于同一营业日之现金存、提款交易，分别累计达一定金额以上，且该交易与客户身分、收入显不相当或与本身营业性质无关者。

同一客户于同一柜台一次办理多笔现金存、提款交易，分别累计达一定金额以上，且该交易与客户身分、收入显不相当或与本身营业性质无关者。42

同一客户于同一柜台一次以现金分多笔汇出、或要求开立票据（如本行支票、存放同业支票、汇票）、申请可转让定期存单、旅行支票、受益凭证及其他有价证券，其合计金额达一定金额以上，而无法叙明合理用途者。

同一客户于不同柜台以每笔未逾（或逾）疑似洗钱或资恐交易申报门坎之现金办理存、提款，累计达一定金额以上，且该交易与客户身分、收入显不相当或与本身营业性质无关者。43

客户突有不寻常之大额存款（如将多张本票、支票存入同一账户），且与其身分、收入显不相当或与本身营业性质无关者。

久未往来之账户突然有大额现金出入（如存入大额票据要求通融抵用），且又迅速移转者。

开户后立即有与其身分、收入显不相当或与本身营业性质无关之大额款项存、汇入，且又迅速移转者。

存款帐户密集存入多笔小额款项，并立即以大额、分散方式提领，仅留下象征性余额，其款项与客户之身分、收入显不相当或本身营业性质无关者。444546

突然偿还大额问题放款，而无法释明合理之还款来源。

其他明显不正常之交易行为，如大量出售金融债券却要求支付现金之交易、或频繁利用旅行支票或外币支票之大额交易而无正当原因、或大额开发信用状交易而数量与价格无法提供合理信息之交易或以巨额（数千万）金融同业支票开户但疑似洗钱或资恐交易者。4748

金融机构对下列达一定金额以上之通货交易，得免向法务部调查局申报，但仍应确认客户身分及留存交易纪录凭证：49

非个人账户基于业务需要经常或例行性须存入现金达一定金额以上之百货公司、量贩店、连锁超商、加油站、医疗院所、交通运输业及餐饮旅馆业等，经金融机构确认有事实需要者，得将名单转送法务部调查局核备，如法务部调查局于十日内无反对意见，其后该账户得免逐次确认与申报。

前项免申报情形，金融机构每年至少应审视交易对象一次。如交易对象与金融机构已无前项往来关系，金融机构应报法务部调查局备查。5051521. 进行交易的各方姓名或帐号或识别号码。2. 交易日期。3. 货币种类及金额。4. 存入或提取资金的方式，如以现金、支票等。5. 资金的目的地。6. 指示或授权的方式。

对达一定金额以上大额通货交易，其确认纪录及交易凭证，以原本方式至少保存五年。确认客户程序之纪录方法，由银行依本身考虑，根据全行一致性做法之原则，选择一种纪录方式。

对疑似洗钱或资恐交易之申报，其申报纪录及交易凭证，以原本方式至少保存五年。53541. 之背确认客户身分所取得之所有纪录，如护照、身分证、驾照或类似之官方身分证明文件影本或纪录。2. 账户档案。3. 业务往来资讯，包括对复杂、异常交易进行询问所取得景或目的资讯与分析资料。

帐户及交易持续之监控

银行应逐步利用信息系统，辅助发现可疑交易。

对较高风险账户加强监控。

银行应特别注意没有明显经济目的或合法目的之所有复杂、不寻常大额交易或所有不寻常型态交易；银行应尽可能审视上述交易之背景及目的，并将所发现建立资料。55

当被告知依法必须提供相关数据确认身份时，坚不提供相关资料。

任何个人或团体强迫或意图强迫银行行员不得将交易纪录或申报表格建文件。

意图说服行员免去完成该交易应填报之数据。

探询逃避申报之可能性。

急欲说明资金来源清白或非进行洗钱。

坚持交易必须马上完成，且无合理解释。

客户之描述与交易本身显不吻合。

意图提供利益于行员，以达到银行提供服务之目的。5657

银行应指派副总经理（或相当职位以上人员）担任专责人员，以协调监督执行，并应指定一级单位为事务单位；该副总经理应曾参加洗钱防制法训练课程，新到任者应于六个月内参加该类训练课程。

各分支营业单位应指定资深主管人员专责督导该项工作。

各单位承办人员发现异常交易，应立即陈报专责督导主管。

专责督导主管应尽速裁决是否确属应行申报事项。

如裁定应行申报，应立即交由原承办人员依格式填写申报书。将申报书呈经单位主管核定后转送总行（总公司）。

由银行主管单位签报专责人员核定后，立即向法务部调查局申报。58

应依据所订内部管制措施暨有关规定订定查核事项，定期办理查核，并测试防制洗钱及打击资恐计划之有效性及银行营运、部门与分支机构之风险管理质量。

发现执行该项管理措施之疏失事项，应定期签报专责副总经理或相当职位人员陈阅，并提供行员在职训练之参考。

查获故意隐匿重大违规事项而不予揭露者，应由总行权责单位适当处理。

得设立专责人员对各单位之大额交易抽查，并了解其交易之正当性。59

对具有跨国通汇往来银行业务（cross-border60

职前训练：新进行员训练班至少应安排若干小时以上有关洗钱防制法令及金融从业人员法律责任训练课程

在职训练：初期之法令宣导，并讲解银行之相关配合因应措施平时之在职训练：

行员训练部门应每年定期举办有关之训练课程提供行员研习，以加强行员之判断力，落实防制洗钱及打击资恐之功能

训练课程除介绍相关法令之外，并应辅以实际案例，使行员充分瞭解洗钱及资恐之特征及可疑交易之类型，俾助于发觉「疑似洗钱及资恐之交易」。

规划或督导行员训练之权责部门应定期瞭解行员参加训练之情形，对于未曾参加者，应视实际需要督促其参加有关之训练。

除行内之在职训练外，银行亦得选派行员参加行外训练机构所举办之训练课程。61

行员有下列对防制洗钱或打击资恐有功之具体事迹者，应给予适当奖励：6263

所以金融机构除应于开户时应确认客户(首次确认)，更应于开户后对于客户数据作进一步的了解，以确认是否真实(再次确认)，更需在可能的范围内进一步了解客户的身分、收入、往来模式或营业状况，以作为判断是否为可疑交易的参考。

例如银行防制洗钱注意事项模板(以下均称范本)所列之「客户突有不寻常之大额存款且与身分、收入显不相当或与本身营业性质无关」的疑似洗钱交易表征，如何判断是否为「身分、收入显不相当64

认识职员(Know

Your

Employee,KYE)，也是防制洗钱的重要一环，因为金融机构如能确切认识职员，即能做好内控，防止企业遭收不必要损害，像2003年发生的刘伟杰监守自盗案，就使理律法事务所受到30亿元的损失。因此，金融机构职员有下列情形之一者，应对其经办事务予以抽查，必要时可洽请稽核单位协助:65洗钱案例666768◎非经着作权人书面同意，请勿翻印◎69

客户意图使用假名或伪变造证件、文件等开户、交易。70

案例:台湾高等法院九十三年上更(一)字第一四七号判决参照。

A赴某银行开户，一周后存入面额5300万元，受款人为己公司的公库支票，款项汇入后欲提领一空。行员深感可疑，利用经济部商业司网站查询，发现己公司并未办理公司登记。

A伪造B之身分证，前往甲银行社冒用B之名义办理开户，并伪造乙银行面额5300万元支票(付款人丙县政府，受款人为丁公司)。

旋A持该伪造之支票，存入甲银行B帐户内提示，惟乙银行未察觉该支票系伪造，遂依之票面额付款。

A确定款项存入后，即前往甲银行，欲提领现款2500万元，余款汇入他人帐户，经银行人员发现有异，以银行内现金不足为由，请A至总行提领，并立即向乙银行及丙县政府查询，确认支票系伪造而报警处理。71

本案例中，银行人员经由经济部商业司网站查询，发现己公司并未办理公司登记，作好「再次确认」客户身分的工作，同时以银行内现金不足为由拖延交易时间，始能顺利报警逮捕A嫌，均危及正确的防制洗钱作为。72

本案例符合之疑似洗钱交易表征:1. 客户提供之身分证或法人证明文件有伪造、变造痕迹，或意图使用假名进行开户、交易。2. 开户后立即有与其身分，收入显不相当之大额款项收入，且又迅速移转。

客户经常以不同客户(包括商号及法人)名称进行交易，或与金融机构无地缘关系。

客户突有不寻常之交易且与其身分、财产或营业性质显不相当。73

案例一事实:【监察院公报第二三五九期参照】

A赴银行存入现金971万元，而A于该银行帐户月平均存款74

本案符合疑似洗钱交易表征75

本案例符合之疑似洗钱交易表征:1. 客户突有不寻常之大额存款且与其身分、收入显不相当或与本身营业性质无关者。2. 与公务员或公司职员收入显不相当之大额交易。

案例二事实:76

本案例金融机构未申报疑似洗钱交易报告77

本案例符合之疑似洗钱交易表征:1. 开户后立即有与其身分、收入或征信资料显不相当之巨额(每笔逾四百交易单位且逾新台币四千万元，多笔合计逾一千交易单位且逾新台币一亿元者)买进有价证券，或存入巨额有价证券，并迅速移转者。2. 客户不如其履行交割义务，且违约交割净金额总计达新台币一千万元以上者。

新开户、静止户或久未往来之账户突然有大额交易-台湾高等法院九十二前度金上重更(一)字第五号判决参照。

案例:A新开户后即存入4亿5000万元，随即开立6张面额均为6000万元之台湾银行支票(共计3亿6000万元)，余款汇往多个他人帐户。

某票券公司自甲银行松江分行取出托管之无记名是公债309张(共计11亿7590万元)剪取息票，该行职员A乘该票券公司返还之机会加以侵占。四个月后，A见犯行败露，乃搭机出境逃亡，行前将侵占之公债149张(面额500万元)，委托B代为销赃变现。B转请C等人寻觅买主。

其后C贩卖40张公债予乙银行信托部，得款2亿1544万余元，汇入C在乙银行信托部新开立之账户，其中2亿元分别开立面额1000万元之台支16张，面额800万元之台之5张。

C持公债券83张至丙银行营业部，将实体公债转换为无实体公债(公债存折)后，出售予丁证券，得款4亿5267万余元，汇入B在丙银行营业部新开立帐户。其中3亿6000万元，分别开立面额6000万元之台之6张。

开户后即有与其身分、收入显不相当支大额款项存入，且又迅速已转者。

客户以现金给付价款或交付无记名实体债券，但又规避提供前手交易纪录、债券来源或相关凭证者。80

疑似规避大额交易通货交易申报之交易，或者客户态度、交易行为有其他可疑情形。81

案例事实:甲银行发现客户A于某日下午3时5分由三号柜台领取B帐户现金148万元，同日下午3时16分在二号柜台存入C账户。另发现A曾至甲银行松江分行，以现金1150万元存入甲银行斗六分行C帐户，经行员询问A从事何种行业、从和银行领出、此笔款项作何用途及为何不用汇款等问题均无法明确回答。

案例-台湾云林地方法院检察署九十二年度侦字第六一八号起诉书参照。82

同一账户于同一营业日支现金存、提款交易，分别累计新台币50万元以上(含等值外币)，且该交易与客户身分、收入显不相当或本身营业性质无关者(洗钱防制法第八条授权规定事项)。

同一客户于同一柜台一次办理多笔现金存、提款交易，分别累计新台币50万元以上(含等值外币)，且该交易与客户身分、收入显不相当或与本身营业性质无关者(洗钱防制法第八条授权规定事项)。

经常有多笔略低于必须登记之金额标准存入账户或自账户提出。

其他明显不正常之交易行为。83

最高行政法院九十年度判字第一一二四号判决参照84

案例事实:A持有B之身分证至甲信用合作社开户，并要将自己3420万元定存单解约后以现金而非转帐方式存入B帐户。

A因常业诈欺被警方逮捕，交保后唯恐不法所得被没收、扣押，于是向朋友B借身分证后赴甲信用合作社，以B名义开设帐户，并将自己之3420万元定存单解约，要求行员将解约资金以现金而非转帐方式存入B之新开立账户，行员虽之A无B的开户授权委托书，但因A系熟客而同意其要求。

客户要求以现金交易，或要求付款支票取消抬头或取消禁止背书转让者(票券商范本)。

客户经常于相关账户间移转大额资金，或要求以现金处理