财务管理及审计制度

财务管理及审计制度TOC\o"1-2"\h\u23873第一章总则 124801.1目的与依据 1212601.2适用范围 1244261.3基本原则 217326第二章财务管理组织架构与职责 2293712.1财务部门设置与职责 2108102.2财务人员岗位职责 227960第三章预算管理 33823.1预算编制 381563.2预算执行与控制 46754第四章资金管理 4134074.1资金筹集 4272394.2资金使用与审批 46724第五章资产管理 5151055.1固定资产管理 554385.2流动资产管理 510463第六章财务核算与报告 5163516.1财务核算制度 567566.2财务报告编制 611445第七章审计管理 6201807.1内部审计机构与职责 6248857.2审计程序与方法 629702第八章监督与检查 62998.1财务监督 6242228.2违规处理与责任追究 7第一章总则1.1目的与依据为了加强企业的财务管理和审计监督，规范财务行为，提高资金使用效益，保证企业财务活动的合法性、规范性和有效性，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本制度。1.2适用范围本制度适用于企业内部的财务管理和审计工作，包括企业总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。1.3基本原则（1）合法性原则：企业的财务管理和审计工作必须遵守国家法律法规和相关政策，保证财务活动的合法性。（2）效益性原则：企业的财务管理和审计工作应注重资金的使用效益，合理配置资源，提高企业的经济效益。（3）内部控制原则：企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险。（4）独立性原则：审计工作应保持独立性，客观、公正地对企业的财务活动进行监督和评价。第二章财务管理组织架构与职责2.1财务部门设置与职责企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门的主要职责包括：（1）制定和完善企业的财务管理制度，规范财务行为。（2）负责企业的财务预算编制、执行和控制，保证企业财务目标的实现。（3）进行财务核算，编制财务报表，如实反映企业的财务状况和经营成果。（4）加强资金管理，合理筹集和使用资金，保证资金的安全和有效利用。（5）负责企业的资产管理，保证资产的安全、完整和有效运营。（6）参与企业的经营决策，为企业的发展提供财务支持和建议。2.2财务人员岗位职责（1）财务经理岗位职责财务经理是企业财务管理的核心人员，主要负责以下工作：①组织制定企业的财务管理制度和财务工作计划，并监督执行。②负责企业的财务预算管理，组织编制年度预算方案，监督预算执行情况，进行预算分析和调整。③审核财务报表，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。④参与企业的重大经济决策，提供财务分析和建议，协助制定企业的发展战略。⑤负责财务部门的日常管理工作，协调与其他部门的关系，提高工作效率和服务质量。（2）会计岗位职责会计主要负责企业的财务核算工作，具体职责如下：①按照国家会计制度和企业财务管理制度的要求，进行会计核算，编制记账凭证，登记会计账簿，编制财务报表。②认真审核原始凭证，保证凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回或更正。③定期进行财产清查，核对账目，保证账实相符。④负责会计档案的整理、保管和归档工作，保证会计资料的安全和完整。（3）出纳岗位职责出纳主要负责企业的资金收付和管理工作，具体职责如下：①严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。②认真审核收付凭证，保证凭证的真实性、合法性和完整性，按照规定办理款项收付。③每日盘点现金，做到日清月结，保证现金的安全和准确。④定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。第三章预算管理3.1预算编制（1）企业实行全面预算管理，预算编制应遵循以下原则：①目标一致性原则：预算编制应与企业的发展战略和经营目标相一致，保证企业各项经营活动的协调发展。②全面性原则：预算编制应涵盖企业的各项经济活动，包括业务预算、资本预算和财务预算等。③合理性原则：预算编制应根据企业的实际情况，合理预测各项收支，保证预算的可行性和可操作性。（2）预算编制的程序：①下达预算编制任务：企业管理层根据企业的发展战略和经营目标，下达预算编制任务，明确预算编制的范围、内容和要求。②各部门编制预算草案：各部门根据预算编制任务，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并提交财务部门审核。③财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核汇总，平衡各项预算指标，编制企业的总预算草案。④预算审批：企业总预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会或股东会审批。3.2预算执行与控制（1）企业应严格执行预算，将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，保证预算的有效执行。（2）建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉问题并采取措施加以解决。（3）对预算执行情况进行考核，将预算执行结果与部门和个人的绩效挂钩，激励员工积极完成预算目标。（4）如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。第四章资金管理4.1资金筹集（1）企业应根据自身的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。（2）资金筹集的渠道包括：股东投入、银行贷款、发行债券、融资租赁等。在选择资金筹集渠道时，应充分考虑资金成本、风险等因素，选择最优的筹集方案。（3）企业应加强对资金筹集活动的管理，严格按照国家法律法规和相关政策的要求，办理资金筹集手续，保证资金筹集活动的合法性和规范性。4.2资金使用与审批（1）企业的资金使用应遵循专款专用、合理节约的原则，保证资金的安全和有效利用。（2）资金使用的审批权限应根据企业的实际情况进行合理划分，明确各级审批人员的职责和权限。（3）资金使用的审批程序：①经办人填写资金使用申请单，注明资金用途、金额、支付方式等信息，并附上相关的证明材料。②部门负责人审核资金使用申请单，确认资金使用的必要性和合理性，并签署意见。③财务部门审核资金使用申请单，审核资金使用的合法性、合规性和财务合理性，并签署意见。④根据审批权限，由相应的审批人员进行审批。⑤审批通过后，出纳人员根据资金使用申请单办理资金支付手续。第五章资产管理5.1固定资产管理（1）企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、使用、维护、处置等环节的管理。（2）固定资产的购置应按照企业的预算和审批程序进行，保证固定资产的购置符合企业的发展需要和财务预算。（3）对固定资产进行定期清查和盘点，保证固定资产的账实相符。对清查中发觉的问题，应及时查明原因，进行处理。（4）固定资产的处置应按照国家法律法规和企业的规定进行，保证固定资产的处置合法、合规。5.2流动资产管理（1）企业应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。（2）货币资金的管理应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保证货币资金的安全和合理使用。（3）应收账款的管理应加强对应收账款的监控和催收，及时回笼资金，降低应收账款的风险。（4）存货的管理应建立科学的存货管理制度，合理确定存货的储备量，降低存货成本，提高存货的周转率。第六章财务核算与报告6.1财务核算制度（1）企业应按照国家统一的会计制度和企业的实际情况，建立健全财务核算制度，保证财务核算的准确性和规范性。（2）财务核算应遵循会计核算的基本原则，如实反映企业的财务状况和经营成果。（3）企业应加强对会计凭证、会计账簿和财务报表的管理，保证财务资料的完整性和准确性。6.2财务报告编制（1）企业应按照国家法律法规和企业的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（2）财务报告的编制应遵循会计准则和会计制度的要求，保证财务报告的真实性、准确性和完整性。（3）财务报告编制完成后，应经过内部审计和外部审计机构的审计，保证财务报告的合法性和公正性。第七章审计管理7.1内部审计机构与职责（1）企业设立独立的内部审计机构，负责对企业的财务活动和经营管理进行审计监督。（2）内部审计机构的主要职责包括：①对企业的财务收支、财务预算、财务决算进行审计监督。②对企业的内部控制制度进行审计评价，提出改进建议。③对企业的固定资产投资、对外投资、经济合同等进行审计监督。④对企业的经营管理活动进行审计监督，评价经营管理绩效。7.2审计程序与方法（1）内部审计机构应按照规定的审计程序进行审计工作，包括审计准备、审计实施、审计报告和审计整改等阶段。（2）审计方法包括审阅法、核对法、查询法、分析法、抽样法等，审计人员应根据审计项目的特点和要求，选择合适的审计方法。第八章监督与检查8.1财务监督（1）企业应建立健全财务监督机制，加强对财务管理工作的监督和检查。（2）财务监督的内容包括财务制度的执行情况、财务预算的执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。（3）财务监