杭州电子科技大学《审计与鉴证》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计与鉴证》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，审计人员需要关注被审计单位的关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，不正确的是（）A.关联方交易可能会影响财务报表的公允性，审计人员应当予以关注B.审计人员应当识别被审计单位的关联方，并评估关联方交易的商业实质C.对于重大的关联方交易，只要被审计单位进行了充分的披露，就不需要进一步审查其合理性D.审计人员应当检查关联方交易的定价政策是否公允，是否存在利用关联方交易操纵利润的情况2、在审计过程中，对于审计证据的评价需要考虑多个方面。假设您获取了一份由被审计单位内部财务人员编制的财务报表分析报告，作为审计证据，以下哪个方面的评价最为重要？（）A.报告的编制格式是否规范、美观B.报告中使用的数据是否准确、可靠C.报告的文字表述是否清晰、易懂D.报告的篇幅长短和内容丰富程度3、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的或有事项进行审计。以下关于或有事项审计的说法，哪一项是错误的？（）A.或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项B.注册会计师应当向管理层询问或有事项，并检查相关的文件和凭证，以获取审计证据C.对于很可能导致经济利益流出企业的或有事项，被审计单位应当在财务报表中确认和披露D.注册会计师不需要关注极小可能导致经济利益流出企业的或有事项4、在审计应收账款时，以下关于坏账准备计提的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位坏账准备计提政策的合理性和一贯性B.对于单项金额重大的应收账款，审计人员需要单独进行减值测试，确定其坏账准备的计提金额C.审计人员可以通过分析应收账款的账龄、债务人的信用状况等因素，评估坏账准备计提的充分性D.坏账准备的计提方法一旦确定，在后续期间不得变更，即使应收账款的风险特征发生了重大变化5、当审计一家汽车制造企业的生产成本时，需要考虑原材料采购、生产工艺和人工成本等因素。假设部分原材料供应商存在质量问题，导致产品废品率上升。以下哪种情况最可能影响生产成本的核算？（）A.企业未对因原材料质量问题导致的废品损失进行单独核算B.对于原材料质量问题，未与供应商协商赔偿事宜C.企业未分析废品率上升的原因，未采取改进措施D.以上情况都可能6、一家企业的财务报表中，投资收益的金额波动较大。审计人员在审计时应：（）A.分析投资项目的具体情况，判断收益波动的合理性B.检查投资收益的计算过程，是否存在错误C.关注被投资企业的财务状况和经营成果对投资收益的影响D.以上都是7、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，哪一项是正确的？（）A.内部控制是由管理层为实现经营目标而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取决于管理层的诚信和能力B.内部控制能够确保企业财务报告的绝对准确性和防止所有的欺诈行为C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素，它们相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制体系D.一旦建立了完善的内部控制系统，企业就无需进行外部审计8、审计报告是审计工作的最终成果。一家公司的财务报表存在一些重大错报，但经过审计调整后，财务报表在所有重大方面是公允表达的。审计师应该出具的审计报告类型是：（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告9、审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，回函率较低。以下哪种措施最有助于提高函证的效果？（）A.扩大函证的范围，增加函证的数量B.与被函证单位电话沟通，催促其尽快回函C.采用积极式函证，要求被函证单位必须回函D.亲自前往被函证单位进行核实10、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据11、在对企业的费用进行审计时，发现管理费用增长过快。以下哪种情况可能是管理费用增加的主要原因？（）A.管理人员薪酬大幅提高B.办公场所租金上涨C.业务招待费支出增加D.以上都是12、在对被审计单位的审计过程中，发现其存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法中，哪一个是恰当的？（）A.或有事项对财务报表影响不大，审计人员可以忽略B.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，评估或有事项的可能性和影响程度，并确定其在财务报表中的披露是否恰当C.被审计单位对于或有事项的估计和判断是绝对准确的，审计人员无需进行复核D.或有事项只有在实际发生时才需要在财务报表中披露，未发生时无需考虑13、在审计过程中，注册会计师可能会遇到审计范围受限的情况。以下关于审计范围受限的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计范围受限是指注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，以发表审计意见B.审计范围受限可能是由于被审计单位的限制、客观条件的限制或法律法规的限制等原因造成的C.如果审计范围受限的影响重大且广泛，注册会计师应当发表无法表示意见D.只要审计范围受限的影响不重大，注册会计师就可以发表无保留意见14、审计人员在审查企业的财务预算编制过程时，发现预算与实际执行情况存在较大偏差。以下哪种情况最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市场环境变化超出预期B.预算编制方法不合理C.各部门之间缺乏有效的沟通和协调D.以上都是15、在审计过程中，审计师发现被审计单位的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。这种情况可能暗示：（）A.被审计单位具有创新性的财务管理策略，应予以认可B.被审计单位可能存在操纵利润或粉饰财务报表的嫌疑C.同行业其他企业的会计政策不合理，需要改进D.审计师需要进一步了解被审计单位的业务特点和行业惯例，以判断会计政策的合理性16、审计师在评估被审计单位的会计政策选择时，需要考虑其合理性和一致性。假设一家企业在不同年度频繁变更会计政策，以下哪种情况最有可能引起审计师的关注？（）A.为了更好地反映企业的财务状况和经营成果B.遵循了会计准则的要求和行业惯例C.受到管理层主观意愿的影响，以达到特定的财务目标D.由于企业业务性质发生重大变化17、审计工作底稿是审计过程的记录和证据，对于保证审计质量、明确审计责任具有重要作用。以下关于审计工作底稿的描述，错误的是（）A.审计工作底稿包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。它们记录了审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的获取以及审计结论的形成等过程B.审计工作底稿应当内容完整、格式规范、标识清晰、记录准确，并且具有可追溯性和可复核性C.注册会计师应当对审计工作底稿进行妥善保管，其保存期限自审计报告日起至少十年。在保存期限内，未经授权不得擅自修改或删除工作底稿D.审计工作底稿仅供注册会计师内部使用，不得对外披露或提供给第三方，除非得到法律的允许或客户的授权18、在对被审计单位的采购与付款循环进行审计时，以下关于采购业务审计的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计人员只需关注采购合同的签订和执行，无需审查供应商的选择和评价B.检查采购发票、入库单和付款凭证，就可以确认采购业务的真实性和准确性C.被审计单位的采购预算对采购业务审计没有参考价值D.审计人员应当审查采购业务的内部控制是否健全有效，采购交易是否经过适当的审批和记录，以及采购成本的核算是否准确19、在审计工作中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。如果一家企业连续多年亏损，且债务违约风险较高，以下哪种情况最能表明企业仍具有持续经营能力？（）A.企业正在进行重大的业务重组，有望改善经营状况B.企业拥有大量的固定资产，可以通过出售来获取资金C.企业获得了主要供应商的债务豁免和新的信用额度D.以上情况都能表明企业具有持续经营能力20、在审计过程中，发现企业的财务报表存在重大错报。以下哪种情况最有可能表明审计人员未能保持应有的职业谨慎？（）A.审计人员在审计过程中未执行重要的审计程序，导致未能发现重大错报B.审计人员对企业提供的异常财务数据未进行深入调查和分析C.审计人员在发现疑点后，未采取进一步的审计措施以获取充分适当的审计证据D.以上都是21、在审计财务报表附注时，以下关于关联方交易披露的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位是否按照会计准则的要求披露了关联方关系及其交易B.对于重大的关联方交易，审计人员需要检查交易价格是否公允，是否存在利用关联方交易操纵利润的情况C.即使被审计单位不存在关联方交易，审计人员也需要在审计报告中明确提及D.审计人员应当获取管理层关于关联方关系及其交易的书面声明22、在审计财务报表附注时，需要关注其披露的充分性和准确性。假设一家上市公司在财务报表附注中对关联方交易的披露不够详细，以下哪种审计意见类型可能会被出具？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见23、审计抽样是审计中常用的方法之一。对于审计抽样的相关概念，以下表述不准确的是：（）A.审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性C.非抽样风险是由于审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或者因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性，与抽样无关D.审计人员在进行审计抽样时，只要样本选取恰当，就可以完全避免抽样风险和非抽样风险24、审计师在评估被审计单位持续经营能力时，需要考虑多个因素。假设一家制造业企业面临着市场竞争加剧、销售下滑、资金紧张等问题。以下哪个因素对于判断其持续经营能力最为关键？（）A.企业是否有足够的现金储备来应对短期债务B.企业是否有新的产品研发计划和市场拓展策略C.管理层对企业未来发展的信心和应对措施D.企业是否能够获得银行的新增贷款支持25、在审计质量控制方面，会计师事务所应当建立健全的质量控制制度。以下关于审计质量控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.质量控制制度应当包括对业务承接、审计计划、审计执行、审计报告等各个环节的质量控制B.项目质量控制复核人员应当由经验丰富的注册会计师担任，且应当独立于所复核的项目C.会计师事务所应当定期对质量控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改D.只要注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，就不需要遵循会计师事务所的质量控制制度26、在审计被审计单位的职工薪酬时，发现其工资费用在不同部门之间的分配存在不合理的情况。以下哪种解释最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系统，导致数据计算错误B.部分员工在不同部门之间兼职，导致工资分配混乱C.公司为了调节利润，故意将工资费用在不同部门之间进行不合理分配D.财务人员对各部门的工作性质和工作量了解不够，导致分配失误27、在审计被审计单位的利润分配时，发现其未按照公司章程的规定进行分配。以下哪种情况最需要审计人员关注？（）A.公司留存利润用于扩大再生产，符合公司的发展战略B.公司股东之间存在分歧，导致利润分配方案无法通过C.公司管理层为了个人利益，擅自改变利润分配方案D.公司本年度净利润为负数，不具备利润分配的条件28、审计人员在审查企业的外币业务时，发现汇兑损益的计算存在错误。以下哪种情况可能导致汇兑损益计算错误？（）A.汇率选择不正确B.外币账户的核算不准确C.外币交易的记账时间错误D.以上都是29、审计人员在审查被审计单位的销售退回业务时，发现部分退回的货物未进行相应的会计处理。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.销售部门与财务部门之间沟通不畅，信息传递不及时B.管理层为了维持销售业绩，故意隐瞒销售退回C.财务人员工作疏忽，未及时发现销售退回的业务D.以上情况都有可能30、审计师在审计一家公司的存货跌价准备时，发现公司计提的跌价准备不足。以下哪种情况最可能导致这种情况的发生？（）A.存货市场价格下跌，但公司未及时获取相关信息B.公司对存货的可变现净值估计过高C.公司为了保持利润水平，故意少计提跌价准备D.以上情况都有可能二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）论述审计人员如何对被审计单位的生物资产的计价、盘点和减值准备进行审计。分析生物资产审计中的特殊风险和审计方法的选择。2、（本题5分）深入探讨审计工作中的审计证据保管期限和销毁程序，分析相关法律法规的要求和实际操作中的注意事项。3、（本题5分）详细阐述内部审计在企业风险管理中的角色和作用，包括风险评估、控制监督和咨询服务。分析内部审计与外部审计如何协同工作以提高企业风险管理水平。4、（本题5分）详细探讨在审计中如何对被审计单位的分部报告进行审计。分析分部报告的编制基础、披露内容和审计人员的审计程序和重点。5、（本题5分）深入分析在销售与收款循环审计中，如何审查销售收入的确认、应