《营改增培训资料》课件

营改增培训资料内容概览营改增政策背景营改增政策内容营改增带来的主要变化增值税税率及税金计算营改增政策背景营改增是国家为了推进税制改革，简化税收征管，促进经济发展而实施的一项重大税收制度改革。其背景主要包括以下几个方面：深化税制改革，简化税收征管，提高税收效率促进经济结构调整，推动服务业发展降低企业税负，减轻企业负担，增强企业活力适应经济发展新常态，提高税收收入营改增政策内容增值税征收范围营改增是指将营业税改征增值税，将原来征收营业税的行业，纳入增值税征收范围。税率调整根据行业和业务类型，对增值税税率进行调整，以适应不同行业的税收特点。税收优惠政策为鼓励企业发展，对部分行业和业务实施增值税减免政策，减轻企业税负负担。纳税申报流程规范增值税纳税申报流程，简化申报手续，方便企业纳税申报。营改增带来的主要变化税制改革由营业税改征增值税，优化税收结构，促进经济转型升级。纳税人范围变化将部分行业纳入增值税征收范围，扩大增值税的征税范围。税收优惠政策调整对符合条件的纳税人，提供相应的税收优惠政策，减轻纳税负担。纳税申报方式变更纳税人需要适应新的纳税申报制度，及时调整申报流程。会计核算方法的变更1增值税进项税额由以往的抵扣改为抵减。2增值税销项税额由以往的税率确定改为根据销售商品、提供服务、发生应税行为的性质确定。3纳税申报由以往的月报改为季报。纳税管理的变化要点1申报方式税务申报方式由原来的纸质申报为主转变为以电子申报为主。2征管模式税务征管模式由原来的以事后监管为主转变为以事前管理为主。3纳税主体纳税主体由原来的以企业为主转变为以企业和个人为主。增值税税率及税金计算税率税金计算公式13%销项税额=销售额*13%9%销项税额=销售额*9%6%销项税额=销售额*6%增值税专用发票的使用开具要求必须符合国家税务总局规定的开票要求，内容完整、信息准确。电子发票积极推广电子发票，提高开票效率和管理水平。系统管理建立完善的发票管理系统，确保发票的规范使用和安全保管。抵扣凭证的获取与申报1获取凭证企业需向供应商索取增值税专用发票，并妥善保存。2申报抵扣根据税务法规，企业应按规定将取得的增值税专用发票进行申报，抵扣进项税额。3账务处理将抵扣凭证的信息录入企业财务系统，进行相应的账务处理。一般纳税人登记与变更登记条件满足一定条件的企业可申请成为一般纳税人，例如年度销售额达到标准或从事特定行业。登记流程需准备相关材料，包括营业执照、税务登记证等，并按照流程进行申报。变更情况企业发生变更，例如地址、经营范围等，需及时向税务机关进行变更登记。小规模纳税人的认定标准销售额年度销售额不超过规定的标准。行业类型符合国家规定的适用小规模纳税人标准的行业。经营方式从事小规模经营活动，不属于一般纳税人范畴。小规模纳税人的税收优惠政策税率优惠小规模纳税人适用3%的征收率，相比一般纳税人6%的税率，减轻了纳税负担。免征增值税对于小规模纳税人销售免税货物或提供免税劳务，则不征收增值税。跨期抵扣及纳税申报1跨期抵扣跨期抵扣是指将当期不能抵扣的进项税额结转下期抵扣。2纳税申报纳税申报是指纳税人按照规定向税务机关申报纳税义务。3申报流程纳税申报流程包括收集资料、填报申报表、递交申报资料等。增值税纳税筹划的技巧1合理利用进项税额充分利用进项税额抵扣，降低企业税负。2优化销售模式选择合适的销售模式，最大限度地减少税收流失。3合理确定税率根据不同商品或服务的性质，选择合适的税率。增值税风险管控措施完善内部控制建立健全增值税管理制度，加强发票管理、账务处理、税款申报等环节的内部控制。加强风险识别定期对增值税风险进行识别和评估，及时采取措施防范风险。强化税务稽查主动接受税务机关的稽查，及时纠正错误，提高税务遵从度。增值税增值定额抵扣增值定额抵扣指企业在购进货物或接受应税劳务时，取得增值税专用发票，并按照规定进行抵扣进项税额，但进项税额的金额不能超过增值税税率与增值定额的乘积。适用范围主要适用范围包括：企业购进的货物或接受的劳务，其增值税税率低于企业的增值税税率。增值税留抵退税政策退税条件符合退税条件的企业，可以申请退还留抵税额。退税流程企业需提交相关资料，经税务机关审核后，方可办理退税。退税时间退税时间一般为税务机关审核通过后，15个工作日内完成。增值税进项税额的合理利用1抵扣凭证的核实确保进项税额抵扣凭证的真实性、合法性、完整性，并及时进行核对，防止虚假抵扣。2合理利用税收优惠积极申报享受国家提供的税收优惠政策，降低企业税负，提高经济效益。3加强税务管理建立健全内部税务管理制度，加强对进项税额的管理，防止漏报、错报，确保税收合规。增值税纳税遵从的要点及时申报根据规定时间按时申报纳税，避免逾期申报带来的罚款和不良记录。准确核算正确理解相关税收政策，准确核算应纳税额，避免因错误计算导致的税务风险。合法票据使用合法的增值税发票，并妥善保管发票，以备税务检查时提供凭证。诚信纳税树立诚信纳税意识，自觉遵守税收法律法规，维护良好的纳税信用记录。增值税发票的管理和使用发票开具严格按照税务规定开具发票，内容完整，信息准确。发票保管妥善保管发票，防止丢失或损坏。发票核对定期核对发票，确保发票数量与金额一致。发票申报按规定申报发票，及时缴纳税款。增值税纳税申报的常见问题申报期限增值税纳税申报期限是多久？申报方式增值税纳税申报有哪些方式？申报资料增值税纳税申报需要准备哪些资料？申报流程增值税纳税申报的流程是什么？增值税纳税遵从的常见问题发票管理发票开具、取得、保管和申报等方面的常见问题，例如发票真伪识别、发票开具错误如何处理等。税率适用不同货物和服务的税率适用问题，例如特定商品的税率、进口商品的税率等。税金计算税金计算方法、税额的确定和申报等方面的常见问题，例如进项税额抵扣、增值税税金的计算公式等。增值税管理的信息化建设税务申报电子申报系统，简化申报流程。发票管理发票电子化，提升发票管理效率。数据分析数据可视化，帮助企业更好地了解经营状况。增值税纳税信用等级的建立评估体系建立科学合理的评估体系，涵盖纳税人税务遵从度、纳税诚信度、经营状况等多方面指标。等级划分根据评估结果将纳税人划分为不同的信用等级，例如A级、B级、C级等，对应不同的税收优惠政策。动态调整定期对纳税人信用等级进行动态调整，根据纳税人实际情况进行升降级，确保等级评估的准确性。增值税纳税诚信体系建设信用等级评估纳税人诚信水平，建立信用评价体系。信息公开公开纳税人信用信息，提高透明度。奖惩机制建立激励与约束机制，促进纳税人诚信行为。增值税管理的合规意识培养1学习税法了解增值税相关法律法规，熟悉政策变化。2规范行为严格遵守税法规定，建立健全内部控制制度。3诚信纳税树立诚信纳税意识，自觉履行纳税义务。增值税管理的重点难点分析重点准确理解和把握增值税政策变化，包括税率调整、抵扣政策、征管方式等。加强发票管理，规范发票开具、取得、使用和保管，防止虚开、假开、骗取税款等行为。完善内部控制制度，防范增值税风险，提高纳税遵从度。难点增值税政策较为复杂，理解和运用存在一定难度，特别是新政策的落地和执行。增值税发票管理环节多，操作流程较为繁琐，容易出现错误或疏漏。增值税风险防范和管控需要专业知识和技能，对企业而言是一个挑战。增值税管理实务案例分享通过分享真实的案例，深入浅出地讲解增值税管理的实际操作流程，并结合案例分析常见问题及解决方案。例如，讲解如何进行增值税纳税申报、如何处理进项税额抵扣、如何进行