金融企业会计课件

金融企业会计概述本课程将深入探讨金融企业会计的核心概念、原则和实践。我们将从基础理论到具体应用，全面了解这一专业领域。企业会计的性质和作用记录经济活动会计系统详细记录企业的所有财务交易。提供财务信息为内外部利益相关者生成财务报告。支持决策制定为管理层提供关键数据，辅助商业决策。企业会计的定义与特点定义企业会计是记录、分类、汇总企业经济活动的信息系统。它提供财务报告，帮助利益相关者做出决策。特点客观性可比性及时性相关性企业会计的重要性1合规性确保企业遵守法律法规2财务透明度提高企业财务状况的清晰度3决策支持为管理层提供决策依据4资源优化帮助企业有效分配资源企业会计的基本职能核算记录和分类所有经济交易监督监控资产使用和财务合规性预测提供数据支持未来规划财务会计与管理会计财务会计面向外部用户，提供标准化财务报告。遵循严格的会计准则和法规。管理会计面向内部管理层，提供详细的财务分析和预测。更加灵活，注重决策支持。财务会计的特点和作用1客观性基于实际发生的交易，保持中立2可比性使用统一标准，便于横向比较3及时性定期提供最新财务信息4相关性提供对决策有用的信息管理会计的特点和作用内部导向专注于为管理层提供决策支持灵活性根据管理需求定制报告和分析前瞻性注重预测和规划未来发展财务会计与管理会计的关系相互补充两者共同为企业提供全面的财务信息支持数据共享管理会计often利用财务会计的基础数据进行深入分析协同工作财务和管理会计人员需要紧密合作，提高企业整体财务管理水平会计信息与决策1数据收集从各业务环节获取原始数据2信息处理按会计准则加工处理数据3报告生成编制各类财务报表和分析报告4决策支持为管理层提供决策依据会计信息的作用1评估经营绩效通过财务指标衡量企业运营效果2控制风险识别潜在财务风险，制定防范措施3优化资源配置合理分配企业资金和资源4战略规划为长期发展战略提供数据支持会计信息的质量要求真实性如实反映企业财务状况完整性包含所有重要财务信息及时性在规定时间内提供信息可比性便于横向和纵向比较财务报表的分析与利用比率分析流动比率资产周转率利润率趋势分析销售增长率成本变动趋势利润变化趋势会计基础理论会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等基本假设会计原则如权责发生制、配比原则、重要性原则等指导会计实务的基本原则会计要素资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等基本会计要素会计核算基础1复式记账每笔业务至少涉及两个账户2借贷记账法使用借方和贷方记录交易3会计分录记录交易的标准格式4试算平衡确保借贷方总额相等会计计量基础历史成本以交易时的实际成本计量重置成本以当前市场价格重新取得资产的成本可变现净值资产预计售价减去相关费用后的净额现值未来现金流量的折现值会计确认与计量识别确定交易或事项是否满足会计要素定义计量确定货币金额记录将交易或事项记入账簿报告在财务报表中列示相关信息资产的会计处理资产定义企业拥有或控制的、预期会带来经济利益的资源资产分类流动资产非流动资产流动资产的核算货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动形成的债权存货企业在日常活动中持有以备出售的商品等长期资产的核算固定资产使用寿命超过一年的有形资产投资性房地产为赚取租金或资本增值而持有的房地产长期股权投资企业对其他单位的长期股权投资无形资产的核算定义企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产类型专利权、商标权、著作权、土地使用权等核算重点初始确认、后续计量、摊销和减值测试负债与所有者权益的会计处理负债企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务所有者权益企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益负债的核算1短期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款2应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动形成的债务3长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限超过一年的借款4应付债券企业发行的债券形成的长期负债所有者权益的核算实收资本投资者实际投入的资本资本公积企业收到的除实收资本以外的其他资本盈余公积企业从税后利润中提取的公积金未分配利润企业累积的未分配给投资者的利润利润的分配税前利润企业在一定期间的收入总额减去费用总额所得税按照税法规定缴纳的企业所得税税后利润税前利润减去所得税后的剩余利润利润分配包括提取盈余公积和分配股利等收入、成本与费用的会计处理1收入企业在日常活动中形成的经济利益总流入2成本企业为生产产品或提供劳务而发生的支出3费用企业为取得收入而发生的各项耗费4利润收入减去成本和费用后的余额收入的确认与核算1识别合同确定与客户订立的合同2识别履约义务确定合同中的单项履约义务3确定交易价格考虑各种因素确定交易价格4分摊交易价格将交易价格分摊至各单项履约义务5确认收入在履行义务时确认相应的收入成本与费用的核算成本核算直接材料直接人工制造费用费用核算销售费用管理费用财务费用利润的计算与分析1营业利润营业收入减去营业成本和相关税费2利润总额营业利润加上营业外收支净额3净利润利润总额减去所得税费用4每股收益净利润除以总股本金融企业的特殊会计处理金融资产分类包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产等金融负债计量初始确认时按公允价值计量，后续计量方法因金融负债的不同类别而异风险管理金融企业需要特别关注信用风险、市场风险和流动性风险的管理和披露银行会计1存贷款业务核算各类存款和贷款的发生和变动2清算业务处理银行间和银行与客户间的资金清算3表外业务核算担保、承诺等不在资产负债表内反映的业务4风险准备金计提各类风险准备金，如贷款损失准备金证券公司会计经纪业务代理客户买卖证券的业务核算承销业务证