企业内部财务审计管理制度

企业内部财务审计管理制度TOC\o"1-2"\h\u29083第一章总则 1151801.1目的与依据 1120741.2适用范围 23671.3基本原则 224309第二章审计机构与人员 2285672.1审计机构设置 239712.2审计人员职责与权限 246012.3审计人员职业道德与纪律 27387第三章审计计划与程序 2231933.1审计计划制定 216943.2审计程序执行 244813.3审计证据收集与整理 318421第四章财务审计内容 3213564.1财务报表审计 3184354.2财务收支审计 3314894.3资产管理审计 328334第五章内部审计监督 3288975.1内部审计监督职责 323095.2监督流程与方法 32685.3问题整改与跟踪 316786第六章审计报告与结果运用 421446.1审计报告编制 4215766.2审计结果通报 490366.3审计结果运用 48954第七章风险管理与内部控制审计 438237.1风险管理审计 4139537.2内部控制审计 4143827.3风险评估与控制建议 423020第八章附则 442408.1制度解释与修订 4103658.2生效日期 5160928.3相关文件与记录 5第一章总则1.1目的与依据为了加强企业内部财务管理，规范财务审计工作，提高企业经济效益，依据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本管理制度。通过内部财务审计，及时发觉和纠正财务管理中的问题，保证企业财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，保障企业资产安全。1.2适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的财务审计管理工作。包括企业本部及下属分公司、子公司等所有涉及财务活动的单位和部门。1.3基本原则内部财务审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、保密性的基本原则。审计人员应独立于被审计单位和部门，不受其他因素干扰，客观、公正地进行审计工作，保守企业商业秘密和财务信息。第二章审计机构与人员2.1审计机构设置企业设立独立的内部审计机构，直接对企业董事会或最高管理层负责。审计机构应配备具有专业知识和技能的审计人员，保证审计工作的顺利开展。2.2审计人员职责与权限审计人员的职责包括制定审计计划、实施审计程序、收集审计证据、编制审计报告等。审计人员有权查阅被审计单位的财务资料、文件和记录，有权向有关人员进行调查和询问，有权对审计中发觉的问题提出处理建议。2.3审计人员职业道德与纪律审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，遵守审计纪律。不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益，不得泄露审计工作中涉及的机密信息，不得隐瞒或歪曲审计事实。第三章审计计划与程序3.1审计计划制定审计机构应根据企业的经营目标和管理要求，制定年度审计计划。审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。在制定审计计划时，应充分考虑企业的风险状况和管理需求，保证审计工作的重点突出、针对性强。3.2审计程序执行审计人员应按照审计计划和相关审计准则的要求，执行审计程序。审计程序包括风险评估、内部控制测试、实质性测试等环节。在执行审计程序时，审计人员应严格遵守审计程序的规定，保证审计工作的质量和效率。3.3审计证据收集与整理审计人员应通过检查、观察、询问、函证、重新计算等方法，收集充分、适当的审计证据。审计证据应具有相关性、可靠性和合法性。审计人员应对收集到的审计证据进行整理和分析，形成审计工作底稿，为编制审计报告提供依据。第四章财务审计内容4.1财务报表审计对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，审查其编制是否符合会计准则和企业会计制度的要求，财务报表是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。4.2财务收支审计对企业的各项财务收支进行审计，审查其收支是否合法、合规，是否符合企业的财务管理制度和预算要求，财务收支的核算是否准确、完整。4.3资产管理审计对企业的资产进行审计，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。审查资产的存在性、完整性、安全性，资产的计价是否准确，资产的管理是否规范，资产的使用是否有效。第五章内部审计监督5.1内部审计监督职责内部审计机构应定期对企业内部财务管理情况进行监督检查，发觉问题及时提出整改意见。监督企业内部财务管理制度的执行情况，保证企业财务管理工作的规范、有序进行。5.2监督流程与方法内部审计监督应按照制定监督计划、实施监督检查、撰写监督报告、提出整改意见的流程进行。监督方法包括现场检查、非现场检查、数据分析等，保证监督工作的全面、深入。5.3问题整改与跟踪对于监督检查中发觉的问题，被审计单位应及时进行整改。内部审计机构应跟踪问题整改情况，保证整改措施得到有效落实，问题得到彻底解决。第六章审计报告与结果运用6.1审计报告编制审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，编制审计报告。审计报告应包括审计的基本情况、审计发觉的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正地反映审计结果，语言简洁明了，具有可操作性。6.2审计结果通报审计报告经批准后，应及时向企业董事会或最高管理层通报审计结果。同时应将审计结果在企业内部进行适当范围的通报，使企业各部门和员工了解审计情况，促进企业财务管理水平的提高。6.3审计结果运用企业应充分运用审计结果，对审计中发觉的问题进行整改，完善内部管理制度，加强内部控制，提高财务管理水平。同时应将审计结果作为企业绩效考核、干部任免等方面的重要依据。第七章风险管理与内部控制审计7.1风险管理审计对企业的风险管理体系进行审计，审查企业风险识别、评估、应对等环节是否有效，风险管理策略是否合理，风险管理制度是否健全。7.2内部控制审计对企业的内部控制制度进行审计，审查内部控制的设计是否合理，执行是否有效，是否存在内部控制缺陷。通过内部控制审计，发觉企业管理中的薄弱环节，提出改进建议，促进企业内部控制水平的提高。7.3风险评估与控制建议根据风险管理审计和内部控制审计的结果，对企业面临的风险进行评估，提出风险控制建议。帮助企业制定科学合理的风险应对策略，降低企业经营风险，提高企业经济效益。第八章附则8.1制度解释与修订本制度由