2个小时教你熟悉会计每月的工作流程课件

2小時教你熟悉

每月工作流程

1一、會計每個月工作的流程圖2錄入憑證日常審單納稅申報工作（次月15號前）應收應付賬款對賬結轉損益倉庫盤點、對賬每天或每週月初10號前月前10號前出具報表憑證裝訂成本核算計提分攤費用日常工資表審核二、會計每個月工作的具體內容⑴會計對企業的以下經濟業務進行核算：①銷售收款、採購付款、日常開支報銷和其他業務的收款；②存貨和固定資產的收發、增減和使用；③應收賬款、應付賬款的發生和結算；34④實收資本的增減；⑤收入、支出、費用、成本的計算；（例如：營業收入、營業成本、期間費用）⑥利潤分配、盈餘公積的計算和處理；（例如：）⑦需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項（納稅申報）。5（2）會計對企業的以下經濟業務進行監督：①對原始憑證進行審核和監督；（例：送貨單、銷售合同核對：採購入庫單與訂貨合同的核對、費用報銷單與報銷單據的核對；付款單與付款依據的核對、收款單與收款依據的核對）②對會計賬簿和財務報告的監督；（例：出納現金日記賬與會計的現金日記賬的核對；倉庫庫存報表與會計庫存明細賬的核對。）6③對財產物資的監督；（例：對出納月末盤存現金的核對，庫房月末存貨的核對）④對財務收支的監督；（例：對日常開支單據的審核，預支資金的審核）對其他與財務有關的事項的監督。（例：對購銷報價單、合同的審核；對資金回籠進度的監督、職工薪酬的數據核對）三、每月日常的賬務處理的步驟和注意事項1、採購進貨單審核倉庫交上來的入庫單與供貨的送貨單內容是否一致。倉庫不填價格的企業，會計還要找出報價單將價格填在入庫單上。2、採購付款單

審核採購部上交的付款申請單，看與付款的金額與付款依據是否一致，部門經理是否審核，財務經理是否審批付款。（一）審核原始憑證74、銷售送貨單

審核銷售部開具的送貨單內容與倉庫上交的出貨單內容是否一致，單據是否有標明合同號、經手人。送貨人送貨回來後，還要核對是否有對方收貨人的簽收證明。3、成品進倉單

審核倉儲部上交的成品進倉單，單據上是否有標明生產計畫單號或產品批號，核對進倉產品是否與生產計畫單一致，月末還要將計算好的產品成本填列在成品進倉單上。895、費用報銷單

審核費用報銷單的金額與後附的原始憑證是否一致，原始憑證是否符合相關規定，報銷的金額與公司的管理制度要求是否一致。審核原始憑證要注意以下事項。①報銷費用的原始憑證上必須具備的內容：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人的姓名；經辦人員的簽名或簽章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容、數量、單價和金額。10②從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人處取得的原始憑證必須有經辦單位負責人或其指定人員的簽名或蓋章。③凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。④一式幾聯的原始憑證，應當看清各聯的用途，只有發票聯才可以作為報銷的憑證。⑤借款單據必須附在記賬憑證上，收回借款時，應另開收據或退還借據副本，不得退還借款單據原件。11⑦經過上級批准的經濟業務，應將批准檔作為原始憑證附件。如果批准檔需要單獨歸檔，應在憑證上注明批准機關名稱，日期和文件字型大小。⑧粘貼憑單據上的負責人、會計、出納、制單這些地方都要簽上相關人員的名字二、編制記賬憑證（一）編制記賬憑證的要求：12131、填制日期可能與後附原始憑證日期一致，也可能晚於原始憑證日期，但一定不能早於原始憑證日期。如果是月末匯總一次做賬的，那憑證日期是每個月的最後一天。2、每個月的業務都從1號順序往下排，同一筆業務，憑證一張不能記完的，就需要使用“分數編號法”填列例如3張才寫完的，憑證號要寫著1/3、2/3、3/3。143、摘要寫業務事項。記賬憑證的“摘要欄”是對經濟業務的簡要說明，又是登記賬簿的重要依據，必須針對不同性質的經濟業務的特點，考慮到登記賬簿的需要，正確填寫，不可以漏填或錯填。“摘要要簡明扼要，但至少是一句話，有時主語可以省略，如“收到淩光公司匯來預付賬款”，有時不能省略，如：“劉軍因公出差廣州報銷差旅費等”。154、每筆業務都應按規定填制正確的會計科目，包括總賬科目和明細科目。5、規範地填好金額。金額應和所附原始憑證一致；沒有角分的數字要補“00”；最下一行合計數前要加“￥”符號。空白處要劃線，從貸方最後的數字的下一行劃至借方合計數的上一行，表示以下沒有業務發生。166、附件要注明有多少張原始憑證。收付款業務一般按自然張數計算，即有一張算一張；對附有火車票等的差旅費報銷單的附件處理，只填報銷單的張數。當一張或幾張原始憑證為幾張記賬憑證所共用，可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，摘要欄內注明“附件包括第幾號記賬憑證”，在其他記賬憑證附件欄內注明“見第幾號記賬憑證”，以便查閱。結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。7、制單人要簽名，如果太多，可以刻個私章，用私章代替簽名。（二）月末需要計提和結轉的業務1、計提折舊17借：管理費用—折舊費銷售費用—折舊費製造費用-折舊費貸：累計折舊

附固定資產折舊表2、計提員工社保借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

製造費用-社保費

生產成本-直接人工-XXX產品

貸：應付職工薪酬-社會保險費注意：這裏的計提金額是不包括員工承擔的那部分1819

3、計提員工工資借：管理費用-工資

銷售費用-工資

製造費用-工資生產成本---直接人工-XX產品（工業企業）

主營業務成本-人工成本（服務業）貸：應付職工薪酬-工資2021附工資計提表4、計提稅金①計提當月應交增值稅。借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）注意：只有一般納稅人銷項大於進項時才需要做這個分錄2223②計提附加稅借：稅金及附加貸：應交稅費--應交城市維護建設費應交稅費--應交教育費附加應交稅費--地方教育附加注意：只有需要交增值稅時才計提附加稅③計提印花稅借：稅金及附加貸：應交稅費-應交印花稅。注意：符合印花稅徵收專案才計提。24④計提企業所得稅（公司類企業）借：所得稅費

貸：應交稅費-應交企業所得稅⑤計提經營所得的個人所得稅（非公司類企業）借：所得稅費

貸：應交稅費-應交個人所得稅5、結轉制造費用借：生產成本-製造費用-XX產品

貸：製造費用-所有的二級科目256、結轉生產成本借：庫存商品-XX產品

貸：生產成本-直接人工-直接材料-製造費用2627

7、結轉銷售成本。借：主營業務成本-XX產品

貸：庫存商品-XXX產品288、結轉當月損益。借：本年利潤

貸：主營業務成本

管理費用

銷售費用

財務費用借：主營業務收入

貸：本年利潤注意：以上業務都要結轉到最末級科目。29四、登記賬簿1、出納賬（1）出納賬它登賬的依據是：根據原始憑證登賬。30（2）出納賬填寫的方法：因為出納記的現金銀行日記賬是流水賬，所以在帳本上填寫的日期就寫原始憑證的支付日期。憑證編號由出納自己編寫，憑證字型大小分別是銀收、銀付、現收和現付四種，此編號寫在原始憑證的右上角。編寫的規律是收到銀行匯款，就寫銀收，通過銀行支付款項就寫銀付。收到現金收入就寫現收，用現金支付款項就寫現付。摘要就填業務事項，對方科目可以不填。在餘額處要每一筆業務都要結出一個餘額。3132三、如果一頁不夠寫的，要在最後一欄寫著“過次頁”，在另外一頁的第一行寫“承上頁“，月末，還要結出當月合計和當年累計，並在本月合計和本年累計下麵劃單紅線，到了12月份，還要在本年累計下劃雙紅線。四、月末，如果出納賬與銀行有對帳單有不符的，出納還需要做一份銀行餘額調節表。2、倉庫賬（1）倉庫賬它的登賬依據是：根據入庫單、領料單、成品進倉單和出貨單。（2）倉庫賬填寫的方法：根據單據的貨品名稱、數量、不含稅金額和單價等內容登記庫存商品（原材料）分類三欄式明細賬上（實務有些企業不想非採購部的員工知道材料的單價，所以它們只要求倉管登記數量，不需要登記單價和金額3334

3、會計賬（1）會計要登記明細分類賬和總賬，在登記明細賬前,我們還要做另外一項工作,登記T字賬,什麼叫T字賬呢?丁字帳戶又稱T型帳戶,是帳戶的簡單格式，由於該帳戶與大寫的字母“T”或漢字“丁”形似。一個T型帳戶有左方和右方，分別稱作“借方”和“貸方”。金額記入其左方時稱為“借記”該帳戶，記入其右方則為“貸記”該帳戶。35T字賬的樣式如下:3637為什麼要做T字賬呢?因為我們要測算所做的記賬憑證有沒有錯，借貸平不平衡。T字賬做好後，將數據填入科目匯總表（如右圖），在我們登記了明細賬和總賬後,根據平衡後的T字賬去核對明細賬的當期發生額的合計數有沒有錯。38科目匯總表編制單位:商業類例子帳科目名稱借方貸方現金

銀行存款

應收帳款

庫存商品

原材料

製造費用

固定資產

累計折舊

累計攤銷

長期待攤費用

應付帳款

應交稅費

主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

主營業務成本

其他業務支出

銷售費用

管理費用

營業外支出

合計

（2）科目的明細分類賬和總賬登賬的依據是什麼呢？明細賬是根據記賬憑證登記的，我們每記完一筆憑證的業務，都必須在記賬憑證的右邊（如下圖），打上一個鉤，表示這筆業務已登賬。39（3）明細分類賬根據科目的不同，賬頁的樣式也不一樣，大概分兩種三欄式和多欄式。各種科目使用的賬頁具體如下：40⑷登賬41像上面的例子，採購收貨，產生了進項稅金，那我們就記在借方進項稅金下；現款銷售的，產生銷項稅金的，我們就記在銷項稅金下。但是每一筆業務都要結出一個餘額。並注明餘額的方向。42三欄式的明細賬登賬方法就簡單多了，按差記賬憑證上的借方和貸方記入到帳本的借方和貸方欄中，並在餘額欄結出餘額，標明餘額的方向。月末如果是損益類科目的明細賬，餘額都是結轉到別的科目的，那它餘額的方向就寫個平字。本月合計下麵也同樣要劃單橫線。4344

（5）登記總賬，那我們就根據記賬憑證彙編成的科目匯總表登記總賬。總賬日期寫每月的最後一日，摘要不用寫，本期合計要結出餘額，並標明餘額方向。45

46四、編制財務報表

1、利潤表

利潤表作為一個反映企業經營成果的財務報表，必須包括影響某一會計期間的所有損益內容，既要包括來自生產經營方面已實現的各項收入、已耗費需要在本期配比的各項成本、費用，也要包括本期發生的投資收益（或損失）和各項營業外收支。474849（1）營業收入=主營業務收入+其他業務收入（2）營業成本=主營業務成本+其他業務成本（3）營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益（4）利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出（5）淨利潤=利潤總額-所得稅費用（6）本月或本期是指當月或當期發生數（7）本年是指本年的累計發生數（8）上年同期是指上一年同一個時期的發生數2、資產負債表資產負債表是總括反映企業某一特定日期的全部資產、負債、所有者權益情況的報表，而各有關帳戶的期末餘額分類反映企業某一特定日期的資產、負債和所有者權益情況。5051

資產負債表專案的具體填列方法如下：1.表中各項“年初餘額”的填列

資產負債表"年初餘額"欄內各項數字，應根據上年末資產負債表"期末餘額"欄內所列數字填列。

年初數填列之後，一年內是不會有變更的。52532.表中各項目“期末餘額”的填列

資產負債表"期末餘額"欄內各項數字，應根據會計賬簿記錄填列。其中，大多數專案可以直接根據帳戶餘額填列，少數專案則要根據帳戶餘額進行分析、計算後填列，具體填列方法有以下幾種：