做账实操-动漫公司的会计账务处理分录

会计实操文库PAGE1-做账实操-动漫公司的会计账务处理分录1.收入相关账务处理-动画制作收入-当动漫公司与客户签订动画制作合同，合同金额为100万元，按照项目进度确认收入。假设本月完成项目进度的30%，则确认收入30万元。-借：应收账款-客户名称300,000贷：主营业务收入-动画制作收入300,000-收到客户支付的款项时：-借：银行存款贷：应收账款-客户名称-版权授权收入-如果将动漫的版权授权给其他公司使用，授权费用为50万元，一次性收取。-借：银行存款500,000贷：主营业务收入-版权授权收入500,000-周边产品销售收入-假设动漫公司销售周边产品，如玩偶、徽章等，取得收入20万元，款项已收到。-借：银行存款200,000贷：主营业务收入-周边产品销售收入200,0002.成本相关账务处理-动画制作成本-为制作动画发生的人工成本，包括动画师、编剧等人员工资。假设本月支付动画制作人员工资30万元。-借：主营业务成本-动画制作人工成本300,000贷：应付职工薪酬-工资300,000-实际发放工资时：-借：应付职工薪酬-工资300,000贷：银行存款300,000-制作动画过程中的软件、设备等费用。购买动画制作软件花费10万元。-借：主营业务成本-动画制作软件成本100,000贷：银行存款100,000-制作动画的场地租赁费用，每月场地租金2万元。-借：主营业务成本-场地租赁成本20,000贷：银行存款20,000-周边产品成本-生产周边产品的成本，如玩偶的原材料、加工费等。假设生产玩偶的成本为每个10元，本月销售1万个玩偶，成本共计10万元。-借：主营业务成本-周边产品成本100,000贷：库存商品-玩偶100,0003.资产相关账务处理-固定资产购置-购买用于动画制作的高端电脑设备，价值30万元。-借：固定资产-电脑设备300,000贷：银行存款300,000-电脑设备按月计提折旧，假设预计使用年限为3年，无残值，每月折旧额为300,000÷（3×12）=8333.33元。-借：主营业务成本-设备折旧8333.33贷：累计折旧8333.33-无形资产购置与摊销-购买动漫形象的版权，花费80万元。-借：无形资产-动漫版权800,000贷：银行存款800,000-按10年摊销，每月摊销额为800,000÷（10×12）=6666.67元。-借：主营业务成本-无形资产摊销6666.67贷：累计摊销6666.674.费用相关账务处理-销售费用-为推广动漫及周边产品发生的广告费用10万元。-借：销售费用-广告宣传费100,000贷：银行存款100,000-管理费用-管理人员工资、办公费用等。假设管理人员工资每月5万元，办公费用1万元。-借：管理费用-工资50,000管理费用-办公费10,000贷：应付职工薪酬-工资50,000银行存款10,000-实际发放管理人员工资时：-借：应付职工薪酬-工资50,000贷：银行存款50,0005.税费相关账务处理-增值税-假设动漫制作收入和周边产品销售收入适用6%的增值税税率，本月动画制作收入30万元，周边产品销售收入20万元，销项税额为（300,000+200,000）×6%=30,000元。-借：应收账款-客户名称（或银行存款）30,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）30,000-购买制作设备、软件等取得的进项税额可以抵扣，假设本月取得进项税额20,000元。-借：应交税费-应交增值税（进项税额）20,000贷：银行存款（或应付账款等）20,000-本月应缴纳增值税=30,000-20,000=10,000元。-借：应交税费-应交增值税（已交税金）10,000贷：银行存款10,000-附加税费-城市维护建设税（假设税率7%）、教育费附加（假设税率3%）和地方教育附加（假设税率2%）。-城市维护建设税=10,000×7%=700元-教育费附加=10,000×3%=300元-地方教育附加=10,000×2%=200元-借：税金及附加-城市维护建设税700税金及附加-教育费附加300税金及附加-地方教育附加200贷：应交税费-应交城市维护建设税700应交税费-应交教育费附加300应交税费-应交地方教育附加200-实际缴纳时：-借：应交税费-应交城市维护建设税700应交税费-应交教育费附加300应交税费-应交地方教育附加200贷：银行存款1200会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,0