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文档简介
1第十三章政府间的财政关系政府间的的财权、事权配置2
主要内容财政分权的理论基础政府间职能与支出划分政府间收入划分我国现行的分税制财政管理体制政府间的财政竞争3财政分权的理论基础一、社区“俱乐部”理论研究非纯公共产品的配置效率代表人物:布坎南定义:一个群体自愿共享或共担一种或多种因素以取得共同利益:生产成本、成员特点或具有排他利益的产品。随着成员的增加,每个成员分担的成本下降了,但是可能会出现拥挤,那么,最佳的数量应该是多少呢?财政分权的理论基础二、蒂布特模型蒂布特模型有严格的假设条件,包括:(1)有足够多的可供选择的辖区。(2)人们可以自由流动,每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。(3)人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制。4财政分权的理论基础(4)人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别。(5)公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应。(6)各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品。5财政分权的理论基础三、财政分权的优点与缺点(一)财政分权的优点1.地方政府更熟悉地方居民的偏好2.财政分权鼓励政府之间竞争3.地方政府更具有提供公共产品的创新能力6财政分权的理论基础(二)财政分权的缺点从效率角度1.地区间外部性2.公共产品提供的规模经济3.缺乏效率的税制4.征税的规模经济问题7财政分权的理论基础从公平角度看,财政分权存在以下几方面的问题。(1)影响地方福利计划的实施。(2)影响地方制定独立的福利政策。8政府间职能与支出划分一、政府间职能划分资源配置、收入分配、经济稳定是公共财政的三大职能,如何在中央政府和地方政府之间划分这些职能,是财政分权体制必须明确的基本问题。(一)配置职能划分(二)分配职能划分(三)稳定职能划分9政府间职能与支出划分二、政府间支出责任划分政府履行职能通常伴随着财政支出的产生,因此,政府间职能划分是政府间支出责任划分的基础。根据中央政府和地方政府的职能划分,政府间支出责任的分工的基本框架如下。10政府间职能与支出划分(一)中央政府支出责任范围1.全国性受益的公共产品和公共服务2.具有地区间外部性的公共产品3.调节地区间和居民之间收入分配的支出4.全国性自然垄断行业的生产和服务提供11政府间职能与支出划分(二)地方政府的支出责任范围1.地方受益的公共产品与公共服务2.地方性自然垄断行业的生产与服务提供12政府间的收入划分一、政府收入安排原则1.根据课税对象流动性划分税种2.根据税收的再分配功能划分税种3.根据管理的便利性划分税种4.根据税基在地区间的分布情况划分税种5.根据税收的转嫁性划分税种6.根据受益原则划分税种13政府间的收入划分二、政府间的收入安排1.所得税2.财产税3.销售税4.关税5.营业税6.校正税7.资源税14政府间的收入划分三、财政体制类型1.统收统支型财政体制2.收入挂钩型财政体制3.收入分成型财政体制4.包干型财政体制15我国现行的分税制财政管理体制一、分税制财政管理体制分税制财政管理体制的主要内容有:(1)按照中央政府与地方政府的事权,划分各级财政的支出范围;(2)根据事权与财权相结合的原则,合理划分中央与地方收入;(3)建立相应的转移支付制度。16我国现行的分税制财政管理体制二、我国现行的分税制1.支出划分2.收入划分3.中央与地方政府间的转移支付17我国现行的分税制财政管理体制三、我国分税制存在的问题及其改革完善(一)我国分税制存在的主要问题1.地方政府财权与事权划分不匹配2.地方财政还不是独立的财政3.税种的划分不合理4.转移支付制度不规范18我国现行的分税制财政管理体制(二)我国分税制的改革与完善1.把事权和支出范围的划分放在突出的位置上,注意事权与财权的匹配2.建立规范的转移支付制度19政府间的财政竞争一、财政竞争的基本内容二、财政竞争的效率1.政府的“仁慈、贤明”角色假设2.政府的“利维坦”角色假设三、我国政府间的财政竞争2021蒂伯特模型蒂伯特(1956)指出:个人在各管辖区之间移动的能力产生了一个类似市场的解决地方公共产品问题的方法。一般地,个人“用脚投票”并居住于这样的社区,该社区提供他们最喜欢的公共服务与税收组合。22蒂伯特模型假设:1.不存在由地方政府行为而引起的外部影响。2.个人被认为是完全流动的。3.人们对于他们在每个社区将接收的公共服务和他们必须支付的税收具有完全的信息。4.存在着完全不同的社区,以致每个人都能找到满足其所需要公共服务的产品。5.公共产品被假定由比例财产税筹集。在任何给定的年份,大约16%的美国人具有不同于前一年所有的住处。23财政分权的优势与不足优势1.能够使公共产品的供给更好地满足地方居民的偏好。2.有利于促进政府间的竞争3.有利于推动公共服务的创新不足1.辖区间外溢2.规模经济3.低效的税制24政府间财政职能的分工政府间财政职能的分工回忆财政职能包括哪些?配置职能:地方为主,中央为辅公平职能:中央为主,地方为辅稳定职能:中央为主,地方为辅25政府间的支出划分政府间支出责任的分工1.全国居民享用的公共产品和服务应完全由中央政府来提供。2.地方政府应提供适合本地居民享用的地方性公共产品和服务,比如地区性交通、警察、消防、城市供水等。3.对具有跨地区外溢性的公共项目和工程主要由地方政府之间协调解决。4.调节地区间和居民间收入分配的支出比如社会保障由中央政府提供。26中央财政支出国防、武警经费,外交支出,中央级行政管理费,中央统管的基本建设投资,中央直属企业的技术改造和新产品试制费,地质勘探费,中央安排的农业支出,中央负担的国内外债务的还本付息支出,以及中央负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。27地方财政支出地方行政管理费,公检法经费,民兵事业费,地方统筹安排的基本建设投资,地方企业的改造和新产品试制经费,地方安排的农业支出,城市维护和建设经费,地方文化、教育、卫生等各项事业费以及其他支出。28政府间的收入安排中央固定收入关税,海关代征消费税和增值税,消费税,铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的收入(包括营业税、利润和城市维护建设税),未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上交的利润等。29政府间的收入安排中央与地方共享收入增值税中央分享75%,地方分享25%;纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60%,地方分享40%;资源税按不同的资源品种划分,海洋石油资源税为中央收入,其余资源税为地方收入;证券交易印花税中央分享97%,上海、深圳分享3%。30政府间的收入安排地方固定收入营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的营业税),地方企业上交利润,城镇土地使用税,城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的部分),房产税,车船税,印花税(不含证券交易印花税),耕地占用税,契税,烟叶税,土地增值税,国有土地有偿使用收入等。31政府间转移支付转移支付的定义转移支付的形式无条件补助(一般性补助)有条件性补助(专项补助)32我国现行的分税制财政管理体制1994年的税制改革,是建国以来规模最大、范围最广、内容最深刻的一次整体性和结构性改革,这项改革是基本成功的。一是统一了税法,公平了税负。二是简化了税制。三是进一步理顺了分配关系。33我国现行的分税制财政管理体制问题1.中央税和地方
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