中级经济师《财政税收专业知识与实务》考试题库

（新版）中级经济师《财政税收专业知识与实务》考试题库

（完整版）

单选题

1.我国构建跨年度预算平衡机制不包括（）。

A、预算超收及短收的平衡机制

B、预算赤字的弥补机制

C、实施中期财政规划管理

D、预算超支的平衡机制

答案：D

解析：本题考查跨年度预算平衡机制。我国构建跨年度预算平衡机制有：（1）

预算超收及短收的平衡机制；（2）预算赤字的弥补机制；（3）实施中期财政规

划管理。

2.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是0。

A、盘存法

B、对照审查法

C、票面逻辑推理法

D、发票真伪鉴别法

答案：A

解析：本题考查发票检查。发票的检查方法包括对照检查法、票面逻辑检查法、

顺向检查法、逆向检查法;增值税专用发票的检查方法包括鉴别真伪、逻辑审核、

就地调查、交叉传递和双重稽核。因此BCD均为发票检查方法，A选项盘存法不

属于发票检查方法。

3.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲

公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本

为10万元，甲公司的成本利润率为10%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税

额是。元。

A、15454.55

B、17000

C、14300

D、15982.91

答案：C

解析：本题考查销项税的计算。销项税额=成本X（1+成本利润率）义税率=100

000X（1+10%）X13%=14300（元）

4.关于税务登记法律责任的说法，不正确的是（）。

A、纳税人不办理税务登记的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营

业执照

B、纳税人未按规定使用税务登记证件的，处2千元以上1万元以下的罚款

C、纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件，情节严重的，处1万

元上5万元以下的罚款

D、纳税人未按规定的期限注销税务登记的，税务机关责令限期改正，可处2千

元以下的罚款

答案：A

解析：本题考查税务登记的法律责任。选项A错误，纳税人不办理税务登记的,

由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管

理机关吊销其营业执照。

5.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。

A、财政性收支

B、企业收支

C、个人收支

D、信贷收支

答案：A

解析：本题考查国库集中收付管理。国库集中收付制度中集中收付的对象主要是

财政性收支。选项BCD均为干扰选项，不符合题意。

6.下列情形中，需要注销原有税务登记的是（）。

A、某企业改变经营范围

B、某企业被国家市场监督管理机关吊销营业执照

C、李某接替张某担任公司法人代表

D、某企业由国有企业改制为股份制企业

答案：B

解析：本题考查注销税务登记。选项B需要办理注销税务登记。选项ACD需要办

理变更税务登记。

7.决定政府预备费动用的机构是（）。

A、各级人民代表大会

B、各级人民代表大会常务委员会

C、各级人民政府

D、各级财政部门

答案：C

解析：本题考查我国预算管理权限的划分。各级人民政府是决定预算预备费动用

的机构。

8.财政政策的主体是()。

A、中国人民银行

B、行政事业单位

C、中国进出口银行

D、各级人民政府

答案：D

解析：本题考查财政政策主体。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政

府，D项正确。ABC选项与题干无关，为干扰项。

9下列房产中，应征收房产税的是()。

A、企业无租使用免税单位的房产

B、宗教寺庙自用的房产

C、老年服务机构自用的房产

D、个人拥有的非营业用房

答案：A

解析：本题考查房产税的税收优惠。企业无租使用免税单位的房产，应由使用人

代为缴纳房产税。选项BCD都免征房产税。

10.中观财政政策的目的是O。

A、实现就业结构的充分性与合理化

B、实现产业结构的合理化

C、实现社会总需求与总供给的平衡

D、抑制通货膨胀

答案：B

解析：本题考查中观财政政策的目的。中观财政政策，是指以产业结构为调节对

象，努力实现产业结构合理化的财政政策。

11.某企业2018年9月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金

10万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用

于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200

万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企

业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税O

元。（租赁合同的税率为1%。，借款合同的税率为0.05%。，加工承揽合同的税率

为0.5%。）

A、450

B、940

C、1190

D、400

答案：D

解析：本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税，其他两项需要

缴纳印花税，应纳印花税的金额为10X3X10000X1%。+20X10000X0.5%。=400

元

12.下列关于国有资产的概念说法不正确的是（）。

A、国有资产是指在法律上由国家代表全面拥有所有权的各类资产

B、广义的国有资产包括经营性国有资产和非经营国有资产

C、狭义的国有资产即为经营性国有资产

D、经营性国有资产是指投入社会再生产过程，从事经营活动的资产，存在与各

类国有及国家参股、控股的企业中

答案：B

解析：本题考查国有资产的概念。B选项说法错误，广义的国有资产包括经营性

国有资产和非经营性国有资产以及自然资源形态存在的国有资产。

13.香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月

实现股票买卖所得3000万元，该公司应缴纳企业所得税0万元。

A、0

B、300

C、450

D、750

答案:A

解析：自2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交

易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。故选项A符合题意。

14.政府预算决策的对象是（）。

A、程序合理

B、依据合法

C、公共偏好

D、政府需要

答案：C

解析:政府预算决策的对象是公共偏好,包括:①预算决策是对公共偏好的选择；

②公共偏好以个人为评价基础；③公共偏好采取政治程序决策。

15.某个人或集团对公共产品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，

消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

这是公共物品的特征之一，通常称为（）。

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非竞争性

D、提目的的非盈利性

答案：C

解析：本题考查公共物品的特征-取得方式的非竞争性。效用的不可分割性：公

共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的

成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或集团享用，故A项错

误。受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个

人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数

量和质量，故B项错误。取得方式的非竞争性：某一个人或经济组织对公共物品

的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。即增加一个消费者，其边际成本

等于零，故C项正确。提供目的的非盈利性：提供公共物品不以盈利为目的，而

是追求社会效益和社会福利的最大化，故D项错误。

16.威廉•配第提出的三条税收原则是（）。

A、公平、公正、公开

B、公平、简便、节省

C、公平、效率、节省

D、公平、简便、效率

答案：B

解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。威廉配第提出的税收原则包括：公

平、简便、节省。

17.普遍津贴型社会保障制度的资金来源是（）。

A、受保人和雇主缴纳的保险费

B、以受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

C、完全由财政拨款

D、以财政拔款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

答案：C

解析:普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，

其资金来源完全由政府预算拨款。

18.关于经济税源调查报告的说法，错误的是。。

A、经济税源调查报告是经济税源调查工作的总结

B、其形式有口头报告和书面也告两种

C、专题性调查一般采用口头强告形式

D、书面报告的内容应具有科学性与逻辑性

答案：C

解析：本题考查经济税源调查报告。选项C错误，专题性报告一般采用书面报告

形式。

19.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是。。

A、购买性支出直接影响生产和就业

B、转移性支出间接影响国民收入分配

C、购买性支出侧重执行财政的分配职能

D、转移性支出对政府的效益约束是较硬的

答案：A

解析：【知识点】购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出：直

接影响生产和就业,对政府的效益约束较强,对微观经济主体的预算约束是硬的,

执行资源配置的职能较强。转移性支出：间接影响生产和就业，对政府的效益约

束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。

20.实现公共物品资源配置效率的基本途径是()o

A、完善公共部门的组织制度

B、完善民主、科学的财政决策机制

C、完善所得税制度

D、完善事业单位拨款制度

答案：B

解析：本题考查财政的资源配置职能。完善民主、科学的财政决策机制是实现公

共物品资源配置效率的基本途径。

21.增值税一般纳税人跨年出殂房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的

期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末

会计处理为。。

A、借：银行存款贷：主营业务收入

B、借：应收账款/应收票据贷：应交税费一未交增值税主营业务收入

C、借：应收账款/应收票据贷：应交税费一应交增值税（销项税额）主营业务

收入

D、借：应收账款/应收票据贷：应交税费一待转销项税额主营业务收入

答案：D

解析：本题考查增值税会计科目的设置。正确的会计处理为：借：应收账款/应

收票据贷：应交税费一待转销项税额主营业务收入

22.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费

该公共物品，这是公共物品的（）特征。

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非竞争性

D、提供目的的非盈利性

答案：B

解析：本题考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性特征是指某个人或

者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物

品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。

23.在部门支出预算中，大型购置支出属于。。

A、基本支出预算

B、项目支出预算

C、专项支出预算

D、单项支出预算

答案：B

解析：本题考查项目支出预算。项目支出预算包括基本建设、有关事业发展专项

计划、专项业务、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。

24.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()o

A、国有资产管理绩效评价

B、国有资产清产核资

C、国有资产统计分析

D、国有资产产权界定

答案：A

解析：【知识点】经营性国有资产管理的主要内容。国有资产管理绩效评价是衡

量国有资产管理目标实现程度的重要手段。

25.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是()。

A、公共产品及服务理论

B、集权分权理论

C、财政联邦主义

D、俱乐部理论

答案：D

解析：俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。

26.下列关于公债的持有者说法错误的是（）。

A、公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象

B、在市场经济比较发达的国家，公债的持有者不包括公司和个人

C、允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法

D、居民个人也是应债资金的主要来源

答案：B

解析：本题考查公债的持有者。B选项说法错误，在市场经济比较发达的国家,

公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司

（企业）和个人。

27.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关

责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。

A、处以2000元以上10000元以下的罚款

B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C、没收其经营所得

D、冻结其银行存款

答案：B

解析：本题考核征纳双方违反税法的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税

务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊

销其营业执照。注意A选项为情节严重的情况。

28.纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。

A、按照受托方同类消费品的销售价格

B、按照委托方同类消费品的销售价格

C、按照市场同类消费品的销售价格

D、按照组成计税价格

答案：A

解析：本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工的应税消费品，按照

受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组

成计税价格计算纳税。

29.某服装厂（增值税一般纳税人）将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服

的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其

会计处理为：借：长期股权投资一其他股权投资800000贷：库存商品800000

关于该业务的会计处理的说法，正确的是（）。

A、造成少计提增值税销项税额104000元

B、账务调整分录为：借：长期股权投资一其他股权投资330000主营业务成本8

00000贷：主营业务收入1000000应交税费一应交增值税（销项税额）130000

C、该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视

同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税

D、应借记“营业外支出”1130000元

答案：B

解析：本题考查视同销售方式的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资，应

视同销售计算增值税销项税额，销项税额=1000X1000X13%=130000（元）。正

确的会计处理为：借：长期股权投资一其他股权投资1130000贷：主营业务收入

1000000应交税费一应交增值税（销项税额）130000借：主营业务成本800000

贷：库存商品800000

30.关于公共物品的说法，正确的是()。

A、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

B、居民不付费便不能享用公共物品

C、随着消费者数量的增加，公共物品的边际成本逐渐下降

D、政府提供公共物品应以不亏本为前提

答案：A

解析：本题考查公共物品的特征。选项B错误。消费者获得公共物品无须通过市

场采用出价竞争的方式。选项C错误，增加一个消费者，公共物品的边际成本等

于零。选项D错误，提供公共物品追求社会效益和社会福利的最大化。

31.关于政府预算管理中的共同治理的说法，错误的是()o

A、政府预算资金供给方是政府预算部门

B、政府预算资金需求方即各政府部门、财政拨款的事业单位

C、预算资金需求方总体上是追求自身利益最大化的利益集团

D、预算资金监督制衡方面临加总众多社会成员偏好的困难

答案：B

解析：本题考查政府预算管理中的共同治理。选项B错误，政府预算管理的资金

需求方主要包括政府部门和组织、财政拨款的事业单位和部分享受政府垄断管制

或财政补贴的企业、享受政府转移支付的居民个人。

32.纳税检查的主体是()。

A、国家财政部门

B、税务机关

C、自然人

D、企事业单位

答案：B

解析：本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体：税务机关纳税检查的客体:

纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。纳税检

查的对象：纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况等

纳税检查的依据：各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他

财会制度发生冲突时，以税收法规为准

33.同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是()o

A、盈利性

B、非盈利性

C、竞争性

D、非公益性

答案：B

解析：【知识点】行政事业单位国有资产。同经营性国有资产相比，行政事业单

位国有资产具有其独特的性质，即非盈利性。

34.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可

处以0的罚款。

A、2000元以上.5000元以.

B、5000元以上，20000元以下

C、2000元以上，10000元以下

D、2000元以下

答案：D

解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定期限办理税务登记、变

更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情

节严重的，处2000以上10000元以下罚款。因此根据题意，应该处以2000元以

下罚款。

35.关于税率的说法，错误的是（）。

A、在比例税率下，纳税人均适用同一税率

B、在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C、在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D、超额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

答案：D

解析：本题考查税收制度的基本要素。选项D错误，在全额累进税率下，一定征

税对象的数额只适用一个等级的税率。在超额累进税率下，一定征税对象的数额

会同时适用几个等级的税率。

36.当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A、红字冲销法

B、补充登记法

C、综合账务调整法

D、反向记账法

答案：B

解析：补充登记法是通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适

用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。

37.我国所得税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立

健全0的个人所得税制为重点，完善所得税制。

A、分类

B、综合

C、综合与分类相结合

D、工薪所得与资本所得相结合

答案：C

解析：本题考查深化税制改革。我国所得税制改革立足于促进社会公平与提升所

得税收入比重，以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点，完善

所得税制。故C项正确。ABD项与本题不符，为干扰项。

38.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

A、增设或撤销分支机构的

B、改变生产经营期限和隶属关系的

C、改变开户银行和账号的

D、改变住所或经营地点需要改变主管税务机关的

答案：D

解析：本题考查注销税务登记。改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的需

要向原主管税务机关申报办理注销税务登记，并在规定的期限内向迁达地税务机

关申报办理税务登记。

39.下列关于增值税计税依据的说法中，说法错误的是（）。

A、还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

B、无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成

本利润率由国家税务总局确定

C、以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧

货收购价格（金银首饰以旧换新除外）

D、折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额

答案：D

解析：本题考查增值税的计税依据。还本销售方式销售货物的，不得从销售额中

减除还本支出，A项说法正确。无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，

其组成计税价格公式中的成本利润率由国家税务总局确定，B项说法正确。以旧

换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价

格（金银首饰以旧换新除外），C项说法正确。折扣方式销售货物的，折扣额另

开发票的，不得从销售额中减除折扣额，故D项说法错误。

40.我国中央部门预算绩效考评工作由。统一领导，中央各部门具体组织实施。

A、全国人民代表大会

B、国务院

C、财政部

D、国家计划委员会

答案：C

解析：本题考查我国政府预算的绩效管理。我国中央部门预算绩效考评工作由财

政部统一领导，中央各部门具体组织实施。

41.科学研究支出中，应当由政府承担的是（）。

A、基础科学的经费支出

B、应用性研究支出

C、全部的科学研究支出

D、通过市场交换能弥补成本的科学研究支出

答案：A

解析：本题考查文教科学卫生支出。用于那些外部效应较强的科学研究支出，主

要是基础科学的经费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本

的科学研究支出，主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。

42.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是（）。

A、地方政府使用补助资金权限的大小

B、政府间的关系

C、政府转移支付的方向

D、中央政府的控制能力

答案：A

解析：本题考查实行政府间转移支付的理论依据。根据地方政府使用补助资金权

限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。

43.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为。。

A、政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律

B、公共收入和公共支出总是同步增长的

C、生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高

D、在经济发展的不同阶段，公共支出的重点有所不同

答案：B

解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮

考克和魏斯曼提出的“公共收入增长导致论”认为公共收入和公共支出总是同步

增长的。

44.政府进行宏观经济调控的首要目标是。。

A、充分就业

B、物价基本稳定

C、经济适度增长

D、国际收支平衡

答案：A

解析:本题考查财政政策的目标。充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标。

45.土地增值税的税率是（）。

A、五级超额累进税率

B、五级超率累进税率

C、四级超额累进税率

D、四级超率累进税率

答案：D

解析：本题考查土地增值的税率。土地增值税实行的是四级超率累进税率。

46.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）。

A、债务平衡化

B、赤字债务化

C、债务软化

D、债务硬化

答案：B

解析：本题考查财政赤字的弥补方式。政府通过发行公债为赤字融资，称为债务

融资或赤字债务化。

47.关于政府预算编制模式的说法，错误的是（）。

A、将政府预算分为单式预算和复式预算的依据是预算编制结构

B、投入预算限制资金在不同预算项目间的转移

C、绩效预算运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用

D、年度预算加强了预算的前瞻性，有利于控制财政总量

答案：D

解析：本题考查政府预算编制模式。选项D错误，多年预算框架大大加强了预算

的前瞻性，能在政策、预算、规划间建立紧密的联结机制，为支出结构的优化调

整提供基础，有利于财政总量控制。

48.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励

类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。

A、60%

B、70%

C、80%

D、90%

答案：B

解析：自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业

企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励

类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额

70%以上的企业。

49.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（）o

A、经税务所所长批准

B、经县级税务局（分局）局长批准

C、经稽查局局长批准

D、经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

答案：D

解析:本题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、

自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

50.不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指

标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付模式是。。

A、支出均衡模式

B、收支均衡模式

C、财政收入能力均等化模式

D、有限的财政收入能力一支出均衡模式

答案：C

解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。财政收入能力均等化模式不考虑地

区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支

付对象与转移支付额。

51.社会救济型社会保障制度的资金来源是。。

A、受保人和雇主缴纳的保险费

B、受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

C、完全由财政拨款

D、财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅

答案：C

解析：本题考查社会保障制度的类型。社会救济型的保障计划完全由政府从政府

预算中筹资。

52.因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为

财政赤字的（）。

A、收入效应

B、替代效应

C、木桶效应

D、排挤效应

答案：D

解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。财政赤字的排挤效应是指由于财

政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。

53.政府预算监督有广义和狭义之分，狭义的预算监督是指（）在财政管理过程

中，依照法定的权限和程序，对各级政府预算的合法性、真实性、有效性实施审

查、稽核、检查活动。

A、司法机关

B、财政机关

C、社会舆论

D、中央银行

答案：B

解析：本题考查狭义的预算监督的主体。狭义的政府预算监督，是指财政机关在

财政管理过程中，依照法定的权限和程序，对各级政府预算的合法性、真实性、

有效性实施审查、稽核、检查活动。

54.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征（）。

Av20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案：B

解析：本题考查资源税的减免。对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

55.税负转嫁的一般规律是（）

A、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁

B、流转税不需转嫁

C、竞争性商品的税负转嫁能力较弱

D、所得税容易转嫁

答案：A

解析：税负转嫁的一般规律为：（1）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征

税较易转嫁。（2）对垄断性商品课征的税较易转嫁。（3）流转税较易转稼。（4）

征税范围广的税种较易转嫁。

56.通过（）账户检查纳税人提供劳务的收入，检查其入账时间以及入账金额是

否正确。

A、主营业务收入

B、营业外收入

C、利息收入

D、租金收入

答案：A

解析：本题考查企业所得税收入的检查。提供劳务收入的检查主要通过“主营业

务收入”账户核算，主要是检查其入账时间以及入账金额是否正确。

57.按照规定不需要在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的纳

税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，应当自有关机

关批准或宣布终止之日起（）日内，申报办理注销税务登记。

A、5

B、10

C、15

D、30

答案：C

解析：按规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的，应

当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登

记机关申报办理注销税务登记。

58.国有资产产权登记工作属于国有资产的()。

A、投资管理

B、基础管理

C、运营管理

D、收益管理

答案:B

解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产基础管理是整个国有

资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作，

B项正确。ACD项不包括产权登记，错误。

59.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的

普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项

业务的增值税销项税额是()元。

A、13454.70

B、13890.60

C、15011.32

D、15301.92

答案：B

解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返

还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，酒厂销售白酒应计算的销项

税额工(92600+3000)/(1+17%)]X17%^13890.60(元)。

60.关于分税制财政管理体制的说法，错误的是()。

A、分税制财政管理体制是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式

B、在分税制下，开征新税的权力由中央拥有

C、美国实行的分税方法是按照税源实行分率分征

D、美国联邦主体税种是所得税，地方政府主体税种是财产税

答案：B

解析：本题考查分税制财政管理体制。分税制中的分权是指中央与地方都对属于

自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方政府开征地方

性新税的权力。

61.下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A、原电池

B、酒精

C、成品油

D、高尔夫球杆

答案：B

解析：本题考查消费税的征税范围。消费税税目：烟，酒，化妆品，贵重首饰及

珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车。小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，

游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池、涂料。

62.某空调厂将20台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为

每台2400元（不含税），成本价为每台1600元。企业在移送使用时应视同销售

缴纳增值税（）元。

A、6240

B、0

C、5440

D、6974.4

答案：A

解析：本题考查销项税额的检查。自产自用视同销售，应按平均销售价格计算增

值税。增值税额=2400X20X13%=6240（元）。

63.下列原则中，不属于财政支出原则的是（）。

A、与事权相对称原则

B、公平性原则

C、总额分成原则

D、权责结合原则

答案：C

解析：本题考查财政支出划分的原则。财政支出划分的原则：（1）与事权相对

称原则；（2）公平性原则；（3）权责结合原则。

64.通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为（）。

A、紧缩性财政政策

B、扩张性财政政策

C、中性财政政策

D、混合财政政策

答案：B

解析：本题考查财政政策的类型。扩张性财政政策通过财政分配活动来增加和刺

激社会的总需求。

65.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中，“政府活动扩张法则”的提

出者是。。

A、罗斯托

B、瓦格纳

C、皮考克

D、鲍莫尔

答案：B

解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。“政府活动扩张法则”由19世纪德

国经济学家瓦格纳提出。

66.某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异

率为5%,则发出材料的实际成本为。元。

A、1000

B、19000

C、20000

D、21000

答案：D

解析：本题考查会计报表的检查。本月发出材料的实际成本=本月发出材料的计

划成本土本月发出材料应负担的成本差异=20000X1.05=21000（元）。

67.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为

0O

A、中央税

B、中央地方共享税

C、地方税

D、中央地方共管税

答案:B

解析：本题考查税种的划分。根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直

接相关的主要税种划分为中央地方共享税。

68.我国政府预算支出的项目较多，按（）划分，可分为基本支出预算和项目支

出预算*

A、支出的性质

B、支出的管理要求

C、支出的费用

D、支出的原则

答案：B

解析：本题考查部门支出预算的内容。按支出的管理要求划分，可分为基本支出

预算和项目支出预算。

69.下列转移支付资金分配模式中，（）不考虑地区间财政收入能力的差异，只考

虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。

A、收支均衡模式

B、支出均衡模式

C、财政收入能力均等化模式

D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式

答案：B

解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。收支均衡模式是通过计算各地标准

收入能力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支

付额，A项不符合题意。支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考

虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用，是这些国家有关财政能力

的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。B项正确。财政收入能力均

等化模式是不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种

收入指标确定转移支付对象与转移支付额，C项不符合题意。有限的财政收入能

力一支出需求均衡模式，“有限”是指确定影响财政收入与支出的因素都在有限

的范围内，D项不符合题意。

70.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）o

A、进口应税消费品的，为取得进口货物的当天

B、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C、委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

答案：B

解析：消费税纳税义务发生时间：（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销

售结算方式分别为：1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收

款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。3）采取托

收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托L攵手续的当天。4）

采取其他结算方式的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）纳

税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。（3）纳税人委托加工应税消

费品的，为纳税人提货的当天。（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的

当天。

71.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳

进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税4

6万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙

产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。

A、4万元

B、4.5万元

C、5.023万元

D、5.6万元

答案：A

解析：本题考查城建税的计税依据和应纳税额的计算。应纳税额二纳税人实际缴

纳的增值税、消费税税额*适用税率应纳税额=(34+46)X5%=4

72.负责管理全国统一发票监制章的机关是()。

A、国家税务总局

B、财政部

C、中国人民银行印钞造币总公司

D、国务院

答案：A

解析：本题考查发票管理的内容。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生

产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。

73.车船税的计税依据中，采用以净吨位为计税标准主要是()。

A、电车

B、载货汽车

C、三轮汽车

D、船舶

答案：D

解析：本题考查车船税的计税依据和应纳税额的计算。车船税的计税依据中，电

车采用辆为计税依据，A项错误。车船税的计税依据中，载货汽车采用整备质量

为计税依据，B项错误。车船税的计税依据中，三轮汽车采用整备质量为计税依

据，C项错误。车船税的计税依据中，采用以净吨位为计税标准主要是船舶。D

项正确。

74.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。

A、货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给

购货方

B、收入的金额能够可靠地计量

C、相关的经济利益很可能流入企业

D、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

答案：C

解析：本题考查收入确认。企业所得税企业销售商品同时满足下列条件的，应确

认收入的实现：①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险

和报酬转移给购货方；②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的

继续管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④已发生或

将发生的销售方的成本能够可靠地核算。因此C选项不是收入确认的条件。

75.A公司为甲国居民纳税人，2015年度来自甲国的所得为50万兀，来自乙国的

所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲

国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2015

年度应向甲国缴纳所得税（）万元。（甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权）

A、10

B、15

C、17

D、20

答案：C

解析：本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税二50X30%=15（万元），采

用扣除法，A公司在甲国的应纳税所得额=50+5075=85（万元），应纳税额二85

X20%=17（万元）。

76.属于关税法定纳税义务人的是。。

A、进口货物的收货人

B、进口货物的代理人

C、出口货物的代理人

D、出境物品的携带人

答案：A

解析：【知识点】关税的纳税人。货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发

货人。物品的纳税人包括：入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输

工具上携带自用物品的持有人；馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人;

进口个人邮件的收件人。

77.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为()o

A、红字冲销法

B、补充登记法

C、综合账务调整法

D、反向记账法

答案：B

解析：补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应

计金额的情况。红字冲销法适用于会计科目用错或者会计科目正确但核算金额错

误的情况。综合账务调整法一般适用于一方会计科目用错，而另一方会计科目没

有错的情况；正确的一方不调整，错误的一方用错科目转账调整，使用正确科目

时及时调整。

78.某日用百货商店为小规模纳税人，今年5月份采用“以旧换新”方式销售彩

电，收到货款80000元，并注明已扣除旧货的折价30000元，则该日用百货商店

当月应纳增值税()元。

A、2330.1

B、2400

G3203.88

D、15982.9

答案：C

解析:本题考查增值税的计税依据。增值税纳税人采用以旧换新方式销售货物(金

银首饰除外)的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购

价格。应纳增值税=(80000+30000)/(1+3%)X3%=3203.88(元)。

79.借款合同的印花税税率为()。

A、1%。

B、0.05%)

C、2%。

D、0.3%o

答案：B

解析：本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为0.05%。。

80.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是0。

A、弹性原则

B、节约原则

C、效率原则

D、平等原则

答案：C

解析：本题考查税收的经济原则。税收有财政、经济、公平三原则，其中经济原

则又包括配置原则和效率原则，故C项正确。弹性原则属于税收的财政原则，故

A项错误。节约原则属于税收的经济原则，故B项错误；平等原则属于税收的公

平原则，故D项错误。

81.《中华人民共和国个人所得税法》属于()o

A、税收法律

B、税收法规

C、税收规章

D、行政文件

答案：A

解析：税法的正式渊源包括：（1）宪法。（2）税收法律。税收法律是指拥有国

家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性法律文件。如我国全

国人民代表大会制定的《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收

征收管理法》就是税收方面的正式法律。（3）税收法规。（4）部委规章和有关

规范性文件。（5）地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件。（6）自治条

例和单行条例。（7）国际税收条约或协定。

82.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）o

A、收大于支，迅速增加外汇储备

B、支大于收，动用外汇储备实现平衡

C、经常项目和资本项目的收支合计大体平衡

D、经常项目保持平衡，资本项目收大于支

答案：C

解析：在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合

计大体保持平衡。

83.由于某项目的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使相关产品价格

上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称

为0。

A、实际成本效益

B、金融成本效益

C、直接成本效益

D、间接成本效益

答案：B

解析：本题考查财政支出效益分析的方法。由于某项目的建设致使相关产品价格

上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称

为金融成本效益，故B项正确。实际成本是指由于建设该项目而实际耗费的人力、

物力以及对社会、经济和人民生活造成的实际损失；实际效益是指由于建设项目

而更多的生产出的社会财富，以及对社会的发展和人民生活水平的提高，故A

项错误；直接成本包括为建设、管理和维护该项工程而投入的人力、物力和价值；

直接效益是指该项工程直接增加的商品量和劳务量，以及使社会成本得以降低的

价值，故C项错误；间接成本是指由于建设该工程而产生的人力和物力的耗费,

以及通过连锁效应而引起相关部门产生的人力和物力的耗费；简介效益是指该工

程相关联的部门的产量的增加，以及得到的其他社会福利，故D项错误。故此题

正确答案为B。

84.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。

A、项目扣除

B、减征税额

C、减半征收

D、使用低税率

答案：A

解析：本题考查减免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税

免税，其方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。税额式减免：通

过直接减少应纳税额的方式实现的减免税，包括全部免征、减半征收、核定减免

率、另定减征税额。

85.下列商品中，属于消费税征收范围的是()。

A、高尔夫球具

B、竹制筷子

C、护肤护发品

D、电动自行车

答案：A

解析：本题考查消费税的征收范围。高尔夫球具属于消费税征收范围，故A项正

确。木制一次性筷子属于消费税征收范围，竹制筷子不属于，故B项错误。高档

化妆品属于消费税征收范围，护肤护发品不属于，故C项错误。小汽车属于消费

税征收范围，电动自行车不属于，故D项错误。

86.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是。

A、公共产品及服务理论

B、重商主义理论

C、财政联邦主义

D、俱乐部理论

答案：C

87.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的

利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A、5：1

B、3：1

C、2：1

Dx1：1

答案：C

解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业从其关联方接受的债权性投资

与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所

得额时扣除：(1)金融企业为5：1；(2)其他企业为2：1。

88.就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()。

A、一般公共预算

B、政府性基金预算

C、国有资本经营预算

D、社会保险基金预算

答案：A

解析：【知识点】中国全口径预算模式的选择。对于行政事业性资产，由于主要

由财政拨款形成，不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管

理的体制，纳入一般公共预算的范畴。

89.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是()

A、地方政府可自行发行公债

B、地方政府发行公债的规模经国务院确定

C、地方政府所属部门可根据实际情况发行公债

D、地方公债用于解决本地区财政经费的不足

答案：B

90.《税务登记管理办法》属于税法渊源中的。。

A、税收法律

B、税收法规

C、部委规章和规范性文件

D、地方性法规

答案：C

解析：本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件主要是指国务院所

属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关

税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。

91.关于增值税征税范围的说法，正确的是。。

A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C、货物期货（包括商品期货和贵金属期货），不征收增值税

D、银行销售金银的，不征收增值税

答案：A

解析：本题考查增值税的征税范围。将自产、委托加工或购买的货物分配给股东

或投资者属于视同销售，应征收增值税。选项BCD,都应征收增值税。

92.关于城镇土地使用税的征税范围，下列说法中正确的是0o

A、农村地区需要缴纳城镇土地使用税

B、工矿区的具体征税范围，由国务院统一划定

C、地下建筑用地按应征税款的50%征收城镇土地使用税

D、已取得土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款

答案：C

解析：本题考查城镇土地使用税的征税范围。选项A错误，城镇土地使用税的征

税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。选项B错误，城市、县城、建制镇和工

矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。选项D错误，已

取得土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算城镇土地使用税的应

征税款。

93.关于对新能源汽车减免的规定说法正确的是（）。

A、对新能源汽车，减半征收车船税

B、对新能源车船，减半征收车船税

C、纯电动乘用车和燃料电池乘用车属于车船税征税范围

D、境内单位和个人租入外国籍船舶的，减半征收车船税

答案：A

解析：本题考查车船税的减免。A选项正确，对新能源汽车，减半征收车船税;

B选项错误，对新能源车船，免征车船税；C选项错误，纯电动乘用车和燃料电

池乘用车不属于车船税征税范围；D选项错误，境内单位和个人租入外国籍船舶

的，不征收车船税。

94.下列不属于税收豁免项目的是。。

A、免除关税

B、免除货物税

C、免除财产税

D、免除所得税

答案：C

解析：本题考查税收支出的形式。最常见的税收豁免项目有两类：一类是免除关

税与货物税；另一类是免除所得税。

95.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。

A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C、经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D、银行销售金银的，不征收增值税

答案：A

解析：增值税的征税范围是指在中华人民共和国境内销售的货物、劳务、服务、

无形资产或者不动产以及进口的货物。选项A视同销售货物，应征收增值税。集

邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税。选项B错误。购入再销售的，应征

收增值税。选项C错误。银行销售金银的，应征收增值税。选项D错误。

96.制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为0o

A、生产成本一基本生产成本

B、生产成本一辅助生产成本

C、制造费用

D、管理费用

答案：A

解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。凡属于制造产品耗用的直

接材料费用应直接记入“生产成本一基本生产成本”。

97.关于税收制度，下列说法错误的是（）。

A、税收制度是一个历史的、财政的范畴

B、税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分

C、税收制度是国家处理税收分配关系的规范

D、税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则

答案：D

解析：本题考查税收制度。选项D错误，税收制度既是国家向纳税人征税的法律

依据和税收的工作规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。

98.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括。

A、国家机关

B、事业单位

C\社会团体

D、国有企业

答案：D

解析：本题考查政府采购制度。政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织,

使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的

货物、工程和服务的行为。包括ABC项，不包括D项。本题要求选择不包括的选

项。

99.在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。

A、顺向检查法

B、逆向检查法

C、对照检查法

D、票面逻辑推理法

答案：C

解析：本题考查发票检查的方法。对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实

际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查的初始阶

段采用的方法。

100.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是（）。

A、威廉•配第

B、攸士第

C、亚当・斯密

D、瓦格纳

答案：A

解析：本题考查税收原则理论的形成和发展。威廉•配第提出了公平、简便、节

省的税收原则，他在历史上第一次提出税收原则。

101.财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行()。

A、实质性管理

B、静态管理

C、动态管理

D、定期管理

答案：C

解析:本题考查行政单位国有资产管理的内容。行政单位应当建立资产登记档案,

并严格按照财政部门的要求做出报告。财政部门、行政单位应当建立和完善资产

管理信息系统，对国有资产实行动态管理。

102.()是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使

各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。

A、地方政府均衡

B、中央政府与地方政府均衡

C、纵向均衡

D、横向均衡

答案：C

解析：本题考查政府间收支的调节制度。纵向均衡是指各级政府的财政资金来源

与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的

财力作保障。

103.国家物资储备支出属于0o

A、补偿性支出

B、消费性支出

C、积累性支出

D、不可控制支出

答案：C

解析：本题考查积累性支出的内容。积累性支出是指财政直接增加物质财富及国

家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支

出等，故C项正确。补偿性支出是指用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面

的支出，包括挖潜改造支出，故A项错误；消费性支出是指用于社会共同消费方

面的支出，包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国

防费，故B项错误；不可控制支出是指根据现行法律、法规必须要进行的支出，

包括失业救济、养老金等，故D项错误。

104.()是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。

A、国有资产运营管理

B、国有资产管理绩效评价

C、国有资产基础管理

D、国有资产收益管理

答案：B

解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产管理绩效评价是衡量

国有资产管理目标实现程度的重要手段。

105.关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是()。

A、销售服务、无形资产或不动产，未签订书面合同或书面合同未确定付款日期

的，为收到销售款的当天

B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D、纳税人发生视同销售服务、无形资产或不动产行为的，为服务、无形资产转

让完成的当天或不动产权属变更的当天

答案：A

解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。选项A错误，销售服务、无形费产

或不动产，未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转

让完成的当天或不动产权属变更的当天。

106.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了现代税收的（）原则。

A、便利

B、配置

C、经济

D、弹性

答案：D

解析：本题考查现代税收原则。弹性原则指税收收入应能随着财政支出的需要进

行调整。

107.以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。

A、效率原则

B、适应原则

C、恰当原则

D、经济利益原则

答案：B

解析：本题考查政府间收入的划分。适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央

与地方收入。

108.某公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材

料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付。

其正确的账务处理为。。

A、借：原材料113000贷:银行存款113000

B、借：原材料100000应交税费一应交增值税(进项税额)13000贷：银行存款

113000

C、借：原材料109709应交税费一应交增值税(进项税额)3291贷：银行存款1

13000

D、借：原材料113000贷：应付账款113000

答案：A

解析:本题考查增值税进项税额的检查。取得增值税普通发票。进项税不能抵扣，

应计入原材料中。

109.下列说法正确的是()。

A、物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标

B、充分就业是实现百分之百的就业

C、应通过税收及建立社会保障制度来实现共同富裕的目标

D、为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动

答案：A

解析：本题考查财政政策的目标。A选项：物价稳定始终是一个国家政府不断追

求的重要目标，正确。B选项：这里的“充分”就业，并不意味着就业人口的1

00%的就业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率，错误。C选项：应诵过

税收及建立社会保障制度来实现收入合理分配的目标，错误cD选项：在市场经

济条件下，政府应通过财政政策和货币政策来避免通货膨胀，错误。

110.下列固定资产中应当计提折旧的是()。

A、融资租入的固定资产

B、经营租赁方式租入的固定资产

C、已提足折旧尚能继续使用的固定资产

D、接受捐赠的固定资产

答案：A

解析：本题考查资产的税务处理。A选项，融资租入的固定资产计提折旧；B选

项，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；C选项，已提足折旧尚能继续

使用的固定资产不再计提折旧；D选项，本月购进的固定资产不得计提折旧。

111.根据个人所得税法的规定，某人转让房屋所得应适用的税目是(