2024应收账款管理制度（26篇）

应收账款管理制度（精选26篇）

应收账款管理制度篇1

遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实

际情况，特制定本办法：

一、适用范围

本制度适用于销售部管理的销售区域。

应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

二、应收账款责任人

公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，

对货款的回收承担责任。

三、应收账款管理及考核

1、应收账款回款期限：应收账款的同款期限从货物发出日起开始

计算。货物发出后6个月同款为正常的同款周期，超过6个月未问款，

即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

2、应收账款考核标准：

（1）正常经营过程产生的超龄账款：

货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超

期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-

相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，

如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推,

累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100S,停止扣款。应收账款考核

后收回，则在收问的次月退向该笔货款相应的考核扣款。

（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对

责任人按销售结算价的100%进行考核。

B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司

或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

3、应收账款及时回款奖励

（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后

在6个月内回款给予2%的商务运作费。

（2）回款期限的计算依据：

回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准,

银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银

行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现

金，贴现率按年利率2.4%计算。

4、应收账款的预警

财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明

细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对

并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超

龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

5、应收账款的对账

应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的.核对工作，确

保账务相符。对账要求如下：

（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的

时间内将对账单原件寄回公司财务部。

(2)超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由

财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。

(3)对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的

财务章、业务章或公章。

6、应收账款的催收

A、诉讼收款

一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式

并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经

办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处

承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由

办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结

算。

B、应收货款与客户资产置换的处理办法

(1)因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法

庭裁定方可进行。

(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款,

并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款

的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

7、资产侵占

按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。

四、应收账款移交

1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位

确认的账款视同在任时期的货款管理。

2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天

内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款

考核标准进行考核。

3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清

理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提

成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。

4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期

限不变，特殊情况交财务总监批准延期。

5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人

就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

五、销售退回的管理及考核

货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批

准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：

由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收

账款责任人承担以下方面的责任：

A、所有退、换货的运输费用。

B、税金损失。

C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1

年以内的，按结算价的50%赔偿。

2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，

由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免

于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破

损，不予退货。

3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情

况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则

上不承担责任。

4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由

公司视情况进行处理。

六、责任免除

往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素

而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

应收账款管理制度篇2

第一章总则

第一条目的

为确保卡拉实业（深圳）有限公司（以下简称〃公司〃）利益，保证公司

现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企

业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。

第二条释义

本办法所指〃应收账款〃指

公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位

收取的款项。

第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营

销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财

务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责

第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职

责。

第六条公司计划财务部

（一）负责应收账款的核算和监控；

（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；

（三）负责坏账处理的财务操作；

（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据

确认等支持工作；

（五）监控、协调和支持催收工作；

（六）负责问题账款案件的诉讼工作。

第七条营销中心

（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同

等级客户的信用限额标准；

（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；

（三）对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按

期返还〃往来账款确认单〃的客户冻结其订单或停止对其发货；

（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

第八条业务员

（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信

用政策;

（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；

（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营

销中心；

（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

第三章客户信用政策制定

第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用

的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况）,建立和维护公

司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评

审工作，制定公司信用政策。

第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未

到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最

高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、

营销总监、会计人员负责。

第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立〃客户信用卡〃。每

半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务

部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵

押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至计

划财务部会计人员备案。

第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授

权范围内调整对各客户的信用限额。

第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员

可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副

总审批后，可对该客户调整信用限额。

第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合

考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订

其信用限额。第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用

限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，

由业务员承担责任。

第四章应收账款管理和催收

第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门

或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布

〃应收账款统计月报〃。

第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的’

财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）O每月编制账龄账

目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析

表。

第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每

年向客户发送、回收〃往来账款确认单〃，并向营销中心通报回收情况统

计。

第十九条公司对应收款项的管理应遵循〃谁经办，谁负责，及时清

理〃的原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务

部门的考核。第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合

同款项按时到帐。

第二十一条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付款客户名单

及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户

提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日

业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其

天内给出付款计划。

第二十二条某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1,各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户

还款计划等；

2.营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项；

3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账

款视为〃问题账款〃，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进

行报案。

(1)客户信用情况严重恶化；

(2)客户恶意变更营业场所；

(3)客户法定代表人携款潜逃；

(4)客户采用诈欺手段(假电汇等)骗取货物，而后未能将货款汇出

形成逾期账款的；

(5)客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他

情况。

(二)逾期30天

各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、

常务副总协助催收。

(三)逾期45天以上

该账款视为〃问题账款〃(具体见第五章)，在与客户协商解决不成

后，可提出法律诉讼。

第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收

1.某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；

2.某一客户累计逾期在80万元以下ICO万元以下，营销总监作为

催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进

催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

3,某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理

或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，

协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资

源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，

印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期

限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该

客户发货。

第五章问题账款管理

第二十五条本办法所称的〃问题账款〃，是指本公司业务员于销售产

品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未

能如期收回超过45天等情况的案件。

第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自

发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天

也没有按公司规定办理销货退回，视同〃问题账款〃。但情况特殊，经公

司总经理特批者，不在此限。

第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生〃问题账款〃时，应收

账款回收部门应承担相应的赔偿责任。

1.发生〃问题账款〃时，营销中心和业务员进行相应的考核；

2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

第二十八条〃问题账款〃发生后，业务员应于7日内，据实填写〃问

题账款报告〃，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后,

递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。

第二十九条由业务员组织填写〃问题账款报告〃。基本资料栏，由计

划财务部会计人员填写;经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务

员填写。

第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到〃问题账款报告〃后2

个JL作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处埋办法，经

总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

第三十一条业务员填写〃问题账款报告〃时，应注意：

（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；

（二）发生原因栏应简要注明发生原因；

（三）经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填

报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；

（四）处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，

需在本栏内填明。

第三十二条未按以上规定填写〃问题账款报告〃者，计划财务部或其

他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的

3天内重新填写提出。

第三十三条〃问题账款〃处理期间，业务员及营销总监应与相关部门

充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该

营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的〃问题账

款〃，自该〃问题账款〃发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶

段性结果），应报告总经理或常务副总经理。

第三十五条计划财务部或其他相关部门对•〃问题账款〃的受理，以〃

问题账款报告〃的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提

请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍〃问题账款〃的处

理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

第六章坏账处理

第二十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

第三十八条坏账的确认

（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款;

（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；

（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准备；

（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；

（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；

（三）与关联方发生的应收款项；

（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。

第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准

备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准

后可按较高的比例计提坏账准备。

第四十三条计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账

准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准

备后的净额反映。

第四十四条公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销

在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过

董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

应收账款管理制度篇3

为进一步规范店面应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、

死帐的出现，并结合公司实际情况，特建立系统、全面、严密的规章制

度。

一、加强应收账款的日常管理中应注意的事项

1、从店长到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销

会给店面带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收

回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风

险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加店面资金占用和资金成本；二

是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致店

面财务状况恶化。

2、制订合理的信用政策。主要是确定信用标准，根据事先调查研

究的情况，对信用好的客户才允许赊销。确定信用期限、信用折扣很重

要，为促使消费者及早付清赊销款而给予一定优惠条件，可以用现金折

扣，也可以用实物赠送，这个折扣的大小要与店面自身承受能力相平衡,

是否对店面利益有好处相比较，应根据实际情况决定。

3、加强内部审计在应收账款管理中的监督作用。内部审计的监督

作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二

是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差

错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，店面要想持续长足

发展、提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以必须从实际工作出

发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。

二、明确责任主体，严密责任划分。将财务人员、营销人员、收银

员纳入责任主体范畴。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管

埋与沟通、挂账协议管埋、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信

息反馈与提供。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

三、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、登记

账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等

工作的程序。

1、签字挂账规定

(1)顾客若签字挂账，必须有签字协改。协议签订前，首先由营

销经理(或店长安排专人)负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须

填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议，若

私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

(2)签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、

联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字

样，明确各自权利义务。

(3)小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经

总经理批准后，方可挂账。

(4)小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许

签字,如有特殊情况，经总经理批准后,方可挂帐。

（5）个人一律不允许挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情

况，经总经理批准后，方可挂帐。

2、应收账款的催收

（1）应收账款由营销经理（或店长安排专人）负责催收，财务人员

负责提供应收款数据、应收款签单等。

（2）各店面财务每月10日内将《应收帐款帐龄明细表》提交于店

长，店长根据账期对应收账款进行分析，督促账款回收工作，及时跟踪

回款情况。

（3）签单账期为30天-45天，对未按期结算回款的客户信息及时

反馈于公司财务部。

（4）营销经理到财务领取签单，并做好相应登记。

（5）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由

财务开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签

字确认；若没有收叵欠款时，营销经理要及时将签单交回财务。经数次

催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

（6）签单若有丢失，所造成的'经济损失由该责任人全额赔偿，同

时给予通报批评。

（7）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，

并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

3、餐费签单及传递的管理

（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单

人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、

签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该

收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

（2）店面会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任,

若经会计审核过的账单不符合规定且出现呆账、死账的，该会计负连带

责任，按过失处理。

（3）店面会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不

强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若

出现呆账、死账，由该店收银员全部赔偿。

应收账款管理制度篇4

1目的

为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提

高企业的经济利益，制定本办法。

范围

本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规

定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账

核销的管理程序。

定义

应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或

接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

4

管理组织与职责分工

4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理

货款回收。

4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。

4.1.2

根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

4.2.1业务部负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用

政策。

4.2.2负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退

回审批。

5.2应收账款的催收

5.2.1销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客

户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与

调剂程度，保证应收账款的回收。

5.2.2销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应

收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。

超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交绡售

部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中

除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于

超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增

进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款

金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

5.2.3销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收

账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款

清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、

后任销售人员的’责任。

5.3应收账款的清查

5.3.1业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账

确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部,

确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持,

和业务人员共同与客户对账。

5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清

直。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共

同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵

扣处理，以确认应收账款的真实数额。

5.4应收账款的考核

5.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分

解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。

5.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减毙成

奖励。

应收账款管理制度篇5

一、应收账款的功能及副作用

应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味

着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本

的。既然如此，企业为什么愿意持有应收账款呢？主要是因为应收账款

有以下功能。

1、扩大销售，增加了企业的竞争力。尤其是市场疲软、银根紧缩

的市场条件下，企业不得不采取赊销方式进行销售，这对企业销售新产

品、开拓新市场也具有更重要的意义。

2、减少库存，降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货，

要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则

无需上述支出。

3、应收账款管理不善的副作用。一是降低了企业的资金使用效率,

使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销

售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的

入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金

上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则

可产生企业流动资产垫付股东年度分红。二是夸大了企业经营成果，企

业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了

企业经营成果，增加了企业的风险成本。三是加速了企业的现金流出。

赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增

加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加

速了企业的现金流出。

二、应收账款管理目标

应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并

在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本

之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本

时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企

业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调

查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款

信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政

策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的

情况下，又使可能的损失降到最低点。

企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的

信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成

部分，也是企业为达到应收账款管理目的而必须合理制定的方针策略。

三、应收账款管理制度及措施

信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信

用条件和收账政策二个方面。合埋的信用政策应把信用标准、信用条件、

收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、

坏账成本和收账成本的影响。每个企业都应当根据企业的具体情况、市

场情况，制定相应的应收账款管理制度。根据应收账款管理制度，针对

在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账

款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现

企业的效益目标。

1、强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析本企业在应收

账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，如对用户信用状况的分

析，账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款

的日常管理工作：

（1）做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，

基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，

用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有

掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。

（2）检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销

业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务

总额是否突破了信用额度。

（3）掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的

增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。

（4）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正

常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，

借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

（5）考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐殒失

率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预

计坏帐损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信

用标准。

（6）编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其

收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在

信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的

款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，

企业应检查其信用政策。

2、强化应收账款的回收管理。

（1）确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、

电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成

本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；

客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行

受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。（2）确定合理的讨债方法。

若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东一山再起，企业帮助其渡过难

关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按

市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应

收款。确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条

件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下,

将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款

项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期

在破产清算时得到部分清偿。

3、应收账款核算办法和管理制度。应收账款账户中子公司欠款额

占总额的比例应严格控制在合理范围内，如超过合理范围，应采取措施

及时改善。

笔者结合工作实际建议如下：

(1)加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则，在财

务部设立财务监察小组，由财务总监领导专职会计人员，负责对营销往

来的核算和监控，对每一笔应收账款进行分析和核算，保证应收账款账

账相符，使经营活动系统化规范化。

(2)改进内部核算办法。针对不同的销售业务，不同的客户情况,

分别采用不同的核算方法以示区别，并采取相应的管理对策。

(3)对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务

发生坏帐，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。将应收账

款回收指标作为业绩考评依据。

(4)定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。严防出

现挪用、贪污及资金体外循环等问题。

(5)建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务

中的每一环节，健全相应的监督制度，每个环节都应当监督，不应放任

自流。

(6)定期召开应收账款分析会议，针对每一笔应收账款形成的实

际原因，逐笔进行分析，并及时为有关决策部门提出解决建议。

应收账款管理的好坏，与企业经营目标的实现有着直接的关系。一

个企业应收账款管理混乱，就是生产搞得再好，产品质量再过硬，也是

徒劳。作为企业的领导人，一定要有清醒的认识，产品研发、技术管理、

生产工艺等都是过程，只有将产品销售到市场，并将销售款回笼才是目

的。为此，每个企业对应收账款管理，必须有专门领导全面负责，财务

部门全程跟踪，相关部门按应收账款管理制度进行全过程监督、控制，

并适时采取措施，以免应收账款形成呆、坏账，只有制度健全、措施得

力，才能确保企业经营成果得以实现。

应收账款管理制度篇6

第一章：总则

第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销

售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，

防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资

金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐

款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他

应收款三个方面的内容。

第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务

部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，

财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。清欠办负责合同的

审核，归档，和应收款的呆坏账清理。稽查办负责应收款及其帐务的巡

查监视监督。

第二章：客户资信管理制度

第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应

在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由销

售经理复核签字后一-份保存于清欠办，一份保存于销售办，销售经理为

该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

A、客户基础资料-：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名

称、地址、电话、业务联系人、财务负责人、经营管埋者、法人代表及

他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，

与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础,

由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观

念、经营方向、经营政策、经营特点等；

C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市

场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户

公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信

用状况等。

第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，

凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上

的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一

月内完成并交销售经理汇总建档。

第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎

保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的

移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离

职手续。

第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解

的情况，随时汇总整理后交销售经理定期予以更新或补充。

第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由信息中心、销

售经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立

公司资信管理工作小组，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次

确定，并维护到ERP系统中去。

第九条：“资信管理工作小组”对市场客户的资信状况和销售能力

在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确

定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》,

由销售部门和财务部门各备存一份。

第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户

的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），

以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务

关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确

定在正常信用额度和信用期限的50%,如新客户确实资信状况良好，须

提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“资信管理工作小组”形成

一致意见报请总经理批准后方可。

第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核

和调整，公司资信管理工作小组应根据反馈的有关客户的经营状况、付

款情况随时予以跟踪调整。

第三章：产品赊销的管理

第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必

须由经办.业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个

客户评定的信用限额内签批后仓库、信管、财务管理部门方可凭单办理

发货手续；

第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度

期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐

款的回收和结算。及时把应收回来的账款和开出发票的录入系统。销售

办要随时检查信用的底数，便于及时和业务员沟通，预防因为其他原因

导致正常业务开展不顺。

第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能

提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级

和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业

务经理和清欠办会签后方可盖章发出。

第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的

客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用

期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有

可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新

评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整

信用等级，并根据认证管理要求填写“客户满意度调查表”。

第四章：应收账款监控制度

第十七条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应

收账款帐龄明细表〉，提交给总经理、主管市场的副总经理和稽查办。

第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的

〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算

回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信

用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期

限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总

经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该

表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的’副总经理（总经理）批

准后安排进行账款回收工作。

第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，

不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路

线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐

款，并填写应收帐款回款明细表，

第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返

回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需

随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。

第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时

应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联

系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票

的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书

印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，

现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

第二十五条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问

题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在

不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写

价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，

一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者

移交司法部门。

1、收款不报或积压收款；

2、退货不报或积压退货；

3、转售不依规定或转售图利；

4、代销其他厂家产品的；

5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；

6、收取现金改换承兑汇票的；

第五章：坏账管理制度

第二十七条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，

为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不

得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之

日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况

填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确

定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规

定处理。

第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化

和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失根据青

天一字.....

第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往

情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的

理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾

期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故

无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿％以上的金额。

第三十条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主

管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同

意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担

保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

第二十一条：“坏帐申请书”填写一式二份，有关客户的名称、号

码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申

请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及

经理批准后，连同帐单或差额票据转交清欠办处理。

第三十二条：凡发生,坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心

不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的-一%先

予扣减业务员的业务提成。

第六章：应收账款交接制度

第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进

行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款、库存产品等在内

的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，

交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申

请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职

补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交

接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，

若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取

得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担

保的就不予办理离职；

第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如己取得客户的书面

确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不

因经手人的离职而无效。

第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核

对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人

一份，公司档案存留一份；

第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐

目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人

员同负全部责任；

第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认

可后，方可办理相关的离职、调动手续

第三十九条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪

污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重

大时依法追诉民、刑事责任；

第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐

款由接交人负责接手清收，（稽查办应随意对客户办理通讯或实地对帐,

以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，

有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖

章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

第七章；帐务稽查管理制度

第四十一条：帐务稽查办公室负责应收账款，库存商品，应付账款

红数等所有涉外经营活动的检查，审计，抽查，监督。并对上述行为的

结果拟定处置意见，上报公司领导。

第四十二条：对于往来帐务（截至20xx年5月30日）各业务员、办

事处、业务经办人员若主动提报整改的，挽回经济损失的一律从轻处理。

一旦查处的一律从严从重处理。

第四十二条：稽查办根据客户性质，市场情况，应收款情况以及各

方面的信息汇总前期对正常业务户全面进行一次拉网式检查，各业务

员、办事处根据稽查办的工作安排要做好以下几项工作：

1、必须每月提供各项余额的对账情况，库存情况；

2、提供业务变化情况，包括对方业务经办人的更换，法人代表的

更换，重大的组织机构变化，企业性质和公司名称的变化和更改.....

3、配合稽查办联系稽查过程中的有关事宜。

应收账款管理制度篇7

第一章：总则

第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销

售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，

防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资

金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐

款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他

应收款三个方面的内容。

第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务

部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，

财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

第二章：客户资信管理制度

第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应

在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业

务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务

部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

A、客户基础资料-：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名

称、地址、电话、所有者、经营管埋者、法人代表及他们的个人性格、

兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时

间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品

销售的业务人员对客户的访问收集来的；

B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观

念、经营方向、经营政策、经营特点等；

C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市

场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户

公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信

用状况等。第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员

负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元

人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次

交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎

保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的

移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离

职手续。

第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解

的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区

域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经

理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、

信用期限进行一次确定。

第九条：“市场管理委员会“对市场客户的资信状况和销售能力在

业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定

每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》,

由业务部门和财务部门各备存一份。

第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户

的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），

以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务

关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确

定在正常信用额度和信用期限的50%,如新客户确实资信状况良好，须

提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一

致意见报请总经理批准后方可。

第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核

和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款

情况随时予以跟踪调整。

第三章：产品赊销的管理

第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必

须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个

客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度

期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐

款的回收和结算。超过信用期限10内仍未问款的，应及时通知主管的

财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知、业务部门立即联系客户清

收。第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户

能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等

级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管

业务经理签字后方可盖章发出。

第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的

客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的,信

用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在

有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重

新评估客户信用等级的合理性和结

合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

第四章：应收账款监控制度

第十七条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应

收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关

业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由

业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公

司形象；

第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的

〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算

回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信

用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期

限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，

按以下规定处理：

超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；

超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，

并扣经办人该票金额20喘的计奖成绩；

超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作

个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣

经办人该票金额50%的计奖成绩；

第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总

经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该

表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准

后安排进行账款回收工作。第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细

核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。

外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时

业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需

在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交

纳相关款项并销帐。

第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返

回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需

随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时

应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联

系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票

的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书

印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，

现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

第二十五条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问

题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在

不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写

价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，

一经发现，一律予以开除，并限期补正或贿偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。

3、转售不依规定或转售图利。

第五章：坏账管理制度

第二十七条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，

为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不

得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之

日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况

填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确

定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规

定处理。第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情

况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失

25%以上的金额。（注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问

客户者。）第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况

及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未

收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大

额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将

来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿-一%以上的金额。

第三十条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主

管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同

意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担

保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号

码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申

请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及

经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

第三十二条：凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心

不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的-一%先

予扣减业务员的业务提成。

第六章：应收账款交接制度

第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进

行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，

交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，

责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办

理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发

放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在

交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清

又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取

得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担

保的就不予办理离职；

第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面

确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不

因经手人的离职而无效。第二十六条：“离职移交清单”至少一式二份,

由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移

交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐

目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人

员同负全部责任；

第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认

可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行

发放由出纳人员负责；

第三十九条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪

污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重

大时依法追诉民、刑事责任；

第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐

款由接交人负责接手清收，（财务部应随意对客户办理通讯或实地对帐,

以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有

关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章

即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

（下面是我们公司的应收帐款管理概况，肯定存在不尽合理之处，

请大家予以指点，谢谢！）

在应收帐款的管理上，公司最高层的态度最最关键，因为这会直接

决定着业务部门、财务部门对应收帐款管理的态度。比如我们公司，因

为高层非常重视应收帐款回收情况，因此.业务主管、财务主管不敢有丝

毫怠慢，必然会督促下属人员做好相应的工作。

我们公司的应收帐款管理，主要是通过财务部门、业务部门来实现

的，具中财务部门处于比较强势的监督控制地位，主耍是管埋应收帐款,

督促业务人员回收货款，而非直接向客户催款；业务部门相对显得弱势,

负责与客户联系的一切事宜（包括取得订单、回收货款等），并承担所

有回收责任。（这与公司高层的态度直接相关）

我们公司的客户分为两类，一类有信用额度及帐期，一类没有，关

于前者，信用额度及帐期一年确定一次，一般根据对方的注册资金、出

货量、历史信用状况等确定。至于后者，一般针对新客户，而且只是暂

时的，条件适当的时候，可以由业务主管提出申请，给予客户一定的信

用额度及帐期。

对于客户的管理，主要是按区域划分，不同的区域设置相应的业务

主管及业务人员，并形成清晰的责权利关系。

应收帐款管理的具体操作细节：针对第一类客户：

客户要货的时候，由业务人员帮忙填写订货单。因为业务人员负责

的客户相对固定，因此对于客户的应收帐款情况就很清晰，所以业务人

员自己会注意到该客户是否有超帐期、超信用额度的状况，若有，则取

消该笔业务，待客户前面的货款回收后再予继续。如果客户不存在上述

情况，则业务人员把填