2024年税务师题库含答案（名师）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的

是（）。

A.贷款服务

B.一般纳税人提供客运场站服务

C.金融商品转让服务

D.经纪代理服务

【答案】：A

2、某配件厂为增值蜕一般纳税人，2012年9月采用分期收款方式销售

配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于

购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际

收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得

增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）

万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

3、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消赛税的表述，不正确的是

（）O

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和

中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环

节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础

上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率

按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

【答案】：A

4、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。

A.变压器油

B.体育上用的发令纸

C.影视演员化妆用的上妆油

D.未经涂饰的素板

【答案】：D

5、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）＜

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

【答案】：C

6、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税

C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税

【答案】：D

7、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）o

A.代理建账记账

B.代开发票

C.代理纳税申报

D.提供税务咨询

【答案】：B

8、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%

【答案】：B

9、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得

税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转%经营性租赁

【答案】：A

10、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元

人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%,出口退税

率1096。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月

应缴纳城建税是（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

11、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是

（）O

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某公司将外购的饮料用于集体福利

C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A

12、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）

内办结。

A.7个工作日

B.10个工作日

C.20个工作日

D.30个工作日

【答案】：C

13、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以

每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年

度亏损后的余额，%应纳税所得额。

A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用

【答案】：C

14、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。

A.增值税起征点适生于登记为一般纳税人的个体工商户

B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动

产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金

收入未超过6万元的，免征增值税

C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征

增值税

D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，

以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增

值税政策

【答案】：C

15、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳

个人所得税的是（）o

A.从出版社取得稿酬2000元

B.咨询费收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

16、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与

销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、

房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。

该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.8.4

B.6.1

C.6

I）.6.75

【答案】：C

17、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货

物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”

两者总额的（）计算保险费。

A.l%o

B.2%。

C.3%o

D.5%o

【答案】：C

18、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税

设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出

售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为

320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）

万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00

【答案】：A

19、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的

是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间

必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，

税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低

于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定

消费税最低计税价格

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计

税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上

的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家

税务局核定

【答案】：C

20、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。

A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人

B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个

阶段

C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期

间可不再关注

D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书

面保证承担一切后果的，可以出具报告

【答案】：B

21、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户

【答案】：A

22、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是

（）O

A.耕地占用税

B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税

C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

D.为取得土地使用权支付的地价款

【答案】：A

23、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在

2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步

检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出

售了50%,则该企业的调整分录是（）。

A.借：生产成本20000贷：库存商品20000

B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000

C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000

D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000

【答案】：B

24、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。

A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于

罚款

C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先

于抵押权执行

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所

得优先于税收

【答案】：D

25、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合

计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万

yco

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】：B

26、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,

错误的是()o

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作

出终审判决

C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政

行为是否合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内

提起

【答案】：D

27、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增

值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业

尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是

()O

A.借：原材料100应交税费一一待认证

进项税额13贷：银行存款

113

B.借：原材料100

应交税费一一待抵扣进项税额13贷：银行存款

113

C.借：原材料

100应交税费一一应交增值税(进项税额)13

贷：银行存款

113

I).借：原材料113贷：银行存款

113

【答案】：A

28、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销

企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

29、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商

品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800

万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A

30、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所

得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将自建的商品房出租

D.将资产用于交际应酬

【答案】：C

31、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说

法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】：B

32、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。

A.环境保护税税收收入归中央和地方共享

B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，

而是直接向环境排放应税污染物的排放环节

C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法

D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者

【答案】：A

33、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.卡丁车

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

34、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税

收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得

含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中

（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是

（）万元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D

35、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.无法辨明真伪的证据材料

C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料

D.不能正确表达意志的证人提供的证言

【答案】：C

36、某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款

书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税

滞纳金（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

37、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征

管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表

达不正确的是（）。

A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、

高效联动、全面升级

B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集

C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集

D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集

【答案】：D

38、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是

（）O

A.新能源汽车制造业

B.娱乐业

C.房地产业

D.烟草制造业

【答案】：A

39、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场

销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前

付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场

销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专

用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额

均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】：B

40、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减

的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。

A.营业外收入

B.管理费用

C.其他收益

D.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）

【答案】：B

41、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D.个人股东无偿借款给单位

【答案】：A

42、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税

人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款

20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企

业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A

43、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取

得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1

万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增

值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

44、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新,旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的

效力高于一般规定的效力

【答案】：A

45、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是

（）。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

【答案】：B

46、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和

互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企

业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。

A.EXCEL管理

B.税务信息化管理

C.税务师管理

D.注册会计师管理

【答案】：B

47、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收

购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同

时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交

易公司应纳增值税（）万元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

48、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10%。2020

年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增

值税26万元，货巳入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25

万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税

证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售

额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇

率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税

额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

49、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办

理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

【答案】：D

50、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部

分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309

万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率

13%）o该批货物应转出进项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B

51、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。

A.城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.购进自用的自卸式垃圾车

D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆

【答案】：C

52、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税

B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超

标不足15夜的，分别减半计算应纳税额

【答案】：B

53、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县

城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年

建造该办公楼时，先取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契

税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时

经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本

价为8000万元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A

54、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取

得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，

王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）

万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

55、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.电动自行车

【答案】：D

56、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300

万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%,出

口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业

2021年9月应缴纳城建税是（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

57、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下

列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟

【答案】：D

58、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】：C

59、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和

征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。

A.应交税费一一应交增值税（销项税额）

B.应交税费一一应交增值税

C.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）

D.应交税费一一简易计税

【答案】：D

60、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适

用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。

A.餐饮服务

B.租赁服务

C.教育服务

D.文化服务

【答案】：B

61、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海

关前发生的运输费生、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司

相同业务的运输费氏占货价的比例为2%。关税税率为60%,该单位应

向海关缴纳的关税税额为（）万元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C

62、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。

A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小

分别核定

B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，

于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期

满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月

应纳税款

【答案】：C

63、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达

成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的

是（）。

A.确定应税所得率

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.征收滞纳金

【答案】：D

64、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。

A.超豪华小汽车

B.未经涂饰的素板

C.锂原电池

I）.调味料酒

【答案】：D

65、2021年2月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人

销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4s店就

上述业务应纳消费税为（）万元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D

66、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期未留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵

退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

I）.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

67、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.巳竣工验收的房地产开发项目，巳转让的房地产建筑面积占整个项

目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的

可售建筑面积已经出租或自用的

B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.直接转让土地使生权的

【答案】：D

68、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把

不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取

得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车

赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同

类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给

某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当

期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入

均为含税收入，该企业未放弃减税）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

69、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是

（）O

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予

抵扣

B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增

值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣

C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准

予抵扣

D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专

用发票结算，进项税额准予抵扣

【答案】：A

70、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】：C

71、涉税专业服务的独立性是指（）°

A.与征纳双方没有任何利益冲突

B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权

C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业

D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服

务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预

【答案】：D

72、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定

的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物

【答案】：B

73、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实

木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木

地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业

A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为

0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木

地板消费税税率为5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】：A

74、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收

取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税

固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度

为30陶该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

75、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的

名义制定税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】：A

76、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

【）.财务预算表

【答案】：D

77、2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600

万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，

无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房

金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

78、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

I）.广告位出租

【答案】：A

79、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是

（）O

A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天

B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天

C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款

凭证的当天

D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天

【答案】：B

80、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人

C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂

D.年应税销售额500万元以上的丁个体户

【答案】：B

81、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规

定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30

万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10沆该公

司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

82、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城

市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地

【答案】：D

83、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式

不包括OO

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信

【答案】：C

84、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低

于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%

【答案】：A

85、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，

开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包袋物押金

3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值

税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

86、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

87、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市

部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送

至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%,取得价税合计金额

95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%,成本利润率为10%,

则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

88、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，

已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发

票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金

额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。

则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C

89、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019

年12月销售了可售建筑面积的50队剩余50%待售。至2020年3月，

销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算

C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】：C

90、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一

辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价

240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司

开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

91、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货

物缴纳增值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可

以选择适用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工

修理修配劳务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】：B

92、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆

小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外

汇中间价1美元二6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率

5%,则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

93、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。

A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度

的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税

所得表和留存利润表

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】：C

94、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是

（）

A.业主家庭支出

B.支付给生产经营从业人员的工资

C.固定资产盘亏净损失

I）.实际消耗的外购半成品

【答案】：A

95、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销

商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经

销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买

该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税

19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

96、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝

【答案】：B

97、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存

固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染

物的

【答案】：A

98、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的

是（）。

A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，

分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分,

不得扣除

B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以

当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超

过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除

C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全

保险费，不得扣除

D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超

过2400元/年的标准内据实扣除

【答案】：C

99、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目

配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的停车场

B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房

C.建成后有偿转让的医院用房

D.建成后房地产开发企业自用的水厂

【答案】：D

100、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】：C

10k某企业（增值说一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得

增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值

税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率

为5%,预计使用5总。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提

的折旧额为（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D

102、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销

售额为380000元，求规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值

税为（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

103、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的

是（）。

A.退休后再任职取得的收入

B.在就职单位取得的讲课收入

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人购买体育彩票取得的中奖收入

【答案】：C

104、下列关于增值段税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给

农业生产者的，一律免征增值税

B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的

部分鲜活肉蛋产品免征增值税

C.社会团体收取的会费，免征增值税

D.军队空余房产租赁收入，免征增值税

【答案】：A

105、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）o

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】：A

106、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计

算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务

【答案】：B

107、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,

不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其

加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明

运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。

已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税

税率为10%0乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A

108、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.住宿服务

D.娱乐服务

【答案】：C

109、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务

B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务

【答案】：D

110、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是

（）O

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及

乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

I）.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

【答案】：A

11k下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时

代收的各项费用的说法中，正确的是（）。

A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所

取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除

B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所

取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作

为加计20%扣除的基数

C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作

为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入

中扣除

D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所

取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不

得作为加计20%扣除的基数

【答案】：D

112、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业

的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服

务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担

任税务顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】：C

113、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，

税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可

以延长到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.无限期

【答案】：B

114、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,

正确的是（）。

A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税

款中扣除

B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税

款中扣除

C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税

款中扣除

D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】：B

115、下列关于房产蜕的规定，表述正确的是（）。

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村

B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产

C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免

租期间不需要缴纳房产税

【答案】：B

116、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规

定，说法不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当

天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【答案】：A

117、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核

时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本

50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在

2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分

录中正确的是（）。

A.借：生产成本50000

贷：库存商品50000

B.借：生产成本50000

贷：本年利润50000

C.借：生产成本50000

贷：以前年度损益调整50000

D.借：生产成本50000

贷：利润分配一未分配利润50000

【答案】：B

118、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23

吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装

物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款

41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）

兀O

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C

119、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入

税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画

【答案】：B

120、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时

取得了营业税发票，随即按僚的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，

王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万

o

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

12k下列属于消费税征税范围是（）。

A.高档化妆品

B.貂皮大衣

C.汽车轮胎

D.酒精

【答案】：A

122、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反

宪法的规定都是无效的

B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同

的，没有任何联系

C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不

仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段

D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

【答案】：B

123、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进

项税额的是（）。

A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

B.农产品销售发票

C.通行费电子发票的不征税发票

D.机动车销售统一发票

【答案】：C

124、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公

楼出售，购置原价%500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决

定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）

万元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B

125、下面关于印花蜕的代理申报表述错误的是()。

A.印花税应纳税额不足一角的不征税

B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税

D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款

【答案】：B

126、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,

最高开票限额不得超过()万元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

127、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是

()O

A.从原单位取得的退休金4000元

B.从出版社取得稿酬2000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

128、下列关于土地噌值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是

()O

A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的

主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认,

可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税

D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率

不得低于2%

【答案】：C

129、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是

（）O

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

【答案】：D

130、以下有关增值蜕检查调整专门账户表述错误的有（）。

A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及

到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账

户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检

查调整”账户无余额

【答案】：C

13k（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房

租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

【答案】：C

132、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。

A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业

B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养

殖场

C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企

业

D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业

【答案】：D

133、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。

A.合议庭的成员，应当是3人以上的单数

B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证

据

C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件

应公开审理

D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有

证据和依据

【答案】：B

134、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，

注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理

正确的是（）

A.借：银行存款900000贷：主营业务收入

900000

B.借：银行存款900000贷：主营业务收入

891089.11应交税费——未交增值税8910.89

C.借：银行存款900000贷：主营业务收入

891089.11应交税费——应交增值税8910.89

D.借：银行存款900000贷：主营业

务收入873786.41应交税费——应交

增值税26213.59

【答案】：C

135、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉

布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成

本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本

期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A

136、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生

产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务

处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退

税审批通知