《全面预算》课件

全面预算全面预算作为企业管理的重要工具，可以有效地帮助企业制定战略目标、控制成本、提高效率。什么是全面预算全方位计划涵盖企业所有经营活动的预算，包括销售、生产、采购、成本、费用等各个方面。目标导向以企业经营目标为导向，将目标分解到各个部门和环节，确保目标的实现。协同一致各部门、各环节之间相互协调，共同制定和执行预算，形成一个整体。全面预算的特点1全面性涵盖企业所有经营活动和财务活动，形成一个完整的预算体系。2协调性各部门预算相互衔接，确保整体目标一致，避免部门利益冲突。3动态性预算不是一成不变的，需要根据实际情况进行调整，以适应经营环境的变化。全面预算的分类静态预算以某一特定时期为基础，预测该时期内的经营活动和财务状况，并据此编制预算。动态预算根据经营状况的变化，不断调整预算，使其更加贴近实际情况。盈余预算主要用于预测未来的盈余状况，帮助企业制定盈利目标。现金预算预测企业未来的现金流入和流出，帮助企业管理现金流。编制全面预算的目的提高企业经营效率全面预算可以帮助企业更好地协调资源，优化生产流程，提高资源利用率，最终提升企业经营效率。增强企业风险控制能力通过编制预算，企业可以提前预测可能出现的风险，制定相应的应对措施，有效降低风险带来的损失。提高企业决策的科学性预算可以为企业决策提供数据支持，帮助企业做出更科学、更合理的决策，避免盲目投资和决策失误。加强企业内部管理全面预算可以促进企业内部沟通协调，提高部门协作效率，有效提高企业管理水平。编制全面预算的流程1确定预算目标明确预算期目标，如利润增长率、市场占有率等。2收集预算信息收集市场、生产、成本等相关数据。3编制预算草案各部门根据信息编制预算草案，并进行汇总。4预算审批各级管理层对预算草案进行审核，并最终确定预算。确定编制预算的依据企业战略目标预算编制应与企业战略目标相一致，以确保资源分配符合战略方向。市场分析对市场需求、竞争环境、行业趋势等进行深入分析，为预算编制提供参考依据。历史数据分析过往经营数据，例如销售额、成本、利润等，为预测未来趋势提供参考。行业信息关注行业发展动态，例如政策法规、技术革新等，为预算编制提供参考信息。确定编制预算的责任中心部门预算团队预算个人预算编制销售预算市场调研收集市场信息，分析市场需求和竞争对手情况，预测未来市场发展趋势。销售计划制定确定目标市场、产品价格、销售渠道、销售策略等，并制定相应的销售计划。销售量预测根据历史销售数据、市场趋势、竞争对手情况等，预测未来一段时间的销售量。预算编制根据销售量预测、产品价格、销售成本等，编制销售预算，并将其纳入总体预算体系。编制生产预算1预计销售量根据销售预算确定2预计期初存货根据上期期末存货数据调整3预计期末存货根据公司政策和销售预测确定4预计生产量根据以上数据计算得出编制采购预算1需求预测根据生产预算和销售预算，确定采购需求量。2市场调研对供应商进行评估，选择合适的供应商。3成本分析分析采购成本，确定采购预算金额。编制人工成本预算1直接人工成本根据生产计划和人工定额计算2间接人工成本根据辅助生产计划和人工定额计算3管理人员工资根据组织架构和人员配置计算编制制造费用预算收集数据从生产部门收集过去年度的制造费用数据，并分析相关因素的变化趋势，例如人工成本、原材料价格、能源消耗等。预测费用根据生产计划和预计的生产水平，预测下一年度的制造费用，包括直接人工成本、间接人工成本、折旧费用、修理费用等。编制预算将预测的制造费用汇总，编制制造费用预算，并将其纳入全面预算体系中。编制管理费用预算1人力成本管理人员薪资2折旧费用办公设备折旧3办公费用办公用品、差旅4其他费用税费、保险编制财务费用预算1利息支出预计借款金额、利率以及借款期限，计算利息支出。2汇兑损益预测汇率波动，估计可能产生的汇兑损益。3其他费用包括银行手续费、保险费等，根据历史数据和未来预测进行预算。编制资本性支出预算1确定预算目标明确资本性支出预算的总体目标，例如扩大生产规模、提高生产效率等。2收集相关数据收集与资本性支出相关的财务数据，例如预计投资额、投资回报率等。3进行评估分析对投资项目的可行性、收益率、风险等进行评估分析，并制定投资决策。4编制预算报表根据评估分析结果，编制资本性支出预算报表，包括投资项目、投资金额、投资时间等。编制现金流量预算1经营活动现金流量来自经营活动的现金流入和流出2投资活动现金流量来自投资活动的现金流入和流出3筹资活动现金流量来自筹资活动的现金流入和流出编制损益表预算销售收入根据销售预算，预计未来期间的销售收入，并考虑销售价格的变动情况。成本包括直接材料、直接人工和制造费用，根据生产预算和采购预算进行预计。费用包括管理费用、财务费用、销售费用和研发费用等，根据各部门预算进行汇总。利润通过将销售收入减去成本和费用，得出预计的利润。编制资产负债表预算1资产反映企业拥有的各种资源2负债企业所欠的债务3所有者权益企业所有者对企业资产的索取权全面预算的优点提高资源利用率全面预算通过对资源进行合理规划和分配，有效提升资源利用率，降低成本浪费。增强企业竞争力全面预算可以帮助企业制定清晰的目标和行动计划，增强企业在市场竞争中的优势。提升决策效率全面预算可以为企业决策提供可靠的数据支撑，提高决策的科学性和准确性。全面预算的局限性1假设前提全面预算建立在对未来经济环境、市场需求、成本变化等因素的预测基础上，而实际情况可能与预测存在偏差，影响预算的准确性。2缺乏灵活性预算通常是固定的，难以适应突发事件或市场变化，可能会限制企业的灵活决策。3时间成本编制、执行和监控预算需要投入大量的人力、物力和时间成本，可能影响企业的效率。全面预算的应用条件信息系统健全企业必须拥有完善的信息系统，以确保数据的准确性和及时性，为预算的编制和执行提供可靠依据。组织结构合理企业需要建立清晰的组织结构，明确各部门的责任和权限，并建立有效的沟通机制，才能有效实施全面预算。管理制度完善企业需要建立完善的管理制度，包括预算编制、执行、控制、考核等方面的制度，以规范预算管理流程。员工素质较高企业需要拥有一支素质较高的员工队伍，具备预算管理知识和技能，才能有效理解和执行预算计划。全面预算的实施措施建立健全的预算体系明确预算的目标、范围、内容、指标、责任和考核方法。加强预算的组织领导设立专门的预算管理部门，负责预算的编制、执行和监督。提高预算的参与度鼓励各部门、各岗位人员积极参与预算的编制和执行。加强预算的执行控制定期进行预算执行情况分析，及时采取措施纠正偏差。全面预算与绩效考核目标一致性预算目标与绩效考核指标应相互呼应，确保目标一致，避免出现相互矛盾的情况。指标关联性预算指标应与绩效考核指标之间建立关联，以便有效衡量预算执行效果，为绩效评价提供依据。信息反馈将绩效考核结果作为预算调整的依据，不断优化预算目标和指标，提升预算管理的有效性。全面预算与风险管理风险识别全面预算可以帮助企业识别潜在的风险，例如收入下降、成本增加、市场竞争加剧等。风险评估通过预算指标分析，企业可以评估风险的严重程度和发生可能性。风险应对根据风险评估结果，企业可以制定相应的风险应对措施，例如制定应急预案、调整预算目标等。全面预算与企业战略战略导向全面预算应与企业战略目标保持一致，确保资源配置和经营决策符合战略方向。资源配置预算编制应根据战略目标和重点领域，合理分配资源，支持战略实施。绩效考核预算执行情况应与战略目标进行联动考核，确保战略目标的实现。全面预算的存在问题预算执行偏差实际执行情况与预算目标之间存在较大差异，影响企业经营目标的达成。预算缺乏灵活性预算过于僵化，无法及时适应市场变化，导致预算目标与实际情况脱节。预算缺乏参与性预算制定过程缺乏基层员工的参与，导致预算缺乏执行力。预算指标不合理预算指标设置不科学，缺乏可操作性，导致预算目标难以实现。优化全面预算的对策加强预算编制完善预算编制方法，提高预算编制的科学性。预算执行监控加强预算执行过程中的监控，及时发现偏差并进行调整。预算绩效评价建立科学的预算绩效评价体系，评价预算执行效果。信息化建设利用信息化手段提高全面预算管理的效率和准确性。全面预算管理的发展趋势1数字化转型企业将更广泛地使用数据分析、人工智能和云计算技术，以提高预算的准确性和