2024年财务中心管理制度

2024年财务中心管理制度

财务中心管理制度1

根据上级教育主管部门文件（XXX教育系统财务管理制度的通知》以及国家有关财务管理

的有关要求。为进一步加强学校财务管理规范学校财务管理的过程和行为提高资金使用效益，

使有限的农村义务教育保障经费充分为教育教学服务，促进教育事业发展。结合我镇实际，制订

XX镇财务管理制度。

一、财务管理原则、任务和体制

1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的

方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家集体和个人

三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高

资金使用效益；加强资产管理，防匕国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进

行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

3、财务管理形式：然亍”统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算"的体制。

二、入帐管理

各学校应加强收入管理，凡学校收入一律存入XX县财政局综合股帐户（帐号：

65827029012）,严禁不存入或少存入，私设小金库。若上级审查有私设小金库,所没收的资

金和罚款，由校长承担没收的资金和罚款金额的70%，总务承担30%的责任。以下资金需及时

存人帐户。

1、收取的教师房屋租金；

2、各种手续费（科书、保险和其他发生的手续费用）；

3、勤工俭学收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同为依据）；

4、上级补助资金（以现金形式）；

5、各种捐集资；

6、学前班管理费（以每学期开学学生报到人数为依据）；1

7、其他收入（①教师出勤，②学校出售的财物，③学校收取教师的水电费，④学校收取教

师的燃料费，⑤教师剩余的奖惩资金）

三、预算管理

根据《XX县中小学预算管理实施细则》以及国家有关《预算法》的有关要求，在预算管理中，

各学校要成立预算管理领导机构，负责金费预算的支出科目，本着预算从实，管理从严的原则，认真

编制好学校的预算工作,在预算过程中，培训费必须大于总经费的5%,招待费控制在5%以内，校舍

维修建设经费必须大于总经费的20%,各学校每年必须对资本性支出逐年熠加预算改善学生课桌。

具体预算科目及预算方法依据《农村义务教育学校预算编制辅导读本》。

四、支出管理

各校根据预算编制情况,每月5日前到中心学校总务处报帐，报帐前各学校认真做好收支

明细帐，小学每月在教师例会公布本月收支情况，中学每月在行政会上公布本月收支情况。对在

支出过程中弄虚作假套用国家资金，经查实情节严重的上报教育局纪委给予处分。

寄宿制学校每次报账前需提交上个月学生食堂核算材料提交不出来的中心学校将拒绝与该

校的任何账务往来。

五、票据管理

1、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

2、固定资产的票据必须有相关政府采购审批表，并填写固定资产增减证明单一式四份，交

三份到中心学校进行报账。

3、学校维修和建设需提前以书面形式保中心学校审批同意后方可进行。验收时必须有中心

学校工程办参与验收并有总务处审核。

4、代开须有代开证明复印件，发票上必须有纳税人私章。

5、招待费要尽量减少陪餐人员，严格控制招待费，招待须提前

乡中心学校汇报,征得中心学校相关挂校领导同意后方可进行接待。

6、出差、培训必须有上级文件及通知要求，并且车船票伙食补助必须与上级文件要求一致。

飞机票的报销必须有主管教育的县（处）级领导批准方准报销。

以上票据必须确保真实性，经人举报，上级机关审直发现，若弄虚作假、伪造票据依据《会

计法》将追究当事人的法律责任，同时还将按照按经济责任，校长负责70%，总务负责30%进

行处理。

六、固定资产管理

各学校必须严格执行《xx县中小学校固定资产管理暂行办法》，成立领导机构，有专人负

责。按固定资产类别做好台账，每学期对增加的资产上帐并以中心学校管理员对帐，对易损物品

和消耗品及时到中心学校报批注销资产，危房及时与县城建局联系进行鉴定工作。各学校在采购

固定资产时，必须办理控办手续，每年3月10日及9月15日前报政府采购表到中心学校总务

处审核，无政府采购审批手续的发票，不予报销，增加或减少固定资产必须及时报中心学校固定

资产管理员增减。

七、专款管理

专款是事业单位收到的财政部门、上级单位或其他单位拨入的‘有指定用途，并需要单独报

帐的专项资金。彳丑可人、单位不能改变其用途，挤占、挪用。否则将承担相应法律责任。

1、建设专款

2、困难学生补助：各学校必须建立相应的明细帐，要求及时发放。在推荐上报困难学生时

要根据一定的程序班主任、科任教师调杳一上报学校一学校领导讨论决定一公示（7天）一上报

4、各学校不得向学生推销教辅资料费

十、民主建设

各学校必须加强学校财务工作的透明程度，将有助于推进学校民主建设，有利于调动教职工

的积极性，因此校长、主任应主动接受广大教职工的民主监督，让教职工参与学校经费管理。

1、做好经费收支月公示制度。

2、大额资金开支议事制度。

3、做好学期财产清核制度。

4、做好周收支例会公布制度。

财务管理是一项政策强、法律约束严格的工作，要求财务管理者和经办人要依法、依规的开

展工作，希望参与管理的人员必须不断提高自己的业务素质和职业道德，按要求认真做好财务管

理，确保学校经费为教育教学服务。

十一、执行时间

本制度自20xx年秋季学期起执行。

财务中心管理制度2

为了加强我校的财务管理工作发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风严格财经纪律，

特制订《财务管理制度》，以规范我校的财务收支行为。

一、预算制度

1、每年12月份,学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收

入，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意

后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。

二、统一审批制度

1、审批权限

(1)开支50元以下,由后勤主任审批；

(2)开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批；

(3)开支200元以上，500元以内，由校长负责审批;

(4)开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定；

(5)开支10000以上者，原则上需经教代会及理财小组表决通过。

2、审批程序

(1)500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报

销；

(2)500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批

签字,最后由校长审批后报销。

(3)对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领

导映。

三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

(1)学校举行型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其

总金额方能开支。

(2)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或邀几

2、差旅费的管理

(1)教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观)，由学校研究确定对象和人数(去城

内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

1、事前审批：教职工因公外出均应事先审批，公差、领导外出及区外出差由校长室审批,

车限硬席、硬座，船三等仓以上。

2、规范填写报销单：车旅费，至太和来回可报20元，至阜阳市来回可报30元，住勤费据

实按市区内30元/天。一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经校

长同意后，方砸车和报销租车发票。

四、理财制度

1、学校财务管理必须坚持管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的管理领导

小组。成员由教职工产生，并由学校派。

2、管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制

情况进行检杳，有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。

3、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

五、财务审计制度

1、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到杳漏补缺，

纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告向学校汇报情况，

并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

2、专项审计。根据职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时

澄清事实，妥善解决问题。

3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下,向新任财会人

员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

六、财务公开制度

为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公

布）财务收支情况。

七、固定资产管理制度

采购制度

1、采购物品必须有购物申清单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定

要与购物申请单内容相同。

2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手鳏备后方能采购。

4、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。

5、签订购货合同必须注明品种规格质量价格交货时间，货款支付方式供货方式违约经济责

任等，否则造成的损失由采购人员负责。

6、采购学生用教材,一定要从正规渠道采购。

验收入库制度

1、增添或配置固定资产，必、须经过验收。学校归口部门和责任人应及时按照国家有关的验

收标准及合同条款约定的项目进行测试验收。未经验收或验收不合格，不办理结算手续或不办理

接收手续。

2、财产管理员负责验收入库。脸收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，

并登记账册。会计入账联单据应及时交财务入账，做到账实相符，账账相符。

3、库房验收时应认真检查货物的.数量质量规格等并做到发票与实物相符，否则不予入库。

4、不得将验收新购物品与私人物品调换。

5、入库时要区分物品性质，危险品、易蚀物品、易爆物品,区别对待,妥善保管。

6、对入库的教学设备有关部门负责人协同总务处及供应商完成学校的教学设备的安装调试

工作，并做好相关资料的存档工作。

7、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总

务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

领用借用及赔偿制度

1、领用物品需办理领用手续，一律凭物资"领用单"到库房领取各种物资，无"领用单"

一律不受理。

2、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用。

3、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

4、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失,按赔偿制度执行，赔偿办法由设备管理人员

填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

学校内部移交固定资产制度

1、学校内部调整时，由归口管理部门组织有关部门进行财产清查，并办理交接手续；

2、固定资产管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续；

3、固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产。

专用教室设备的管理制度

1、专用教室包括图书阅览室、美术室、科常室、常规电教、体育力等。

2、专用教室设备进行归口管理专人负责，将所有设备编号并在设备明显位置装上"设备

卡"，其内容包括设备名称、编号、设备管理部门、操作责任人等，做好教学设备的使用和日常

维护保养。

3、对图书等资产做好防火、防盗、防潮、防尘、防蛀等工作。

4、由各归口管理部门（负责人）负责教学设备的日常小修，当故障较不能正常运行时应报

校务办（总务处）检修并做记录。由总务处校务办（总务处）负责建立并保存教学设备档案。

5、对所有资产，每年进行一次清杳，要在学校资产管理领导小组的安排下，由校务办（总

务处）具体负责，组织相关人员参加。每年固定资产清查都要留有书面资料，并指定人员写出报

告，以便核查。

本制度从20xx年9月1日起执行。

财务中心管理制度3

第一章：总则

第一条：为规范我镇各中〃浮校的财务行为，加强财务管理,提高资金使用效益，促进教育

事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。

第二条：本制度适用于全镇各级各类公办学校。辖区内民办学校参照执行。

第三条：中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；

坚持勤俭办学的方针；正圈理事业发展需要和资金供给的关系；社会效益和经济效益的关系；国

家、集体和个人三者利益的关系。

第四条：中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集教育经费；

加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对

学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实映学校财务状况。

第二章：财务管理体制

第五条：单设置财务机构的直属学校和中心学校，实行"统一领导、统一管理"的体制。学

校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不需要单设置财务机构的中

小学校，学校只设报账员,在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心校财务机构报账。

第六条：中小学校财会人员的工作职责、工作权限应严格按照《会计法》执行。

第三章：单位预算管理

第七条：预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学

校预算包括收入预算和支出预算。

第八条：预算编制原则：中小学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支

平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。

第九条：预算编制方法：

收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据

预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

支出预算，根据学校开展教学及其他活动的需要和财力进行测算。支出预算的编制，应在保

证学校正常运转的前提下，根据学校发展需要，合理安排资金用途。

第十条：预算编报审批程序：

各预算单位要按照“二上二下"的预算编制程序编制预算。预算单位提出预算建议方案，上

报教育局审核汇总后报财政部门核定预算控制数。各预算单位根据教育局下达的预算控制数编制

预算草案，由教育局;匚总报财政部门审核批复后执行。

第十一条：预算的执行与调整：

预算单位的各项收支，必须严格按批复的预算执行，原则上不作调整。如果国家有关政策或

事业计划有较调整或不可预见等重自然灾害，对预算执行影响较，确需调整时，可以报请财政部

门调整预算。其程序原则上应与预算编制的程序一致。

第十二条：中小学校的决算是映学校在一定时期预算执行结果、财务状况和事业发展的总结

性书面文件。各预算单位在每一预算年度终了后，须按县级财政、教育行政部门的统一要求，编

制中小学校年度决算及财务分析。

第四章：收入管理制度

第十三条：收入主要包括：财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、

附属单位缴款、捐赠收入、其他等收入。

第十四条：中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行

国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；学校的各项收入要全部纳入单位

预算。预算外资金必须及时全额上缴财政专户，统一管理。

第十五条：有住宿生的学校，收取的伙食费要单建帐核算，自负盈亏，不得以盈利为目的，

不得截留学生伙食费，不得在学生伙食费中列支应在学校事业经费中列支的各项经费。

第十六条：专项资金必须专款专用、专户核算。同时建立专项资金项目责任制，定期上报专

项资金使用情况。

第十七条：学校对夕微资收益,固定资产出租收入，利息收入，学校后勤服务项目承包经营

收入，零星杂项收入等，应作为其他收入处理。学校要积极利用本单位闲置的资产，进行对外投

资或出租，以取得收入。

第十八条：学校面向学生收取的各项费用，必须按照物价部门核定的收费项目和标准执行,

做好收费公示牌，亮证收费,严禁乱收费。

第五章：支出管理

第十九条：支出主要包括：事业支出、专款支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补

助、结转自筹基建。

第二十条：各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专款支出要与拨入专款配比，经

营支出要与经营收入配比。

第二十一条：单位支出按下列口径办理：

(1)购入的办公用品可直接列报支出(明细清单)。购入其他各种批量物品在领用时凭出

库单列报支出。

(2)购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产"和“固定基金"科目。

第二十二条：差旅费用管理。差旅费报销要有审批单，一事一单注清楚事由，如有相关文件

或通知必需附上；不得擅自提高标准，不得跨月跨年报销。

第二十三条：培训学习费用管理。单位领导和教职工参加培训学习的费用，在按有关经费开

支标准执行的同时，都必须附有上级文件、通知或相关的批准手续，否则不予报销。义务教育阶

段的学校教师培训费按学校年度公用经费预算总额的5%安排，非义务教育阶段学校原则上按照

此标准执行。

第二十四条：各校的'公用经费应在财政核定的预算额度内，根据实际业务支出需要,按月

有计划、合理地使用。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。学校重

支出要经学校财务领导小组研究审定，财务人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，不

办理超标准开支，不办理手续不全的开支。额物品购置，即5000元以上的（包括5000元），

应在充分论证的基础上制定购置方案，报中心'校财务领导小组审核同意后方能实施。对涉及政府

采购项目的宗物品购置，年初要编制政府采购预算，实际采购时，填制政府采购项目审批表，在

“徽采商城"里由中心'校办公室统一办理采购。

第二十五条：维修工程项目必须先完善相关工程建设会卖并报有关部门审计。未完成相关程

序的维修工程项目，会计不予办理付款手续。付款时，承建单位必须持税务部门开具的维修工程

专用发票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必须经过审计后方可报账。

每项财务支出，必须由经办人、验收人（购物时）和审批人在合理合法合规的原始凭证上签

字后，财会人员才能予以报销。对不合理、不合法、不合规的支出，财会人员有权拒绝支付。经

办人对支出的真实性负责，审批人对支出的合法性负责，会计对已入帐票据的合规性负责。

第六章:资产管理制度

第一节流动资产管理制度

第二十六条：流动资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借出款项、材料等。

第二十七条：学校收取的各项经费都必须在当日上缴银行，不得"坐支"，不得"白条"抵

充库存现金。库存现金不得超限额，各学校应记好现金日记帐，做到日清月结，1000元以上支

出必须通过国库支付中心转账，不得现金支付。

第二十八条：对发生的其他应收款项，学校应控制其额度并及时收回，不得长期挂帐。因公

事借款，在公事办完后，经办人必须在一周内办理报销手续，逾期不办理的，会计人员有权在其

当月工资中扣还借款，直至清帐。对于确定无法收回的其他应收款项，要查明原因，分清责任,

按规定程序批准后核清。

第二十九条：材料的管理、使用。贯彻统一领导、归口管理、管用结合、合理调配、物尽其

用的原则。应建立健全材料的购买、验收、进出库、保管等制度，明确责任，严格管理。学校应

指定专职或兼职人员对材料进行数量、金额明细核算。财务人员以价格管理为主，设总帐和明细

帐进行核算，每年暑期必须对材料进行清查盘点。对材料的盘盈、盘亏应及时查明原因，分清责

任，并进行帐务调整，做到帐实相符。

第二节固定资产管理制度

第三十条：中心学校有配备一名固定资产管理员，对全镇各校固定资产负责管理。各学校都

要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在列报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。固

定资产按性质一般分为：房屋和建筑物；专用设备;一般设备；文物和陈列品；图书；其他。

第三十一条：固定资产的计价：

(1)购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购

置车辆按支付的车辆购置费和附加费记帐。

(2)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。

(3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、

扩建中的材料变价收入后的净增加值，增继定资产。

(4)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记帐。

(5)盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。

(6)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入帐，待确定实际价值

后，再行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

第三十二条：固定资产的报废和转让。学校必须提出申请，经县教育局和县财政局等有关部

门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的帐务处理，对因布局调整需要撤并的学校资产的

'处置，按相关规定执行。

第三十三条：固定资产的清查盘点，学校应对固定资产进行定期或不定期的清杳。每年暑期

要进行一次全面清有，根据清查结果编制"固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门

审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行帐务调整。

第七章：负债管理制度

第三十四条严格控制负债规模防止新增债务。各学校不得以任何理由举债筹措学校经费，

产生新的债务，对现有债务要清理锁定。学校发展建设确需举债的，需报经上级有关部门批准,

并明确偿债的资金来源。凡违规形成的新债"谁签字，谁负责"，由签字人和主要领导负责偿还。

第三十五条：各项应缴款项，如应交税金、应交社会保障费等要按规定期限及时足额解缴,

不得缓缴、截留、挪用。

第三十六条：定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款计划，形成完善的债务台帐管理

制度。

第七章会计管理

第三十七条：会计人员职责：中心学校及所辖学校要配备一名熟悉会计业务的报账员，负责

编制、申报分月(或分学期)公用经费使用计划；收集、审核整理各项业务的原始凭证，由中心

校会计向国库支付核算中心办理备用金领取、保管、分配及支出的报账手续。负责各项备查账的

登记与资金、财务、财产及会计档案资料的保管工作。

第三十八条：账务设置:中心学校及所辖学校，公用经费的支出与报账、银行存款等会计业

务发生所必须的备查账，及时准确登记账簿，所辖学校要定期与中心学校对账、中心学校要定期

与会计核算中心对账。要加强单位资产管理，设立固定资产备查账；建立物品采购登记台帐，建

立健全物品验收、保管、领用制度,明确责任，严格管理。

第三十九条：会计凭证管理：依据《会计法》规定，中心学校及所辖学校在公用经费支出中，

所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接收凭证单位的名称、业务内容、

数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完

整。对弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改原始凭证等违法违纪行为，会计人员拒绝报账、付款，情

节严重的要及时单位领导或有关部门报告。

第四十条：财务制度建设：中心学校及所辖学校，要按照规定制定本校公用经费内部管理制

度，坚持理财，强化制度建设，制定公用经费开支定额标准，实物配备和耗材标准，细化支出范

围，加强实物消耗核算,建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。要

建立公用经费使用情况"两公开、一监督"制度（即公开办理结果、公开办事程序，接受师生和

群众的监督，切实加强学校财务管理。建立报账员的培训制度,开展定期培训，提高报账员的业

务素质和管理水平。

第八章：财务监督制度

第四十条：各学校要成立经费领导小组及审查小组，负责对学校的各项收支进行审定，定期

向教职工通报学校经费使用的执行情况。

第四十一条：建立监督检查长效机制，对校长任期内的经济责任进行审计，并定期进行财务

检查。

第四十二条：对违规收费、财务数据不真实、专款不能专用等违纪违规行为，将按相关规定

追究当事人的责任。

第四十三条：本制度从下发之日起执行。

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第一章：总则

第一条：为进一步加强学校的财务管理和监督，规范财务活动，提高资金使用效益，保障各

项工作顺利完成，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）《中小

学校财务制度》（财教（20xx）489号）等国家有关法律法规和财务规章制度,结合我区实际

情况，制定本制度。

第二条：中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；

坚持勤俭办学的方针；正圈理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国

家、学校和个人三者利益的关系。

第三条：中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确

编制学校决算，真实映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度,

加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产,

防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章：财务管理体制

第四条：学校一切财务收支必须纳入学校财务部门统一管理。单位财务部门应按国家规定申

请开立银行账户，未经批准不得开立银行账户。

第五条：财务部门要严格按照岗位不相容原则进行分工，做到钱账分离、责任清晰。预留印

鉴、支票等应分人保管，相互制约。

第六条：财务部门严格按照国家和省有关财政财务管理规定开展会计核算与财务管理工作。

第七条：学校各处室严格按照法律法规和财政财务管理规定经办具体事务，履行相关财务手

续。

第三章：预算管理

第八条：学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。学

校预算由收入预算和支出预算组成。

第九条：学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当

坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

第十条：学校预算由学校根据三度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议

数，经主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管

部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十一条：学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

第十二条：预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家

有关政策或者事业计划有较调整，对预算执行影响较，确需调整的，学校应当报主管部门审核后

报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的,

由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调整后,相应调增或者调减支出预算。

第十三条：学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。学校

应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

第四章：收入管理

第十四条：学校收入包括：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、

经营收入和其他收入。

第十五条：学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立"小金

库1严禁账外设账，严禁公款私存。

第十六条：学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费

项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。切实规范收费行为，严格执行收费公示制度,

对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额

上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第十七条：财务部门负责学校票据管理工作，按规定进行票据领用、开具、缴销、归档等。

第五章：支出管理

第十八条：学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他

支出。

第十九条：学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。在年度部门预

算批复的范围内，学校办公费、印刷费、固定资产购置费等及单个项目支出按照“先预算、后支

出”的程序，由各处室事前编制具体预算，按预算审批权限报批后执行

第二十条：学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。

第二十一条：学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十二条:公用经费支出严格按照《安徽省城乡义务教育补助经费管理办法兴财教〔20xx〕

480号）文件规定，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的支出。其中，教师培

训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需

的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

第二十三条：学校应本着厉行节约的原则安排各项经费支出，严格按照审批程序和审批权限

报销各项开支。凡预算单项支出数额达到20xx元以上的，由项目学校理财小组审核，形成会议

记录，报中心学校审批；预算单项支出数额达到5000元8000元以上的，需报区教育局审批后

方可实施（区直学校、初中、中心小学8000元，其他学校5000元）。印刷费、维修费、物业

管理费、办公设备及其他物品购置支出在政府采购目录范围内或达到政府采购限额标准的，严格

执行政府采购程序。未在政府采购范围内且未达到政府采购限额标准的，由单位根据实际情况,

按照金额小，确定通过招投标或者采用询价方式确定服务供应商和价格。采用询价方式，要实行

货比三家，无特殊原因，应采用合理低价法确定中标供应商。每个项目，每次购物或每个支出事

项询价不少于三家。20xx元以上的支出项目，报账发票后要附"颍东区学校项目询价记录表"。

以下情况的支出，可直接审签报销：属于多次发生、定期结算的日常运转支出，如邮电费、

水电费等；有相关政策依据明确支出标准的按规定执行，如工资、国家、省市规定的津贴补贴发

放及公积金、职工社保缴存等。

第二十四条：支出经办人应为学校在职在编人员、离退休人员，履行正规手续的聘用人员、

挂职人员。外单位人员或临时人员不得办理报销手续。此外，差旅费以实际出差人作为报销人。

第二十五条：经办人应出具与经济事项行为相符的相关原始凭证，确保票据来源合法、内容

真实、使用正确，严禁使用虚假票据。票据必须具有财政、税务部门票据统一监制章，并按规定

全联次、逐栏一次性如实开具。票面字迹清晰、不得涂改，必须加盖财务印章或发票专用章。因

购买商品较多，详细情况无法在发票联上完整体现的，在取得发票的同时，须附加盖卖方印章的

购物小票或商器细清单。

财务部门负责财务支出的复核终审。审核内容包括审核原始单据及附件是否齐全，审批程序

是否完备，支出标准是否超标，以及是否有违财政财务管理规定的其他情况。未履行完整审批程

序的支出，无依据、超标准、超范围的支出，财务部门不予受理。

第二十六条学校必须严格执行财政等部门有关支出管理办法规定的范围和标准厉行节约，

严格控制会议费、培训费、印刷费、差旅费等一般性公务支出。

（一）办公费支出

1、办公费支出（包括办公用品购置、图书资料购置、奖牌证书制作等）需附明细清单并经

验收人或证明人签字方可报销。

2、购入办公用品和低值易耗品，由总务处统一采购、验收、保管和领用管理。

（二）差旅费

1、差旅费按照《颍东区机关事业单位差旅费管理办法》（财行（20xx）22号）《关于调

整颍东区机关事业单位差旅住宿费标准等有关问题的•通知》（财行（20xx）46号）执行，凡超

标准乘坐公共交通工具和超标准住宿的，超出部分费用自理。

2、因工作需要出差，按照”先审批，后出差”的程序,出差人员应填写《xx学校公务出差

审批单》，从严控制出差人数和天数。

一般人员公务出差，凭有关通知，填写公务出差审批单、处室负责人签字、分管校长同意、

校长批准。

3、外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，按领定程序审批。因其他公

务外出所需经费报销须附通知文件（如无文件须注明原因），按规定程序报销。

（三）公务接待费

公务接待按照阜东办明电（20xx）1号《关于进一步规范全区公务接待工作的通知》规定及

学校公务接待规定执行，厉行勤俭节约，从严从紧控制招待费支出。

（四）会议费

1、召开（参加）各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则，严格控制参会人数、会

议数量、会期、规模，注重会议质量，提高会议效率。

2、报销会议费应附会议通知文件、参加会议人员签到单、会议预算审批表、会议费结算清

单和会议费发票，并由经办人签字。

3、会议费必须使用公务卡或转账结算，不得以现金方式支付。

（五）培训费

培训费按照区财政局、区组织部、区人社局《颍东区培训费管理办法》（财行（20xx）133

号）执行。

第二十七条：学校原则上使用转账和公务卡支付结算方式，严格控制现金支出。

第二十八条：经办人应在财务支出事项终了后应尽快办理报销手续，公务卡消费最迟应在还

款日前三个工作日报销。无特殊情况不得跨年度报销。

第二十九条：凡纳入政府集中采购目录范围内的货物、工程和服务支出均应实行政府采购。

第六章:往来款项管理

第三十条：学校往来款项包括应收账款、其他应收款、其他应付款、应缴财政款等。

财务部门对学校往来款项实行统一管理，定期清查。年末结账前，对往来款项余额进行全面

清理，及时结算，避免长期挂账。对应缴款项，应按照规定及时、足额上缴，不得截留、坐支、

挪用和拖欠。

第三十一条：前次借款未还的，不再办理新的借款。借款在三个月内必须归还，出纳人员应

加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

第七章：资产管理

第三十二条：学校资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。

第三十三条：固定资产指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单

位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规

定标准，但是耐用时间在一年以上的批同类物资，作为固定资产管理。

固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；

家具、用具、装备及动植物。

第三十四条：固定资产由学校总务处统一管理，实物使用和保管具体落实到使用处室（或使

用人），建立固定资产明细账，将固定资产进行登记、编号，并定期进行清查盘点。

第三十五条：固定资产一律不准私人侵占、赠送或转让。职工调离本单位或退休时，必须将

借用或领用的设备归还，并由固定资产管理人员签字清账。

第三十六条：资产处置严格按照国家有关规定,履行申报审批程序。未经批准，不得擅自处

置国有资产。

第八章：财务监督

第三十七条：建立学校经费收支公示制度,财务部门按月公开学校经费收支明细，接受师生

员工监督。

第三十八条会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求按期整理装订成册，

由装订人签章后，统一归档，并由专人保管。

第三十九条：学校要主动接受财政、审计、价格等部门的监督和检杳，对于监督、检查中发

现的问题，要采取有效措施，认真进行整改。

第九章：附则

第四十条：本办法自印发之日起执行。

财务中心管理制度5

一、为规范财务行为，严密财务开宾加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基

础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。

二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。

三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时,应当做到凭证合法、内容完整、填写规

范、手续齐备，并有预算指标。

四、办理借款

1、借款人应按规定如实填写借款单,借款人员签名须是本人签名，不可代笔。借款单经学校

领导审批，并经会计室审核后付款。

2、所有借款一律实行"谁借谁还"的原则。属于差旅游费或零星购物的现金借款，应于出差

回校或办妥验收手续后办理报销结账型卖。

五、购买物品的发票及报销

1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的‘可行性论证。

2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理,能否取得套印有税务监制章的合法

发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备:发票的名称;填制发票的日期;填制发票单位名称或

填制人姓名;经办人员的签名或盖章:接受发票单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。

3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有

大写和/J与金额的发票，大写与小写金额必须相符。

4、持有效发票向财务报销时,其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产

的，必须填写财产登记手续。

5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一为理。

六、差旅费报销按规定如实填写“差旅费报销单"。具体写明出差事由、地点、日期、出发

和到达时间、票价、预借差旅费数额等，车票粘贴前应除去非面额硬纸部分,住宿费及其他合法单

据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。

七、预算每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费

预算计划,做到专款专用，杜绝开空头支票。

八、结帐和审计

1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束学校要成立结帐小组，清理全期帐目做到民主理吐

2、自觉接受上级审计部门的审计,发现问题及时纠正。

九、其他事项

1、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要

单独归档的,应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号。

2、会计凭证不得夕M昔，其他单位如因特殊原因需要使用会计凭证时,经财务处负责人批准，可

以复制。向外单位提供的会计凭证复制件,应当在专设的登记蒲上登记，并由提供人员和收取人员

共同签章。

十、本规则自颁布日起实施。凡与本规则不一致的，以本规则为准。

财务中心管理制度6

1）本局内财务实行集中管理，行政经费由区财政局结算中心统一核报。局内不准设立银行

账户；不准自行收费；不准违规私设"小金库"；不准为其它单位或个人提供贷款担保。

2）本局内一切经费开支和资金往来，必须严格执行财务开支审批制度，实行局长按有关财务

规定"一支笔"审批。

3）日常办公用品，由办公室统购或政府采购。大宗物资采购应事先提出书面申请，报局长办

公会研究同意，由办公室经办进行政府采购。

4）各种报销的‘原始凭证必须有领导签字、经办人签字并注明开支事由，上述三项不全者不

予报销。所开支的原始票据，原则上必须使用由税务部门或财政部门监制的票据。

5）出差或购物需借用公款，应填写《借款单》，报局长审批后方可借款，事后及时归还。未

经批准，财务人员不得办理借款手续。

6）财务人员必须严格执行财经纪律和会计制度，未经局长批准不得随意调度资金。财务印章

和有关票据管理要按规定分开保管，必要时归入保险箱。

财务中心管理制度7

为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效

益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合**中心卫生院特点制定本

制度。

一、预算管理

在**市会计核算中心（以下简称"核算中心"）的指导下，根据相关期定，遵循”以收定支、

收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，于每年初详实编制本年度收支计划，报卫生局会同财

政局核定。中心卫生院要按照核定的预算，依法组织收入，严格控制支出。

二、收入管理

（-）中心卫生院严格按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准组织收入，

做到不超收、不漏收、不乱收。

（二）中心卫生院各项收入必须统一管理。任何个人和科室都不得代收费和截留，更不得私

设小金库及账外设账。

（三）中心卫生院要加强收费票据的管理。收费必须使用财政部门统一印制的票据，严禁使

用自制票据或白条收费。票据必须专人保管，严格执行票据登记、缴销制度，不得转借；严禁虚

开、多开或套开金额；严禁收费不开票据，一经发现以上行为，按有关法律、法规严肃处理。

（四）中心卫生院各项收入要及时缴存开户银行，确保资金安全，不得随意坐支和挪用。

三、支出管理

（-）中心卫生院各项支出要符合财务制度的‘有关规定。

（二中心卫生院各项支出必须凭合法的原始凭证报销原始凭证必须具备业务发生的时间、

内容、单位、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员

签名、实物类验收签名等必备要素。各项支出必须坚持“一支笔"签字审批制度，原始凭证要做

到内容真实合法、数字准确、手续完备。

（三）中心卫生院要足额提取职工社会养老保险基金、医疗保险基金、住房公积金和失业保

险金等相关基金和有关福利费用，并按有关规定足额缴纳。

四、货币资金管理

财务中心管理制度8

为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协

调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、贬政部、国家戒布的《中

〃浮财务管理制度》等有关规定，依据教育局下发的文件精神，结合本校的实际情况，特制订本

制度。

一、领导组织:

财务领导小组：

组长：

副组长：

成员：

预算核杳组：

组长：

成员：

验收组：

组长：

成员：

二、预算制度(经费支出，不预算、不执行)

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算。

2、除常规开支以外的额经费开支，应写处书面报告，经研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、义保经费不得用于计划外的、开支，未经批准，不予以报销。

三、统一审批制度

1、审批权限

(1)开支50元以下，由后勤主任审核；

(2)开支50元以上，500元以内，由分管财务的副校长审核，由校长负责审批。

(3)开支500元以上，20000元以内，由中心校长办公会集体研究决定，校长审批。

(4)开支20000以上者，为额支出，由教育局审批。

2、审批程序

(1)500元以上20xx元以内的项目资金开支,先由经办人签字，校长审批,再由分管财

务的中心校副校长代表集体审批签字，最后由中心校长审批后报销。

(2)对不合理的开支和未经审批的开支，不得付款，并及时向学校领导映。不得无理纠缠

会计人员。

四、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

(1)学校举行型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其

总金额方能开支。

(2)对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准，否贝卜律不予以报销。

(3)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2、差旅费的管理

(1)教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观)，由学校研究确定对象和人数(去城

内办事应提前报告学校以便统筹安排)后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按标准报销：出差地区车船费报销标准、住宿费报销标准、生活费

报销标准备。

注：生活补助县级30元，市内50元，市外100元。

(2)一般不予以报销包车发票，特殊情况(紧急事情)确实需要租车，经校长同意后，方

可租车和报销租车发票。

3、额支出的管理

额支出应在有预算的基础上，先申报，再实施，严禁先斩后奏。申报应先向中心学校预算组

申请，中心浮校:匚总上报，经教育局审批后，方可实施。实施时，先同施工方签定施工合同；工

程结束后，由施工方出樨发票，经中心学校验收组验收合格签字后,方可报校长签字报销。报销

时要四证齐全：审批报告、施工合同、发票、验收报告（万元以上要有审计报告）。

五、固定资产管理制度

1、要建立固定资产明细帐,定期清查,年终必须盘点,做到帐物相符。对丢失、毁损的要

查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。

2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部

分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。

3、固定资产的报废和变买，原价值在50元以内的由后勤主任把关处理，50元以上100元

以内由管后勤的副校长把关处理，超过100元者,必须报学校研究同意，方能报废或变买。

4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管

员处借取，借物单位或个人不按时日还，联系人和保管员有责任追回。

5、学校楼舍等维修，由学校研究后实施。

六、理财制度

1、学校财务管理必须坚持管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的管理领导

小组。成员由教职工产生，并由学校派。

2、管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制

情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。

3、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

七、会计报表制度

1、年初向中心学校报送收支预算表，年终要保送收支总表，并写出预决算说明书。

2、每月向中心学校报送预算开支情况报表。

八、财务审计制度

1、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺,

纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告向学校汇报情况，

并将审计情况上墙公布,接受职工监督。

2、专项审计。根据职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时

澄清事实，妥善解决问题。

3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人

员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。

九、财务公开制度

为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公

布）财务收支情况。

另：财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。

本制度从20xx年1月1日起执行如与上级文件精神有抵触的地方以上级文件精神为准。

财务中心管理制度9

第一章总则

第一条深圳市志健实业有限公司本身是房地产开发行业中的产业型公司，本

身具有独立法人地位。属下另有两个全额投资、具有法人资格的跨行业子公司。他们是深圳

市富健商业发展有限公司和深圳市志健物业管理有限公司。这三个公司在一起，其上又有若干人

组成的总部。这样一来，就有一个全新以深圳市志健实业有限公司为名的集团公司活跃在商界之

中。

第二条志健集团公司由郑健明先生个人全额投资，郑健明先生是本公司当然

的董事长。董事会其他成员由各子公司总经理和独立董事所构成。

第三条财务总监由堇事会委派，是法定的董事会成员。其核心职能是对子公司的经理及其经

营行为进行监督。权限范围包括：

1、审核公司的财务报表和报告，对其质量负责；

2、审定公司的财务管理制度,参与审定其他经济管理制度；监查公司财务运作和资金收支

3、审批董事会规定限额范围内的公司经营、投资、融资等三大经济活动中的各种各类请示、

请款报告；

4、参与董事会讨论、审定公司重大财务决策、计划、方案，并形成董事会决议；

5、对董事会业已批准的公司重大经营计划、方案的执行进行全方位地监控，对其失误、失

控负主要责任；

6、遵规检查公司财务、会计、相关业务活动的合法性、真实性、有效性，发现问题及时向

董事会报告；

7、组织并主持公司各项审计工作；

8、代表董事会审定财务中心、各子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、

奖惩事项。

第四条总会计师由公司总部总经理任命，是法定的经营领导班子成员，与此同时，总经理不

得重复指定主管财务的副总经理。总会计师的核心职能是组织领导集团公司的财务管理、成本管

理、预算管理、会计核算、会计监督等工作。权限范围包括：

1、负责组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，此行

为谓之开源；

2、领导并参与进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部

门降低消耗、节约费用，此行为谓之节流；

3、主管审批财务收支工作。除一般财务收支可以授权或指定下属财会机构负责人审批外,

重大财务收支必须亲自审批或报总经理批准；

4、负责签署上报的预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财务专题报告、

会计决算报表及报告。参与会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、协议等；

5、策划、组织属下高层财会负责人建立、健全各种经济核算制度，指导财务中心、母、子

公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅其经济活动分析报告；

6、力口强对属下财会工作人员的业务、职业道德的培训，对属下的工作失误负领导责任、对

经济活动分析报告失真负主要责任、对各种财务计划、财务决策发生误导负全责；

7、根据总经理的要求组建、健全集团公司财务、会计机构，负责主持上述机构工作人员的

招聘面试、考核。对财会工作人员的任用、晋升、调动、奖惩发表自己的意见；

8、配合财务总监的财务监查工作，协助财务总监主持的各项审计工作。

第五条深圳市志健实业有限公司财务中心是郑健明先生为维护投资利益对集团公司经营进

行财务控制、管理的执行机构。财务中心是一种集权化的管理方式。在市场经济现代化的社会环

境里，产权和经营权分离的条件下财务中心的终极目标不是投资利润最大化，而是集团公司价

值最大化；即充分考虑货币的时间价值、风险与报酬的'关系，采用最优的财务政策，指引经营

者进行合理经营，在保证公司长期稳定发展的基础