公司财务管理与审计管理办法

公司财务管理与审计管理办法TOC\o"1-2"\h\u7633第一章总则 1219621.1目的与依据 159091.2适用范围 1259181.3基本原则 27063第二章财务管理组织与职责 2207962.1财务部门设置与职责 2134832.2财务人员职责与权限 24598第三章预算管理 3259203.1预算编制 3256233.2预算执行与控制 43808第四章资金管理 492874.1资金筹集 4163154.2资金使用与审批 517301第五章资产管理 5148035.1固定资产管理 511235.2流动资产管理 617609第六章财务核算与报告 6275306.1财务核算制度 699486.2财务报告编制与披露 628627第七章审计管理组织与职责 6182017.1审计机构设置与职责 65017.2审计人员职责与权限 718892第八章审计程序与内容 765788.1内部审计程序 7168168.2审计内容与重点 8第一章总则1.1目的与依据为了加强公司的财务管理和审计管理，提高公司的经济效益和管理水平，根据国家相关法律法规和公司的实际情况，制定本办法。本办法旨在规范公司的财务行为和审计活动，保证公司的财务信息真实、准确、完整，防范财务风险和经营风险。1.2适用范围本办法适用于公司及所属各单位的财务管理和审计管理工作。公司及所属各单位应当严格遵守本办法的规定，加强财务管理和审计管理，提高资金使用效益和经营管理水平。1.3基本原则公司的财务管理和审计管理应当遵循以下基本原则：（1）合法性原则：公司的财务管理和审计管理应当符合国家法律法规和相关政策的要求，不得违反法律法规和相关政策的规定。（2）真实性原则：公司的财务信息应当真实、准确、完整，不得虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。（3）效益性原则：公司的财务管理和审计管理应当以提高经济效益和管理水平为目标，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。（4）风险性原则：公司的财务管理和审计管理应当充分考虑各种风险因素，建立健全风险管理体系，防范财务风险和经营风险。（5）独立性原则：公司的审计机构和审计人员应当独立于被审计单位和被审计事项，保持客观、公正的态度，依法进行审计工作。第二章财务管理组织与职责2.1财务部门设置与职责公司设立财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门的主要职责包括：（1）制定和完善公司的财务管理制度和内部控制制度，保证公司的财务管理工作规范、有序进行。（2）负责公司的财务预算编制、执行和控制，监督公司的财务收支情况，保证公司的财务状况良好。（3）负责公司的资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益，防范资金风险。（4）负责公司的资产管理，包括固定资产、流动资产等的管理，保证公司资产的安全、完整。（5）负责公司的财务核算和财务报告编制，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。（6）参与公司的经营决策，为公司的发展提供财务支持和建议。2.2财务人员职责与权限公司的财务人员应当具备相应的专业知识和技能，严格遵守职业道德和规范。财务人员的主要职责包括：（1）按照国家法律法规和公司的财务管理制度，进行财务核算和财务管理工作。（2）认真审核原始凭证，保证财务数据的真实性、准确性和完整性。（3）及时编制财务报表，为公司的管理层提供准确的财务信息。（4）协助财务部门负责人进行财务预算的编制和执行，控制公司的成本费用。（5）参与公司的资产管理工作，定期对资产进行清查和盘点。（6）保守公司的财务机密，不得泄露公司的财务信息。财务人员的权限包括：（1）有权要求公司各部门提供与财务核算和财务管理有关的资料和信息。（2）有权对公司的财务收支情况进行监督和检查，发觉问题及时报告。（3）有权参与公司的经营决策，提出合理化建议。（4）有权拒绝办理违反国家法律法规和公司财务管理制度的财务事项。第三章预算管理3.1预算编制公司实行全面预算管理，预算编制应当遵循以下原则：（1）目标一致性原则：预算编制应当与公司的发展战略和经营目标相一致，保证公司的各项工作围绕着实现经营目标展开。（2）全面性原则：预算编制应当涵盖公司的各项业务和活动，包括生产、销售、采购、人力资源等方面，保证公司的各项资源得到合理配置。（3）可行性原则：预算编制应当结合公司的实际情况，充分考虑市场环境、资源状况和技术水平等因素，保证预算目标具有可行性。（4）严肃性原则：预算编制一经批准，应当严格执行，不得随意调整。确需调整的，应当按照规定的程序进行审批。预算编制的程序如下：（1）公司各部门根据公司的发展战略和经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。（2）财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，提出修改意见和建议，反馈给各部门。（3）各部门根据财务部门的意见和建议，对本部门的预算草案进行修改和完善，再次提交给财务部门。（4）财务部门对各部门修改后的预算草案进行再次汇总和审核，编制公司的总预算草案，提交公司管理层审议。（5）公司管理层对总预算草案进行审议，提出修改意见和建议，财务部门根据管理层的意见和建议，对总预算草案进行修改和完善。（6）总预算草案经公司管理层审议通过后，提交公司董事会审批。董事会审批通过后，正式下达执行。3.2预算执行与控制公司应当加强预算执行与控制，保证预算目标的实现。预算执行与控制的主要内容包括：（1）分解预算指标：公司将批准的预算指标层层分解到各部门、各环节和各岗位，明确责任，保证预算指标的落实。（2）预算执行情况的监控：公司建立健全预算执行情况的监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉问题，采取措施加以解决。（3）预算调整：当公司的内外部环境发生重大变化，导致预算执行结果与预算目标产生较大偏差时，公司应当按照规定的程序进行预算调整。预算调整应当遵循必要性、合理性和可行性的原则，保证预算调整的科学性和有效性。（4）预算考核：公司建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算目标。第四章资金管理4.1资金筹集公司的资金筹集应当根据公司的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集的主要方式包括：（1）股权融资：公司通过发行股票等方式筹集股权资金，增加公司的资本金。（2）债务融资：公司通过向银行借款、发行债券等方式筹集债务资金，满足公司的资金需求。（3）内部融资：公司通过留存收益、折旧等方式筹集内部资金，提高资金使用效率。在进行资金筹集时，公司应当充分考虑资金成本、风险因素和市场环境等因素，选择最优的资金筹集方式。同时公司应当按照国家法律法规和相关政策的要求，履行必要的审批程序，保证资金筹集活动的合法性和规范性。4.2资金使用与审批公司的资金使用应当遵循合理、节约、有效的原则，严格按照预算安排和审批程序使用资金。资金使用的主要范围包括：（1）生产经营活动：公司的资金应当优先用于生产经营活动，保证公司的正常运转和发展。（2）投资活动：公司的资金可以用于投资项目，提高公司的资产收益水平。但投资项目应当经过充分的论证和审批，保证投资风险可控。（3）偿债活动：公司应当按时偿还债务本息，维护公司的良好信用形象。资金使用的审批程序如下：（1）公司各部门根据预算安排和实际需要，填写资金使用申请单，注明资金用途、金额、支付方式等内容，提交给本部门负责人审核。（2）本部门负责人对资金使用申请单进行审核，签署意见后提交给财务部门。（3）财务部门对资金使用申请单进行审核，重点审核资金用途的合理性、预算执行情况和资金支付方式等内容。审核通过后，提交给公司管理层审批。（4）公司管理层对资金使用申请单进行审批，签署意见后返回财务部门。（5）财务部门根据公司管理层的审批意见，办理资金支付手续。第五章资产管理5.1固定资产管理公司应当建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、使用、维护和处置管理，保证固定资产的安全、完整和有效使用。固定资产的购置应当根据公司的发展战略和经营需要，按照预算安排和审批程序进行。固定资产的使用应当按照规定的用途和操作规程进行，定期进行维护和保养，保证固定资产的正常运转。固定资产的处置应当按照国家法律法规和公司的相关规定进行，严格履行审批程序，保证资产处置的合法性和规范性。5.2流动资产管理公司应当加强流动资产管理，提高资金使用效率。流动资产的管理主要包括货币资金、应收账款、存货等方面的管理。货币资金的管理应当严格遵守国家现金管理和银行结算制度，保证货币资金的安全和合理使用。应收账款的管理应当建立健全客户信用管理制度，加强应收账款的催收和清理工作，降低应收账款的风险。存货的管理应当建立健全存货管理制度，合理控制存货库存，降低存货成本，提高存货周转率。第六章财务核算与报告6.1财务核算制度公司应当建立健全财务核算制度，规范财务核算行为，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。财务核算制度应当包括会计政策、会计科目、会计凭证、会计账簿、财务报表等方面的内容。公司应当根据国家法律法规和会计准则的要求，结合公司的实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，保证财务核算的准确性和合理性。6.2财务报告编制与披露公司应当按照国家法律法规和会计准则的要求，及时、准确地编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。公司应当保证财务报告的内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。公司应当按照规定的时间和程序，将财务报告提交给相关部门和人员，并及时对外披露，接受社会监督。第七章审计管理组织与职责7.1审计机构设置与职责公司设立审计机构，负责公司的审计管理工作。审计机构的主要职责包括：（1）制定和完善公司的审计管理制度和内部控制制度，保证公司的审计工作规范、有序进行。（2）对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，评价公司的财务管理和经营管理情况，提出审计意见和建议。（3）协助公司管理层进行风险管理，识别和评估公司面临的各种风险，提出风险管理建议。（4）参与公司的重大经济决策，对重大投资项目、重大经济合同等进行审计监督，保证公司的经济决策合法、合规、有效。（5）对公司所属各单位的审计工作进行指导和监督，提高公司整体的审计管理水平。7.2审计人员职责与权限审计人员应当具备相应的专业知识和技能，严格遵守职业道德和规范。审计人员的主要职责包括：（1）按照国家法律法规和公司的审计管理制度，进行审计工作。（2）认真审查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，收集审计证据，编制审计工作底稿。（3）根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地评价被审计单位的财务管理和经营管理情况，提出审计意见和建议。（4）协助审计机构负责人进行审计质量管理，保证审计工作的质量和效果。（5）保守被审计单位的商业机密和个人隐私，不得泄露审计工作中涉及的相关信息。审计人员的权限包括：（1）有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料和信息。（2）有权对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行调查和取证。（3）有权对被审计单位的违规行为进行制止和纠正，提出处理意见和建议。（4）有权参与公司的重大经济决策，对重大投资项目、重大经济合同等进行审计监督。（5）有权向公司管理层和相关部门报告审计工作情况和审计发觉的问题。第八章审计程序与内容8.1内部审计程序公司的内部审计程序包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续审计阶段。在准备阶段，审计人员应当了解被审计单位的基本情况，制定审计计划，确定审计重点和方法。在实施阶段，审计人员应当按照审计计划和审计程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计取证，编制审计工作底稿。在报告阶段，审计人员应当根据审计工作底稿，撰写审计报告，向审计机构负责人和公司管理