医院内部审计工作制度

医院内部审计工作制度第一章总则第一条为加强和规范医院内部审计工作，提高内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《卫生计生系统内部审计工作规定》《广东省内部审计工作规定》等，结合医院实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指医院内部审计部和审计人员对医院财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理责任人员履行经济责任情况等，实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进医院完善各项治理、实现规划目标的行为。第三条内部审计工作应坚持全面覆盖、应审尽审、实事求是、客观公正的原则，主动接受上级审计部门的业务指导和监督。第二章内部审计机构和人员管理第四条内部审计部作为医院设立的一级科室，独立履行审计职责，在院长的直接领导下开展审计工作，向医院领导报告审计工作计划和总结、审计情况报告、审计发现问题和整改情况、违规事项处理、违法问题移送等事项。涉及审计计划确定、审计情况报告、违规事项处理、违法问题移送等重大事项，应当向医院领导报告。第五条内部审计人员应当具备必要的专业胜任能力,应当恪守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的职业道德操守，由具备审计、会计、经济和管理等方面专业素质和管理经验的人员组成。医院应支持和保障审计人员通过多种途径开展继续教育和培训，不断提高职业胜任能力。第六条内部审计科和审计人员依照法律法规和本规定，独立履行审计监督职责，不受医院其他内设机构、分支机构或者个人的干涉。医院应当保障内部审计科和审计人员独立履行职责，任何组织和个人不得打击报复。第七条内部审计科和审计人员不得从事可能影响独立、客观履行审计职责的工作,所办理的审计事项，与相关负责人、主管人员或者审计事项存在利害关系的，应当回避。第八条医院可以利用社会审计力量开展内部审计工作，除涉密事项外，内部审计科可以根据工作需要向社会购买审计服务，委托社会审计机构独立实施审计项目，加强跟踪检查，并对采用的审计结果负责。第三章内部审计机构职责和权限第九条内部审计科履行下列职责：（一）对医院贯彻落实国家及本省市重大政策措施情况进行审计。（二）制订内部审计年度工作计划，制定和完善与医院内部审计工作相关的规章制度、审计工作办法和流程等。（三）对医院预算执行和财务收支、内部控制及风险管理情况、经济管理和效益情况等进行审计。（四）对医院固定资产投资采购和使用、物资采购和使用、信息系统、对外委托业务、经济合同签订与履行、接受社会捐赠等情况进行审计。（五）对医院基建维修工程项目进行审计，审查立项预算、工程招标采购、合同签订、工程变更签证、工程验收结算等过程。（六）受医院委托对医院中层领导干部经济责任进行审计。（七）协助落实上级财政审计部门和内部审计发现问题的整改工作。（八）完成上级有关规定或医院领导要求办理的其他审计事项。第十条内部审计机构及其人员依法开展审计工作，具有以下主要权限：（一）根据审计工作需要，要求被审计科室按时提供预算、结算、财务会计报告和会计凭证、工作计划总结和会议纪要、合同协议、采购项目档案等资料和电子文档，审查与审计事项有关的各项资料和计算机管理系统及相关电子数据。（二）就审计事项中的有关问题，向有关部门和个人开展调查和询问及现场勘察，获取相关证明材料。（三）参加或者列席有关的重大投资、固定资产物资服务采购、资产处置、财务收支预算决算及其他与经济活动有关的会议；召开与审计事项有关的会议。（四）可以要求纪检监察、组织人事以及相关业务部门协助办理审计业务。（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料，经医院领导批准，有权予以暂时封存。（六）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理的建议。（七）对违法违规或者造成损失浪费的行为，提出通报批评或者追究责任的建议。第四章内部审计程序第十一条内部审计科根据上级审计部门要求和医院情况拟定年度审计工作计划，合理安排全年的常规审计项目和专项审计项目，报医院院长办公会议批准后实施。临时增加的专项审计工作，经院长办公会议审议通过后实施。第十二条常规采购项目审计程序如下：对于固定资产、各类物资、信息系统、对外委托业务、基建维修等项目的采购事项，由归口职能部门对所负责的项目进行初审后，将初审意见及相关资料送至内部审计科进行审核，审计科岀具审计意见，如与归口职能部门意见不一致的，应作出合理回应，并报其分管院领导审批。一般情况下审计科对所有的审计事项进行二级审核，重要或复杂的审计事项可以向上级主管部门或第三方审计机构咨询。第十三条专项审计程序如下：（一）成立审计工作组，编制审计方案。内部审计科根据年度审计工作计划确定审计事项，结合审计工作量和实际工作需要，建立不少于2人的工作组，了解被审计对象的基本情况，根据重要性和谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标编制审计方案，审计方案经审计部门负责人批准后实施。（二）签发内部审计通知书。审计部应当在实施审计3日前，以书面方式通知被审计对象。（三）实施审计。审计人员对审计事项通过检查、查询、监督盘点等方法实施审计，通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得有关证明材料，编制审计工作底稿，并进行复核。被审计对象对审计证据有异议的，审计工作组应当核实，必要时审计证据要经证据提供者签名或者盖章。（四）意见征求。审计工作组对审计事项实施审计后，撰写审计报告（征求意见稿）,经复核后征求被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起10日内，将书面意见送交内部审计科，逾期即视为无异议。（五）出具审计报告。内部审计科对被审计对象的反馈意见进行审议后，形成审计报告，按程序审核并报分管院领导审批后，出具正式审计报告。审计报告基本内容应包括审计依据、基本情况和审计结果等。（六） 送达审计报告。内部审计科将审批后的审计报告及时送达被审计对象。被审计对象应当在审计报告送达之日起30日内向内部审计科报送整改方案；在审计报告送达之日起90日内完成整改，并将书面整改报告报送内部审计科。（七）后续追踪审计。内部审计科负责监督核实整改事项的落实，检查被审计对象对审计发现的问题所釆取的纠正措施及其效果。对未落实整改意见的被审计对象，内部审计科有权