财务报告管理制度

度第一章总则第二条本办法合用于控股公司、各产业集团及下属公司。第二章财务报告编制内容第三条本制度所指财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，主要附注、财务情况说明书以及财务分析报告第四条须例行提报的财务报告资料有：资产负债表、利润表、现金流量表、附况说明书以及财务分析报告。由各公司财务部门负在单位主管财务领导、单位第一负责人，主管领导第五条特定用途的财务报告资料主要有以下内容：.税务报表：上报主管税务部门的报表、年度汇算清缴资料等；.工商年检报表：每年用于工商年检的报表；第三章财务报告编制要求第六条财务报表，事项。对于涉及变更会计政策、调整会核。务部门应按照国家统一的企业会计准则中的有关规定的财务报告格据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资产编制个别公司财务部门须根据集团财务中心的具体要求及时、准确地上报各要求：报表分为两类：一类是严格按法理股权结构及层级，使用往来情况表数据，生成的股权结构报表为抵消内部交易后的合并是管理权属汇总报表。即集团需上报经营范围内的全部帐套的资产负债表(合并)、利润表(合并)和现金流量表(合并)。每季度出具预算执：各一线公司财务报表经主管领导审核后通知上级公司，上级公司构提取再合并，主管领导审核无误后，再逐级提取合并，直至一集团财务总监对生成的报表负审核责任。管理权属汇总报表及预，由一线公司提报，再逐级汇总至集团，集团审核无误后上报控原则上要求股权结构合并财务报表由集团(公司)税务经理填报，管理权属的利润汇总表和现金流量汇总表、预算执行情况表由稽核经理填报。集团(公司)者需遵循分离总体原则，并将不同目标的报表填报第七条报表附注内容和项目所作的补充说明和详细解释，对变更、重大会计差错更正、合并范围调整等内容进行列示明。长期股权投资和实收资本有变化时，在报表附注详细说明，同时在UFO报表系统中做长期股权投资和实收资本的更新，以保证合并报表的正确性。第八条财务情况说明书现和分配情况、资金增减和周转情况以及对经营成果和现金流量有重大影响的其他事项进行简明扼要的说第九条财务分析报告 (1)财务分析报告是公司进行经营决策的主要依据，通过定期对公司经营结果进行分析，向公司决策者提供各种关键的财务信息。属公司内部保密资料，受 (2)财务分析报告要求以财务核算数据作为分析基础。 (3)每季按管理关系，由下级公司向上级公司上报《财务分析报告》，集团再第十条财务信息报告报送要求：应严格遵循会计准则相关要求，严格审核发票合规求编制，内部报表模板根据内部管理需要调整。报不得随意改动。涉及上年数据时，要按本年口径务负责人、单位负责人分别签字确认后报送，以保负责人对本单位财务数据真实性负主要责任，并按编制和报送工作，各单位第一责任人对财务数据第四章罚则第十二条产业集团未按质量要求上报财务信息资料的，数据发生错误的处罚相第十三条各集团应对所属公司财务信息资料的准确性、及时性进行月度例行检，将对相关责任人进行相应处罚，并记入季度及年度第五章附则第十四条本规定由控股公司资金及财务部负责解释。附表一：财务报表编制内容及上报时间报报报报报报资产负债表(含合并)利润表(含合并)现金流量表(含合并)法理股权结构结构项目(含合并) 管理权属管理权属财务分析报告(含合并、包含弹性预算执行情况表(含合并)日日日日求求求求 (月) (月)情况说明书(年) (月)纪 团 (季度) 月)、附注、说 明书(年)安联集团财务分析(季 明书 (月) 况说明书(年) (季度) 书 注(年)务情况说明书(年) (季度) (月)、附注、说报表(月)控股(月)控股公司石家庄本部财务报表公司附注(月)情况说明书(年) (季度)表(月)、附注、说明书表(月)注(月)部 (月) 月)说明：况说明书(年) (月)、附注、说明书 (月)1.各产业集团月度(年度)会计报表(电子版)，以压缩文件夹形式汇总报送，填列，标黄部份为文件夹，文件夹报表附注披露内容包括但不限于下列事项：办法》执行”；.重要会计政策和会计估计变更的说明； (1)变更的时间、性质、内容、原因； (2)当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。差错更正的说明； (1)前期差错的时间、性质； (2)各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额；前期差错对当期4.合并报表的合并范围及变更的说明； (1)合并报表的合并范围，注明依据管理权限合并； (2)范围变更涉及的公司名称、变更的性质； (3)范围变更影响的财务报表金额。报表的抵销分录；6.逐项说明内部报表预会计报表不一致的原因及调整内容及依据；7.经营范围发生变化的说明；8.对财务报表有重大影响的事项；投资、筹资事项、担保事项、公司成立或者注销的说明； (1)重大投资的对象、金额； (2)筹资的来源、期限、利率； (3)担保的对象、金额、期限；9.其他非经营性损益事项的说明； (1)流动资产盘盈、盘亏损益； (2)投资收益； (3)各项营业外收入、支出； (1)关联交易业务的主体、内容、交易的金额、定价政策； (2)未结算项目的金额、条款和条件。11.或者有事项(或者有负债、或者有承诺、未决诉讼、未决仲裁等)说明以及对公司 (1)或者有负债的种类、形成原因及经济利益流出不确定性的说明。 (2)或者有负债估计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法估计的，应 (3)或者有资产很可能会给企业带来经济利益的，其形成的原因、估计产生的财附表四：财务情况说明书格式及编制要求一、企业经营的基本情况及工程竣工决算情况以及需要披露的其他业务情况与事项等二、利润实现、分配及企业亏损情况 (1)营业收入本期数、累计数及同比增减额。 (2)营业收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品、累计数，如本 (1)投资收益，特殊是长期投资损失的金额及原因。 (2)影响营业外收支的主要事项、金额。 (3)其他事项。盈力能力财务指标分析，如总资产报酬率、净资产的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退三、资金增减和周转情况 (1)各项资产所占比重，可只列示占比较大的资产。 (2)应收账款、其他应收款、存货等变化情况，是否正常。 (3)长期投资占所有者权益的比率，如变化较大，简要说明。 (1)待处理财产损溢主要内容及其处理情况。 (2)按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法。 (3)其他不良资产。 (4)不良资产占总资产比率。 (1)流动负债与长期负债的比重。 (2)长期借款、短期借款、对付账款、其他对付款变化情况。 (3)企业偿还债务的能力，如资产负债率、流动比率、速动比率等。 (4)三年以上的对付账款和其他对付款金额、简要说明。 (5)逾期借款本金和未还利息情况。四、所有者权益(或者股东权益)情况1.所有者权益(或者股东权益)增减变动及资本保值增值情况。2.会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或者股东权益)的变动情况，并应具五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。附表五：财务分析报告模板集团季度财务分析报告(模板)一、集团整体财务状况二、财务报表分析 (1)资产负债所有者权益情况 (2)去年同期、累计差异原因分析 (3)存在问题和建议 (1)集团收入、费用、利润情况 (2)去年同期、累计差异原因分析 (3)存在问题和建议 (1)集团现金流情况 (2)去年同期、累计差异原因分析 (3)存在问题和建议 体公司、哪些项目、具体原因) (1)财务指标分析指指标本期