物业管理企业日常账务处理

第页物业管理企业日常账务分录汇总物业管理企业日常账务分录汇总物业管理企业日常账务分录汇总1、现金存入银行借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加等4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、结转当月增值税并上缴借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费—应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—办公费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付电费分录借：管理费用-电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款12、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）（1）办公、绿化、公共设施用水借：管理费用—水费（办公……）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）已经预收得商铺、生活用水上缴等借：其他应付款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款13、付上月公共耗电（二次供水、电梯耗电、其他公共照明耗电）（1）包干制物业，公共耗电物业出借：主营业务成本—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款（2）业主年中，或年底共同分担借：其他应收款贷：银行存款PS：包干制物业，公共水电支出不单独列出，所有公共开支都计入物业费。非包干制得公共用电及公共用水单独核算，与物业费分开向业主收取。13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费周转材料—低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、领用检测仪器借：管理费用—维修费贷：周转材料—低值易耗品—维修用具16、购书刊、洗发水（发放员工）借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬—福利费借：应付职工薪酬—福利费贷：库存现金PS：书刊可以列入办公费，洗发水等实物发放时需要合并入工资计入个人所得税。17、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应（付）收款—商铺—电费/水费18、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金19、代付上月房修、房开公司借调人员、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金20、购保安服、环卫服装借：管理费用—劳保费贷：库存现金21、支付上月垃圾装车费借：其他业务成本—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款22、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费周转材料—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金等23、购置保洁、维修用配件借：周转材料—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金24、收取、退还装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金25、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金26、收装修业主垃圾清运费借：库存现金等贷：其他业务收入——装修垃圾清运27、收物管费等（1）包干制借：库存现金/银行存款贷：合同负债—物管费（2）非包干物业借：库存现金/银行存款贷：合同负债—物管费—停车综合服务费—垃圾清运费其他应收款—电梯能耗费其他应收款—二次供水28、按月确认收入借：主营业务收入—物管费—停车综合服务费—垃圾清运服务贷：合同负债—物管费—停车综合服务费—垃圾清运