《初级会计职称》2024年内蒙古赤峰市临考冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年内蒙古赤峰市临考冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1.下列各项业务中，不应通过“营业外收入“科目核算的是（）。

A、存货盘盈B、转销无法偿付的应付账款C、接受现金捐赠D、无法查明原因的现金盘盈

2.会计工作的基础是（）。

A、会计记录B、会计分析C、会计核算D、会计检查

3.下列各项中，企业不应计入管理费用的是（）。

A、年度财务报告的审计费用B、董事会成员的津贴C、筹建期间内发生的开办费D、专设销售机构的业

务费

4.下列各项中，不属于民事责任具体形式的有（）。

A、排除妨碍B、继续履行C、没收非法财物D、赔礼道歉

5.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。

A、税务管理B、税务代理C、税务处罚D、税款征收

G.某企业为增值税股纳税人，适用增值税税率为17%,2015年1月1口购入•台需要安装的生产用设备（增值税

进项税额可以抵扣），价款为20000元，增值税税额为3400元，安装过程中领用生产用材料实际成本为2000元，领用

自产库存商品，实际成本为1800元，售价为2500元，辅助生产车间提供辅助工作工人的工资为10000元。安装完毕

达到预定可使用状态。则固定资产入账价值为。元。

A、38215B、37965C、33800D、38240

7.生产甲产品有两道工序，第一道工序要240小时，第二道工序要160小时，已知第一道工序没有在产品，第二道工

序有200件在产品，平均完成进度是60%,第二道工序在产品的约当产量是（）件。

A、120B、168C、80D、200

8.甲公司2017年3月3日收到一张商业承兑汇票，注明到期日为5月3日。假设5月3日甲公司未收到票据款项，

则下列表述正确的是O。

A、应计入营业外支出B、应计入应收账款C、应计入财务费用D、不做任何会计处理

9.根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（）。

A、船舶净吨位B、船舶船身长度C、船舶体积D、船舶重量

10.某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企

业上述业务应缴纳增值税为。元。

A、100（）B、2040C、3800D、990.29

11.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A、合同纠纷B、继承纠纷C、劳动争议D、行政争议

12.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的

监督。该备付金账户是（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户

13.应付银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入（）科目中。

A、短期借款B、应付账款C、其他应付款D、营业外收入

14.某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，

在购入过程中支付运费1万元。则该企业原材料的入账金额为。万元。

A、23.4B、21C、24.4D、20

15.2017年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收

措施是（）•

A、核定其应纳税额B、责令其缴纳税款C、责令提供纳税担保D、采取税收保全措施

16.下列刊事责任形式中，属于主刑的有（）。

A、拘役B、驱逐出境C、剥夺政治权利D、罚金

17.2017年10月12日，麦当劳（中国）有限责任公司更名为金拱门（中国）有限责任公司，己知10月14日、10

月15日为休息日，则该公司最晚应于（）向开户银行提出变更银行结算账户的申请。

A、2017年10月17日B、2017年10月18日C、2017年10月19日D、2017年10月20日

18.对犯罪分了判处管制的，对应刑期应当符合《刑法》的要求，该要求为

A、3个月以上6个月以下B、3个月以上2年以下C、6个月以上1年以下D、6个月以上2年以下

19.A股份有限公司委托券商代理发行股票20000万股，每股面值1元，每股发行价格1.1元。按发行价格的1%向券

商支付发行费用。该公司资本公积（股本溢价）账户的贷方余额为120万元，盈余公积账户的贷方余额为160万元。

假定不考虑其他因素，该公司在收到股款后，应记入“资本公积”科目的金额为（）万元。

A、2000B、120C、2100D、1780

20.企业转销无法支付的应付款项应记入（）科目中。

A、营业外收入B、资本公积C、其他业务收入D、投资收益

21.甲公司2017年7月1日购入乙公司2017年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元（含已到付息期但尚未领

取的债券利息40万元），另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元，票面年利率为4%（票面利率等于实际

利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2017年度因该项交易性金融资产应确认的投资

收益为（）万元。

A、25B、40C、65D、80

22.（2017年）下列各项中，关于股份公司溢价发行股票的相关会计处理表述正确的是O。

A、发行股票溢价计入盈余公积B、发行股票相关的印花税计入股票成本C、发行股票相关的手续费应从溢

价中抵扣D、发行股票取得的款项全部计入股本

23.A公司2013年购买商品支付500万元（含增值税），支付2012年接受劳务的未付款项50万元，2013年发生的购

货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2013年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列。

万兀。

A、535B、465C、435D、500

24.甲企业主要从事化妆品制造和销售，2019年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告

费60万元。己知，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒

类制造）企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（）万元。

A、900B、940C、1000D、1060

25.以下证照，不征收印花税的有

A、专利证书B、营业执照C、餐饮许可证D、商标注册证

26.根据期初资料、资料（1）至（5）,2019年12月31日该公司资产负债表中“应收账款”项目期末余额应列示的金

额是（）万元。

A、352B、468C、312D、168

27.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是

A、遗产处分房地产B、以房产做抵押向银行贷款C、出售房屋D、出租房屋

28.根据规定，对票据纠纷有管辖权的法院是（）。

A、出票人所在地法院B、持票人所在地法院C、票据支付地法院D、出票银行法院

29.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。

A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、股息、红利等权

益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所

在地确定

30.（2015年）下列各项中，在不考虑各辅助生产车间之间互相提供劳务或产品的情况下，将各辅助生产费用直接分

配给辅助生产以外的各受益单位的分配方法是（）。

A、代数分配法B、交互分配法C、直接分配法D、计划成本分配法

31.王某在一家物流公司上班，月工资2500元。因自己的原因给其公司造成了2000元的损失。当地月最低工资标准

是2100元。公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿经济损失。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中经济损失的

赔偿，符合规定的是（）。

A、公司在王某当月的工资中扣除了2000元B、公司最多可扣除王某当月工资500元C、公司可扣除王某当

月工资400元D、公司可扣除王某当月工资1000元

32.某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2011年5月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成

本为200元；5月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为220元：5月25日发出甲材料400公斤。5月末，甲

材料的库存余额为（）元。

A、20000B、21000C、21200D、22000

33.下列各项中，应列入资产负债表“资本公积”的是（）。

A、注销回购价格低于面值的库存股，其账面余额与所冲减股本的差额B、可供出售金融资产发生的公允价值变

动损益C、采用权益法核算的长期股权投资按持股比例享有被投资单位实现净利润的份额D、将存货转为以公

允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值高于账面价值的差额

34.有关我国船舶吨税的特点，下列表述正确的是（）。

A、吨税实行从价加从量的复合税率B、吨税以船舶净吨位为计税依据C、吨税以应税船舶的所有权人为纳

物资的成本为（）元。

A、377000B、300000C、302000D、375000

46.甲企业为符合条件的小型微利企业。2018年甲企业的应纳税所得额为90万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税

税额为。万元。

A^22.5B、18C、11.25D、9

47.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是O。

A、自2008年11月1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让

旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴

纳土地增值税

48.甲公司2015年10月发生的下列业务中应当按照“转让无形资产”税目征收营业税的是（）。

A、转让“兰花牌”注册商标专用权B、转让尚未取得专利权的“水变油”技术C、以国有土地使用权出资，参

与被投资方利润分配，共担风险D、将其享有的B海域使用权转让给丙公司

49.甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是（）。

A、退休工资1500元B、国家发行的金融债券利息收入500元C、稿酬所得3000元D、保险赔款5000

元

50.2013年7月2日新入职职工，在2015年9月28日休年假，可休假。天。

A、5B、10C、15D、0

51.个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A、企业集资利息B、国债利息收入C、2015年1月取得的个人一年期储蓄存款利息D、国家发行的金

融债券利息

52.某有限责任公司发生的下列事项中，不能引起“实收资本”账户发生增减变动的是（）。

A、接受投资者投入固定资产B、接受外币资本投资C、用盈余公积弥补亏损D、经批准将资本公积转增

资本

53.（2019年）2018年6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估，李某的房屋价值80万元,

王某的房屋价值100万元，李某向王某支付差价20万元。已知契税税率为3%。计算李某交换房屋应缴纳契税税额的

下列算式中，正确的是（）。

A、20x3%=0.6万元B、80x3%=2.4万元C、（80+100）x3%=5.4万元D、100x3%=3万元

54.以下属于资产负债表非流动负债的是

A、预收账款B、其他应付款C、应付股利D、递延收益

55.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A、汽车厂销售雪地车B、手表厂销售高档手表C、珠宝店销售珍珠项链D、商场销售木制一次性筷子

56.下列各项中，关于委托方采用支付手续费方式委托代销商品会计处理得表述正确得是（）。

A、发出商品时确认销售收入B、收到受委托方代销清单时确认销售收入C、支付得代销手续费计入主营业

务成本D、发出商品时暂不作会计处理

57.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是

A、每辆B、整备质量每吨C、净吨位每吨D、每千瓦时

58.下列项目中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是（）。

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使

用权的D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

59.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。

A、注销纳税人税务登记证B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其

他财产

60.下列各项中，不应当确认为当期损益的是（）。

A、长期股权投资权益法核算下被投资单位发生净亏损B、支付与取得交易性金融资产相关的交易费用C、

支付与取得长期股权投资直接相关的费用IX期末交易性金融资产公允价值上升的金额

61.某汽车公司进口一批材料，与进出口公司签订了价值500万元的材料合同。为购买这批材料向商业银行借款500

万元，签订借款合同。该公司一共应缴纳的印花税为。元。

A、3000B、1750C、4000D、1650

62.不属于资产基本特征的是

A、由于过去的交易或者事项形成的B、企业拥有或者控制的C、企业将来要清偿的义务D、未来能够为

企业带来经济利益

63.甲公司2x14年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，

购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,

甲公司因确认投资而影响利润的金额为（）万元。

A、-20B、0C、1580D、16（10

64.（2020年）赊销设备一台，成本50万元，合同约定三个月内付款，应填制。。

A、付款凭证R、收款凭证C、累计凭证D、转账凭证

65.甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工某非金银首饰材料（应税消费品），发出原材料价款200（H）元，支付加工费

5000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为650元，由受托方代收代缴的消费税为500元，材料已加工完毕。

收回材料用于继续生产应税消费品，该材料收回时的成本为（）元。

A、25000B、25500C、20650D、20500

66.关于法的分类，下列说法不正确的是（）。

A、根据法的创制方式和发布形式.法分为成文法和不成文法B、根据法的内容、效力和制定程序，法分为实体

法和程序法C、根据法的空间效力、时间效力，法分为一般法和特别法D、根据法的主体、调整对象和形式，

法分为国际法和国内法

67.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（）。

A、30%B、50%C、60%D、80%

68.根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是。。

A、土地原值B、土地评估价格3成交价格D、国家定价

69.企业按照成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，按单项存货进行比较。2010年12月31日，甲、乙、丙三

种存货成本与可变现净值分别为:甲存货成本10万元，可变现净值8万元;乙存货成本12万元，可变现净值15万元;丙存

货成本18万元，可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货己计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该

企业只有这三种存货,2010年12月31日应补提的存货跌价准备总额为0万元。

A、-0.5B、5C、2D、0.5

70.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是（）。

A、每辆R、整备质量每吨C、净吨位D、每千瓦时

71.某企业2014年11月发生以下经济业务：支付专设销售机构固定资产修理费3万元；代垫销售商品运杂费2万元;

支付受托方代销商品手续费10万元；结转随同商品出售单独计价包装物成本5万元；预计本月已销商品质量保证损失

1万元：支付诉讼费0.8万元。该企业11月份应计入销售费用的金额为（）万元。

A、1616.8C、14D、14.8

72.W公司生产甲、乙两种产品，2017年3月共发生生产工人工资140000元，福利费50000元，加班补助费10000

元。上述人工费按生产工时比例在甲、乙产品间分配，其中甲产品的生产工时为200〃卜时，乙产品的生产工时为600/

小时。则W公司生产甲产品应分配的人工费为（）元。

A、50000B、37500C、150000D、112500

73.下列关于会计机构和会计人员的说法中，正确的是（）。

A、各单位必须设置会计机构B、会计机构内部应当建立稽核制度C、国有企业单位负责人的直系亲属可在

本单位担任会计机构负责人D、会计人员办理交接手续，由单位负责人负责监交

74.经股东大会批准，甲股份有限公司用以前年度提取的盈余公积弥补当年亏损，当年弥补亏损的数额为55万元。假定

不考虑其他因素,甲公司的会计分录正确的是0。

A、无需专门做账务处理B、借:利润分配——盈余公积补亏550000贷:盈余公积550000C、借:盈余公积550000

贷:利润分配——盈余公积补亏550000D、借:盈余公积550000贷:股本550000

75.下列各项中，不属于资产类会计科目的是（）。

A、坏账准备B、固定资产清理C、长期待摊费用D、资产减值损失

76.泰明公司是增值税一般纳税企业，20x9年3月收购农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元，款项以现

金支付，收购的农产品已验收入库，税法规定按13%的扣除率计算进项税额，该批农产品的入账价值为（）元。

A、950000B、8270（H）C、840708D、826500

77.张某是自由投资人，专门投资境内上市公司的非限售股股票。2017年4月从证券市场取得的收入包括：4月1日

从境内甲上市公司取得股息所得12万元,张某截至4月1日已经持有甲公司股票10天，后将甲公司的股票在4月5

日出售，取得股票转让所得150万元。下列关于张某股息所得与股票转让所得的说法中，正确的是（）。

A、张某取得的12万元股息可减按50%计入应纳税所得额，并按税率20%计算缴纳“利息、股息、红利所得”的个人

所得税B、张某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%,不允许作任何扣除C、

张某取得的12万元股息免税D、张某取得的150万元暂不征税

78.某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初，在产品成本3.5万元。4月发生如下费用：生产耗用材料6万元,

生产工人2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元。月末在产品成本3万元，该企业4月完工甲产

品的生产成本为。万元。

A^9.5B、12.5C、11D、9

79.下列各项中，不应当在资产负债表“存货”项目反映的是（）。

A、委托代销商品B、发出商品C、生产成本D、工程物资

80.下列各项中，不能计入销售费用的是（）。

A、销售商品发生的售后服务费B、委托代销商品支付的手续费C、对外出租投资性房地产的折旧D、为

推广产品发生的广告费

81.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人

价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

82.下列各项中，不会引起资产负债表中负债金额增加的是。。

A、计提坏账准备B、计提带息应付票据利息C、计提应付债券利息D、计提长期借款利息

83.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是（）。

A、甲公司出租地下停车场B、乙公司将房屋抵押给银行C、丙公司承租仓库D、丁公司购买办公楼

84.商业健康保险个人所得税每年可以抵扣。元。

A、2800B、3600C、2400D、3200

85.某批发商业企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的某商品实际毛利率为30%,5月1日该存货成本1800万元,

5月购入该存货成本4200万元，销售商品收入4500万元，发生销售退回45。万元。则5月末该存货结存成本为（）

万兀。

A、3165B、2«50C、1950D、3300

86.企业收到与资产相关的政府补助时，下列各项中，会计处理正确的是（）。

A、借记“递延收益”科目，贷记“主营业务收入”科目B、借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目C、借

记相关资产类科目，贷记“递延收益”科目D、借记“递延收益”科目，贷记“其他业务收入”科目

87.企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额计入（）。

A、应交税费B、工程物资C、营业外支出D、管理费用

88.某企业2018年度实现主营业务收入200万元，主营业务成本160万元，其他业务收入124万元，其他业务成本

80万元，计提的资产减值损失48万元，税金及附加15万元，销售费用6万元，管理费用12万元，实现的投资收益

20万元，行政罚款8万元，假定不考虑其他因素，则该企业2018年12月31日结转后“本年利润”科目余额为（）万

元。

A、23B、15C、0D、-1

89.（2018年）政府会计双报告是指（）。

A、预算报告和财务报告B、决算报告和财务报告C、预算报告和决算报告D、资产负债表和利润表

90.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保

证人或者缴纳一定数额的保证金，并限期缴销发票。则保证金的数额是（）。

A、不超过10000元B、10000〜2000。元C、不超过20000元D、20000元

91.（2016年）下列情形中，属于线上支付的是（）。

A、董某在机场购物，使用手机近端支付购物款B、吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款C、周某

在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款D、郑某网上购物，通过支付宝支付货款

92.下列各项中，属于非流动负债的是（）

A、预收账款B、应交税金C、应付债券D、应付利息

93.（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是O。

A、金银首饰B、调味料酒C、汽油D、烟丝

94.A公司于2010年1月5日购入专利权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定使用年限为

5年。2011年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金

额为9。万元。假定无形资产按照直线法进行摊销。则至2012年底，无形资产的累计摊销额为。万元。

A、30B、45C、135D、120

95.企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元，投资性房地产的账面余额为80

万元，其中成本为70万元，公允价值变动为1。万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净损益为（）

万兀。

As3020C、40D、10

96.下列各项中，不属于记账凭证的基本内容的是（）。

A、会计科目B、经济业务摘要3凭证编号D、出具原始凭证单位的名称

97.下列各项中，不属于政府会计主体的是（）。

A、军队B、国家机关C、事业单位I）、小型微利企业

98.当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金指的是（）。

A、经营结余B、事业结余C、财政补助结余资金D、财政补助结转资金

99.某企业采用计划成本核算材料，2016年12月31日结账后有关科目余额为：“材料采购”科目余额为140000元（借

方），“原材料”科目余额为24000（H）元（借方），“周转材料”科目余额为1800000元（借方），“库存商品”科目余额为

1600000元（借方），“生产成本”科目余额为600000元（借方）“材料成本差异”科目余额为120000元（贷方），“存货

跌价准备”科目余额为210000元（贷方）。假定不考虑其他因素，该企业2016年12月31日资产负债表中“存货”项目

的金额为。元。

A、6330000B、6000000C、6210000D、6540000

100.关于事业单位无形资产的处置,下列会计处理中不正确的是

A、应将其账面余额和相关的累计摊销转入“待处置资产损溢”科目B、实际发生转让时，应将相关的非流动资产

基金余额转入“待处置资产损溢”科目C、处置过程中，取得的收入、发生的相关费用通过“待处置资产损溢”科目

核算D、处置的净收入转入其他业务收入

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案..共100题,每题1分）

1、【A】本题考核营业外收入的核算内容。选项A符合题意：在报经批准后，应借记“待处理财产损溢”，贷记“管理费

用”，不通过“营业外收入”核算。选项BCD不符合题意。

2、【C】选项C正确：会计核算是会计工作的基础；选项ABD错误。

3、【D】专设销售机构的业务费计入销售费用。

4、［C］选项C：属于行政责任中的行政处罚。

5、【B】本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。

6、【C】本题考核固定资产入账价值的确定。选项C正确：外购固定资产入账成本=买价+运输费+装卸费+安装费+税

金+专业人员服务费等：固定资产入账价值-20000+2000+1800+10000-33800（元）：选项ABD错误。

7>［B］选项B正确：第二道工序在产品完工率=（240+160x60%）/（240+160）xl00%=84%第二道工序在产品约当

产量=第二道工序在产品数量x第二道工序完工率=200x84%=168（件

8、【B】选项B正确：到期无法收回的应收票据应将其转入应收账款科目中；选项ACD错误。

9>［A］吨税以船舶净吨位为计税依据。

10.［D］选项D符合题意：本题考核简易征收。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值

税。510004-（1+3%）x2%=990.29（元）。

IK［A］选项A符合题意：《仲裁法》调整的是平等民事主体之间的经济纠纷（合同纠纷和其他财产纠纷）。选项BCD

不符合题意：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项B不符合题意）和依法应当由行政机关处理的行政争议（选

项D不符合题意）不能提请仲裁。劳动争议（选项C不符合题意）的仲裁和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠

纷的仲裁不适用《仲裁法》，不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围。

12、【C】透项C符合题意：本题考核银行结算账户的种类和使用。发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账

户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。

13、【A】应付银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入短期借款科目中。

14.［C］逃项C正确：该小规模纳税人原材料的入账金额=20+3.4+1=24.4（万元）。选项ABD错误。

15、【B】选项B正确：本题考核税款征收措施。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，

可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。

16、【A】逐项BCD：属于附加刑。主刑有管制、拘役、有期徒刑、无期徒刊、死刑。附加刑有罚金、剥夺政治权利、

没收财产、驱逐出境。

17、【C】选项C正确：本题考核单位结算账户的变更。存款人更改名称，但不变银行结算账户的，应于5个工作日内

向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。本题中，公司名称于10月12日变更，因10

月14日、10月15日为休息日，所以最晚应于10月19日办理变更手续。

18.[B]（1）管制：3个月以上2年以下；（2）拘役：1个月以上6个月以下：（3）有期徒刑：6个月以上15年以下。

19>[D]股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如果溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本

公积（股本溢价）。无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。该笔

业务涉及的分录为：借：银行存款|20000xl.lx（1-1%）]21780贷：股本20000资本公积——股本溢价

1780

20、【A】选项A正确：企业确实无法支付的应付款项，按照账面余额转入“营业外收入”科目中；选项BCD错误。

21、【A】选项A正确：购入阶段投资收益=・15万元，资产负债表日计息计入投资收益=2000x4%xl/2=40（万元），累

计=40/5=25（万元）。企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确

认为应收项目

22、【C】股份公司溢价发行股票的会计处理为：借：银行存款贷：股本资本公积一股本溢价选项A错误，发行股票的

溢价计入资本公积；选项B错误，发行股票相关的印花税计入税金及附加核算；选项D错误，发行股票取得的款项计

入银行存款等科目，股票的面值计入股本核算。

23、【A】本题考核购买商品、接受劳务支付的现金项目的计算。A公司2013年“购买商品、接受劳务支付的现金”项

目=500+50-15=535（万元）。

24>[A]（1）限额=3000x30%=90（）（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=1000+60=1060（万元）；（3）

待扣金额〉税前扣除限额，甲企业2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为900万元。

25、【C】选项C正确：本题考核印花税的范围。权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标

注册证、专利证书。

26、【C】“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目的期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期

末余额后的金额填列。期末“应收账款”科目期末余额=116（期初资料）+10（期初资料）-6（资料2）+226（资料

3）=346（万元），“坏账准备”科目贷方余额=34（万元），所以，期末资产负债表中“应收账款”项目期末余额=期末“应

收账款”科目期末余额一坏账准备=346—34=312（万元）。

27、【C】本题考核土地增值税的征税范围。选项C正确：属于土地增值税的征税范闱：选项AB错误：不属于土地增

值税的征税范围。

28.[C]本题考核诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。

29、【D】选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定：“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所

在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。

30、【C】选项C正确：直接分配法不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，而将各辅助生产费用直接

分配给辅助生产以外的各受益单位：选项ABD错误。

31>［C］因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济

损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工

资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。王某月工资2500元，扣除20%后是20（）0元，而当地月最

低工资标准是2100元。因此是按照2100元发工资，扣除额最多是250<）—2100=400（元）。

32s［C］本题考核月末一次加权平均法的核算。选项C正确：移动平均单价=（本次进货的成本+原有库存的成本）/

（本次进货数量+原有存货数量）；全月一次加权平均单价=（200x200+300x220）+（200+300）=212（元/公尸）；月末

库存材料的数量=200+300・400=100（公斤）：甲材料的库存余额=100x212=21200（元）：选项ABD错误。

33>［A］本题考核资本公积的核算。选项C,应通过“投资收益”科目核算；选项B、D,通过“其他综合收益”科目

核算。

34、【B】本题考核船舶吨税。选项B正确；选项A错误：我国吨税采用定额税率，并实行复式税率（包括普通税率和

优惠税率）：选项C错误：我国的船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人；选项D错误：应税船舶负责人应当自海关

填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。

35、1D】持票人对票据（商业汇票）的山要人和承兑人的权利，白票据（商业汇票）到期口起2年。

36、［D］本题考核应付债券的核算。到期一次还本付息的企业债券计提的利息记入“应付债券一应计利息”，增加应付

债券的账面余额,2010年12月31日应付债券的账面余额=2000+2000x6%=2120（万元）。

37、【C】本题考核仲裁委员会。选项C正确：仲裁委员会的主任、副主任和委员由法律、经济贸易专家和有实际工作

经验的人员担任。仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3。选项ABD错误。

38、【A】选项A符合题意：本题考核支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托开户银行收款或

直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

39、【C】选项C符合题意：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整

范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税；选项ABD不符合题意。

40、【C】选项C正确：其他选项通常都是该所属企业的主营业务，相应的成本应于相关业务收入确认时转入主营业务

成本。选项ABD错误。

4K［B］本题考核资源税税额的特殊规定。选项B正确：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应

税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；选项ACD错误。

42、【C】本题考核产品成本计算方法。选项C符合题意：属于生产成本在完工产品与在产品之间分配的分配方法；选

项ABD不符合题意：产品成本计算方法主要包括品种法、分批法和分步法。

43、【C】港项C正确：应交增值税=（3000-2500）/（1+6%）x6%=28.3（万元）；甲公司对该交易应确认的投资收益

=3000-2500-28.3=471.7（万元）。

44、【A】本题考核可供出售金融资产的核算。选项A正确：甲公司2012年对该项金融资产应确认的投资收益

=50000x0.3=15000（元）；选项BCD错误。

45、【C】选项C正确：甲公司收回该批商品后用于连续加工生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入”应交税

费——应交消费税”科目的借方；所以收回委托加工物资的成本=材料成本+加工费+运杂费

=280000+2000+20000=302000（元）：选项ABD错误。

46>[D]（1）自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利

企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（2）甲企业2018年度应纳企业所得税税

额=90x50%x20%=9（万元）。

47、【B】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，

免征土地增值税。

48、[D]（1）选项AB:转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权等已经纳入营改增；（2）选项C:以无

形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；在投资后转让其股权的，

也不征收营业税。

49.[C]（1）选项A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，

免征个人所得税；（2）选项B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；（3）选项C：稿酬所得3000元应纳

个人所得税二（3000-800）xl4%-308（元）：（4）选项D:保险赔款免征个人所得税。

50>[A]本题考核带薪年休假。职工累计二作已满1年不满10年的，享受带薪年休假5天。

51、【A】选项A正确：企业集资利息征收个人所得税；选项BD错误：国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征

个人所得税；选项C错误：自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。

52>[C]本题考核实收资本的核算。选项C符合题意；选项ABD不符合题意：都会引起“实收资本”账户的变动。

53、【A】（1）房屋交换价格不相等的，以交换房屋的价格差额为计税依据，并由多交付货币、实物、无形资产或者其

他经济利益的一方缴纳契税；（2）李某应缴纳契税税额=2（氏3%=0.6（万元）。

54、【D】选项A、B、C均属于流动负债。

55>[B]（1）选项A：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税；（2）选项CD：

珍珠项链、木制一次性筷子是在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，在零售环节（珠宝店、商场均属于零售终端）

不缴纳消费税。

56、【B】委托方通常在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入，支付的代销手续费计入销售费用，发出商品

时借记“委托代销商品”，贷记“库存商品”。

57s[B]（1）乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税单位：（2）客货两用汽车、商用货车、专用作业车和轮式专

用机械车，按整备质量每吨为计税单位；（港项B正确）（3）机动船舶、非机动驳船、拖船，按净吨位每吨为计税单

位；（4）游艇按艇身长度每米为计税单位；（5）车船税的计税单位限于上述4项，不包括每千瓦时；选项ACD错误。

58、【I）】本题考核土地增值税清算。取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进

行土地增值税清算。

59、【C】本题考核税收强制执行措施的形式。根据规定，税收强制执行措施包括：（1）书面通知其开户银行或其他金

融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴

税款。（选项C正确）选项BD错误：属于税收保全措施。

60、【C】本题考核资产的相关核算。选项C符合题意：计入长期股权投资成本；处理是：借：长期股权投资贷：银行

存款选项A不符合题意：计入投资收益；处理是；借：投资收益贷：长期股权投资一损益调整等选项B不符合题意：

计入投资收益：处理是：借：投资收益贷：银行存款选项D不符合题意：计入公允价值变动损益：处理是：借：交易

性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益

61、【B】本题考核印花税的计算。选项B正确：应纳印花税=500X0.3%O+500X0.05%°=0.175（万元）；选项ACD错误。

62、【C】五项C符合题意：选项C,属于负债的基本特征；选项ABD不符合题意。

63、（C］本题考核长期股权投资的计量。选项C正确：初始投资成本为2020万元，而享有的份额为12000x30%=3600

（万元）故应确认营业外收入是3600.2020=1580万元；选项ABD错误。

64、［D］赊销商品的会计处理为：借：应收