《古井酒业集团财务制度汇编》

1一个不遵守制度的人是一个不可靠的人!23第一条为适应古井集团的发展需要，进一步明确财务管理的中心地位，规范财务管理和财务工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等国家法律法规的规定，结合集团公司实际情况，制订本纲要。第二条古井集团遵循“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心”的管理理念。财务管理应深入到企业管理的方方第三条古井集团强调财务管理的适度集权管理，集团财务部门负有对各子公司财务工作的指导、管理、监督、考核，各子公司及其财务部门必须主动接受集团财务部门的指导、管理、监督、考核。第四条古井集团财务管理工作实行董事会指导下和总裁直接领导下的财务总监负责制，对集团公司及各子公司的财经制度、会计核算、财务人员和资金实行统一管理。第五条古井集团总部设置财务总监、财务管理部门和审计部门。第六条财务总监是集团公司行政领导成员，协助集团公司主要领导人工作，全面负责集团公司财务管理工作和会计核算工作，负责会计机构设置和会计人员调配，推行全面预算管理，参与集团公司重大决策，直接对集团公司主要领导人负责。集团公司主要领导人应当支持并保障财务总监依法行使职权。第七条财务管理部门负责组织集团公司财务制度的拟订、实施集团会计核算、资金集中管理、全面预算管理、会计人员管理和会计服务等工作，对各子公司经济运行的合法合规性和财务管理进行监督、检查。第八条审计部门对集团公司董事会负责，对各子公司开展各项审计工作，提出审计意见，促进各子公司规范管理和经营目标的实现。第九条财务管理部门与审计部门积极互动协作，建立规范的内部运作程序，强化内控制度，监督检查各子公司制度执行情况，保障财务工作正确运行，不断提高集团公司整体经济管理水平。4第十条古井集团任用会计人员实行回避制度，公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务负责人。财务负责人的直系亲属不得在直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲戚关系。第十一条古井集团实行集团财务部门业务管理和所在公司行政管理并行的双重管理制度，以集团财务部门业务管理为主。各子公司财务负责人接受集团财务部门的业务领导，集团公司根据需要对各子公司财务负责人实行定期轮换。(人员)第十二条集团各子公司均应设置会计机构，配备财务负责人和会计人员，以确保经济核算工作和集团各项经济制度的切实施行。各子公司根据公司规模和财务工作需要，拟定会计人员配备方案，对人数、素质等提出明确要求，报集团公司财务总监征询该公司及有关部第十三条子公司财务负责人在子公司管理机构中处于重要地子公司财务负责人由集团公司统一委派，子公司按有关规定聘任。子公司财务负责人考核办法另行制订。第十四条会计人员必须遵纪守法、廉洁奉公、身体健康，具备相应学历(一般要求大学专科以上),具备良好职业道德和专业知识，取得会计从业资格，热爱本职工作，能严格执行集团公司各项财务制第十五条子公司财务负责人除应具备以上会计人员基本要求熟悉行业情况，具备会计或经济类中级一般会计人员的配备和招聘由集团公司及各子公司按照相关制度执行以上职称，有较强的组织领导能力及相当管理工作经验。第十六条。日常培训、考核、调整等由各子公司自行组织，引进竞争机制，创造积极向上的氛围。第十七条集团公司财务管理部门应配合集团公司人力资源管理部门，建立会计人员档案，并建立健全对子公司财务负责人的考核制发展潜力等指标进行全面考评，选拔优秀会计人才，促进整体会计人员素质和会计工作水平的提高。第三章制度与监督5第十八条集团公司依据国家规定和公司实际，建立健全并实行统一的财务管理制度，并组织在集团公司范围内贯彻执行。集团公司定期开展对子公司制度执行情况的检查和评估，确保集团公司各项制度得到贯彻和执行。组织实施制度评审和检查的具办部门是审计部门和财务管理部第十九条集团公司通过实施财务监督和审计监督，建立交叉、综合的监督网络，从而全面监督各子公司在制度建设、财务状况、经第二十条财务管理部门应当充分利用现场检查和非现场检查，注重过程审核和结果审核，强化对子公司制度执行审查、财务负责人考核管理、会计工作检查、预算考核管理、资金控制等方面的动态监控和督导，防止资产的虚增、负债的漏计和收益的高估，保障集团公司资产的真实性、完整性和安全性。第二十一条财务管理部门应加强对各子公司的风险管理和控制，对子公司财务状况、经营状况和重大事项进行动态管理，定期或不定期评估并披露各子公司的经营风险、财务风险和资金风险等。第二十二条审计部门应当通过对子公司开展的年度绩效审计、经营审计、任期经济责任审计、投资项目跟踪审计等各类审计，揭示各子公司在管理和控制方面存在的主要风险，从而实施对子公司的审计监督。第二十三条审计部门根据集团公司需要，做好专项审计调研工作，为集团公司正确决策提供支持性参考资料。第二十四条审计部门应根据集团公司需要，对子公司派出审计巡视员，定期或不定期巡视，加强现场检查，了解、监督各子公司财务收支活动及经济活动。第二十五条各子公司要根据实际情况，在集团公司统一财务管理制度的原则下，制定具体规章制度，报集团公司审批后执行。集团公司对子公司的财务管理制度执行情况进行跟踪监督。第二十六条各子公司结合公司实际建立健全内部不相容职务、岗位牵制和内部风险管理系统，并由集团财务部门组织进行评估和鉴证，从而确保财务数据和非财务信息的准确、完整、合理和规范。第二十七条子公司必须根据实际情况建立采购管理制度，切实做到“四权”分离，发挥规模优势；建立销售和收款的管理制度，利6用资信系统，严格控制风险；建立实物资产的管理制度，保证资产的第二十八条各子公司要根据实际情况建立投资管理制度，通过项目的前期调研、可行性分析、资金筹措、后续跟踪等程序保证投资的合理高效；建立全面预算管理制度，通过销售预算、生产预算、采购预算、资本预算等，体现预算结果，提高规划能力和市场掌控能力。第二十九条各子公司会计机构、会计人员必须依据国家相关法规和集团内部管理制度对本公司各项经济行为实施会计监督，坚决抵制有损集团利益的事项发生，特殊事项，应立即向集团报告；各子公司应建立财务预警制度，加强风险控制和预算管理，及时发现和解决经营中的问题，保障公司的正常经营和可持续发展，第三十条各子公司必须依照国家相关法规和集团公司相关制度规定，接受集团公司财务机构的监督、检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，并对所提供各类财务资料的真实性、完整性负责，不得消极配合、拒绝、隐匿、谎报、销毁，甚至阻挠报复。第四章会计核算管理第三十一条集团公司财务管理部门负责组织领导集团公司整体会计核算工作，设计、制订、完善统一的会计核算制度，并组织各子公司施行。同时根据不同行业的业务特性，结合集团实际，出台适合集团内部的具体的会计核算办法和相关实务操作指南。有关规定，执行统一的会计政策、会计核算办法。第三十三条集团公司财务管理部门负责对子公司的会计核算进行检查、指导和统一管理。加强会计信息化建设以及现场检查、指导，对子公司的会计核算进行实时、动态的管理。第三十四条集团公司及各子公司必须统一财务软件。各子公司应努力提高会计核算电算化水平，加强会计电算化的管理与控制。集团公司财务管理部门应当做好集团范围内各子公司会计信息化的指导和监督工作。第三十五条各子公司负责人和财务负责人应对本单位会计工作和会计信息的合法性、真实性、准确性、完整性负责，并对虚假、片面及不恰当或遗漏的会计陈述负个别或连带责任。集团公司对弄虚作7假者记入黑名单，严重弄虚作假者永久禁入财务系统工作。第三十六条各子公司要按照集团公司统一要求，结合本公司业务需要，正确填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报告，及时提供合法、真实、准确、完整的各类财务会计信息。第三十七条各子公司需在集团公司统一会计制度所允许的范围内，选择确定固定资产分类及折旧方法、坏账准备计提方法、成本核算方法，并一贯执行。如遇特殊情况需要改变上述会计政策，应当取得集团公司财务管理部门批准，谨慎核算，正确反映财务状况和经营成果，不得利用会计政策及其变更调剂当期利润，高估收益，虚增资第三十八条各子公司必须按《会计档案管理办法》的规定严格管理会计档案，确保会计信息的真实、完整。会计档案的销毁必须报集团公司审查批准，在集团财务管理部门派员监督下销毁，不得自行第三十九条各子公司应定期根据会计核算情况，对公司财务状况、经营成果、内部管理、投资项目进行财务分析，撰写分析报告，分析报告应以专题分析报告为主，尤其是要分析新投资项目的运营状况和公司运营风险的主要环节，上报公司负责人和集团公司财务管理第四十条各子公司应按照《企业财务会计报告条例》及公司有关规定，按时向集团公司有关领导和部门报送会计报告、财务分析和预算执行情况报告等资料，不得不报、迟报、虚报和瞒报。第五章资金管理第四十一条集团公司高度重视资金的管理工作，对集团内资金实施集中统一调度和管理，并根据需要建立集团资金管理制度；加强对集团总部及各子公司的资金筹措、使用、调度及信息反馈等方面的互动，并将经营现金净流量作为对子公司的主要考核指标之一。各子公司必须服从并严格执行集团公司资金管理有关规定。第四十二条集团公司财务总监负责集团整体的资金调控和管理，并负责集团整体的资金预算管理。各子公司应在集团统一管理原则下，结合本公司实际情况，做好本公司资金管理，并服从集团公司的统一调度和筹划。第四十三条集团公司强化资金预算管理，对集团范围内所有资金的筹集、使用、调度、存放进行严格的预算控制，以达到最佳资金8效率和最高资金效益。各子公司负责本公司范围内生产经营性资金的筹集、使用、调度，保证日常需要。第四十四条集团公司充分利用集团总部与各子公司的信贷资源，集中支持重点公司、重点项目的资金筹集与投放，实行以古井集团为主的大客户综合授信额度筹资管理，减少资金筹集成本。第四十五条集团公司对各子公司开立的银行账户实行审查登记的管理制度，各公司根据需要开设银行账户时必须报财务管理部门审批，各公司不得擅自开设基本结算户、一般结算户和临时结算户和将存款存入其他类型的银行账户。第四十六条集团公司对子公司资金管理实行“收支两条线”制度。各子公司日常生产经营所需资金由集团公司核定，超出额度的资金及时有偿划入集团公司，实行统一管理；日常经营资金缺乏时，可由集团公司统一调度、有偿解决。各子公司的资本性投资、大额的经营性投资及项目融资，应按投资的程序经本公司董事会批准，并报集团公司审查批准后，由集团公司统一负责资金筹措，各子公司协助办第四十七条各子公司财务部门需加强资金预算管理，做好现金流量预测，做好日常生产经营支付及投资项目的资金需求计划，及时有效地规划资金的筹集和使用，防范资金风险。集团公司财务管理部门应加强对资金预算执行情况的监督和指导。第四十八条各子公司必须强化资金管理风险意识，不准不经批准对外担保；不准对外借物借款；不准盲目动用大笔资金；不准公款第四十九条本指导纲要由集团公司董事会授权财务管理部门负第五十条本指导纲要自集团公司董事会审议通过之日起生效并9第一条为适应古井集团的发展需要，加强财务管理，提高财务工作水平，规范经济运行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等国家法律法规和《古井集团财务管理指导纲要》制订本制度。第二条古井集团强调财务管理的适度集权，集团财务管理部门负有对各子公司财务部门和财务工作指导、管理、监督和各子公司及其财务部门必须主动接受集团财务管理部门的指导、管理、监督和考核。第三条古井集团实行统一的财务管理制度。统一的财务管理制度由古井集团财务管理部门制定并公布实施。各子公司可以依照本制度和国家相关规定制定适合本企业的财务管理办法，报古井集团财务管理部门审核、批准。第四条集团各子公司均应设置会计机构，配备相应会计人员。各子公司根据公司规模和财务工作需要，拟定会计人员配备方案，报集团公司财务总监审核批准后执行。设置会计工作岗位，建立岗位责任制度，对会计人员进行合理分工，明确相应岗位、岗位职责及工作规范。第六条各子公司财务负责人职位的设置应与公司规模相适应，大型子公司设置财务总监或总会计师、中型子公司设置财务经理、小型子公司设置财务主管。第七条各子公司财务负责人由集团公司统一委派。第八条各子公司财务负责人由财务管理部门组织相关部门共同考核，提出考核意见，报集团公司财务总监审核、批准。其他财务人员的考核由各子公司进行，并将考核结果按季报财务管理部门备案。第九条各子公司必须建立内部稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第十条会计人员必须遵纪守法、廉洁奉公、身体健康，具备相应的学历和资格，具有良好的职业道德和专业知识，热爱本职工作，能严格执行集团公司各项财务制度、会计政策和其他管理制度。第十一条古井集团任用会计人员实行回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务负责人。财务负责人的直系亲属不得在本单位财务部门中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲戚关系。第十二条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第十三条会计人员调动工作或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员并办清交接手续。没有办清交接手续的不得第十四条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员办理交接手续，由该单位财务负责人监交；财务负责人办理交接手续，由集团公司财务管理部门负责人监交，必要时可由财务管理部门会同该单位负责人进行监交。第十五条集团公司财务管理部门必须建立会计人员档案，实施动态管理，搞好财务人力资源开发。第三章财务会计基础的管理第十六条健全会计核算体系，按照国家及集团公结合会计业务的需要设置会计科目和会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计处理方法前后一致，会计指标的计算口径一致、相互可比。第十七条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度规定。使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。第十八条发生的各项经济业务事项应当在依法设置的账簿上统一登记、核算，不得违反国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登第十九条定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符，会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。第二十条应当建立、健全本单位内部会计监督制度。第二十一条单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。第二十二条建立会计档案，包括会计凭证、会计账簿、会计报告和其他会计资料等，并进行妥善保管。按《会计档案管理办法》的第二十三条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第四章货币资金管理第二十四条集团公司资金实施集中管理和统一调度。各子公司资金的筹集及使用必须服从并严格执行集团公司资金管理的有关规第二十五条集团及各子公司应当严格按照《古井集团资金管理规定》对货币资金业务实行严格的授权批准制度。第二十六条审批人应当根据授权的审批权限的规定，在授权范经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理相关业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第二十七条集团及各子公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。第二十八条集团及各子公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务和结算起点以上的应当通过银行办理转账结算。不得保存账外公款，严禁个人挪用库存现金，不得以白条抵库。第二十九条各子公司应设置收入专户，现金收入及时存入集团公司指定的银行账户，不得用于直接支付单位自身的支出。第三十条不得签发空头支票和远期支票。第三十一条货币资金要日清月结。确保库存现金的账面余额与实际库存额相符，银行存款账面余额与银行对账单调节相符；如调节不符，应查明原因，及时处理。第三十二条集团及各子公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被第三十三条应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第三十四条债权包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款项等。债务主要包括银行借款、应付票据、应付账款、预收账款、应交税费和其他应付款项等。第三十五条应收及预付款项应当按实际发生额记账。存在现金折扣情况下，应收账款应采用总价法入账。第三十六条各子公司应建立客户资信评价系统，根据信用等级确定信用额度。应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。单位对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。第三十七条集团及各子公司实行坏账准备制度，根据实际情况采用个别认定法和账龄分析法提取坏账准备，具体标准见《古井集团第三十八条集团公司对银行贷款实行集中管理。各子公司如需资金，应首先向集团公司集团资金中心申请内部资金贷款；或在集团公司审批后向外部金融机构办理贷款。第三十九条集团及各子公司的外部贷款应根据实际情况尽量争取信用贷款，确需担保或抵押的必须报集团公司审批。第四十条集团及各子公司应加强对银行贷款的管理，时刻关注贷款的期限和到期日，提前做好贷款的归还计划按时归还到期贷款。第四十一条集团及各子公司在进行商品交易时应充分利用商业信用延期付款或预收账款。在不影响企业信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。第四十二条实物资产包括存货、投资性房地产和固定资产等。第四十三条存货包括各种原材料、燃料、周转材料、委托加工材料、在产品、产成品和商品等。对于代销商品，受托方应作为存货进行管理。第四十四条存货的采购应严格按以下程序进行：(二)询价与确定供应商；(三)采购合同的审核与订立；(四)采购与验收；(五)付款审批与付款执行。各程序由不同的部门来完成，做到互相牵制，权力分离，堵塞经济漏洞。第四十五条存货的具体核算可以采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法和个别计价法。各子公司根据本单位实际情况选择其中的一种方法进行核算，报集团公司财务管理部门审批。第四十六条周转材料包括包装物、低值易耗品，以及企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低第四十七条为加强对周转材料的管理，集团及各子公司的周转材料应分别按以下原则处理：(一)单件金额在500元以下的包装物以及企业(建造承包商)的钢模板、木板、脚手架等，一次性进入成本、费用；500元(含500元)以上的包装物以及企业(建造承包商)的钢模板、木板、脚手架(二)低值易耗品于使用时一次性进入成本或费用，必须建立实第四十八条集团及各子公司对存货实行永续盘存制。财务部门对存货的购进和领用要及时进行账务处理，对存货的管理情况进行反映和监督，报告当前存货水平，提供存货决策信息。第四十九条各子公司应加强对存货的入库和领用管理，完善签第五十条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具建造承包商的临时设施，以及购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也可作为固定资产管理。第五十一条集团及各子公司应建立健全固定资产台账、固定资产卡片和固定资产明细账，按《企业会计准则》的要求进行固定资产核算，做到账实相符、账卡相符、卡物相符。第五十二条固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。第五十三条集团各子公司间固定资产的转移，按转出资产的账面价值或双方确认的金额作为入账价值。第五十四条固定资产的管理实行统一管理、分级归口负责的办法，根据“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，逐步落实责任，确保第五十五条集团及各子公司在购建或有偿调入、处置固定资产时都要办理申报、审批、预算、移交、竣工验收、决算等手续。各子公司对固定资产进行处理之前按有关规定报集团公司审批。第五十六条各子公司应当定期对固定资产进行大修，符合资本化条件的，应当记入固定资产成本；不符资本化条件的，记入当期损固定资产日常修理费用，直接计入当期成本、费用。第五十七条工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。第五十八条集团及各子公司在建工程不预付工程款，可根据工程进度支付进度款。工程进度款的支付累计不得超过承包合同价值的70%,竣工决算后付总造价的95%,余款在质保期满后且未发现质量问题的前提下一次或分次结清。第五十九条所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未造价或者工程实际成本等，按暂估的价值转入固定资产，并按规定计提固定资产折旧，待办理了竣工决算手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。第六十条集团及各子公司的固定资产折旧的提取方法原则为平均年限法，对于特殊业务的子公司可以采取加速折旧法。各子公司的固定资产折旧提取方法要报集团公司审批。第六十一条集团及各子公司的实物资产要进行定期盘点。对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，报集团公司财务管理部门审核，经集团公司研究批准后按制度规定进行处理。第六十二条期末应按企业会计制度规定对存货和固定资产进行检查，计提存货跌价损失准备和固定资产减值准备。存货跌价准备应按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取，计入当年损益；固定资产应按照固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准备。第六十三条集团及各子公司进行投资时必须按《古井集团投资管理规定》进行审批。第六十四条交易性金融资产，是指企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。第六十五条持有至到期投资应当按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。按摊余成本和实际利率计算当期收益，者差额计入利息调整科目。第六十六条处置投资时，按实际取得的价款与投资的账面价值的差额，作为当期投资损益。第六十七条在资产负债表日，交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益，同时调整交易性金融资产账面价值。第六十八条投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而有之的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产。作为存货的房地产，不属于投资性房地产。第六十九条长期股权投资，是指通过投资拥有被投资单位的股权，投资企业成为被投资单位的股东，按所持股份比例享有权益并承担责任。应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。企业对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时，应当按照权益法进行调整。企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资应当采用权益法核算。第七十条长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整第七十一条长期股权投资的减值准备一经提取，不得转回。第七十二条长期股权投资处置时，其账面价值与实际取得的价款的差额计入当期损益。采取权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除将损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损第七十三条无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。第七十四条无形资产的使用寿命如为有限的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销；无法预见无形资产为企业带来未来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。第七十五条集团及各子公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按规定进行分期摊销。房地产开发企业开发商品房时，应将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；企业因利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。第七十六条其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在3年以上(不含3年)的各项费用，包括已足额提取折旧的固定资产改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出。筹建期间的开办费应于开始生产的当月一次性摊销。第八章成本与费用第七十七条费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第七十八条各子公司产品制造成本和费用实行预算管理。财务并附具体成本费用控制方案。并以书面材料(预算执行情况通报)报到集团公司财务管理部门。第八十条各子公司应加强对成本费用的管理，挖掘潜力，注重持续的系统低成本运作。应付职工薪酬应严格按照《古井集团公司管绩考核办法》的规定执行；各子公司应制定差旅费、办公费、招待费等管理规定，并报集团公司备案。第八十一条各子公司不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。采用计划成本或者定额成本核算的，按照规定的成本计算期，及时调整为实际成本。第八十二条收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。第八十三条销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；(三)收入的金额能够可靠的计量；(四)交易相关的经济利益很可能流入企业；(五)相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠地计量。第八十四条提供劳务收入，企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当按照完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。当以下条件均能满足时，劳务交易的结果能够可靠地估计：(一)收入的金额能够可靠计量；(二)相关的经济利益很可能流入企业；(三)交易的完工进度能够可靠确定；(四)交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。第八十五条让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入、使用费收入和现金股利收入。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：(一)与交易相关的经济利益能够流入企业；(二)收入的金额能够可靠地计量第八十六条各子公司根据以上收入确认条件，结合本单位实际情况制定各自的收入确认细则，上报集团公司财务管理部门审批。第八十七条集团及各子公司应逐月结转产品成本，计提各种税费，正确核算公司利润。所得税的计提采用资产负债表债务法。第八十八条集团及各子公司应按当期净利润的10%提取法定盈余公积。第八十九条各子公司年终利润分配由集团公司董事会决定。第十章财务报告与财务评价第九十条集团及各子公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。第九十一条财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。第九十二条集团及各子公司对外提供的会计报表应当依次编定报表所属年度及月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。第九十三条各子公司每月必须于5号前将会计报告电子版报送集团公司财务管理部门。子集团公司和有子公司的子公司应按照《合并会计报表暂行规定》编制合并报表。各子公司会计报告书面版必须于每月15号前上报。第九十四条各子公司应编制季度财务分析，于下季度首月10号前报送集团公司财务管理部门。各子公司应将季度财务分析书面版必须于15号前上报。季度财务分析应主要包括以下内容：各经营指标变化与对比情况，对经济指标变化较大的要作深刻的分析，注重对盈利能力、偿债能力、运营能力、发展能力的分析，找出问题存在的症结，提出改进措施，使财务分析真正对公司经营者有参考价值。第九十五条本制度由古井集团财务管理部门负责解释。第九十六条本制度从正式下发之日起执行。第一条为实现集团内资金的统一调度和管理，提高资金的使用效率，降低资金成本，优化资金结构，提升集团抵御风险的能力，根据《古井集团财务管理指导纲要》及《古井集团投资管理规定》的要第二条集团公司对集团内资金实施统一调度和管理，各子公司必须服从并严格执行古井集团资金管理规定，并积极配合集团公司做好资金管理工作，接受集团公司监管。第二章经营活动资金管理第三条集团公司对各级子公司银行账户实行审批备案制。各级子公司开设银行账户前应将开户申请(主要包括拟开户银行、银行联系方式、开户用途及理由)上报集团财务管理部门批准。不得未经批准私开账户，不得隐瞒不报逃避监管。银行账户开立后，应及时报财务管理部门备案。第四条集团财务管理部门对各子公司的所有银行账户建立档案，并有权随时查询余额及资金往来状况。第五条子公司日常经营资金实行“收支两条线”管理，收入、支出应分别通过开设的收入专户、支出专户进行结算。收入专户专门用于收取各类款项，不得直接用于开支。支出专户用于开支，不得收取各类款项。具体按《古井集团银行账户管理规定》执行。第六条集团公司对各级子公司日常经营活动资金实行额度监管。具体按《古井集团成员企业备用金及保留额度管理规定》及《古井集团资金预算管理规定》执行。第七条各子公司超过额度的资金应及时划入集团，以利集团公司统一调度和筹划。额度内资金由子公司自行管理。第八条各子公司超过额度划入集团的资金，集团实行有偿使用，并按银行同期存款利率按月计息、按季支付。第九条各子公司经营资金不足时，应先向集团财务管理部门提出申请，由集团公司统一规划，实行集团内部贷款或向外部金融机构贷款，具体按《古井集团内部贷款管理规定》及《古井集团外部贷款管理规定》执行。第十条集团财务管理部门对子公司经营资金的使用行使监督监督途径主要包括监控银行账户、开展专项财务检查、与有关人员沟通交流等方式进行。第十一条各子公司应积极主动配合监管，及时向集团财务管理部门报告资金的流向，尤其是大额资金的流向。第十二条集团财务管理部门应做好与子公司往来资金的管理工作。对子公司做好资信评价，并依此作为再贷款的判定标准。第十三条子公司应认真做好经营资金的预算管理工作，具体按《古井集团资金预算管理规定》执行。第十四条各子公司应加强日常经营资金的管理，定期与有关单位对账、盘点，确保账实相符和资金安全。第十七条投资按期限长短可分为短期投资和长期投资。短期投资主要包括流动资金贷款、交易性金融资产投资，以及其他衍生金融资产投资等；长期投资主要包括项目投资、持有至到期投资、长期股权投资和发放中长期贷款等。第十八条集团公司对外投资应有主办部门提出可行性分析资料，经公司董事会审议后按审议意见执行。各子公司对外投资由各子公司董事会形成决议后，报集团公司董事会审批。第十九条集团财务管理部门应积极做好集团内投资资金的管理，对资金来源和资本结构做出合理规划，并安排子公司(即项目负责单位)及其他有关人员做好资金的投放和使用，有效控制资金运用风险，增加公司经济效益。第二十条集团财务管理部门对内部投资资金行使监管权。通过监控银行账户、开展专项财务检查、与有关人员沟通交流等方式对子公司投资资金的使用情况、使用范围进行跟踪监管，防止挪用，确保项目的顺利进行和资金的充分利用。第二十一条各子公司单位负责人及财务负责人是投资资金的责任人，直接对投入资金的使用负责。对于不按规定用途使用或利用职务便利谋取不正当利益的，经集还将给予相应的经济处罚。第四章筹资活动资金管理第二十二条集团及各子公司所需资金由集团公司统一负责筹划，统一安排筹措，各子公司应积极协助办理。第二十三条各子公司资金筹集以内部筹措为主。内部资金不足时，由资金管理中心向金融机构统一借款。也可由子公司提出申请，经集团公司同意，在资金管理中心的指导和监督下，向外部金融机构借款。第二十四条各子公司集团内筹集资金应在授信额度内进行，如额度不足，应在年初资金预算提出追加授信额度。集团公司对各子公司授信额度于年初根据年度工作计划进行统一调整。第二十五条各子公司筹集的资金必须存入集团公司指定的账户，实行专款专用。第二十六条各子公司的融资成本由该公司自行承担，并按时还本付息。如因特殊原因不能按期归还贷款，应于贷款到期日前十日内向资金管理中心提出展期申请。第二十七条子公司向集团公司申请内部贷款应签订《集团公司内部贷款合同》,并按银行同期贷款利率按日计息、按月支付，按时偿还本金。借款人不能按期归还贷款本息的，中心对其所欠本息按商业银行有关规定，直接从借款人内部存款账户中扣收。第二十八条集团财务管理部门对集团内筹资部分建立备查账，做好账龄分析；对外部筹资应及时做好银行信贷信息的收集与更新，按期计算银行利息，确保银行贷款的及时足额偿还。第二十九条本规定由集团财务管理部门负责解释，并在执行的过程中不断完善。第三十条本规定自集团公司批准下发之日起开始实施。第一条为加强古井集团内部贷款管理，规范内部借贷行为，维集团资金管理规定》,并参照相关的商业银行法律、法规，特制定本第二条集团公司资金管理中心(以下简称“集团资金中心”)发第三条在集团资金中心开户的成员单位为集团资金中心的贷款未纳入资金管理中心的成员单位经公司批准后也可成为贷款对第四条各成员单位(以下简称借款人)向中心申请贷款，应同第五条借款人须是纳入中心管理的成员单位，且全部内部贷款第六条借款人对借款必须按照借款申请书所列的资金用途使(一)计划外固定资产投资。(二)权益性投资。(三)有价证券。(四)期货等衍生或非衍生金融资产投资(购买现金等价物除外)第三章贷款方式、期限和计息第七条贷款方式分为信用贷款和抵(质)押贷款。抵押(质押)贷款是指对不具备信用借款条件的借款人，集团资金中心根据特别事项给予发放抵押(质押)贷款。信用贷款与抵押(质押)贷款的具体办法另行制定。第八条成员单位抵(质)押物仅限于未到期的银行承兑汇票或其他可以即时变现的现金等价物。非成员单位抵(质)押物除上述规定外，也可以用动产或不动产进行抵押，抵押方式参照商业银行规定办理。第九条集团资金中心贷款分流动资金贷款和资本性支出贷款。资本性支出贷款主要是成员单位购建资本性项目贷款，期限视工程项目而定，但原则上不超过一年。第十条集团资金中心原则上不办理贷款展期手续，如有特殊原因确需展期的，借款人必须在贷款到期前10天内提出申请，经相关批准后，可以展期。展期贷款利率按已定内部贷款利率上浮10%计算。第十一条贷款利息按中心筹资时银行同期同档次利率计算。资金管理中心按月计算并在借款人内部存款账户中直接扣收。在贷款期限内国家法定利率如发生变化，内部贷款利率将随之变第四章贷款程序及管理第十二条集团资金中心受理贷款申请后，信贷员应对借款人的所经营状况、借款用途、偿还能力，以及还款方式、还款资金来源等方面进行调查，写出贷款调查报告。第十三条集团资金中心对贷款调查报告及借款人报送的贷款资料进行会审，提出明确审查意见。第十四条根据集团资金中心审核意见，对应予以发放贷款的，根据货款额度按规定权限实行分级审批。(一)1000万元以下的由集团公司总裁审批；(二)1000万元以上的需集团公司董事会审批。第十五条以承兑汇票、现金等价物进行质押的，须将质押物交经资金管理中心同意，质押物也可由质押人自行保管。以其他动产、不动产进行抵押贷款的，应当由抵押人出具抵押物清单，加盖抵押人的法人公章，并由其单位负责人签字确认。第十六条借款人根据内部贷款合同填制内部贷款借据，集团资金中心按借据发放贷款。第十七条资金管理中心自划出款项之日起开始计息。定期对借款人执行贷款合同情况及借款人的经营情况进行追踪检查，同时通过网银系统随时监督资金使用情况。第十九条借款人应当按贷款合同规定用途使用贷款，按时偿还贷款本息。如因特殊原因不能按期归还贷款，应经中心审查同意签订《展期还款协议书》。第二十条在合同有效期内，借款人需定期向中心提供该项贷款经营的运作情况及目前企业生产经营状况等有关资料。第五章违约责任和罚则第二十一条资金管理中心有下列情形之一的，给予当事人相应处罚：(一)由于人为原因没有及时、足额将借款金额划入借款人内部存款账户的，给予当月考核定格为有待改进。(二)由于未按制度规定操作或玩忽职守给公司造成损失的，给予当月考核定格为不合格。第二十二条各成员单位有下列情形之一的，给予相关责任人、当事人相应处罚：(一)由于未按制度规定操作或玩忽职守给公司造成损失的，给予责任人、当事人当月考核定格为不合格。(二)利用工作便利谋取不正当利益的，除给予相关责任人警告、降级、降职等行政处分外。同时，给予不当利益1至5倍的罚款。第二十三条借款到期后，授信管理员向借款人书面发出《催收到(逾)期贷款通知书》。借款人不能按期归还贷款本息，资金管理中心对其所欠本息按商业银行有关规定执行。第二十四条借款人挪用贷款或经资金管理中心审查有能力而不归还贷款的，对其挪用部分和未归还部分按日利率万分之十收取罚(一)直接从借款人内部存款账户中扣款。(二)贷款采取抵押或质押方式的，资金管理中心提出初步处理第二十五条借款人有下列情形之一的，由资金管理中心责令限期改正。逾期不改的，资金管理中心可以停止支付借款人尚未使用的(一)提供虚假或隐瞒重要事实贷款申请资料的。(二)拒绝接受贷款人对其使用贷款情况和相关生产经营、财务活动进行监督的。第二十六条借款人与资金管理中心因借款事项发生争议，双方不能协商解决的，报集团公司财务总监或董事会裁决。第二十七条本规定由古井集团资金管理中心制定、修改、解释。第二十八条本规定自下发之日起施行。第一条为了规范古井集团的贷款行为，保护借贷双方的合法权益，维护企业信誉，提高资金使用效率，保证资金的正常运转，根据《古井集团财务管理指导纲要》等有关制度，制定本规定。第二条本规定适用于集团公司总部、集团公司下属全资子公司以及控股子公司在各金融机构办理的贷款和融资性票据贴现业务。第三条古井集团对贷款管理遵循“统筹管理，集权控制，明确责任，降低成本”的原则，由集团公司对集团内各公司资金实行统一调度，集中管理，并对集团范围内各子公司贷款进行管理。由集团财第四条为加强对公司贷款业务的管理，进一步明确职责，规定各公司负责人和财务负责人是本公司资金管理责任人。第五条各子公司应积极、主动接受集团公司的调度和管理。第二章授信与账户管理第六条古井集团实行以集团公司为主的大客户综合授信额度筹资管理，以古井集团作为一个整体办理授信业务，以减少资金筹集成本，降低融资风险。第七条因特殊情况子公司需单独办理授信的，经本公司董事会批准同意后，并报集团公司董事会批准方可实施；同时，向集团财务第八条各子公司在银行授信需要集团公司或其他公司提供担保同时，向集团财务管理部门备案。第九条集团公司对各公司开立的银行账户实行审批备案制。各公司不得擅自开设基本结算户、一般结算户、临时结算户和将存款存入其他类型的银行账户。申报备案的内容包括：申请开户公司名称、申请开户银行名称、账号、账户类型、账户用途、银行联系电话号码等。第三章贷款管理第十条为加强对贷款业务的管理，各公司财务负责人应做好以(一)建立备查账，逐笔登记每笔贷款的贷款银行、金额、利率、期限、到期日等详细资料。生，维护公司的信用。企合作关系。(五)配合各家银行，搞好企业的信用等级评定与综合授信事宜。度资金预算，年度预算统领月度资金预算。各子公司应将月度资金预算逐月报集团公司财务管理部门审批。司必须及时在集团公司资金集中管理系统中录入贷款和票明细资料。录入的主要内容包括现有贷款金额、贷款银行、贷款种类、贷款利率、贷款期限、担保方式、到期日等信息。现有资金状况、资金需求量、贷款用途进行周密调查；重点关注资金筹集与投放的安全性及效益性。否按规定用途使用、是否达到预期效益等情况。批权限如下：(一)集团公司本部贷款的管理金额人民币500万元(含)以下，由财务管理部门总监审批；金额人民币500-1000万元(含)由集团公司财务总监审批；金额人民币1000-3000万元(含)由集团公司总裁审批；(二)子公司贷款的管理金额人民币1000万以下(含)由集团公司总裁审批；国人民银行发布的规章的要求，按合同规定使用，不得用于以下项目：(一)国家明文禁止生产、经营和投资的产品、项目；(二)建设项目未列入投资计划，未取得建筑、投资、开工许可证或有关批文；(三)生产经营或投资项目违反环境保护规定；(四)其他严重违法经营行为。第十七条各子公司根据需要可以在集团公司或集团第十八条各子公司不得为集团公司以外任何公司提供任何形式的担保。第十九条经批准办理的担保借款，应做好备查登记，详细记录第二十二条各公司必须按时支付贷款利息，贷款到期时应及时归还贷款本息。第二十三条各公司需要提前归还贷款的，应报集团财务总监批第二十四条各公司在贷款和票据到期前要做好资金筹集，按时第二十五条贷款到期归还后，如果有担保的，应及时办理解除第二十六条对于未按规定用途使用，擅自挪作他用或谋取其他告、降级、降职等行政处分。同时，给予不当利益1至5倍的罚款。第二十七条对于违规贷款以及未按规定程序审批的，公司将根绩效考核挂钩，扣发月度、季度或年度奖金；情节严重的，给予调岗、降职或免职处理。第二十八条对于未按时归还贷款造成逾期，影响集团在银行正职处理。第二十九条本规定由集团财务管理中心负责解释。第三十条本规定自下发之日起执行。古井集团全面预算管理规定第一条为促进古井集团的可持续发展，根据《古井集团财务管理指导纲要》及国家有关规定，制定本规定。第二条全面预算管理，应突出过程控制，强化细节管理，以健全内部激励、约束机制，最终实现更加科学的综合管理。第三条全面预算管理必须与各公司经营业绩指标、与绩效管理体系相结合，衡量与监控公司及各部门的经营业绩和管理绩效，形成一个完整的、科学的业绩控制系统。通过全面预算来优化资源结构，监控集团公司战略目标的实施与推进。第二章组织机构与职责第四条集团公司全面预算管理的组织机构包括为预算管理专职部门。各子公司为预算责任单位。第五条预算管理专职部门设在集团公司财务部门，对集团公司董事会负责。第六条预算管理专职部门的主要职责如下：(一)提出预算方向性目标：负责对各预算责任单位提交的预算草案进行初步审查、协调与综合平衡；(二)负责集团公司预算的汇总编制，具体指导各预算责任单位的预算编制；(三)不定期对各预算责任单位预算管理工作的开展情况进行检查、监督、指导；(四)定期向董事会提交预算执行报告；(五)组织、参加集团公司运营调度会，并每月定期通报集团公司预算执行情况；第七条预算责任单位是预算具体编制和执行的责任主体。集团公司的预算责任单位主要包括集团公司各职能部门和各子公司。第八条集团公司各职能部门应根据集团公司年度规划，分别编制费用指标，编制原则及编制方法另行制定。第九条各子公司作为预算责任主体的主要职责执行如下(一)建立本单位的预算组织机构，并明确相应的职责；(二)集团公司下达的各项预算目标，确保本单位各项预算目标的完成；(三)组织本单位内部预算指标的编制工作；(四)建立本单位定期预算分析例会制度，监督、控制内部各单位预算的执行；(五)制定本单位内部预算考核方案，严格实施内部预算责任考(六)定期向集团预算管理专职部门提交预算执行报告；(七)接受集团预算管理专职部门的检查、指导。第十条集团公司对总部各职能门下达费用预算指标及关键考核指标，具体办法另行制定。第十一条集团公司对各子公司下达主要考核指标和辅助考核指(一)主要考核指标：利润总额和经营现金净流量(二)辅助考核指标：根据集团公司发展需要另行制定。条十二条各子公司必须将集团公司下达的指标加以分解，落实第十四条集团各子公司年度预算的编制应按照“自上而下、自第十五条集团公司根据宏观和微观经济形势，结合公司的实际情况，于每年10月底前下达下一年度集团公司整体预算目标和预算编制政策；第十六条各子公司根据集团公司下达的整体预算目标和预算编详细的预算方案，于每年11月底前上报集团公司财务部门；第十七条集团公司预算专职部门应在确保集团公司整体预算目第十八条在各子公司进一步修订、调整的基础上，集团公司财务部门于每年12月底以前，完成集团公司下一年度预算方案的汇总编制，报集团公司董事会审查、批准。第十九条集团公司预算专职部门根据董事会批准的各子公司年度预算指标对各子公司下达综合性预算指标。第二十条集团公司年度预算政策一经下达，集团公司各职能部门与各子公司必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到内部各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算指标责任体系。第二十一条集团公司各职能部门负责人、各子公司“一把手”负责制，各单位务必高度重视预算编制工作，充分考虑到预算的科学第二十二条各子公司预算指标的编制要保持结构的科学性、逻辑性和一致性，上报的预算方案应附有编制的依据和相应的文字说第二十三条各子公司预算编制过程中，要高度重视压缩生产经营成本、费用支出，努力做到成本、费用的节约。第二十四条各子公司要按集团公司的时间要求及时上报预算方(一)根据集团公司下达的预算编制政策，组织本单位各部门，充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，对本公司的预算目标进行充分论证和调研。(二)监督内部各部门要根据职责和经济业务类型编制不同的预算指标，确定相应的预算责任目标；(三)对内部各部门编制的预算指标进行严格审核、调整后，综合汇总，形成本单位的预算方案，于规定时间内上报集团公司财务部门审核；(四)根据集团公司财务部门审核后的调整意见，责成本单位相(五)根据集团公司下达的正式预算目标，分解到本单位各部门具体执行。第五章预算执行与控制第二十六条在预算执行过程中，各子公司应做好以下事项：(一)各子公司在预算执行过程中要紧密跟踪市场动态，做好市场调研和市场预测，对影响本公司预算的内外因素进行充分反映，及时做好应对措施，以保证本公司预算目标的完成；(二)各子公司必须做到对下属各子公司和部门预算执行情况的实时监控，动态关注每项预算目标的执行情况；同时，责成本单位内部各部门动态关注其预算执行情况，对预算执行中的异常变化，要及时查找原因，提出应对措施；(三)各子公司在预算执行过程中，还应继续强化成本、费用节费用的支出，必须严格控制在预算范围内，超预算的支出原则上不予支付，确保成本、费用预算目标的完成；(四)各子公司应要求内部各部门按月上报其预算执行报告，对本部门10%以上的预算差异进行深入分析，并就差异提出相应的解决措施；(五)各子公司必须按月对本单位总体预算目标执行情况进行总结，对10%以上的预算差异充分分析，反映本单位预算执行的现状、预算目标完成情况、发展趋势及其存在的问题，形成预算执行报告，(六)各子公司应建立定期预算分析例会制度，组织各相关部门召开预算分析例会，讨论本单位预算执行情况，分析差异原因和存在的问题，并提出相应的指导意见，督促内部各部门完成预算目标。第二十七条集团公司财务部门在全面预算执行过程中要做好以下预算分析与管理工作：(一)分月收集、审查各子公司的预算执行报告，就各子公司预算执行情况提出意见，形成月度预算执行报告，并在集团每月经营例会中通报情况；(二)动态关注各子公司预算执行过程中出现的异常情况，及时抽调人员进行调研，查找原因，提出指导意见反馈到该单位，对于较(三)集团公司财务部门应加强对各子公司预算管理工作开展情(四)预算管理组织机构的建立、健全情况，及其职能作用发挥的充分性；(五)预算制度的执行情况，内部预算分析的有效性、可行性；(六)内部预算考核制度的建立情况，预算考核与内部各责任单位的业绩是否切实挂钩、严格实施奖惩；(七)对成本、费用预算实施控制与考核；(八)其他方面预算管理工作开展情况。第六章预算的调整第二十八条预算目标一经下达，一般不予调整，确需调整的，必须履行预算调整程序。第二十九条对于各子公司内部各部门预算目标，如因市场环境、经营条件、政策法规等客观条件发生重大变化，致使预算编制的基础第三十条各子公司在执行中由于客观原因导致预算执行结果偏提出调整预算的书面报告。批准，然后下达执行。第三十一条各子公司如有新增预算项目的，应注重做好项目可算调整审核。第三十二条各子公司按照调整后的预算，制订详细的分解办法并严格执行。第三十三条集团公司对子公司预算的考核按照《古井集团对子公司经营业绩考核办法》执行；第三十四条预算值以集团公司年初下达数为准，如有经集团公审计监察中心审定数为准；第三十五条对各子公司负责人考核鉴定实行预算否决制，对于第三十六条各子公司必须建立全面的内部预算考核制度，将预算目标的分解与完成情况作为重要指标纳入到部门与岗位的业绩考施奖惩。第三十八条集团公司各子公司可以本规定为指导，制订对各自子公司的全面预算管理办法，并严格执行。第三十九条本规定由集团公司董事会授权集团财务管理部门负责解释。第一条为规范公司会计核算行为，真实、完整地提供会计信息，第二条集团公司及子公司应当按照《中华人民共和国会计法》、国家统一会计制度和本办法的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第三条集团公司及各子公司发生的下列事项，应当及时办理会(一)款项和有价证券的收付；(二)财物的收发、增减和使用；(三)债权债务的发生和结算；(四)资本、基金的增减；(五)收入、支出、费用、成本的计算；(六)财务成果的计算和处理；(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第四条集团及各子公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，遵循会计核算的一般原则，按照规定的会计处理方法进行。第五条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第六条按照国家统一会计制度的要求，各子公司可根据实际情况提出自行设置和使用会计科目的建议，报集团财务管理部门批准、第七条会计凭证、会计账簿、会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得向集团报送虚假会计报告。第八条各子公司报送的会计报告格式，由集团财务管理部门按照《企业财务通则》规定的格式统一制定。第九条各子公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。对账工作每年至少进行一次。第十条各子公司应努力提高会计核算电算化水平，加强会计电算化的管理与控制。第十一条资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货、长期股权性投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、生物性资产，以及无形资产、长期待摊费用等。第十二条货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。库存现金科目核算企业的库存现金，但企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在库存现金科目核算。银行存款科目核算企业存入银行的各种存款。其他货币资金科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。第十三条企业应当设置库存现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行的名称和存款种类进行明有外币现金、存款的企业，还应当分别按人民币和外币进行明细第十四条每日终了结算现金收支，对于发现的有待查明原因的库存现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。第十五条货币资金收支要做到凭据合法合理，出纳员要认真审核原始凭证是否履行报批程序，手续是否齐全。库存现金收支业务发生后要及时编制记账凭证，登记入账，做到日清月结。库存现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，主管会计按月编制银行存款余额调第十六条交易性金融资产，是指企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产应当按照以下原则核算：(一)企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本),按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记"银行存款"等科目。支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目。(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息时，应借记“应收股利”或“应收利息”,贷记“投资收益”。收到时，借记“银行存款”,贷记“应收股利”或“应收利息”。(三)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(四)出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。第十七条应收及预付款项是在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款项等。应收账款核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货方或接受劳务方收取的款项。不单独设置“预收账款”科目的企业，预应收票据核算应收的商业汇票。其他应收款项包括发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应第十八条应收及预付款项应当按实际发生额记账，在存在现金折扣情况下，应收账款应采用总价法入账。第十九条集团各子公司应于期末时对应收款项(不包括应收票据、预付账款)计提坏账准备。集团公司采用个别认定法和账龄分析法提取坏账准备，账龄分析法分为四个账龄段，采用四种比率：账龄提取比率六个月以内1%六个月至一年5%三年以上100%注：应收票据、预付款项到期有确凿证据无法收回，须转入应收账款、其他应收款，并根据上述比率提取坏账准备。第二十条集团各子公司针对内部往来的事项不应提取坏账准第二十一条坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。第二十二条存货包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品、周转材料等。存货应当按照以下原则核算：(一)存货在取得时，按照实际成本入账。(二)按照计划成本进行存货核算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，应当计入“材料成本差异”科目单独核算；按售价进行存货核算的企业，与成本之间的差异也应单独核算。(三)领用或发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法或个别计价法等确定其实际成本；按照计划成本核算的，应按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成子公司选择的存货的具体核算方法应上报集团财务管理部门批准、备案，一经确定，不得随意变更。单件金额在500元以下的包装物以及企业(建造承包商)的钢模板、木板、脚手架等，一次性进入成本、费用；500元(含500元)以上的包装物以及企业(建造承包商)的钢模板、木板、脚手架等采低值易耗品于使用时一次性进入成本或费用，必须建立实物备查账，详细登记名称、购入时间、单价、使用单位、质量状况等。(四)批准作损失处理的存货，各子公司财务部门要按规定及时进行账务处理，并在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用；属于非常损失的，计入营业外支出。盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报告附注中作出说明；如果期后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报告相关项目的年初数。(五)企业的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。存货跌价准备应当按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，也可以按存货类别计提。子公司可根据实际情况自行选择，但需报集团财在资产负债表中，存货项目按照减去存货跌价准备后的净额反(六)企业的存货收发核算实行永续盘存制。财务部门对存货的购进和领用要及时进行账务处理，对存货的情况进行反映和监督。第二十三条长期股权投资依据对被投资单位产生的影响，分为控制、共同控制、重大影响和无控制、无共同控制且无重大影响四种长期股权投资取得时的成本，是指取得长期股权投资时支付的全部价款，或放弃非现金资产的公允价值，或取得长期股权投资的公允价值，包括税金、手续费等相关费用。长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目；属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，借记“应收股利”等科目，贷记本科长期股权投资采用权益法核算的，应根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记“投资收益”科目。被投资单位发生净亏损的，比照“长期股权投资”科目的相关规定进行处理。处置长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记"银行存款"等科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。处置采用权益法核算的长期股权投资，除上述规定外，还应结转原记入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。第二十四条企业应当定期对长期股权投资的账面价值逐项进行检查，至少于每年年末检查一次。如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额，确认为当期损失，计提长期股权投资减值准备。固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体(一)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按购买价款、进口关税和其他税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专(二)自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。(三)投资者投入固定资产的成本，应当按照合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。(四)企业合并、非货币性资产交换、债务重组、融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第20号-一企业合并》、《企业会计准则第7号一非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-—债务重组》和《企业会计准则第21号-一租赁》确(五)盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。第二十六条固定资产清查中若发现相关固定资产市价大幅度下跌且预计近期内不可能恢复、或固定资产陈旧过时、或发生实体性损坏、或公司计划终止该固定资产所属的经营业务、或其他有可能表明资产已发生减值的情况，应当计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值，如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，企业应当按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，资产减值损失确认后，固定资产在未来计提折旧时，应当按照新的固定资产账面价值为基础计提每期折旧。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。但是，遇到资产处置、出售、对外投资、以非货币性资产交换方式换出、在债务重组中抵偿债务等情况，同时符合资产终止确认条件的，企业应当将相关资产减值准备予以转销。第二十七条固定资产折旧的提取方法可以根据固定资产的性质和消耗方式，合理地预计固定资产的使用年限、净残值，采用适应的折旧方法，及时、足额地计提折旧。折旧方法一经确认，不得随意变更。集团各子公司应采用直线法提取固定资产折旧，按以下年度：(一)房屋、建筑物，为20年；(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(五)电子设备，为3年。(六)固定资产装饰装修费用应在下一个改造期之前直线摊销，原则上不低于5年。特殊情况需报集团公司审批。若受行业限制或有其他特殊情况，可结合本企业的实际，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据，但需上报集团财务管理部门审批、备案。企业已经确定并对外报送，或备置于企业所在地的有关固定资产目录、分类方法、预计净残值、预计使用年限、折旧方法等，一经确定不得随意变更。第二十八条企业发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。第二十九条在建工程核算企业进行基建工程、安装工程、技术企业根据项目概算购入不需要安装的固定资产、为生产准备的工具器具、购入的无形资产及发生的不属于工程支出的其他费用等，不第三十条企业为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的买价、增值税额、运输费和保险费等相关费用，作为实际成本，并按照各种专项物资的种类进行明细核算。工程完工后剩余的工程物资，如转作