做账实操-财务考核方案

会计实操文库做账实操-财务考核方案一、考核目的1.客观、公正地评价财务部门及相关人员的工作业绩，为薪酬调整、职位晋升、奖励分配等提供依据。2.激励财务人员不断提升专业能力和工作效率，提高财务管理水平，确保企业财务工作的规范、准确与高效，助力企业达成经营目标。二、考核原则1.全面性原则涵盖财务工作的各个方面，包括财务核算、资金管理、预算管理、财务分析、税务筹划等，全面考核财务部门及人员的整体绩效。2.客观性原则以客观事实、数据和实际工作成果为依据，避免主观随意性，确保考核结果公平、公正。3.量化为主原则尽量将考核指标进行量化，便于准确衡量和比较，对于难以量化的工作内容，采用定性描述结合工作表现评估等方式进行考核。4.动态性原则根据企业内外部环境变化、经营战略调整以及财务工作重点的转移，适时对考核指标和权重进行调整，保证考核的有效性和适应性。三、考核对象1.财务部门整体：作为一个团队，考核其在完成企业财务相关任务、支持企业经营等方面的整体表现。2.财务部门内各岗位人员：包括财务经理、会计、出纳、财务分析专员、税务专员等，根据各自岗位的职责和工作内容进行差异化考核。四、考核周期1.月度考核每月末对财务部门及人员当月的工作情况进行考核，及时发现问题并调整工作方向，重点关注日常工作的执行情况和及时性。2.季度考核在季度末进行，综合本季度各月的考核结果，对财务工作的阶段性成果进行评估，同时考虑一些需要较长时间才能体现效果的工作内容，如预算执行情况跟踪等。3.年度考核年末开展，全面回顾全年财务工作，结合年度经营目标完成情况，对财务部门及人员进行综合性评价，考核结果与年终奖励、职位晋升等重大事项挂钩。五、考核指标及权重（一）财务部门整体考核指标及权重1.财务核算准确性（20%）-会计凭证编制的准确性，是否存在科目使用错误、金额记录错误等情况，通过定期内部审计和账实核对发现的差错率来衡量。-财务报表的准确性，如资产负债表、利润表、现金流量表等是否真实、准确地反映企业财务状况和经营成果，以外部审计调整事项数量及重要性程度、报表数据与实际业务数据的差异情况等来评估。2.财务报告及时性（15%）-月度、季度、年度财务报表能否按时编制并提交给管理层及相关部门，按照规定的时间节点每出现一次延迟扣减一定分数。-各类财务分析报告（如月度财务分析、专项财务分析等）是否及时出具，满足企业内部管理决策对财务信息时效性的要求。3.预算管理有效性（15%）-预算编制的准确性，与实际经营情况对比，预算收入、成本、费用等项目的偏差率在合理范围内，偏差过大则表明预算编制不合理，影响此项得分。-预算执行的监控和分析能力，能否及时发现预算执行过程中的偏差，并提出有效的调整建议，推动企业预算目标的达成，通过预算执行情况分析报告的质量和对决策的支持作用来衡量。4.资金管理效率（15%）-资金周转率，衡量企业资金的周转速度，计算公式为：营业收入÷平均资金占用额，与同行业标准或企业历史数据对比，越高说明资金利用越高效。-资金闲置率，反映资金闲置情况，闲置资金金额÷资金总额×100%，应尽量降低闲置资金比例，提高资金使用效益。-资金计划准确性，资金实际收支与资金计划的吻合程度，偏差越小得分越高，体现资金安排的合理性和前瞻性。5.成本控制效果（10%）-通过成本费用率（成本费用总额÷营业收入×100%）来考核成本控制水平，与预算目标及行业平均水平对比，考察是否有效控制了成本费用支出，保障企业利润空间。-参与成本费用管控措施的制定与执行情况，如协助业务部门优化成本结构、开展成本节约活动等所取得的实际成效。6.税务筹划合规性与效益性（10%）-税务合规情况，是否严格遵守国家税收法律法规，有无税务违规行为，一旦出现税务风险事件将严重影响此项得分。-税务筹划效果，通过合理的税务筹划为企业节省的税费金额，或者降低的整体税负水平来衡量，体现财务部门在税务管理方面的专业能力和价值创造能力。7.财务风险管理水平（10%）-对财务风险（如资金风险、汇率风险、信用风险等）的识别、评估能力，是否定期开展风险评估工作，并形成完善的风险预警机制，通过风险评估报告的质量和及时性来判断。-应对财务风险采取的措施及效果，在面临风险事件时，能否及时有效地采取应对策略，降低风险损失，保障企业财务安全稳定。8.部门协作与服务满意度（5%）-与其他部门的协作配合情况，积极响应其他部门的财务相关需求，协助解决业务问题，通过其他部门的反馈评价来衡量协作效果。-内部服务满意度调查得分，定期向企业内部各部门发放调查问卷，收集对财务部门服务态度、工作效率等方面的满意度评价。（二）财务部门各岗位人员考核指标及权重（示例，可根据实际岗位调整）财务经理1.团队管理与建设（20%）-合理安排财务人员工作任务，确保工作高效有序开展，以部门整体工作效率和员工满意度来衡量。-组织财务人员培训与学习活动，提升团队专业素质，根据培训计划完成情况、员工专业技能提升效果等来评估。2.财务管理决策支持（25%）-为企业重大经营决策提供准确、及时的财务分析和专业建议，对决策的影响力和实际效果进行考量。-参与制定企业财务战略和年度财务计划，确保与企业整体经营战略相匹配，从计划的合理性和可行性角度进行评价。3.部门整体工作绩效（30%）-参照上述财务部门整体考核指标及结果，按照一定比例计入财务经理考核得分，体现其对部门整体工作的领导和管理责任。4.对外沟通协调（15%）-与税务机关、银行、审计机构等外部单位保持良好沟通，及时处理各类外部事务，保障企业财务工作顺利开展，通过外部单位反馈及问题解决的及时性来衡量。-协调与其他部门的关系，推动跨部门财务相关工作的顺利进行，以其他部门的评价和协作项目的完成情况为依据。5.制度建设与执行（10%）-完善财务管理制度、流程，使其符合企业发展和法规要求，根据制度的健全性、实用性以及更新及时性进行评估。-监督财务制度在部门内的执行情况，确保各项财务工作严格按照制度规范操作，以内部审计发现的违规情况数量来衡量。会计人员1.账务处理准确性（35%）-会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等账务工作的准确性，以内部审计和账实核对发现的差错数量及重要性程度来衡量。-严格遵守会计准则和企业财务制度，确保会计核算的规范性，通过定期检查会计核算流程执行情况来评估。2.财务报表编制及时性（20%）-按时完成月度、季度、年度财务报表编制工作，按照规定时间每出现一次延迟扣减相应分数。-配合外部审计工作，及时提供准确的财务资料，以审计工作进展是否因财务资料提供问题受到影响来判断。3.成本费用核算与控制（20%）-准确核算成本费用项目，为成本控制提供准确的数据支持，通过成本费用核算的准确性和完整性来衡量。-协助分析成本费用变动原因，参与成本控制措施的制定与执行，根据对成本控制工作的实际贡献来评估。4.财务档案管理（15%）-妥善整理、保管各类财务档案资料，保证档案的完整性、安全性，按照档案管理制度进行检查，出现档案丢失、损坏等情况扣分。-及时提供档案查阅服务，满足企业内部对财务档案的查询需求，以查阅服务的响应速度和满意度来衡量。5.其他临时性工作（10%）-积极完成领导交办的其他临时性财务工作任务，根据任务完成的质量、及时性等情况进行评价。出纳人员1.现金收付与管理（30%）-严格按照现金管理制度进行现金收付操作，确保现金收付准确无误，以现金收付业务的差错次数来衡量。-每日及时盘点现金，做到日清月结，保证账实相符，通过现金盘点记录和实际账实核对情况来评估。2.银行结算业务（25%）-准确办理各类银行结算业务，如转账、汇款、支票开具等，避免出现银行退票、结算错误等情况，以银行反馈的业务差错情况来衡量。-及时核对银行账目，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符，通过调节表编制的准确性和及时性来判断。3.资金安全保障（20%）-妥善保管现金、支票、印章等重要资金相关物品，防止丢失、被盗等安全事故发生，一旦出现安全问题将严重影响此项得分。-严格遵守资金管理的安全规定，对异常资金收支情况保持警惕并及时报告，根据实际执行情况进行评价。4.资金收支记录及时性与准确性（15%）-及时记录资金收支情况，确保资金日记账的及时性和准确性，通过与实际收支情况的核对以及记账的规范程度来衡量。-配合会计人员进行资金相关的账务核对工作，提供准确的数据支持，以核对工作的配合效果来判断。5.其他临时性工作（10%）-积极完成领导交办的其他临时性工作任务，如协助整理财务资料、参与财务盘点等，根据任务完成情况进行评价。财务分析专员1.财务分析报告质量（35%）-定期撰写财务分析报告，内容应全面、深入，涵盖财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，且分析逻辑清晰、数据准确，通过报告的内部审核评价和对管理层决策的支持作用来衡量。-针对企业经营中的重点、难点问题，开展专项财务分析，提出有针对性的建议和解决方案，根据专项分析报告的实际应用效果来评估。2.数据收集与整理准确性（20%）-从各业务系统、财务系统中准确收集所需的财务及相关业务数据，确保数据来源可靠、完整，以数据错误率来衡量。-对收集的数据进行合理分类、整理，使其便于分析使用，通过数据整理的规范性和合理性来判断。3.财务指标监控与预警（20%）-设定并跟踪关键财务指标，及时发现指标异常变化情况，建立有效的预警机制，通过指标监控的及时性和预警的准确性来衡量。-对指标异常情况进行深入分析，找出原因并及时向管理层汇报，根据分析结果对决策的帮助程度来评估。4.预算执行分析（15%）-参与预算执行情况的跟踪分析工作，准确找出预算执行偏差原因，为预算调整提供依据，通过预算执行分析报告的质量和对预算调整决策的支持作用来衡量。-协助各部门制定预算改进措施，推动预算目标的达成，根据措施的实际执行效果来评价。5.其他临时性工作（10%）-积极完成领导交办的其他临时性工作任务，如协助其他部门进行数据分析、参与财务制度修订等，根据任务完成的质量、及时性等情况进行评价。税务专员1.税务申报准确性（30%）-按时、准确地完成各类税务申报工作，包括增值税、所得税、附加税等，以税务申报的差错次数（如申报表填写错误、申报时间逾期等）来衡量。-确保税务申报数据与财务核算数据的一致性，通过税务机关的审核反馈以及内部数据核对情况来评估。2.税务筹划与政策研究（25%）-关注国家税收政策变化，及时研究并分析对企业的影响，为企业提供税务筹划建议，根据建议的合理性、可行性以及实际应用效果来衡量。-制定并实施税务筹划方案，通过合理合法的手段降低企业税负，以筹划方案实施后节省的税费金额或降低的税负水平来评估。3.税务风险管理（20%）-识别企业潜在的税务风险，建立税务风险预警机制，定期进行税务风险评估，通过风险评估报告的质量和及时性来衡量。-应对税务风险采取的措施及效果，如及时补缴税款、与税务机关沟通协调解决争议等，根据风险处理结果对企业的影响来评估。4.税务资料管理（15%）-妥善整理、保管各类税务资料，如税务申报表、完税凭证、税收优惠文件等，保证资料的完整性、可查阅性，按照税务资料管理制度进行检查，出现资料丢失、损坏等情况扣分。-及时提供税务资料用于内部审计、税务检查等工作，以资料提供的及时性和准确性来判断。5.其他临时性工作（10%）-积极完成领导交办的其他临时性工作任务，如协助财务经理应对税务机关检查、参与税务培训组织等，根据任务完成情况进行评价。六、考核实施1.数据收集与整理-各考核指标的数据来源主要包括财务系统数据、内部审计报告、外部审计意见、相关部门反馈、调查问卷结果等。由专人负责收集、整理这些数据，并确保数据的真实性和准确性。-对于需要其他部门提供的数据，提前与相关部门沟通协调，明确数据提供的要求和时间节点，确保考核数据的完整性。2.自评与上级评价相结合-每月/季/年末，财务人员先根据自己的工作表现和工作成果进行自我评价，填写自评表，说明各项指标的完成情况及理由。-然后由上级领导（如财务经理对下属岗位人员、企业管理层对财务经理）根据掌握的实际情况进行评价打分，上级评价应综合考虑员工日常工作表现、工作成果、团队协作等多方面因素，确保评价的全面性和客观性。3.考核结果汇总与审核-将自评和上级评价的分数进行汇总，按照既定的考核指标权重计算出最终考核得分。考核结果由人力资源部门或专门的考核管理小组进行审核，审核重点在于考核过程是否符合规定、数据是否准确、评价是否客观公正等。-若对考核结果存在异议，被考核人员有权在规定时间内提出申诉，考核管理小组应及时进行调查核实，并根据实际情况做出相应调整。七、考核结果应用1.薪酬调整根据考核结果，对表现优秀的财务人员给予薪酬上浮奖励，对考核不达标的人员，视情况进行薪酬下调或暂停薪酬调整，激励员工不断提升工作绩效。2.职位晋升与岗位调整考核结果作为职位晋升、岗位调动的重要参考依据，连续多次考核优秀的人员，在有职位空缺时优先考虑晋升；对于不适合当前岗位工作要求的人员，进行岗位调整，使其能更好地发挥自身能力。3.培训与发展通过分析考核结果，发现财务人员在专业知识、技能等方面存在的短板，为其制定有针对性的培训计划，帮助员工提升能力，促进员工个人发展的同时，也提高财务团队整体素质。4.奖励与表彰设立优秀财务人员奖项，对年度考核成绩突出的个人或团队进行表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予奖金等，营造积极向上的工作氛围，增强团队凝聚力和员工的工作积极性。八、附则1.本考核方案由企业财务部门和人力资源部门共同负责解释，如有未尽事宜，可根据实际情况适时进行修订完善。2.本考核方案自发布之日起正式实施，各考核周期的具体时间安排以企业内部通知为准。会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000