公司财务规章制度心得体会十五篇

公司财务规章制度心得体会十五篇

下面是我为大家整理的公司财务规章制度心得体会（十五

篇），供大家参考。

当我们备受启迪时，常常可以将它们写成一篇心得体会，

如此就可以提升我们写作能力了。我们如何才能写得一篇优

质的心得体会呢？以下是我帮大家整理的心得体会范文大

全，希望能够帮助到大家，我们一起来看一看吧。

公司财务规章制度的心得体会篇一1、严格执行国家规定

的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章

守法，做好财务会计工作。

2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金

运作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报

告。

3、负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指

令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预

算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经

理。

4、管理和把握各部门编制收支计划，平衡工作，严格检

查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司

资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。

5、遵循权责发生制原则准时完成收支核算，做好财务记

载，正确核算，按时正确编报会计报表。

6、每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算

表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负

债表。

7、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新

的资金来源，保障资产的更新换代。

8、对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对

违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

1、采纳借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相

关的成本、费用应当相互配比。

2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅

与本会计年度相关的，应当作为收益性支出（如办公费用的

支出）支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性

支出（如固定资产的购置）。

3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4、会计核算以人民币为记帐本位币会计记录的文字均使

用中文会计凭证使用复式记帐凭证。

5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计

资料的编制，必须符合国家统一的会计制度的规定，并应准

时向董事会和有关部门报送会计报表。

6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当根据国

家有关规定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要

填写”会计档案销毁清册”，经总经理批阅，报董事会和财政

部门批准后销毁。

1、根据物业管理公司管理业务的需要，库存现金限额为

人民币壹仟元正，超出限额部分，应在当天存入银行，现金

必须在规定的范围、限额内支出，除特殊情况外，不得在现

金收入中直接坐支。

2、现金的使用范围：

2、1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、

差旅费等款项

2、2支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务酬

劳或购买物资的款项

2、3结算起点（¥100元）以下的零星支付款项。

3、不准单位之间和个人因私借用备用金。

4、不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和

存入现金。

5、不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

6、行政人事部因选购工作需要，可申请配备备用金，限

额¥1,000元，用于零星选购，并于每年末办理清算手续,

次年初重新申请配备。

1、严格遵守《支付结算方法》中有关支票使用的规定，

不得发出空白支票，为便利工作，经总经理审批后可发出最

高限额为人民币伍仟元的半空白支票，即必须填写日期、用

途，只空出金额、收款人名称栏，但必须注明限额，凡领用

支票者必须在开出支票五天内报帐。

2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自

财务的指导、管理、监督，其主要职责包括：

（一）监督执行企业财务规章制度，根据财务关系指导企

业建立健全内部财务制度。

（二）制定促进企业改革进展的财政财务政策，建立健全

支持企业进展的财政资金管理制度。

（三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企

业财务会计报告质量。

（四）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。

（五）讨论、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营

预算的制度。

（六）参加审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出

资的企业重要改革、改制方案。

（七）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。

第五条各级人民政府及其部门、机构，企业法人、其他组

织或者自然人等企业投资者（以下通称投资者），企业经理、

厂长或者实际负责经营管理的其他领导成员（以下通称经营

者），依照法律、法规、本通则和企业章程的规定，履行企

业内部财务管理职责。

第六条企业应当依法纳税。企业财务处理与税收法律、行

政法规规定不全都的，纳税时应当依法进行调整。

第七条各级人民政府及其部门、机构出资的企业，其财务

关系隶属同级财政机关。

第八条企业执行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人

治理结构要求的财务管理体制。

企业应当根据国家有关规定建立有效的内部财务管理级

次。企业集团公司自行决定集团内部财务管理体制。

第九条企业应当建立财务决策制度，明确决策规章、程序、

权限和责任等。法律、行政法规规定应当通过职工（代表）

大会审议或者听取职工、相关组织意见的财务事项，依照其

规定执行。

企业应当建立财务决策回避制度。对投资者、经营者个人

与企业利益有冲突的财务决策事项，相关投资者、经营者应

当回避。

第十条企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投

资者及其他相关人员的管理权限和责任，根据风险与收益均

衡、不相容职务分离等原则，把握财务风险。

第十一条企业应当建立财务预算管理制度，以现金流为核

心，根据实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹

集、资产营运、成本把握、收益分配、重组清算等财务活动，

实施全面预算管理。

第十二条投资者的财务管理职责主要包括：

（一）审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、

财务规划和财务预算。

（二）决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营

者酬劳、利润分配等重大财务事项。

（三）决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评后机

构等中介机构事项。

（四）对经营者实施财务监督和财务考核。

（五）根据规定向全资或者控股企业委派或者推举财务总

监。

投资者应当通过股东（大）会、董事会或者其他形式的内

部机构履行财务管理职责，可以通过企业章程、内部制度、

合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者。

第十三条经营者的财务管理职责主要包括：

（一）拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划，

编制财务预算。

（二）组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组加利

润分配等财务方案，诚信履行企业偿债义务。

（三）执行国家有关职工劳动酬劳和劳动保护的规定，依

法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。

（四）组织财务猜测和财务分析，实施财务把握。

（五）编制并提供企业财务会计报告，照实反映财务信息

和有关情况。

（六）协作有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工

作。

第十四条企业可以接受投资者以货币资金、实物、无形资

产、股权、特定债权等形式的出资。其中，特定债权是指企

业依法发行的可转换债券、符合有关规定转作股权的债权等。

企业接受投资者非货币资产出资时，法律、行政法规对出

资形式、程序和评估作价等有规定的，依照其规定执行。

企业接受投资者商标权、著作权、专利权及其他专有技术

等无形资产出资的，应当符合法律、行政法规规定的比例。

第十五条企业依法以汲取直接投资、发行股份等方式筹集

权益资金的，应当拟订筹资方案，确定筹资规模，履行内部

决策程序和必要的报批手续，把握筹资成本。

企业筹集的实收资本，应当依法委托法定验资机构验资并

出具验资报告。

第十六条企业应当执行国家有关资本管理制度，在获准工

商登记后30日内，依据验资报告等向投资者出具出资证明

书，确定投资者的合法权益。

企业筹集的实收资本，在持续经营期间可以由投资者依照

法律、行政法规以及企业章程的规定转让或者削减，投资者

不得抽逃或者变用抽回出资。

除《公司法》等有关法律、行政法规另有规定外，企业不

得回购本企业发行的股份。企业依法回购股份，应当符合有

关条件和财务处理方法，并经投资者决议。

第十七条对投资者实际缴付的出资超出注册资本的差额

（包括股票溢价），企业应当作为资本公积管理。

经投资者审议决定后，资本公积用于转增资本。国家另有

规定的，从其规定。

第十八条企业从税后利润中提取的盈余公积包括法定公

积金和任意公积金，可以用于弥补企业亏损或者转增资本。

法定公积金转增资本后留存企业的部分，以不少于转增前注

册资本的25%为限。

第十九条企业增加实收资本或者以资本公积、盈余公积转

增实收资本，由投资者履行财务决策程序后，办理相关财务

事项和工商变更登记。

第二十条企业取得的各类财政资金，区分以下情况处理:

（一）属于国家直接投资、资本注入的，根据国家有关规

定增加国家资本或者国有资本公积。

（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。国

家拨款时对权属有规定的，按规定执行；

没有规定的，由全体投资者共同享有。

（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收好处

理。

（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负债管理。

（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企

业收好处理。

第二十一条企业依法以借款、发行债券、融资租赁等方式

筹集债务资金的，应当明确筹资目的，根据资金成本、债务

风险和合理的资金需求，进行必要的资本结构决策，并签订

书面合同。

企业筹集资金用于固定资产投资项目的，应当遵守国家产

业政策、行业规划、自有资本比例及其他规定。

企业筹集资金，应当按规定核算和使用，并诚信履行合同,

依法接受监督。

第二十二条企业应当根据风险与收益均衡等原则和经营

需要，确定合理的资产结构，并实施资产结构动态管理。

第二十三条企业应当建立内部资金调度把握制度，明确资

金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。

企业支付、调度资金，应当根据内部财务管理制度的规定,

依据有效合同、合法凭证，办理相关手续。

企业向境外支付、调度资金应当符合国家有关外汇管理的

规定。

企业集团可以执行内部资金集中统一管理，但应当符合国

家有关金融管理等法律、行政法规规定，并不得损害成员企

业的利益。

第二十四条企业应当建立合同的财务审核制度，明确业务

流程和审批权限，执行财务监控。

企业应当加强应收款项的管理，评估客户信用风险，跟踪

客户履约情况，落实收账责任，削减坏账损失。

第二十五条企业应当建立健全存货管理制度，规范存货选

购审批、执行程序，根据合同的约定以及内部审批制度支付

货款。

企业选择供货商以及实施大宗选购，可以执行招标等方式

进行。

第二十六条企业应当建立固定资产购建、使用、处置制度。

企业自行选择、确定固定资产折旧方法，可以征询中介机

构、有关专家的意见，并由投资者审议批准。固定资产折旧

方法一经选用，不得任意变更。确需变更的，应当说明理由，

经投资者审议批准。

企业购建重要的固定资产、进行重大技术改造，应当经过

可行性讨论，根据内部审批制度履行财务决策程序，落实决

策和执行责任。

企业在建工程项目交付使用后，应当在一个年度内办理竣

工决算。

第二十七条企业对外投资应当遵守法律、行政法规和国家

有关政策的规定，符合企业进展战略的要求，进行可行性讨

论，根据内部审批制度履行批准程序，落实决策和执行的责

任。

企业对外投资应当签订书面合同，明确企业投资权益，实

施财务监管。依据合同支付投资款项，应当根据企业内部审

批制度执行。

企业向境外投资的，还应当经投资者审议批准，并遵守国

家境外投资项目核准和外汇管理等相关规定。

第二十八条企业通过自创、购买、接受投资等方式取得的

无形资产，应当依法明确权属，落实有关经营、管理的财务

责任。

无形资产出现转让、租赁、质押、授权经营、连锁经营、

对外投资等情形时，企业应当签订书面合同，明确双方的权

利义务，合理确定交易价格。

第二十九条企业对外担保应当符合法律、行政法规及有关

规定，根据被担保单位的资信及偿债能力，根据内部审批制

度执行相应的风险把握措施，并设立备查账簿登记，执行跟

踪监督。

企业对外捐赠应当符合法律、行政法规及有关财务规定，

制定实施方案，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严

格办理捐赠资产的交接手续。

第三十条企业从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或

者委托其他机构理财，不得影响主营业务的正常开展，尹应

当签订书面合同，建立交易报告制度，定期对账，把握风险。

第三十一条企业从事代理业务，应当严格履行合同，执行

代理业务与自营业务分账管理，不得挪用客户资金、相互转

嫁经营风险。

第三十二条企业应当建立各项资产损失或者减值打算管

理制度。各项资产损失或者减值打算的计提标准，一经选用，

不得任意变更。企业在制订计提标冷时可以征询中介机构、

有关专家的意见。

对计提损失或者减值打算后的资产，企业应当落实监管责

任。能够收回或者继续使用以及没有证据证明实际损失的资

产，不得核销。

第三十三条企业发生的资产损失，应当准时予以核实、查

清责任，追偿损失，根据规定程序处理。

企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减未分配

利润、盈余公积、资本公积和实收资本。

第三十四条企业以出售、抵押、置换、报废等方式处理资

产时，应当根据国家有关规定和企业内部财务管理制度规定

的权限和程序进行。其中，处理主要固定资产涉及企业经营

业务调整或者资产重组的，应当根据投资者审议通过的业务

调整或者资产重组方案实施。

第三十五条企业发生关联交易的，应当遵守国家有关规定,

根据独立企业之间的交易计价结算。投资者或者经营者不得

利用关联交易非法转移企业经济利益或者操纵关联企业的

利润。

第三十六条企业应当建立成本把握系统，强化成本预算约

束，推行质量成本把握方法，执行成本定额管理、全员管理

和全过程把握。

第三十七条企业执行费用归口、分级管理和预算把握，应

当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。

第三十八条企业技术研发和科技成果转化项目所需经费，

可以通过建立研发打算金筹措，据实列入相关资产成本或者

当期费用。

符合国家规定条件的企业集团，可以集中使用研发费用，

用于企业主导产品和核心技术的自主研发。

第三十九条企业依法实施平安生产、清洁生产、污染治理、

地质灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费，根据国家

有关标准列入相关资产成本或者当期费用。

第四十条企业发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、

回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务嘉奖等

支出的，应当签订相关合同，履行内部审批手续。

企业开展进出口业务收取或者支付的佣金、保险费、运费，

根据合同规定的价格条件处理。

企业向个人以及非经营单位支付费用的，应当严格履行内

部审批及支付的手续。

第四十一条企业可以根据法律、法规和国家有关规定，对

经营者和核心技术人员执行与其他职工不同的薪酬方法，属

于本级人民政府及其部门、机构出资的企业，应当将薪酬方

法报主管财政机关备案。

第四十二条企业应当根据劳动合同及国家有关规定支付

职工酬劳，并为从事高危作业的职工缴纳团体人身意外损害

保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。

经营者可以在工资计划中安排一定数额，对企业技术研发、

降低能源消耗、治理“三废”、促进平安生产、开拓市场等

作出突出贡献的职工给予嘉奖。

第四十三条企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、

失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）

列支。

已参加基本医疗、基本养老保险的企业，具有持续盈利能

力和支付能力的，可以为职工建立补充医疗保险和补充养老

保险，所需费用根据省级以上人民政府规定的比例从成本

（费用）中提取。超出规定比例的部分，由职工个人负担。

第四十四条企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货

币化分配的财务处理，根据国家有关规定执行。

职工教育经费根据国家规定的比例提取，专项用于企业职

工后续职业教育和职业培训。

工会经费根据国家规定比例提取并拨缴工会。

第四十五条企业应当依法缴纳行政事业性收费、政府性基

金以及使用或者占用国有资源的费用等。

企业对没有法律法规依据或者超过法律法规规定范围和

标准的各种摊派、收费、集资，有权拒绝。

第四十六条企业不得承担属于个人的下列支出：

（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

（二）购买商业保险、证券、股权、保藏品等支出。

（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

（四）购买住房、支付物业管理费等支出。

（五）应由个人承担的其他支出。

第四十七条投资者、经营者及其他职工履行本企业职务或

者以企业名义开展业务所得的收入，包括销售收入以及对方

给予的销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提

成、返利、进场费、业务嘉奖等收入，全部属于企业。

企业应当建立销售价格管理制度，明确产品或者劳务的定

价和销售价格调整的权限、程序与方法，根据预期收益、资

金周转、市场竞争、法律规范约束等要求，执行相应的价格

策略，防范销售风险。

第四十八条企业出售股权投资，应当根据规定的程序和方

式进行。股权投资出售底价，参照资产评估结果确定，芳根

据合同约定收取所得价款。在履行交割时，对尚未收款部分

的股权投资，应当根据合同的约定结算，取得受让方提供的

有效担保。

上市公司国有股减持所得收益，根据国务院的规定处理。

第四十九条企业发生的年度经营亏损，依照税法的规定弥

补。税法规定年限内的税前利润不足弥补的，用以后年度的

税后利润弥补，或者经投资者审议后用盈余公积弥补。

第五十条企业年度净利润，除法律、行政法规另有规定外,

根据以下挨次分配：

（一）弥补以前年度亏损。

（二）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册

资本50%以后，可以不再提取。

（三）提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决

议。

（四）向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，

并入本年度利润，在充分考虑现金流量状况后，向投资者分

配。属于各级人民政府及其部门、机构出资的企业，应当将

应付国有利润上缴财政。

国有企业可以将任意公积金与法定公积金合并提取。股份

有限公司依法回购后暂未转让或者注销的股份，不得参加利

润分配；

以回购股份对经营者及其他职工实施股权激励的，在拟订利

润分配方案时，应当预留回购股份所需利润。

第五十一条企业弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，当

年没有可供分配的利润时，不得向投资者分配利润，但法律、

行政法规另有规定的除外。

第五十二条企业经营者和其他职工以管理、技术等要素参

加企业收益分配的，应当根据国家有关规定在企业章程或者

有关合同中对分配方法作出规定，并区分以下情况处理：

（一）取得企业股权的，与其他投资者一同进行企业利润

分配。

（二）没有取得企业股权的，在相关业务实现的利润限额

和分配标准内，从当期费用中列支。

第五十三条企业通过改制、产权转让、合并、分立、托管

等方式实施重组，对涉及资本权益的事项，应当由投资者或

者授权机构进行可行性讨论，履行内部财务决策程序，并组

织开展以下工作：

（一）清查财产，核实债务，委托会计师事务所审计。

（二）制订职工安置方案，听取重组企业的职工、职工代

表大会的意见或者提交职工代表大会审议。

（三）与债权人协商，制订债务处置或者承继方案。

（四）委托评估机构进行资产评估，并以评估价值作为净

资产作价或者折股的参考依据。

（五）拟订股权设置方案和资本重组实施方案，经过审议

后履行报批手续。

第五十四条企业执行分立方式进行重组，应当明晰分立后

的企业产权关系。

企业划分各项资产、债务以及经营业务，应当根据业务相

关性或者资产相关性原则制订分割方案。对不能分割的整体

资产，在评估机构评估价值的基础上，经分立各方协商，由

拥有整体资产的一方给予他方适当经济补偿。

第五十五条企业可以执行新设或者汲取方式进行合并重

组。企业合并前的各项资产、债务以及经营业务，由合并后

的企业承继，并应当明确合并后企业的产权关系以及各投资

者的出资比例。

企业合并的资产税收处理应当符合国家有关税法的规定,

合并后净资产超出注册资本的部分，作为资本公积；

少于注册资本的部分，应当变更注册资本或者由投资者补足

出资。

对资不抵债的企业以承担债务方式合并的，合并方应当制

定企业重整措施，根据合并方案履行偿还债务责任，整合财

务资源。

第五十六条企业执行托管经营，应当由投资者决定，尹签

订托管协议，明确托管经营的资产负债状况、托管经营目标、

托管资产处置权限以及收益分配方法等，并落实财务监管措

施。

受托企业应当根据托管协议制订相关方案，重组托管企业

的资产与债务。未经托管企业投资者同意，不得改组、改制

托管企业，不得转让托管企业及转移托管资产、经营业务,

不得以托管企业名义或者以托管资产对外担保。

第五十七条企业进行重组时，对已占用的国有划拨土地应

当根据有关规定进行评估，履行相关手续，并区分以下情况

处理：

（一）继续执行划拨方式的，可以不纳入企业资产管理,

但企业应当明确划拨土地使用权权益，并按规定用途使用，

设立备查账簿登记。国家另有规定的除外。

（二）执行作价入股方式的，将应缴纳的土地出让金转作

国家资本，形成的国有股权由企业重组前的国有资本持有单

位或者主管财政机关确认的单位持有。

（三）执行出让方式的，由企业购买土地使用权，支付出

让费用。

（四）执行租赁方式的，由企业租赁使用，租金水平参照

银行同期贷款利率确定，并在租赁合同中约定。

企业进行重组时，对已占用的水域、探矿权、采矿权、特

许经营权等国有费源，依法可以转让的，比照前款处理。

第五十八条企业重组过程中，对拖欠职工的工资和医疗、

伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积

金，应当以企业现有资产优先清偿。

第五十九条企业被责令关闭、依法破产、经营期限届满而

终止经营的，或者经投资者决议解散的，应当根据法律、法

规和企业章程的规定实施清算。清算财产变卖底价，参照资

产评估结果确定。国家另有规定的，从其规定。

企业清算结束，应当编制清算报告，委托会计师事务所审

计，报投资者或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以

及其他的利益相关人通告。其中，属于各级人民政府及其部

门、机构出资的企业，其清算报告应当报送主管财政机关。

第六十条企业解除职工劳动关系，根据国家有关规定支付

的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期

费用以外，应当区分以下情况处理：

（一）企业重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、

资本公积、实收费本中支付。

（二）企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算

财产优先清偿。

第六十一条企业可以结合经营特点，优化业务流程，建立

财务和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业务相

关信息一次性处理和实时共享。

第六十二条企业应当逐步制造条件，执行统筹企业资源计

划，全面整合和规范财务、业务流程，对企业物流、资金流、

信息流进行一体化管理和集成运作。

第六十三条企业应当建立财务预警机制，自行确定财务危

机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到期债务、企业

资产与负债的适配性，准时沟通企业有关财务危机预警的信

息，提出解决财务危机的措施和方案。

第六十四条企业应当根据有关法律、行政法规和国家统一

的会计制度的规定，按时编制财务会计报告，经营者或者投

资者不得拖延、阻挠。

第六十五条企业应当根据规定向主管财政机关报送月份、

季度、年度财务会计报告等材料，不得在报送的财务会计报

告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实。主管财政机关应

当根据企业的需要提供必要的培训和技术支持。

企业对外提供的年度财务会计报告，应当依法经过会计师

事务所审计。国家另有规定的，从其规定。

第六十六条企业应当在年度内定期向职工公开以下信息：

（一）职工劳动酬劳、养老、医疗、工伤、住房、培训I、

休假等信息。

（二）经营者酬劳实施方案。

（三）年度财务会计报告审计情况。

（四）企业重组涉及的资产评估及处置情况。

（五）其他依法应当公开的信息。

第六十七条主管财政机关应当建立健全企业财务评价体

系，主要评估企业内部财务把握的有效性，评价企业的偿债

能力、盈利能力、资产营运能力、进展能力和社会贡献。评

估和评价的结果可以通过适当方式向社会发布。

第六十八条主管财政机关及其工作人员应当恰当使用所

把握的企业财务信息，并依法履行保密义务，不得利用企业

的财务信息谋取私利或者损害企业利益。

第六十九条企业应当依法接受主管财政机关的财务监督

和国家审计机关的财务审计。

第七十条经营者在经营过程中违反本通则有关规定的，投

资者可以依法追究经营者的责任。

第七十一条企业应当建立、健全内部财务监督制度。

企业设立监事会或者监事人员的，监事会或者监事人员依

照法律、行政法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内

部财务监督职责。

经营者应当实施内部财务把握，协作投资者或者企业监事

会以及中介机构的检查、审计工作。

第七十二条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他

人员有以下行为之一的，县级以上主管财政机关可以责令限

期改正、予以警告，有违法所得的，没收违法所得，并可以

处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款；

没有违法所得的，可以处以1万元以下的罚款。

（一）违反本通则第三十九条、四十条、四十二条第一款、

四十三条、四十六条规定列支成本费用的。

（二）违反本通则第四十七条第一款规定截留、隐瞒、侵

占企业收入的。

（三）违反本通则第五十条、五十一条、五十二条规定进

行利润分配的。但依照《公司法》设立的企业不按本通则第

五十条第一款第二项规定提取法定公积金的，依照《公司法》

的规定予以惩罚。

（四）违反本通则第五十七条规定处理国有资源的。

（五）不按本通则第五十八条规定清偿职工债务的。

第七十三条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他

人员有以下行为之一的，县级以上主管财政机关可以责令限

期改正、予以警告。

（一）未按本通则规定建立健全各项内部财务管理制度的。

（-）内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的

企业财务规章制度相抵触，且不按主管财政机关要求修正的。

第七十四条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他

人员不按本通则第六十四条、第六十五条规定编制、报送财

务会计报告等材料的，县级以上主管财政机关可以依照《公

司法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以惩罚。

第七十五条企业在财务活动中违反财政、税收等法律、行

政法规的，依照《财政违法行为惩罚处分条例》（国务院令

第427号）及有关税收法律、行政法规的规定予以处理、惩

罚。

第七十六条主管财政机关以及政府其他部门、机构有关工

作人员，在企业财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊

或者泄露国家机密、企业商业隐秘的，依法进行处理。

第七十七条执行企业化管理的事业单位比照适用本通则。

第七十八条本通则自20xx年1月1日起施行。

公司财务规章制度的心得体会篇三1.现金借款需由经手

人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

2•凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提

前打算。

3.劳务工资发放时间定为每月二十五日。

4.每日所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之

前交财务出纳统一管理，不准挪用。

1.支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写签发单位印签

完整清晰支票右上部应有交换行号加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小

写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目

经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。

支票领出后十天内持发票到财务报销，如不准时报销，出纳

有权拒发新的支票。

3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用

支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票,

损失由个人负责。

L凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可

申请项目开支费用。

2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核

并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3,项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经

手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以

报销。

4.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅

费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财

务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的,

不预支付下一次差旅借款如特殊原因导致发生的费用超出

差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批

后予以报销。

如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报

销凭证报销交通费。

1.销售费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字。

报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

L购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审

批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、

报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

公司财务规章制度的心得体会篇四一、为规范我公司财务

行为和财务管理制度，有效运作资产，乐观增收节支，提高

公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通则、

会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制

定本制度。

二、根据公司管理会计核算的详细要求设置公司财务部，

内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企

业财务工作。

三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼

管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行

登记。

四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计

核算与监督。

五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算方法,

建立现金管理方法。

六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，把握

限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转准时清算和

催收。

七、严格流淌资金管理，确定最佳现金余额，避开现金闲

置，保证现金平安。不准将公司收入的现金直接支付，坐支

现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须

用转帐结算。

八、公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注

明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据,

并且准时还清借款，否则下次不予借支。

九、公司对出差人员给予一定的借款，借款的金额由经理

核定批准。在返回公司3天内报销差旅费。

十、参加制定本公司经营管理财务计划，资金管理，收支

计划，分析考核清测经济成果，严格收支范围，专心审核费

用支出，凡支出款项必须有经理签字。

十一、公司应定期对会计人员进行岗位培训，财务人员必

须每二年培训一次，跟上新形式下财务核算的要求。市场推

广人员薪资标准一。工作职责在公司指定场所（地铁商铺、

商厦、办公楼、卖场等）根据公司市场推广操作流程进行市

场推广活动。

公司财务规章制度的心得体会篇五第一条为了加强会计

档案管理，统一会计档案管理制度，更好地为进展社会主义

市场经济服务，根据和的规定，制定本方法。

第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位，按规定应

当建账的个体工商户和其他组织（以下简称各单位），应当依

照本方法管理会计档案。

第三条各级人民财政部门和档案行政管理部门共同负责

会计档案工作的指导、监督和检查。

第四条各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立

会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保

证会计档案妥善保管、有序存放、便利查阅，严防毁损、散

失和泄密。

第五条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会

计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和

证据。详细包括：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他

会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片,

辅助账簿，其他会计账簿。

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计

报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应

当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案

保管清册，会计档案销毁清册。

第六条各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构根据

归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清

册。

当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机

构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移

交本单位档案机构统一保管；

未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出

纳人员不得兼管会计档案。

移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保挣原

卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同

会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

第七条各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,

经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记

手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂

画、拆封和抽换。

各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。

第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保

管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

第九条本方法规定的会计档案保管期限为最低保管期限,

各类会计档案的保管原则上应当根据本方法附表所列期限

执行。各单位会计档案的详细名称如有同本方法附表所列档

案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。

第十条保管期满的会计档案，除本方法第十一条规定的情

形外，可以根据以下程序销毁：

（一）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制

会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、

起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间

等内容。

（二）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

（三）销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派

员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、

审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由

同级审计部门派员参加监销。

（四）监销人在销毁会计档案前，应当根据会计档案销毁清

册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；

销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情

况报告本单位负责人。

第十一条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及

其他未了事项的,原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，

保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应

当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不

得销毁。

第十二条采纳电子计算机进行会计核算的单位，应当保存

打印出的纸质会计档案。

具备采纳磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会

计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政

部、国家档案局备案。

第十三条单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，

在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终

止单位的业务主管部门或财产全部者代管或移交有关档案

馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

第十四条单位分立后原单位存续的；

其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、

复制与其业务相关的会计档案；

单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由

其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业

务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的

原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理

交接手续。

单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由

原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会

计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当

单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续。

第十五条单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解

散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；

单位合弁后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位

保管。

第十六条建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当

在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办

理交接手续。

第十七条单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会

计档案交接手续。移交会计档案的单位，应当编制会计档案

移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起

止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接

会计档案时，交接双方应当根据会计档案移交清册所列内容

逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕

后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签

名或者盖章。

第十八条我国境内全部单位的会计档案不得携带出境。驻

外机构和境内单位在境外设立的企业（简称境外单位）的会

计档案，应当根据本方法和国家有关规定进行管理。

第十九条预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档

案管理规定，不适用本方法。

第二十条各省、自治区、直辖市人民政府部门、档案管理

部门，国务院各业务主管部门，中国人民解放军总后勤部,

可以根据本方法的规定，结合本地区。本部门的详细情况,

制定实施方法，报财政部和国家档案局备案。

第二十一条本方法由财政部负责解释，自1999年1月1

日起执行。1984年6月1日财政部、国家档案局发布的自本

方法执行之日起废止。

公司财务规章制度的心得体会篇六1、参加制订公司中长

期进展战略根据总体进展战略制订财务战略

2、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依

据，协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的

制定主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟

踪和财务风险把握

3、财务报表的审查全面负责公司财务工作

4、负责公司与金融机构、投资机构朕系，寻找融资资本，

全面规划融资项目

5、辅助总经理制定投、融资进展战略规划、年度经营计

划，并向总经理提供相关的解决方案

6、协助总经理进行投资业务管理，优化项目结构，提高

投资回报率，保障公司战略进展目标的达成

7、负责组织完成引进战略投资者、资产重组、并购、信

托等投资事宜

8、负责进行项目的投资谈判、签约等工作

9、负责投资方案和投资报告的审核

10、负责拓展并维护公司与资本市场的关系。

公司财务规章制度的心得体会篇七为了加强集团财务会

计档案的科学管理，统一会计档案工作制度，更好地为集团

经济业务核算服务，以保证财务核算资料的平安完整，特制

定本方法。

本制度适用于集团各职能部门及各子公司。

3.1集团财务部负责集团总部及集团所属各子公司财务核

算档案的使用与保管工作，必须保证财务档案的平安完整。

3.2因保管需要，财务部需定期将财务档案移交总裁办档

案室，档案室要保证财务档案的平安，并随时保证财务部门

的查询语调档。

4.1会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表的会计

核算专业资料，它是记录和反映经济核算业务的重要史料和

依据。集团财务部负责建立和健全会计档案的立卷、归档、

保管、调阅和销毁等管理工作。

4.2集团财务部各子公司财务会计人员对本公司的财务核

算资料，必须根据会计归档的要求，负责整理立卷或装订成

册。当年的会计档案，在会计年度终了，可暂由低柜架摆放，

超过一年以上的会计档案应存放到高柜架摆放。三年以上的

会计档案，全部移交到集团总裁办的档案库保管，并办理规

定的交接手续。

4.3档案部门对接收保管的会计档案，必须专心负责保管,

原则上应当保持原卷册的装订，个用需要拆封重新整理的,

应当会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责

任。档案管理人员必须对所管档案进行科学管理，做到妥善

保管、存放有序、查找便利，同时严格执行平安和保密制度，

不得任意堆放，严防毁损、散失和泄密。

4.4会计档案应为本单位乐观提供利用，向外单位提供利

用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，必须经上

级主管批准，但不得拆散原卷册，由财务部门派专人携带伴

同办理，借出档案必须在当日归还，次日再借。

4.5各种会计档案的保管期限，根据起特点，分为永久、

定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25

年5种。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

4.6会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位会计档案

部门提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，并报集团董事

会同意后方可实施销毁。

4.7监销人在销毁会计档案以前，应当专心进行清点核对,

销毁后，在销毁清册上签字盖章，并将销毁情况向集团董事

会报告。

4.8会计档案保管期限规定如下：

4.8.1会计凭证：原始凭证、记账凭证和汇总凭证保管期

限15年；

其中涉及外事的会计凭证永久保存。

4.8.2银行存款余额调节表保管期限3年。

4.8.3会计账簿：日记账、明细账、总账辅助账簿保管期

限15年；

其中固定资产报废清理后保存5年，涉及外事的会计帐簿永

久保存。

4.8.4会计报表：月、季度财务报表，包括文字分析保存

期5年，年度会计报表（决算）永久保存。

4.8.5会计移交清册保管期15年；

会计档案清册保管期25年。

公司财务规章制度的心得体会篇八为了加强本单位的会

计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平,

根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定,

结合本单位类型和内部管理的需要，制定本制度。

L配备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、

法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

2.应当根据会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程

序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、

正确、准时、完整。

3.应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用把握

的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效

益服务。

4.遵守本单位的商业隐秘，不能私自向外界提供或者泄露

单位的会计信息。

5.应当根据国家有关规定定期参加会计业务的培训。

1.根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置

会计账簿，包括总账、明细帐、费用账、现金日记账和银行

日记帐等。

2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容

和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造

会计凭证和会计账簿，不得设置帐外账，不得报送虚假会计

报表。

3.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应建

立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁方

法等依据《会计档案管理方法》的规定进行。

4•根据国家统一会计制度的规定，定期结帐，定期编制财

务。财务负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

1.会计人员应当对原始凭证进行审核监督。

2.会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格

执行财产清查制度。

3.会计人员应当对财务收支、审批程序进行监督。

4.会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应

当制止和订正。

5.会计人员应当依照法律和国家有关规定接受财政、审计、

税务等机关的监督，照实提供会计凭证、账簿、会计报表和

其他会计资料。

公司财务规章制度的心得体会篇九1、组织领导集团公司

的财务、成本、投融资、预算、会计核算及监督、财务分析

等方面的工作

2、主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序，制定

和管理税收政策方案及程序

3、把握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，拟订

或规划资金筹措和资本运作方案

4、组织拟定公司年度预算大纲及财务预算，并提交董事

会审议

5、审核融资计划，报上级批准后组织实施

6、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷

计划、财务报告和会计报表等

7、负责组织实施内部审计并协作外部审计工作

8、参加集团重大投融资决策，优化资本结构和资本配置

9、负责上市主体在资本市场的重要活动及项目，如投融

资、兼并、收购等

10、负责上市主体的市值管理，建立和维护好投资者关系。

公司财务规章制度的心得体会篇十第1条为加强财务管理,

根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细情况，

制定本制度。

第2条财务管理工作必须在加强宏观把握和微观搞活的基

础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济

实力为宗旨。

第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭

节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要

的开支，降低消耗，增加积累。

第4条公司及全资下属公司、企业（含5M股权的全资、

内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资

合作及内联企业参照本制度执行。

第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务

机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

第6条公司部会计师。

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副

部长

计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会

计人员。

第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工

作，对全系统的财务会计工作负责。

总会计师主要职责如下：

L执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并

签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计

划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财

务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及重要经济合同,

对可行性报告提出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事

会签署后执行。

4•审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方

案；

6.监督全系统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政

策、法令、制度却遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不

讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、

评定，总经理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的

素养和业务水平；

10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门

各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计

人员进行领导、指导、检查、监督。

第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理

和总会计师领导下主持公司的财务工作。

计划财务部部长的主要职责是：

1.主持计划财务部的工作，领导财务人员执行岗位责任制,

切实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，把握和降

低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、

季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和

银行借、还款工作；

4•定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财

务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查

工作；

6.参加公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性

讨论。

第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财

务管理工作。

第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下

主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

L主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的

工作；

2.制订财务计划，搞好会计核算，准时、正确、完整地核

算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料

和财务分析报告；

3.参加投资、重大经济合同的可行性讨论；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提

高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核

原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工

作。

第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权

债务帐目的登记工作。

第14条财会人员都要专心执行岗位责任制，各司其，相

互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字正

确，帐目清晰，三清月洁，按期报帐。

第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和

履行职责。

第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照

章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付

款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何

人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚

持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。

第17条财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接

手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工

作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财

立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、

公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接,

由本单位领导会同财务部部长进行监交；

财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行

监交；

计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员

职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法

规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财

产清查、成本清查等事项的规定。

第19条公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计

报表，并按有关的规定办理会计事务。

第20条记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发

生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国

家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记

帐本位币。

第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应

按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将

全部外币折合成本位币记帐和编制财务报表。

第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中

文记载，必要时可用外国文字旁述；

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得

用铅笔及圆珠笔书写。

第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第24条公司各单位收益与费用的计算，执行分级核箕,

按部设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须

在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间

进行，不应提前或延后。

第25条公司采纳的会计处理方法，前后各期必须全都，

非董事会同意，任何人不得任意转变。

第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本

总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。误细

如下：

1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额

作为记帐依据；

2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并

经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依

据；

3•以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规

定的金额和日期为记帐依据；

4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所

验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的

金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐,

在利润表中单独反映。

第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产,

必须经董事会批准后方可行。

第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间

计算利息。

第30条公司以单价xx元以上、使用年限1年以上的资产

为固定资产，分为5大类：

1.房屋及其他建筑物；

2.机器设备；

3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

4.运输工具；

5.其他设备。

第31条各类固定资产折旧年限为：

L房屋及建筑物35年；

2.机器设备（令室内装修）10年；

3.电子设备、运输工具5年；

4.其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍

可继续使用的，不再计提折；

提前报废的固定资产要补提足折旧。

第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、

保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及

工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格

为原价。

第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报

废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于

年度决算时处理完毕。

L盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的

程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积

金。

2,盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计

折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）

与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业

外支出处理。

4.公司对固定密产的购入、出售、清理、报废及内部转移

等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第34条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回

收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐打算金。

第35条公司主要的会计报表有如下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.损益表（年、季、月）；

3.股息红利分配方案（年度）；

4,财务状况变动表（年度）；

5.专用基金明细表（半年）；

6.固定资产增减变化表（月）；

7.银行贷款增减变化表（月）；

8.现金出纳月终盘存表（月）；

9,提取坏帐打算金明细表（月）；

10.应收、应付和预付款项明细表（月）。

公司财务规章制度的心得体会篇十一一、专心贯彻执行国

家有关法律和财务规章制度，以收定支，勤俭办事，统筹兼

顾，保证重点。

二、执行主任负责制，由主任负责财务审计工作，重大事

项由办党组集体讨论决定，财务科做好日常工作，制定岗位

责任制。

三、执行预算管理，一切收支列入预算、严格按预算执行，

年初预算由领导小组讨论决定，预算金额超过50000元，由

办党组讨论确定。

四、严格执行费用开支范围和开支标准，任何人不得自引

扩大开支范围和提高开支标准，对违反财经纪律和不合理的

开支一律不得报销，因特殊情况需扩大开支范围和提高标准,

必须报财经领导小组批准。

五、任何一项经济业务必须由两个或两个以上的人员办理,

经办人之间相互监督，相互制约。

六、因公出差、购物需借公款，必须填写借款单，经财务

主管主任批准方可借款。借款人在公务结束后一周内办理结

帐手续，不得拖欠，做到一事一清。

七、财务审批执行一支笔批报制度。

八、财务工作执行职务分离，分工负责，财务印章分尹保

管，如有重大事项，准时向领导。

公司财务规章制度的心得体会篇十二第一条为加强公司

的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的

作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）专心贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,

执行公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划,

加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查

监督财务纪律的执行情况。

（三）乐观为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出

改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，准时完成需要上交的税收及管理

费用。

（六）乐观主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,

准时把握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，准时提

供财务报表和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员

组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资

金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金

（二）进行成本费用猜测、计划、把握、核算、分析和考核，

督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济

活动分析，准时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工

作任务，制定考核奖惩指标

（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理

把握流程，成本归集分配制度

（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手

续完备，数字正确，帐目清晰，按期报帐。

（二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本

和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，

当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

资料。

（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）专心执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须准时送存银行,

不坐支现金，不次白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须

经总经理签字后，方可生效。

（五）乐观协作银行做好对帐、报帐工作。

（六）协作会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）专心贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与

财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、

手续等是否正确无误。

（四）批阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以

便把握情况，发现问题，积累证据。

（五）订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进

建议和措施。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必

须真实、正确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原

始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳

员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期

进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上

报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。

会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济执行会计监

督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理对

记载不正确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补

充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,

应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因,

作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审

计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债

权和债务帐目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项执行

审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人

员办清