云南农业大学《审计与认证》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页云南农业大学《审计与认证》

2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计应付账款时，需要关注其完整性。假设一家企业的供应商众多，业务往来频繁，以下哪种审计程序最有助于发现未入账的应付账款？（）A.检查企业的采购合同和发票B.向供应商发送应付账款询证函C.分析企业的现金流量表，查看资金流出情况D.检查企业的财务报表附注，查看是否有相关披露2、在审计一家医药企业的研发支出时，由于药品研发的高风险和长周期，审计需要特别谨慎。假设该企业正在研发一种新型抗癌药物，已经投入了大量资金，但临床试验结果尚未明确。以下哪种情况最可能引起审计人员对研发支出资本化的质疑？（）A.研发项目的未来收益具有高度不确定性，但企业已将部分支出资本化B.企业未能提供详细的研发项目预算和进度报告C.用于研发的原材料采购价格明显高于市场价格D.研发团队的人员工资在不同项目之间分配不合理3、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，哪一项是正确的？（）A.内部控制是由管理层为实现经营目标而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取决于管理层的诚信和能力B.内部控制能够确保企业财务报告的绝对准确性和防止所有的欺诈行为C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素，它们相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制体系D.一旦建立了完善的内部控制系统，企业就无需进行外部审计4、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在内部控制缺陷。以下关于内部控制缺陷的描述中，哪一项是准确的？（）A.内部控制缺陷只有在导致财务报表重大错报时才需要被关注和报告B.轻微的内部控制缺陷不会对企业的经营管理产生影响，审计人员可以忽略C.审计人员应当对发现的内部控制缺陷进行评估，确定其严重程度，并向管理层和治理层报告D.内部控制缺陷一旦被发现，就意味着被审计单位的内部控制完全失效5、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（）A.原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本B.生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高C.企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加D.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料6、在生产与存货循环审计中，以下关于存货监盘的叙述，哪一项是错误的？（）A.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据B.在存货监盘过程中，注册会计师应当关注存货的移动情况、存货的状况、存货的截止等问题，并做好相应的记录C.如果由于某些原因，注册会计师无法实施存货监盘，应当实施替代审计程序，如检查采购合同、生产记录、销售发票等，以获取有关存货数量和状况的审计证据D.存货监盘是被审计单位的责任，注册会计师只需要在旁边观察和监督，不需要亲自参与盘点工作7、在审计过程中，发现被审计单位存在关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，哪一项是准确的？（）A.关联方交易通常都是公平、合理的，不需要特别关注B.只要关联方交易按照市场价格进行，就不会存在重大错报风险C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以确定关联方交易的定价政策、交易条款、交易金额等是否符合正常商业惯例，以及关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露D.对于不重要的关联方交易，注册会计师可以不进行审计8、在审计过程中，注册会计师可能会利用专家的工作来获取审计证据。以下关于利用专家工作的说法，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当评价专家的胜任能力、专业素质和客观性B.如果专家的工作结果对审计意见产生重大影响，注册会计师应当对专家的工作进行复核和验证C.注册会计师可以完全依赖专家的工作结果，无需进行额外的审计程序D.注册会计师应当与专家就工作的范围、目标、方法等进行充分的沟通和协调9、在审计报告的类型中，以下关于保留意见审计报告的描述，哪一项是准确的？（）A.保留意见审计报告意味着被审计单位的财务报表整体不可信B.发表保留意见是因为审计范围受到了严重限制，无法获取充分、适当的审计证据C.保留意见审计报告应当在意见段中明确说明保留的事项及其影响D.被审计单位只要对审计人员提出的问题进行了部分整改，就应当发表保留意见审计报告10、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计证据进行评价。以下关于审计证据评价的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系，只要有逻辑联系就是相关的审计证据B.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源，外部证据总是比内部证据更可靠C.审计人员应当从审计证据的充分性和适当性两个方面进行评价，以确定其是否足以支持审计结论D.审计证据的数量越多，其质量就越高，对审计结论的支持力度就越大11、在审计财务报表的列报和披露时，注册会计师需要确保其符合会计准则和相关法规的要求。以下关于财务报表列报和披露审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当检查财务报表的项目分类、金额计算和汇总是否正确，以及附注的披露是否充分、清晰和准确B.对于重要的会计政策和会计估计，被审计单位应当在财务报表中充分披露其选择和运用的理由C.即使财务报表中的数字计算准确无误，如果列报和披露不符合规定，也可能导致财务报表存在重大错报D.财务报表的列报和披露审计相对简单，只要对照会计准则的要求进行核对即可，无需考虑被审计单位的实际业务情况12、在审计一家企业的财务报表时，发现其无形资产的价值评估存在争议。以下哪种情况可能导致无形资产价值评估的不确定性？（）A.无形资产的创新性和独特性B.无形资产的未来收益难以预测C.评估方法的选择和应用D.以上都是13、审计师在对一家公司的财务报表进行初步分析时，发现资产负债率较高。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司过度依赖债务融资，财务风险较大B.公司的盈利能力较强，能够承担较高的债务C.公司所处的行业特点导致资产负债率普遍较高D.以上情况都有可能14、在对被审计单位的应付账款进行审计时，以下哪种审计程序是有效的？（）A.直接向供应商发函询证应付账款的余额B.检查被审计单位编制的应付账款明细账，确认余额的准确性C.分析应付账款的账龄，判断是否存在长期挂账的情况D.以上三种程序都是有效的，应结合使用15、在审计报告中，注册会计师需要表达对财务报表的审计意见。以下关于审计意见类型的说法，哪一项是错误的？（）A.无保留意见表示财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见表示财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报，且这些错报未得到更正C.否定意见表示财务报表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见表示注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表任何意见，且这种情况是由于被审计单位的原因造成的二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）审计工作底稿是审计师在审计过程中形成的记录和证据，对于保证审计质量和可追溯性具有重要意义。请详细解释审计工作底稿的作用和编制要求，包括工作底稿的内容、格式、索引和归档等。同时，讨论审计工作底稿的所有权和保密性问题，以及如何对工作底稿进行质量控制和复核。2、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的金融工具进行审计？请阐述金融工具的分类、计量和减值的审计程序。3、（本题5分）深入探讨注册会计师在审计过程中如何考虑被审计单位的业绩承诺和补偿安排对财务报表的影响。包括承诺的实现情况、补偿的计算和会计处理。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入论述审计计划阶段对被审计单位及其环境的了解，包括行业状况、法律环境、监管环境、被审计单位的性质、会计政策的选择和运用等方面。分析如何通过充分了解来评估审计风险，制定合理的审计策略。2、（本题5分）详细分析在审计中如何对被审计单位的房地产企业的财务报表进行审计。探讨房地产企业的开发流程、会计核算特点和财务报表披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。3、（本题5分）详细阐述舞弊审计的特点和方法，包括舞弊风险因素的评估、异常交易和迹象的识别、舞弊调查程序等。分析注册会计师在舞弊审计中的责任和困难。4、（本题5分）在审计工作中，如何对被审计单位的盈余管理行为进行审计是一个具有挑战性的任务。请探讨盈余管理的常见手段，如会计政策选择、关联交易和资产重组等，以及审计师应如何发现和应对盈余管理行为。5、（本题5分）请结合实际案例，论述审计师在对被审计单位的金融衍生工具风险进行审计时，应关注的重点问题和审计程序，如风险评估模型的合理性、风险控制措施的有效性和风险披露的充分性。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）某公司的财务报表中，固定资产的折旧年限与同行业相比明显偏长。审计人员在审计时发现，企业对于固定资产的维护和更新计划不够合理，可能影响资产的使用效率和价值。请分析可能