2024新个税计算培训

2024新个税计算培训演讲人：日期：新个税政策概述个税计算基础知识2024年新个税计算实操专项附加扣除解读与申报指导税务筹划建议与风险提示案例分析与互动环节目录CONTENTS01新个税政策概述CHAPTER随着社会经济的快速发展，个税制度需要不断适应新形势，为经济发展创造更加公平、合理的税收环境。税收制度优化通过调整税率、起征点等措施，减轻居民税负，提高居民可支配收入，促进消费和投资。减轻居民税负加强对高收入者的税收调节，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。调节收入分配政策背景及目的新个税政策主要内容起征点调整根据经济发展和居民收入状况，适当提高个税起征点，降低中低收入者税负。税率结构优化调整税率结构，减少税率档次，降低最高边际税率，提高税收的公平性和透明度。专项附加扣除增加教育、医疗、住房等专项附加扣除，进一步减轻居民税负，提高税收的公平性。综合所得征税将工资薪金、劳务报酬、稿酬等所得纳入综合所得征税范围，实现多元化所得的综合纳税。起征点提高相较于旧政策，新个税政策提高了起征点，使得更多中低收入者免于缴纳个税，减轻了税负。与旧政策对比分析01税率结构更加公平新个税政策优化了税率结构，减少了税率档次，降低了最高边际税率，使得税收更加公平。02专项附加扣除增加新个税政策增加了教育、医疗、住房等专项附加扣除，进一步减轻了居民的税负，提高了税收的公平性。03综合征税更加合理新个税政策将工资薪金、劳务报酬、稿酬等所得纳入综合所得征税范围，避免了多次征税和重复征税的问题，使得税收更加合理。0402个税计算基础知识CHAPTER个税计算原则根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税计算遵循公平、合理、简便的原则，确保纳税人税负与其所得相适应。累计预扣预缴法以纳税人每月预扣预缴的税款为基础，逐月累计，年底进行汇算清缴。个税计算方法采用累计预扣预缴法或年度汇算清缴法，具体方法根据纳税人实际情况选择。年度汇算清缴法以纳税人全年所得为基础，减去全年费用和免税额后，按适用税率计算应纳税额，多退少补。个税计算原则和方法01020304应纳税所得额纳税人在一定期间内取得的各项所得，减去规定的费用、免税额和专项扣除后的余额。各项所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。费用扣除包括基本生计费用、专项扣除和其他依法确定的扣除项目。免税额根据国家规定，部分所得可以免税，如国债利息、福利费等。应纳税所得额确定根据个人所得税税率表，按照应纳税所得额的大小，分别适用不同的税率。为方便计算，根据税率表提前计算出的一个数值，用于快速计算应纳税额。根据个人所得税法规定，将应纳税所得额划分为不同的区间，每个区间对应不同的税率和速算扣除数。应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，即可得出应纳税额。税率及速算扣除数应用税率速算扣除数税率表应纳税额计算032024年新个税计算实操CHAPTER工资薪金所得定义工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。累计预扣预缴应纳税所得额工资薪金所得采用累计预扣预缴方式，预扣预缴税款时，累计收入减去累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为累计预扣预缴应纳税所得额。适用税率和速算扣除数根据累计预扣预缴应纳税所得额，查找对应的税率和速算扣除数，计算预扣预缴税额。工资薪金所得计算示例计算方法累计预扣预缴应纳税额=累计预扣预缴应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-累计已预扣预缴税额。工资薪金所得计算示例劳务报酬所得计算示例劳务报酬所得是指个人从事独立活动取得的所得，包括独立从事独立活动取得的所得和从事独立活动取得的所得。劳务报酬所得定义劳务报酬所得在预扣预缴税款时，以收入减除费用后的余额为收入额，并按照规定的税率计算预扣预缴税款。劳务报酬所得应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。预扣预缴税款劳务报酬所得需要在年度终了后进行汇算清缴，多退少补。汇算清缴01020403计算方法其他所得项目计算方法利息、股息、红利所得以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次收入，按照规定的税率计算应纳税额。财产租赁所得以每次取得的财产租赁收入为一次收入，按照规定计算应纳税额，允许扣除相关税费和修缮费用。财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照规定税率计算应纳税额。偶然所得以每次取得该项收入为一次收入，按照规定税率计算应纳税额。04专项附加扣除解读与申报指导CHAPTER大病医疗纳税人在一个纳税年度内，自负医药费用累计超过1.5万元的部分，可在每年6万元限额内据实扣除。子女教育包括学前教育、义务教育阶段、高中阶段教育，以及高等教育等阶段的支出，可选择由父母分别按扣除标准的50%扣除或选择一方按全额扣除。继续教育纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，可选择本人扣除或其父母扣除，扣除标准按照每月400元定额扣除。专项附加扣除政策内容住房贷款利息纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。住房租金纳税人及其配偶在主要工作城市无自有住房而租赁住房的，可根据城市不同每月定额扣除1500元、1100元或800元。赡养老人纳税人赡养年满60岁的父母，或子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，可选择每月定额扣除2000元。专项附加扣除政策内容3岁以下婴幼儿照护纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，可按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。专项附加扣除政策内容需在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。符合条件的纳税人根据不同扣除项目，需提供相应证明材料，如子女教育需提供入学证明、学费发票等；大病医疗需提供医疗费用发票等。申报材料纳税人需及时将相关证明材料留存备查，以备税务部门核查。注意事项申报条件及材料准备要求申报流程演示与操作指南第一步确认专项附加扣除信息，可通过个税APP或网站进行查询和确认。第二步填写申报表，选择扣除项目和扣除方式，并填写相关信息。第三步提交申报表，可选择在线提交或到税务机关办理。第四步税务机关审核通过后，将扣除信息纳入个税计算，并反馈纳税人。05税务筹划建议与风险提示CHAPTER充分了解并利用各项税收优惠政策，如子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除，降低税负。合理利用税收优惠政策通过调整工资、奖金、福利等收入结构，合理规避个税风险。合理安排收入结构通过合理的资产配置和规划，降低资本利得税等个税风险。资产配置与规划合理规避个税风险策略税务筹划技巧分享合理利用税收协定了解并合理利用税收协定，避免双重征税，降低税负。递延纳税通过合理的税务安排，将应纳税款递延到以后年度缴纳，实现资金的时间价值。分散收入将收入分散到多个纳税年度或家庭成员之间，以降低单个纳税年度的税负。税务筹划必须在合法合规的前提下进行，不得违反税法规定。遵守税法规定随着税法的不断完善和调整，纳税人应及时更新税务知识，确保税务筹划的有效性。及时更新税务知识税务筹划应根据个人的实际情况和需求进行量身定制，以达到最佳效果。税务筹划需量身定制注意事项及常见问题解答01020306案例分析与互动环节CHAPTER案例一劳务报酬所得的个税计算：分析劳务报酬所得的个税计算方法，重点讲解预扣预缴和汇算清缴等环节。案例二案例三综合所得年度汇算清缴：结合实际案例，讲解综合所得年度汇算清缴的流程和注意事项。工资薪金所得的个税计算：通过具体案例讲解工资薪金所得如何计算个税，包括各项扣除和适用税率等。典型案例分析讨论提问三个税筹划与合规性：学员可就个税筹划的方法和合规性进行提问，如何合理规划个人所得税，降低税负。提问一关于个税扣除项的问题：学员可就个税扣除项进行提问，如子女教育、房贷利息等专项附加扣除的条件和标准。提问二个税计算中的疑难问题：