备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收典型题汇编及答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收典型题

汇编及答案

一单选题（共60题）

1、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】A

2、下列合同需要缴纳印花税的是。。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

3、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

4、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

5、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】B

6、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收人方面，主要是实行0o

A.累进所得税制

B.社会保障

C补贴

D.救济

【答案】A

9、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用

于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其

成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该企

业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

10、采用财政授权支付方式的支出是0o

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

11、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

12、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反烟值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税■衣据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

13、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是0o

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】A

14、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

15、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

【答案】C

16、影响财政收入规模的最主要的因索是（）。

A.市,场价格变动

H.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】D

17、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

18、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议：金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

19、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

20、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）o

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费晶向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

【答案】D

21、城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。

A.使用的上地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

22、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括()。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】B

23、下列关于个人所得税的叙述，错误的是0o

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

24、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

25、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

26、下列关于公债利率的说法，错误的是（

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】D

27、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

28、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

29、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

30、某公司签订的下列业务乜签订的合同适用0.5%。印花税税率的是()o

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】A

31、()的含义是“成本小运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

32、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是0o

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

33、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是0o

A.通过预算列支

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D.提高税率

【答案】C

34、下列房产中，应缴纳房产税的是()o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关巾租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

35、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

36、()的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

37、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()o

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】D

38、政府预算按()划分，可以分为中央预算和地方预算。

A环节

B.内容

C.方式

D.级次

【答案】D

39、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】B

40、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

41、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

42、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

43、被视为未来税收的财政收入形式是。。

A.国债收人

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收人

【答案】A

44、调节个人收入的基本目标不包括()0

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】D

45、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

46、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000方元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为0元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

47、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。

A.捕捞渔船

B.警用船舶

C.军队征用船舶

D.非机动驳船

【答案】D

48、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

【答案】D

49、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是()o

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

50、财务报表按照编报时间不同，可分为()o

A.资产奂债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】c

51、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为()元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

52、房产税采用从价计征方式的计税依据是()。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】D

53、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

54、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D股份制盐J

【答案】B

55、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

56、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照

规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发

费用的()加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】C

57、下列支出定额中，属于综合定额的是。定额.

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

58、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为

0O

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

【答案】B

59、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的

()原则C

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

60、下列地区不征收城镇上地使用税的是。。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

二多选题（共20题）

1、事业单位的专用基金一般包括0o

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗基金

D.修购菜金

E.专项资金

【答案】BCD

2、财政的一般特征包括（）。

A.财政分配的主体是国家

B.财政分配的主要对象是个人收入

C.财政分配的目的是满足社会公共需要

D.财政分配的制度是经过行政程序建立的

E.分配的形式主要采取交换方式

【答案】AC

3、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。

A征税过程本身的效率

B.征税对经济运行效率的影响

C征税的最终收入规模

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.用税收直接控制人们的收入水平

【答案】AB

4、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用二本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原，直一次扣除30%。

A.该企业自用房屋免征房产税

B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税

C.该企业为社区提供家政服务的用房按1.2%缴纳房产税

D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税

【答案】BD

5、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有()。

A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

程果敢加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的SO%

【答案】BC

6、我国社会保险的项目主要包括()0

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.工伤保险

E.商业保险

【答案】ABCD

7、下列关于转移性支出的表述，正确的是（）。

A.该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移

B.政府财政无任何商品和劳务所得

C.不存在交换问题

D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求

E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用

【答案】ABC

8、属于国家权力取得的非税收人（）。

A.特许经营收入

B.罚没收入

C.政府性基金

D.行政性收费

E.国有企业上缴利润

【答案】ABCD

9、经济稳定的含义包括（）。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E号艮行利率的稳定

【答案】AC

10、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有（）O

A.通过财政预算进行调节

B.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用

C.调整产业结构

D.调整资产结构

E.调整投资结构

【答案】AB

11、政府非税收入的取得，凭借的是00

A