备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案典型题

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收题库附

答案（典型题）

一单选题（共60题）

1、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

2、下列不是财政职能的是（）。

A.收人分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

3、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

4、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

5、下列不是属于纯公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育

【答案】D

6、某企业2000年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元：

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

D.县级支库

【答案】D

9、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）o

A.（成本+利润+消费税）*1-消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）Ml•消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

10、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在0元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

11、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳南值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

12、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结枸

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

13、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

14、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是（）O

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

15、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

16、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之问的关系为（）o

A.价值;功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值:功能+（1/成本）

【答案】B

17、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法葩定，经海关直实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】D

18、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

（：.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

19、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为430。元/

台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

20、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支

付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税()。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】B

21、财政收入的取得，凭借的是国家的()o

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

22、被视为未来税收的财政收人形式是()。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收人

【答案】A

23、事业单位支出管理的重点是0o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

24、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收人确认的时点是

0O

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货口期

【答案】B

25、()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一

个政府内部的账目处理问题

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】B

26、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起()日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

27、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收人

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

28、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

29、调节个人收入的基本目标不包括00

A.合理拉开收入差距

B防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】D

30、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如卜：

A.1600

B.1465

C.l305

D.1225

【答案】D

31、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

32、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收

房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.O

【答案】A

33、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】A

34、关「城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还病值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

35、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是()。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

【答案】C

36、事业单位支出管理的重点是()o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

37、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是(??)o

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】A

38、某酒厂为一般纳税人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

39、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

40、下列各项经济行为需要缴纳契税的是。。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职匚第一-次购买公有住房

【答案】A

41、城镇土地使用税的征税范围不包括()o

A.城市

B县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

42、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支山200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

43、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳蟒值税的

是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

44、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

R.德国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

45、某省政府2009年拥有一憧自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幡办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

46、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

47、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

48、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

49、我国政府正常的预算收入不包括0o

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】D

50、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（）。

A.国债依存度

B.财政偿债率

C.居民应债率

D.公债负担率

【答案】B

51、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()o

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

52、政策性银行资本金的主要来源渠道是()。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

53、我国政府采购适用的资金范围是00

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

【答案】B

54、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】C

55、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的

纳税单位的是()O

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】A

56、组织财政收入的首要原则是()。

A.从发展经济人手，懈加财政收人原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

【答案】A

57、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运柢我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%°关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

58、从静态的角度看，财政收入是（）。

A.一定量的社会产品

B征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

【答案】D

59、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

60、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

二多选题(共20题)

1、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有0O

A.企业一般收人项n的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收人，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

【答案】ABCD

2、企业所得税税前扣除的原则有()。

A.真实性、相关性和合理性原则

B.区分收益性支出和资本性支出原则

C.不征税收入形成支出不得扣除原则

D.固定资产历史成本原则

E.不得重复扣除原则

【答案】ABC

3、政府取得非税收入的理论依据有（）。

A.公共物品

B.外部经济

C.国有产权

D.法律强制

E.政府失灵

【答案】ABC

4、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将•批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销

业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院

B.该国有集团将计算机捐赠给学校

C.该国有企业与私营企业签订销售合同

D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同

【答案】AB

5、下列属于城镇土地使用税的征收范围的有0o

A.企业办的学校占用的土地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.国家机关办公大楼占用的土地

【答案】BCD

6、按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.债务收人

D.社保基金收入

E.工资收入

【答案】ABCD

7、预算支出的拨款原则包括（）0

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按预算结果拨款

D.按核定的支出用途拨款

艮按预算级次拨款

【答案】ABD

8、留存收益的优点包括0o

A.所筹集的资金没有固定的到期H,可以长期使用

B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力

C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础

D.资金成本高

E.不增加股份数量，不影响单位控制权

【答案】ABC

9、关于非税收入特点的说法，错误的是0。

A.非税收入具有灵活性

B.非税收入具有补偿性

C.非税收入具有稳定性

D.非税收人具有随意性

E.非税收入具有普遍性

【答案】CD

10、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

E.采取加速折III法的固定资产，最低折III年限为税法规定的最低折旧年限的50%

【答案】BC

11、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

12、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）o

A.美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部