财务会计模拟实训-杨华-答案

财务会计模拟实训答案实训三货币资金核算实训参考答案1.借：库存现金1000贷：银行存款10002.借：管理费用31200贷：银行存款312003.借：银行存款53200贷：应收账款—南京市宏达公司532004.借：银行存款200000贷：短期借款2000005.借：应交税费—未交增值税39828.34贷：银行存款39828.34借：应缴税费—应交城建税、教育费附加3982.83贷：银行存款3982.836.借：其他货币资金—银行汇票存款220000贷：银行存款2200007.借：管理费用90贷：库存现金908.借：管理费用560贷：库存现金5609.借：其他应收款—张开800贷：库存现金80010．借：管理费用60低值易耗品300贷：库存现金36011.借：库存现金22360贷：主营业务收入19111.11应交税费—应交增值税（销项税额）3248.8912.借：银行存款22360贷：库存现金2236013.借：银行存款19000贷：预收账款1900014.借：应付职工薪酬13777贷：银行存款1377715.借：应付账款612贷：银行存款61216.借：管理费用489贷：银行存款48917.借：库存现金1000贷：银行存款100018.借：管理费用496.30贷：库存现金496.3019.借：应付职工薪酬253.30贷：库存现金253.3020.借：库存现金110贷：其他应收款—张开110借：管理费用390贷：其他应收款—张开39021.借：预付账款100000贷：银行存款10000022.借：财务费用50贷：银行存款5023.借：管理费用4320应付职工薪酬—养老保险480贷：银行存款480024.借：管理费用300贷：库存现金30025.不需编制会计分录26.借：管理费用125贷：库存现金12527.略 实训四应收款项核算实训答案1、借：应收账款—湘江宇兴机械厂474000贷：主营业务收入400000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）68000贷：银行存款6000借：主营业务成本360000贷：库存商品3600002、借：库存现金 200借：管理费用800贷：其他应收款 1000 3、借：应收账款—益阳机电公司234000贷：主营业务收入200000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本180000贷：库存商品1800004、借：银行存款550000贷：应收账款—湖南辉煌机械厂5500005、借：应收票据—湖北武汉重型机械厂234000贷：主营业务收入200000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本180000贷：库存商品1800006、借：坏账准备—应收账款49140贷：应收账款—株洲机械厂491407、借：银行存款470000借：财务费用4000贷：应收账款—湘江宇兴机械厂4740008、借：其他应收款—张江水5000贷：银行存款50009、借：应收票据—洪江机械厂500贷：财务费用—利息收入500借：银行存款101500贷：应收票据—洪江机械厂10150010、借：资产减值损失20贷：坏账准备—其他应收款20借：坏账准备—应收账款302685.7贷:资产减值损失302685.7

实训五存货（材料）核算实训答案1、借：材料采购—P20钢板40500借：应交税费—应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款473002、月末汇总处理3、借：材料采购—40cr钢板50000借：应交税费—应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款—湘北资江公司585004、借：材料采购—40cr钢板200000借：应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款2340005、月末汇总处理6、月末汇总处理7、借：原材料—P20钢板246000—40Cr钢板246250借：材料成本差异—P20钢板1000—40Cr钢板3750贷：材料采购—P20钢板247000—40Cr钢板2500008、借：生产成本—铸造模具155900—锻造模具90250制造费用16400销售费用4925贷：原材料—P20钢板114800—40Cr钢板1526759、借：待处理财产损益4925贷：原材料—40Cr钢板492510、借：生产成本—铸造模具2966.64—锻造模具1798.20制造费用419.84销售费用74.86贷：材料成本差异—P20钢板2938.88—40Cr钢板2320.66实训六金融资产和长期股权投资核算实训答案1、借：交易性金融资产—天华股份—成本50000借：投资收益450贷：其他货币资金504502、借：可供出售金融资产—民生股份—成本80950借：应收股利20000贷：其他货币资金1009503、借：银行存款20000贷：应收股利200004、借：长期股权投资—南方科技公司—成本540000贷：银行存款5400005、借：其他货币资金47580贷：投资收益7580货：交易性金融资产—天华股份—成本400006、借：可供出售金融资产—中信债券—成本100000--利息调整5850贷：其他货币资金1058507、借：应收利息6000持有至到期投资—利源债券—利息调整713.08贷：投资收益6713.088、借：长期股权投资—南方科技公司—损益调整60000贷：投资收益60000实训七固定资产核算实训答案1、借：固定资产56000应交税费——应交增值税（进项税）9520贷：银行存款665202、借：在建工程29031应交税费——应交增值税（进项税）4845贷：银行存款338763、借：在建工程5000贷：原材料50004、借：在建工程 4000贷：应付职工薪酬4000借：应付职工薪酬4000贷：库存现金40005、借：固定资产38031贷：在建工程380316、借：固定资产420000贷：银行存款4200007、借：固定资产90000贷：实收资本900008、借：固定资产100000贷：营业外支出1000009、借：生产成本35500制造费用7000管理费用11000其他业务成本5000贷：累计折旧5850010、借：制造费用26000管理费用4000贷：银行存款3000011、借：固定资产清理7000累计折旧80000贷：固定资产8700012、借：固定资产清理15500贷：银行存款15500实训八无形资产与其他资产核算实训答案1、借：无形资产180000贷：银行存款1800002、借：无形资产8000000贷：实收资本80000003、借：研发支出——资本化支出3000贷：库存现金3000借：无形资产38000贷：研发支出——资本化支出380004、借：研发支出——资本化支出105300贷：原材料90000应交税费——应交税费(进项税额转出)153005、借：研发支出——资本化支出30000贷：应付职工薪酬30000借：应付职工薪酬30000贷：库存现金300006、借：研发支出——资本化支出60000贷：银行存款600007、借：无形资产195300贷：研发支出——资本化支出1953008、借：银行存款 50000贷：其他业务收入500009、借：其他业务成本2500贷：应交税费——应交营业税250010、借：管理费用55000其他业务成本25000贷：累计摊销80000实训九负债核算实训答案1、借：银行存款280000贷：短期借款2800002、借：银行存款800000贷：长期借款8000003、借：固定资产415800应交税费——应交增值税（进项税）70686贷：银行存款90486长期应付款396000借：长期应付款66000贷：银行存款660004、借：银行存款1800000贷：长期借款18000005、借：长期借款800000贷：银行存款8000006、借：长期借款200000贷：银行存款2000007、借：长期借款500000财务费用12000贷：银行存款5120008、借：财务费用38000贷：应付利息38000借：应付利息38000贷：银行存款380009、借：应付利息8000贷：银行存款800010、借：在建工程3000贷：应付利息3000第十章所有者权益核算实训答案1.借：银行存款2700000原材料500000应交税费—应交增值税（进项税额）85000贷：股本—福田公司320000资本公积—股本溢价850002.借：固定资产4800000贷：股本—同力公司48000003.借：所得税费用3000000贷：应交税费—应交所得税30000004.借：利润分配—提取法定盈余公积800000贷：盈余公积—法定盈余公积800000借：利润分配—应付普通股股利4000000贷：应付股利—福田公司1600000—同力公司24000005.借：应付股利—福田公司1600000—同力公司2400000贷：银行存款40000006.借：银行存款2800000贷：股本—全科公司2000000资本公积—股本溢价8000007.借：资本公积—股本溢价800000贷：股本800000第十一章收入、费用与利润核算实训答案1.借：银行存款234000贷：主营业务收入—甲产品200000应交税费—应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本—甲产品175000贷：库存商品—甲产品1750002．借：发出商品—乙产品2200000贷：库存商品—乙产品2200000借：银行存款585000贷：主营业务收入—乙产品500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000借：主营业务成本—乙产品440000贷：发出商品—乙产品4400003.借：销售费用150000贷：银行存款1500004.借：管理费用24000贷：银行存款240005.借：管理费用13800贷：银行存款138006.借：财务费用40000应付利息80000贷：银行存款1200007.借：应收票据—宏祥公司1755000贷：主营业务收入—丙产品1500000应交税费—应交增值税（销项税额）255000借：主营业务成本—丙产品1200000贷：库存商品—丙产品12000008.借：委托代销商品440000贷：库存商品—丁产品4400009.借：周转材料—包装物—出租20000贷：周转材料—包装物—已用20000借：其他业务成本20000贷：周转材料—包装物—出租20000借：银行存款35000贷：其他业务收入35000借：营业税金及附加1750贷：应交税费—应交营业税175010.借：应收账款—博大公司147250贷：主营业务收入—乙产品125000应交税费—应交增值税（销项税额）21250库存现金1000借：主营业务成本—乙产品110000贷：库存商品—乙产品11000011.-12.借：主营业务收入—甲产品40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46800借：库存商品—甲产品35000贷：主营业务成本—甲产品3500013.借：银行存款147250贷：应收账款—博大公司14725014.借：应收账款702000贷：主营业务收入—丁产品600000应交税费—应交增值税（销项税额）102000借：主营业务成本440000贷：委托代销商品440000借：销售费用60000贷：应收账款6000015.借：银行存款642000贷：应收账款64200017.借：营业税金及附加29420贷：应交税费—应交城建税20594其他应交款—应交教育费附加882618.借：主营业务收入2885000其他业务收入35000贷：本年利润2920000借：本年利润2608970贷：主营业务成本2330000其他业务成本20000营业税金及附加31170财务费用40000销售费用150000管理费用3780019.借：所得税费用77757.5贷：应交税费—应交所得税77757.520.借：本年利润77757.5贷：所得税费用 77757.5借：本年利润1793272.5贷：利润分配—未分配利润1793272.521.借：利润分配—提取法定盈余公积179327.25—应付普通股股利896636.25贷：盈余公积—法定盈余公积179327.25应付股利896636.25实训十二财务报告编制实训答案资产负债表年月日 编制单位：单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金16276001497907.65短期借款30278000778000交易性金融资产2交易性金融负债31应收票据3应付票据32应收帐款413000091000应付账款33179600179600减：坏帐准备5其他应付款34143600143600应收帐款净额6预收账款35预付帐款7应付职工薪酬3612566.6应收股利8应交税费378800130716.65应收利息9应付利息3831212其他应收款10800800其他未交款39存货111042320.2预计负债40一年内到期的长期债券投资12一年内到期的非流动负债41其他流动资产13其他流动负债42流动资产合计14流动负债合计43长期股权投资：15136600136600长期借款44长期应收款16应付债券45固定资产：长期应付款46固定资产原价17专项应付款47减：累计折旧18667170递延所得税负债48固定资产净值19其他非流动负债工程物质20非流动负债合计49在建工程21负债合计无形资产22所有者权益：50开发支出23实收资本商誉24资本公积51长期待摊费用25盈余公积675000695844.39递延资产26其中：公益金52递延所得税资产27未分配利润53120000238118.21无形资产及递延资产合计28归属于母公司股东权益合计54其他非流动资产所有者权益合计55非流动资产合计2956资产总计20149457.85负债及所有者权益合计5720149457.85补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票元；4.法人资本元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价元；5.个人资本元；3．国家资本元；6.外商资本元。单位负责人：财会负责人：复核：制表：项目本期金额上期金额一、营业收入593800868800减：营业成本374800554800营业税金及附加5938071380销售费用24719.426719.4管理费用2410670506财务费用3121231212资产减值损失加：公允价值变动收益（净损失以“—”号填列）投资收益（投资损失以“—”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填列）79582.6114182.6加：营业外收入151570.65152570.65减：营业外支出5745057450其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）173703.25266753.25减：所得税费用34740.6534740.65四、净利润（净亏损以“—”号填列）138962.6232012.6归属于母公司所有者的净利润少数股东损益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益损益表年月编制单位： 单位：元实训十三企业会计综合模拟实训借：管理费用2387库存现金613贷：其他应收款---王英3000借：固定资产50800应交税金-增值税-进项税8636贷：其他应收款---王英59436借：银行存款112360贷：应收账款---北人集团53900--西安万盛584604.借：其他货币资金100000贷：银行存款100000借：周转材料–包装物4000应交税金-增值税-进项税680贷：银行存款46806.借：应交稅费--增值稅33900--城建稅2373--教育费附加1017贷：银行存款-372907.借：库存现金20000贷：其他业务收入17094.02贷：应缴税费—增值税—销项税2905.98同时：借：其他业务成本52000贷：原材料50000贷：材料成本差异20008.借：周转材料-包装物---在用4000贷：周转材料-包装物---在库4000借：销售费用2000贷：周转材料-包装物---摊销20009.借：银行存款93600贷：应收票据9360010.借：应收账款—西安万盛222300贷：主营业务收入190000贷：应缴税费--增值税—销项税32300借：应收账款300贷：库存现金30011.借：库存现金121500贷：银行存款12150012.借：银行存款6400物资采购80000应缴税费—增值税--进项税13600贷：其他货币资金100000同时：借：原材料100000贷：物资采购80000贷：材料成本差异2000013.借：应收账款--北人集团514800贷：主营业务收入440000贷：应缴税费--增值税—销项税74800借：应收账款--北人集团200贷：库存现金20014.借：物资采购90930应交税费—应缴增值税—进项税15370贷：应付账款–石市一印106300借：原材料100000贷：物资采购90930贷：材料成本差异907015.借：应收账款—太原兆亿服装城585000贷：主营业务收入500000贷：应交税费--增值税—销项税8500016.借：银行存款210600贷：主营业务收入180000贷：应缴税费--增值税—销项税3060017.借：销售费用1684贷：银行存款168418.借：周转材料—包装物10000应交税费—增值税—进项税1700贷：银行存款1170019.借：销售费用1980借：制造费用4600贷：库存现金1980贷：银行存款460020.借：管理费用560贷：库存现金56021.借：销售费用10000贷：周转材料—包装物1000022.借：银行存款160000贷：主营业务收入—零售160000同时：借：主营业务成本—零售160000贷：库存商品—零售16000023.借：物资采购451860应交税费—应缴增值税—进项税76640贷：应付账款–石市一印528500入库：借：原材料500000贷：物资采购451860贷：材料成本差异4814024.借：交易性金融资产200000借：投资收益829.8贷：银行存款200829.825.借：银行存款497400借：财务费用17600贷：应收账款--石市北人集团47980026.借：预付账款--报刊费2400贷：银行存款240027.借：销售费用80000贷：银行存款8000028.借;固定资产80000借：应交税费—增值税—进项税13600贷：银行存款9360029.借：销售费用4500贷：银行存款450030.借;应收账款---北京君太百货274950.贷;主营业务收入235000贷:应交税费—增值税—销项税3995031.借：应付账款—轻纺城528500贷：银行存款52850032.借：材料采购1081860借：应缴税费—增值税—进项税183740贷：应付票据--轻纺城1265600同时;借：原材料—主材料1000000借：材料成本差异81860贷：材料采购108186033.借：应收账款--西安万盛服装公司5792400贷：主营业务收入495000贷：应缴税费-增值税—销项税841500贷：库存现金90034.借：制造费用7270贷：银行存款727035.借：销售费用1150贷：银行存款115036.借：库存商品—零售1520000贷：库存商品—批发603200贷:商品进销差价91680037.借：应付票据--南京市第一印染厂108200贷：银行存款10820038.借：材料采购210930借：应缴税费—增值税—进项税35770贷:应付账款—石市第二印染厂246700同时：借：原材料300000贷：材料采购210930贷：材料成本差异8907039.借：应付账款—石市第一印染厂50000—石市二印染厂50000—轻纺城76800贷：银行存款17680040.借：固定资产清理201600借：折旧费86400贷：固定资产：288000同时：借：固定资产清理2600贷：银行存款2600借：银行存款83000贷：固定资产清理83000借：固定资产清理4150贷：应交税费—应交营业税4150借：营业外支出125350贷：固定资产清理12535041.借：材料采购551860借：应缴税费—增值税—进项税93640贷：应付账款645500同时：借：原材料—主材料500000借：材料成本差异51860贷：材料采购55186042.借：销售费用10000贷：银行存款1000043.借：银行存款820000贷：主营业务收入—零售部820000同时：借：主营业务成本820000贷：库存商品—零售82000044.借：银行存款246000贷：主营业务收入210000贷：应缴税费-增值税（销项税）35700贷：库存现金30045.借：应收账款—石市金亿服装城152300贷：主营业务收入130000贷：应缴税费-增值税（销项税）22100贷：库存现金20046.借：制造费用8300贷：银行存款830047.借：银行存款274950贷：主营业务收入235000贷：应缴税费-增值税（销项税）3995048.借：管理费用1800借：应缴税费—增值税（进项税）306贷：银行存款210649.借：银行存款5693400借：财务费用99000贷：应收账款--西安万盛服装公司50.借：应付账款---石市第二印染厂246700借：财务费用6300贷：银行存款24040051.借：预付账款--车辆保险费32000元贷：银行存款3200052.借：交易性金融资产—成本200000借：应收利息25000借：投资收益292.5贷：银行存款225292.553.借：银行存款1040000贷：主营业务收入—零售部1040000借：主营业务成本1040000贷：库存商品—零售部104000054.借：生产成本2440000贷：原材料—主面料2000000—辅面料44000055.借：待处理财产损益2080贷：原材料—主面料2000贷：材料成本差异80借：原材料—辅材料2000借：材料成本差异80贷：待处理财产损益208056.借