营改增发票基础知识培训

营改增发票基础知识培训演讲人：日期：目录contents营改增背景与意义营改增发票种类及特点营改增发票申领与开具流程营改增发票管理与风险防范营改增后纳税申报与缴纳操作指南营改增政策解读与案例分析营改增背景与意义01营业税针对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产等行为征税；增值税针对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等行为征税。征税范围不同营业税以营业额为计税依据，一般不受成本、费用高低影响；增值税以增值额为计税依据，需抵扣进项税额。计税依据不同营业税税率较为固定，按行业设置不同税率；增值税税率档次较多，采用抵扣制征收。税率和征收方式不同营业税与增值税区别营业税和增值税并存导致部分行业存在重复征税现象，加重了企业负担。消除重复征税随着经济社会发展，服务业比重逐渐上升，营改增有利于推动服务业发展。适应经济社会发展营改增是深化财税体制改革的重要内容之一，有利于完善税收制度。深化财税体制改革营改增政策出台背景减轻企业税负营改增后，企业可抵扣进项税额增多，整体税负有望降低。促进企业转型升级营改增鼓励企业向科技、服务等高端领域发展，有利于推动企业转型升级。提高企业竞争力降低税负有利于企业加大研发投入、拓展市场等，从而提高企业竞争力。营改增对企业影响分析

营改增后税收优势体现消除重复征税现象营改增后，增值税抵扣链条更加完善，有效避免了重复征税现象。优化税收结构营改增使得税收结构更加合理和优化，有利于发挥税收在调节经济中的作用。推动产业升级和消费升级营改增促进了服务业尤其是科技等高端服务业的发展，推动了产业升级和消费升级。营改增发票种类及特点02增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。增值税专用发票定义增值税专用发票是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步。增值税专用发票重要性增值税专用发票概述作用不同普通发票主要作为收付款凭证，而增值税专用发票既是收付款凭证，又是纳税人反映经济活动中的重要会计凭证和完税凭证。使用范围不同普通发票任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中均可使用，而增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用。联次不同普通发票一般有三联，而增值税专用发票通常有发票联、抵扣联和记账联等三联以上。普通发票与专用发票区别03确保发票信息真实完整纳税人应确保开具的发票信息真实、完整、准确，不得虚开、代开、伪造发票。01纳税人应按规定使用发票营改增后，纳税人应按规定使用增值税专用发票或普通发票，不得混用或错用。02注意发票开具时限纳税人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不得提前或延后。营改增后发票使用注意事项增值税专用发票开具要求及流程纳税人需携带税务登记证副本、经办人身份证明、发票专用章印模等材料至主管税务机关办理发票领购手续，并按规定开具、保管和缴销发票。普通发票开具要求及流程纳税人可通过网上申领或到办税服务厅领取普通发票，并按规定开具、保管和缴销发票。在开具发票时，应确保发票内容真实、完整、准确，并加盖发票专用章。各类发票开具要求及流程营改增发票申领与开具流程03营改增后，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据纳税人的经营规模、会计核算健全程度等因素进行划分。一般纳税人需要满足年应税销售额超过规定标准、会计核算健全等条件；小规模纳税人则相对简单，只需满足年应税销售额在规定标准以下即可。纳税人资格认定及申请条件申请条件纳税人资格认定纳税人需要向主管税务机关提交《增值税专用发票领用申请表》、经办人身份证明、税务登记证件等资料。提交申请资料主管税务机关对纳税人提交的申请资料进行审核，确认纳税人具备领用增值税专用发票的资格。税务机关审核审核通过后，纳税人可以按照规定领用增值税专用发票，并进行开票操作。领用发票增值税专用发票申领程序普通发票申领纳税人可以向主管税务机关申领普通发票，申领时需要提供税务登记证件、经办人身份证明等资料。自开方法纳税人可以使用税控设备或开票软件自行开具普通发票，需要按照规定的格式和内容进行填写，并确保开票信息的真实性和准确性。普通发票申领及自开方法红字发票开具当发生销货退回、开票有误等情形时，纳税人需要开具红字发票进行冲减。红字发票的开具需要符合相关规定，并按照规定的程序进行操作。作废处理规则对于因各种原因需要作废的发票，纳税人需要按照规定的程序进行处理。作废发票需要注明“作废”字样，并妥善保管备查。同时，纳税人还需要按照规定向主管税务机关报告作废发票的情况。红字发票和作废处理规则营改增发票管理与风险防范04完善内部控制机制通过设立内部审计、财务审批等流程，加强对发票业务的监督和审核，防止虚假开具和虚报冒领等风险。加强员工培训教育提高员工对营改增发票管理的认识，明确相关岗位职责，提升风险防范意识。建立健全发票管理制度明确发票的领购、开具、取得、保管等各环节的管理要求，确保发票的合法性和规范性。企业内部管理制度完善建议应对策略积极配合税务部门的稽查工作，提供真实、完整的发票和相关资料，主动解释和说明发票业务的真实性和合法性。风险防范加强企业自身的合规管理，确保发票业务的真实性和规范性，降低税务稽查风险。税务稽查重点关注企业发票的开具和取得是否合法、规范，是否存在虚开、虚抵、虚报等违法行为。税务稽查重点及应对策略指企业违反发票管理规定，虚构交易或虚增交易金额开具发票，可能导致税务处罚和信用受损。虚假开具风险虚报冒领风险风险防范措施指企业利用虚假发票或重复报销等手段骗取税款或财政补贴，严重损害国家利益和企业形象。加强发票审核和审批流程，建立风险防范机制，对发现的虚假开具和虚报冒领行为及时报告和处理。030201虚假开具、虚报冒领风险提示企业发票管理的规范性直接影响纳税信用等级评价，如发票开具、取得、保管等是否符合税法规定。发票管理规范性企业是否存在税务违规行为，如偷税、逃税、骗税等，将严重影响纳税信用等级评价。税务违规行为企业纳税申报的准确性也是纳税信用等级评价的重要因素之一，如是否按时申报、税款计算是否准确等。纳税申报准确性企业在税收方面的贡献度也会对纳税信用等级评价产生一定影响，如税款缴纳额度、税收占比等。税收贡献度纳税信用等级评价影响因素营改增后纳税申报与缴纳操作指南05010204增值税申报表填写要点解析纳税人识别号、名称、地址等基本信息要准确无误。申报表各栏次数据要填写完整，逻辑关系要正确。适用税率、减免税额等优惠政策要正确选择并填写。申报表附列资料要齐全，与主表数据相衔接。03通过电子税务局进行网上申报，方便快捷，可随时随地办理。线上申报前往办税服务厅进行纸质申报，需携带相关证件和资料。线下申报根据企业实际情况和办税习惯选择适合的申报方式。申报方式选择线上线下申报渠道选择建议123可通过银行转账、POS机刷卡、现金等多种方式缴纳税款。缴纳方式确保税款及时足额缴纳，避免产生滞纳金和罚款。注意事项妥善保管缴款凭证，以备后续查验和证明需要。缴款凭证税款缴纳方式及注意事项逾期未报、欠税处理流程逾期未报纳税人应尽快补报并缴纳税款，同时接受税务机关的处罚。欠税处理纳税人应制定还款计划并按时缴纳欠税，避免产生更严重的法律后果。税务机关措施税务机关将采取催报催缴、税收保全、强制执行等措施追缴税款。营改增政策解读与案例分析0603分享政策变化对企业和个人的影响，以及应对措施建议。01实时关注国家税务总局等官方渠道，获取最新营改增政策动态。02深入解读营改增相关政策，包括政策背景、目的、适用范围等。最新政策动态更新分享挑选具有代表性的营改增案例，进行深入剖析和讨论。分析案例中的涉税问题、处理方法及效果评估等。通过案例分析，总结经验和教训，提高税务处理能力。典型案例分析讨论12