新疆机电职业技术学院《税务管理》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《税务管理》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有哪些？A.税收滞纳金B.赞助支出C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.以上都是2、一家公司预计下一年度的销售量为1000件，单位变动成本为80元，固定成本为20000元，目标利润为40000元。若要实现目标利润，产品的销售单价至少应定为：（）A.140元B.120元C.100元D.160元3、某公司计划投资一个新项目，预计初始投资为500万元，项目运营期为5年。在对项目进行可行性分析时，发现市场需求存在不确定性。如果市场需求较好，每年可产生现金净流量150万元；如果市场需求一般，每年可产生现金净流量100万元；如果市场需求较差，每年将亏损50万元。已知市场需求较好、一般和较差的概率分别为30%、50%和20%，公司要求的投资回报率为10%。请问该项目的期望净现值是多少？（）A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元4、某公司2022年1月1日发行票面利率为6%，面值为500元的4年期债券，每年12月31日付息，到期一次还本。发行时的市场利率为8%，则该债券的发行价格为多少元？（P/F，8%，4）=0.7350，（P/A，8%，4）=3.3121（）A.456.79B.463.21C.472.08D.480.365、某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为8%，有四个方案可供选择。甲方案的净现值为-15万元；乙方案的内含报酬率为7%；丙方案的期限为6年，净现值为180万元，（P/A，8%，6）=4.6229；丁方案的期限为8年，等额年金为25万元。则最优的投资方案是哪一个？（）A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案6、一家企业的应收账款周转率为6次，平均收账期为60天。如果企业希望将平均收账期缩短为45天，在其他条件不变的情况下，应收账款周转率应提高到多少次？（）A.8次B.9次C.10次D.12次7、企业采用计划成本法进行材料日常核算。月初结存材料的计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元；本月购入材料的计划成本为300万元，材料成本差异为超支10万元。本月发出材料的计划成本为250万元。则本月发出材料的实际成本是多少？A.237.5万元B.242.5万元C.250万元D.255万元8、某企业2022年年初所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2022年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配现金股利100万元。则2022年12月31日该企业所有者权益总额为（）万元。A.2200B.2350C.2500D.26509、某企业采用先进先出法核算存货成本。本月初库存存货100件，单价为10元；本月购入存货200件，单价为12元；本月发出存货150件。则本月发出存货的成本为（）A.1500元B.1800元C.1600元D.1700元10、某企业的财务报表显示，货币资金为500万元，交易性金融资产为300万元，应收账款为800万元，存货为1000万元，流动资产合计为2600万元；短期借款为400万元，应付账款为600万元，流动负债合计为1000万元。计算该企业的营运资本是多少？（）A.1600万元B.1800万元C.2000万元D.2200万元11、某企业2023年1月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为1500万元，2023年12月31日公允价值为1800万元。则该项交易性金融资产在2023年12月31日的账面价值为（）A.1200万元B.1500万元C.1800万元D.2100万元12、某企业预测2023年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算，则2023年度企业应收账款的机会成本为（）万元。A.30B.36C.42D.4813、某企业准备进行一项长期投资，有两个可选方案。方案A需初始投资300万元，预计未来5年内每年能带来80万元的现金净流入；方案B初始投资200万元，未来5年每年的现金净流入分别为50万元、60万元、70万元、80万元和90万元。假设企业的资本成本为10%，不考虑其他因素。以下关于两个方案投资回收期的说法，正确的是：（）A.方案A的投资回收期短于方案BB.方案B的投资回收期短于方案AC.两个方案的投资回收期相同D.仅根据给定信息无法准确判断两个方案的投资回收期长短14、某企业2024年1月1日发行三年期债券，面值为1000万元，票面利率为6%，每年年末付息一次，到期还本。发行价格为950万元，发行费用为50万元。则该债券的实际利率为（）A.7%B.8%C.6%D.9%15、某公司现有发行在外的普通股1000万股，每股面值1元，资本公积6000万元，未分配利润8000万元，股票市价20元。若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，公司资本公积的报表列示将为（）万元。A.7900B.8000C.8100D.8200二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）在财务报表附注中，应当披露哪些关于会计政策和会计估计的信息？为什么这些披露对于财务报表使用者理解企业的财务状况和经营成果很重要？2、（本题5分）企业的财务决策需要考虑社会责任和可持续发展因素。请阐述社会责任投资和可持续发展对企业财务绩效的影响，并说明企业如何在财务决策中平衡经济利益和社会责任。3、（本题5分）一家企业在进行并购重组后的财务整合过程中，需要重点关注哪些方面？请从财务制度统一、财务报表合并、资金管理优化、资产整合和债务重组等方面进行详细分析，并阐述如何通过有效的财务整合实现协同效应和提升企业价值。4、（本题5分）企业在进行利润分配时，需要遵循一定的原则和程序。请阐述利润分配的基本原则，说明常见的利润分配政策，如剩余股利政策、固定或稳定增长的股利政策等，并分析它们对企业和股东的影响。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）在企业的生命周期中，财务管理的重点和策略会不断变化。请全面论述企业在初创期、成长期、成熟期和衰退期的财务特征和财务管理需求，以及相应的投资、融资、利润分配等策略的调整和优化，以适应不同阶段的发展要求。2、（本题5分）论述财务分析的局限性和改进方法。分析财务分析存在的局限性，如数据的可靠性、会计政策的影响等，以及如何改进财务分析方法，提高分析结果的准确性和可靠性。3、（本题5分）分析成本管理与企业绩效的关系。探讨成本管理对企业绩效的影响，包括成本降低、利润增加和竞争力提升等方面，以及如何通过成本管理提高企业的绩效水平。4、（本题5分）财务信息化建设是提升企业财务管理水平的重要手段。请全面论述企业财务信息化的发展趋势、主要系统模块（如财务核算系统、预算管理系统、资金管理系统等）以及实施过程中可能遇到的问题和解决办法。5、（本题5分）论述财务会计中的会计估计变更对企业财务报表的影响及管理。会计估计变更会影响企业的财务报表数据。探讨会计估计变更的原因、对财务报表的影响，以及企业的管理策略，确保会计估计的合理性。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家零售企业在库存管理方面存在问题，导致库存积压和资金占用。财务数据显示，公司资产总额为4000万元，负债总额为2200万元，所有者权益为1800万元。利润表显示，营业收入为6000万元，营业成本为4200万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为200万元，净利润为200万元。分析库存管理问题的原因，并提出优化库存管理的建议。2、（本题10分）某汽车制造企业推出一款新能源汽车，但市场销量不佳。调查发现，续航里程不足，充电设施不完善，且定价偏高。请分析该企业在产品研发和市场定位方面的失误，并提供改进方案。3、（本题10分）某餐饮连锁企业在不同地区的门店经