银行内部审计制度

银行内部审计制度一、第一章总则第一条为加强银行内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于本银行及其所属分支机构的内部审计工作。第三条本制度所称内部审计，是指对本银行及其所属分支机构的经济活动、内部控制和风险管理进行独立、客观、公正的审计监督。第四条内部审计工作应遵循以下原则：（一）独立性原则；（二）客观性原则；（三）公正性原则；（四）保密性原则；（五）连续性原则。第五条本制度由银行内部审计部门负责解释和实施。二、第二章组织机构及职责第六条银行设立内部审计委员会，负责领导、监督和协调内部审计工作。第七条内部审计委员会由以下人员组成：（一）主任委员：由银行行长或其授权的副行长担任；（二）副主任委员：由内部审计部门负责人担任；（三）委员：由各部门负责人及有关人员担任。第八条内部审计部门是内部审计委员会的日常工作机构，负责组织实施内部审计工作。第九条内部审计部门的职责：（一）贯彻执行国家有关审计法律法规及本制度；（二）制定内部审计工作计划和审计方案；（三）组织实施内部审计项目；（四）对内部审计结果进行汇总、分析和报告；（五）参与银行内部控制和风险管理建设；（六）组织开展审计培训和业务交流；（七）完成内部审计委员会交办的其他工作。三、第三章内部审计范围和内容第十条内部审计范围：（一）银行及其所属分支机构的经济活动；（二）内部控制和风险管理；（三）信息系统；（四）合规性；（五）其他需要审计的事项。第十一条内部审计内容：（一）财务报表审计；（二）经济责任审计；（三）内部控制审计；（四）合规性审计；（五）专项审计；（六）风险评估；（七）其他审计工作。四、第四章内部审计程序第十二条内部审计程序分为以下阶段：（一）准备阶段；（二）实施阶段；（三）报告阶段；（四）后续整改阶段。第十三条准备阶段：（一）制定审计计划；（二）明确审计目标；（三）确定审计范围和内容；（四）编制审计方案；（五）组织审计人员。第十四条实施阶段：（一）现场审计；（二）取证；（三）分析评价；（四）撰写审计报告。第十五条报告阶段：（一）提交审计报告；（二）进行审计意见交流；（三）对审计结果进行汇总、分析和报告。第十六条后续整改阶段：（一）跟踪整改进度；（二）督促整改落实；（三）评估整改效果。五、第五章内部审计人员第十七条内部审计人员应具备以下条件：（一）具有国家审计机关或相关专业资格证书；（二）熟悉国家有关审计法律法规及银行业务；（三）具备较强的专业知识和分析判断能力；（四）具有良好的职业道德和职业操守。第十八条内部审计人员应遵守以下规定：（一）严格执行审计程序，保证审计质量；（二）保守审计秘密，不得泄露；（三）公正、客观、廉洁地执行审计任务；（四）不得利用职务之便谋取不正当利益。六、第六章责任与考核第十九条银行行长对本银行内部审计工作全面负责。第二十条内部审计委员会对内部审计工作负有监督、协调和评价责任。第二十一条内部审计部门对内部审计工作负有组织实施和结果报告责任。第二十二条内部审计人员对内部审计工作负有执行、报告和整改责任。第二十三条银行应建立健全内部审计考核制度，对内部审计工作进行考核。第二十四条内部审计考核内容包括：（一）审计项目完成情况；（二）审计报告质量；（三）审计整改效果；（四）内部审计人员履职情况。七、第七章附则