西北大学《审计学模拟实训》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计学模拟实训》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、对于一家拥有多个子公司的集团公司进行审计时，以下哪种审计策略最能有效地保证审计质量和效率？（）A.对每个子公司进行单独审计，最后汇总审计结果B.以集团公司为重点，对重要的子公司进行审计C.先对集团公司进行审计，然后根据需要抽查子公司D.制定统一的审计标准和程序，同时审计集团公司和子公司2、审计师在审查被审计单位的财务报表附注时，需要关注其披露的充分性和准确性。以下哪种情况最可能导致财务报表附注披露不充分？（）A.对重要的会计政策和估计未进行详细说明B.对关联方交易的金额和交易内容披露简略C.对或有事项和承诺事项的披露不完整D.以上情况都可能导致披露不充分3、某企业的财务报表中，公允价值变动损益的金额较大。审计人员在审计时应：（）A.核实公允价值的确定依据和方法是否合理B.检查相关资产或负债的公允价值变动是否真实C.评估公允价值变动对企业利润的影响D.以上都是4、审计师在审计企业的无形资产时，发现企业对一项专利技术的摊销期限估计过长。这可能会：（）A.高估企业的资产和利润B.低估企业的资产和利润C.对企业的资产和利润没有影响D.无法确定对资产和利润的影响5、审计人员在审查企业的财务预算编制过程时，发现预算与实际执行情况存在较大偏差。以下哪种情况最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市场环境变化超出预期B.预算编制方法不合理C.各部门之间缺乏有效的沟通和协调D.以上都是6、审计人员在审查企业的成本核算时，发现直接人工成本的分配存在问题。以下哪种情况最有可能导致直接人工成本分配不准确？（）A.生产工人的工时记录不完整B.不同产品的生产工艺差异大，人工成本难以合理分配C.企业采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是7、在审计企业的固定资产折旧计提时，发现部分固定资产折旧年限明显长于同行业平均水平。可能的原因有资产质量较好、估计使用寿命不准确、为增加利润而延长折旧年限或者遵循了特定的行业规定等。以下哪种情况最值得关注？（）A.企业的固定资产质量优于同行业，实际使用寿命较长B.企业在估计固定资产使用寿命时出现偏差，导致折旧年限过长C.企业为了使当期利润增加，故意延长固定资产的折旧年限D.企业所在行业有特殊规定，允许采用较长的折旧年限8、在对一家制造企业进行审计时，审计师发现其存货周转率较上年显著下降。进一步调查发现，企业的生产流程没有重大改变，但原材料采购量大幅增加。此时，审计师应首先考虑的问题是：（）A.存货可能存在积压，价值减损风险加大B.原材料采购环节可能存在舞弊，导致采购量虚高C.生产成本计算可能有误，影响存货计价和利润核算D.销售渠道可能出现问题，导致产品滞销9、在审计过程中，审计人员需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用和内容，说法错误的是：（）A.管理层声明书是管理层向审计人员提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审计证据B.管理层声明书的内容通常包括管理层对财务报表的责任、已提供的审计所需信息的完整性和真实性、已披露的关联方交易等C.审计人员获取管理层声明书可以减轻其审计责任，因为管理层对财务报表的真实性和完整性负责D.如果管理层拒绝提供声明书，审计人员应当考虑对审计报告的影响10、在审计金融工具时，注册会计师需要了解金融工具的分类、计量和披露要求，并评估其风险。以下关于金融工具审计的描述，不正确的是（）A.金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具等，注册会计师应当审查其分类是否恰当，计量是否准确B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，注册会计师需要关注公允价值的确定是否合理，以及相关的利得和损失是否正确核算C.金融工具的减值准备计提是审计的重点之一，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值模型和参数是否合理D.金融工具的审计相对简单，只要检查相关的合同和凭证，确认其存在和金额即可，无需考虑复杂的金融模型和市场风险11、一家企业的财务报表中，其他应收款的金额较大且长期挂账。以下哪种情况可能是造成这种现象的原因？（）A.员工借款未及时归还B.关联方资金占用C.无法收回的坏账未及时处理D.以上都是12、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在本年末大幅增加。在进行审计时，审计师发现公司在信用政策方面没有明显变化，但销售业绩在年末有显著提升。以下哪项是审计师最应关注的风险？（）A.应收账款可能存在高估，以虚增收入B.公司可能没有充分计提应收账款的坏账准备C.新客户的信用评估可能不充分，导致未来收款风险增加D.销售业务可能存在提前确认收入的情况13、在审计一家高科技企业时，审计师发现研发费用的核算存在一些不规范之处。以下哪种情况最有可能导致研发费用核算不准确？（）A.研发项目的界定不清晰，部分费用归属错误B.未按照规定对研发费用进行资本化和费用化的区分C.研发人员的薪酬计算错误D.以上情况都有可能14、在对一家公司的固定资产折旧进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧年限明显短于同行业平均水平。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司采用了更为先进的生产设备，设备更新换代快B.公司为了增加当期利润，故意缩短折旧年限C.公司对固定资产的维护保养不善，导致使用寿命缩短D.公司在计算折旧时出现了错误15、审计抽样是审计中常用的方法之一。对于审计抽样的相关概念，以下表述不准确的是：（）A.审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性C.非抽样风险是由于审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或者因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性，与抽样无关D.审计人员在进行审计抽样时，只要样本选取恰当，就可以完全避免抽样风险和非抽样风险16、假设对一家保险公司的理赔业务进行审计，需要关注理赔流程的合规性、理赔金额的准确性和欺诈风险等。在审查理赔档案时，发现部分理赔申请材料不完整。以下哪种情况最可能导致理赔业务存在风险？（）A.对于材料不完整的理赔申请，仍进行了赔付B.理赔审核人员未对不完整的材料进行追查和补充C.保险公司未建立有效的理赔材料审核标准和流程D.以上情况都可能17、一家企业的利润表中，销售费用占销售收入的比例较高。以下哪种情况可能是导致销售费用高的主要原因？（）A.广告宣传投入大B.销售人员薪酬福利高C.销售渠道拓展费用高D.以上都是18、在审计销售与收款循环时，以下关于销售收入确认的审计要点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要检查销售合同、发票、发货凭证等，以确定销售收入的确认时点是否符合会计准则的要求B.对于存在退货条款的销售业务，审计人员需要评估退货的可能性，并相应调整销售收入的确认金额C.对于采用预收款方式销售的商品，在商品发出时确认销售收入，即使款项尚未全部收到D.对于附有销售退回条件的商品销售，如果无法合理估计退货可能性，应当在退货期满时确认销售收入19、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的会计估计进行审计。以下关于会计估计审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当评价被审计单位管理层作出会计估计的方法、假设和数据是否合理B.对于存在重大不确定性的会计估计，注册会计师应当获取充分的审计证据，以确定其合理性C.注册会计师可以直接采用被审计单位管理层作出的会计估计，无需进行独立的评估和验证D.如果注册会计师认为被审计单位管理层作出的会计估计不合理，应当与管理层进行沟通，并要求其作出调整20、在审计计划阶段，注册会计师需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一个观点是恰当的？（）A.重要性水平越高，审计风险越低，注册会计师可以减少审计程序B.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能修改C.重要性水平应根据被审计单位的规模和业务性质来确定，同时要考虑财务报表使用者的需求。通常，盈利水平高的企业重要性水平可以定得高一些，而公众利益实体的重要性水平应相对较低D.重要性水平只与财务报表中的金额有关，与披露事项无关二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何应对审计范围受限的情况。包括受限的原因、对审计意见的影响以及可能采取的替代审计程序。2、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的非同一控制下企业合并的商誉减值测试进行审计。包括测试方法、关键假设和减值迹象。3、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的会计政策和会计估计变更的审批程序进行审计。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司是一家制造业企业，主要生产电子产品。在审计过程中，发现其存货周转率较上年大幅下降。请分析可能导致存货周转率下降的原因，并提出相应的审计程序以核实这些原因。2、（本题5分）审计师在审查一家连锁企业时，发现其部分门店的经营业绩明显低于预期，但企业在合并报表中未充分反映这些门店的亏损情况。请分析可能存在的问题，并阐述审计人员应如何获取相关审计证据。3、（本题5分）审计人员在审查一家进出口企业的财务报表时，发现其外汇交易的会计处理存在错误，且汇率变动对利润的影响未得到准确反映。请分析可能的风险及应执行的审计程序。4、（本题5分）某公司在审计过程中被发现，其对长期债券投资的利息收入确认时间和金额不正确，影响了投资收益和财务报表的准确性。请分析可能存在的问题，并提出审计人员应采取的审计程序和调整方法。5、（本题5分）某公司在审计过程中被发现，其非货币性资产交换业务未按照公允价值进行计量，且未确认相关损益。请分析这种情况对财务报表的影响，并阐