财务规章制度 (二)

新疆燕新投资有限责任企业

财务管理制度（试行方案）

新疆燕新投资有限责任企业财务管理制度（试行方案）

总则

一、为了保障企业业务的顺利开展，加强企业的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金，对时、及时、完整的反应企业财务状况和经营成果，最

大程度地发挥资金的经济效益，根据法律、法规、企业章程，本着开源节流的精神,特制定本制度.

二、财务部门系企业职能部门,企业财务经理有权对财会人员进行考核,有权向企业提请对有突出奉献的财务人员进行奖励,对不称职的财会人员进行撤换。

三、财务管理叼基本原则是：建市、健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基地I..作，如实反应企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证股东权益

不受侵犯。其基本任务是：做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金.提高企业效益。

四、企业财务部门应认真分析、反应我司财务计划执行状况和执行国家有关企业财务法规的状况,及时发现存在的问阻，并分析产生原因，提出处埋的措施

和措施。

五、逐渐采用现代化管理措施，如贡任会计、目的利润、会计电算化管理等,不停提高财务管理水平和「•作效率0

六、财务人员应当好企业领导的参谋,为企业聚财、理财、用财出筹划策,严格把好财务收支关.为提高企业效益努力工作。

第一章组织架构和岗位职责

（一）根据健全、有效的原则设置财务会计机构，配置财务会计人员，依法办理财务会计工作，切实履行财务会计职责。

（二喇务人员因故离辞职时.须办理交接手续.不得中断财务会计工作。•般财务人员变动时，应先征得企业领导同意.并办理财务人员变动登记手续。

（三I企业根据实际需要，设用财务部级财务部经理，主持我司的财务会计工作。财务部经理由总经理提名，旅事会任免。财务部组员按业务需要划分对应的岗位

和确定对应的职贡设置。

（四）财务部职能：

财务部做为企业资金管理中心，统筹资金收支、融资、渊剂等资金管理工作，并在总经理领导下组织展开资金计划、执行差异分析工作。

财务部管辖属性：

财务部属企业财务职能部门。平常行政事务工作上受企业总经理直接领导和管理。

第二章财务会计管理

（一）财会人员考核：

1、企业财务部对财会人员每年考核一次,对其业务水平、工作业绩等方面进行考核，财会人员要进行总结和自评。

2,企业财务部应建立财会人员考核档案，作为晋级及奖惩的根据.

（二｝财务部制度的建立：

I.财务部应根据国家有关法律、法规、企业章程级和企业详细状况.指定企业财务制度,包括财务收支管理、固定资产管理、流动资产管理、成本费用管

3、电视固定资产啊管理,所有固定资产由办公室登记造册,专人管理和使用,每年湎核一次，招促员工做好平常维修保养工作,节省修理费用,防止毁损和微亏。

3、对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面协议应严格按照企业经济管理工作实行措施执行。

二、、现金管理

1、现金支付范闱：支付工资、补助、奖金、芳保、福利、差费、业务费等必须由现金支付的项目。

2,单笔报销在3000元如下的零星支出,超过三千元的个人费用报销采用转账转款，

3,出纳现金限额规定：30000.00元，保险柜实际库存现金限额为5000.00元（报销日除外），超过额度以外的现金必须于当日及时送存银行。

4、不得坐支现金，收取的现金款项必须缴存银行，严格执行收支两条线.

三、银行存款账户的管理

1企业必须按照银行的规定开设和使用银行账户，在开户行保留两个银行账户，即基本账户和一般账户，特殊原因需要开其他一股账户，需经靖隆集团

财审部同意，所开具的开户行和账户号码报璘降集团财审部立案。

2严禁向外单位或个人出租、出借账户。

3银行账户必须保定，非因业务需要不准外泄。

4出纳人仍要触时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，必须按月与银行查对银行收支明细帐及月末账户余额，并做银行存款余额调整表，对未

达帐项进行分析,，杳找原因，会计必须对银行存款明细账余额和余额调整表进行审核签字，报财务部负责人签字，并按月装订.出纳的资金收支和会计的

账务处理规定口清月结，两者扎帐时间必须一致.比纳H勺口志账余额必须与会计账一致。

5印章管理。财务部印鉴必须由两人分别保音，由部长保管预留印鉴中啊财务专用章，会计保管陵留印鉴中的私章，出纳保管支票、电汇凭证等银行支

付凭正。如遇特殊状况需要移交必须有齐全I句印章交接手续和记录.

6网银K宝及密码管理。开通网银支付业务的账户，K宝至少由出纳和财务经理两人分开保管，严禁K宝密码形成纸质或电子文当，网银支付前需完备

审批手续，单笔权限卜.限设定为人民币50万元。

四、资金计划管理

1、年度资金预算

企业在下年度生产计划及工作量确定后编制次年变的经营彼克和资金预券，由财务部召开年度资金预算.审核会议，统筹年度资金余缺，确定企业年度资金计

划，技曦隆集团财审部规定期间上报，并经董事长批发实行。

2,月度资金计划

⑴月度资金计划应涵盖的内容：

①上月资金账面余欷：

②本月度资金收入计划（按项目列示）；

③本月度资金支出计划（按项目及费用类别列示）：

④本月资金估计账面余额：

⑤月度资金计划以实际经营业务发生为原则编制.

⑥月度资金计划必须实事求是，与当月经营和工作任务相匹配，不得虚报、瞒报、错报，否则视情节严重程度时负4人进行惩罚，

(2)月度资金计划和资金计划执行分析程序及时间规定

①各部门在月底26号前上报下月资金“•划和本月资金计划执行分析至财务部：

②财务部在2个工作日内汇总初审下月资金L划和本月资金计划执行分析并形成汇报材料报至企业总经理；

③总经理召开月度经营会议和资金会议，对月度资金计划进行审批：

④财务部将月“资金计划执行分析阐明和月资金计划审批表”于月初2tl下午5点前报峻隆集团财市部.集团财审部报董事长审批，经坡终市核同意的月

资金计划表必须于月初5日传于中和企业.在月初5日内确需支付的，已报在资金支付计划内的可先行支付，平常例行性费用直接支讨、工程及营销筹划类

款项支付后需上报集团财审部立案。

⑤企业用歙按用款计划拨付.经企业董事公同款使用所收的售楼款，帐务处理上仍计作拨付.售楼款未经企业领导同意的应退款.

⑥寸计划用款要专门向企业领导请示汇报。

⑦企业接到董事长签字之调配资金告知，应立即照办，不得延误。

⑧企业耨非企业业务之用向资金调出企业系统.应由董事会研窕决定董事长书面同意，如系口头告知,需补办书面同意手续。非经董事长同意将资金调出系统,

有关人员以严重过错论处.

⑨各币种之间时兑换一律经企业领导同意。不得私自进行外汇买卖业务。

⑩企业要积极筹措、运用和管理好各类资金，保证工程项目的需要。

五、成本、费用管理

(-)资金支出管理

1、资金支付必须严格按经审批的资金计划支付，严禁超额和调剂计划内不一样单位间晌支付,凡计划内的单笔调剂一律视为计划外资金支付，按计划外

资金支付程序报批，

2、资金支出审批权限

①一支卷审批原则：所有支出必须由企业总经理一支笔审批.

②计划外资金支付：计划外资金均需报藏事长审批后方能支付。

③计划内资金支付审批权限：

A,计划内资用、固定资产支付审批权限，五万元下直接由总经理审批后支付；五万元以上需报常事长签批后方可支付。

B.计划内工程、营销费用审批权限：十万元下直接由总经理审批后支付：十万元以上书报总经理签批后方可支付。

C,计划外资金支付审批权限：五万元下由总经理审批后支付：五万元以上需报董事会,寸论并作出同意决定后方可支付。

Q费用管理

1、企业向管理费用,包括:办公费、业务费、工资、房租等,采用在经董事会同意的预综内,按实报销向形式由总经理同意、财务部负黄执行,企业财务部控制

使用,不得随意突破限额.凡属国家规定应于支付的费用如:税务、财政、会计常年征询溺按实列支；会议等在发生时单独申报预算交歪事会同意。

2、购入口勺低值易耗品,一次性摊入费用后,应有办公室建立对应的实物台帐。

3、重视固定资产的管理，所有固定资产由办公空登记造册,专人管理和使用,每年清核一次，杆促员工做好平常维修保养工作，节省修理费用，防止毁损和盘亏。

4、对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面协议应严格按照企业经济管理工作实行措施执行。

5.业务招待费及差旅费报销规定

①业务招待明报侑规定：业务招待费报销，需填制《业务招待费状况阐明3,阐明宴请人员所在单位、人员、时间、地点、企业陪伴人员、金额、事由等,

除经办人在£业芬招待费状况阐明》上签字.匕洛伴人员还应在上面签字。

业务招待费状况阐明:

业务招待费情况说明

序号时间地点被宴请人员被宴请人员单位名称事由陪同人数金额备注

1

2

合计

经办部门:经办人:部门负责人审核签字;陪同人员笠字:

②差旅费报销规定：出差前应提前申请，并填制出差申请单，并经主管领导和企业总经理签字审批，提前预借差旅费或未预借返回直接报俏时，需提供©出

差申请单》。

出差申请单

出差部门出差人员出差地点事由预计出发时间预计返回时间预计步用交通工具备注

申请人签字：申请人部门主管领导审批:

行改部：

总经理审批意见：

③、办公费报销规定：办公费报销需由行政部特经主管财务的副总审批后的0办公用品采购计划单3、经办人、入库验收入签字的购物发票到财务部报销。

（三）、成本笞理

1、企业的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续,企业财务部对经董事长同意支付时款项及总经理签字的预算内的申请付款款项,办理付款手续.

对未经申报及申报后未经同意的款项，即不符合财务手续的款项，财务部有权拒付。

2、严格管理和控制工程成本和管理费用,从材料设备采购、平常开支到工程预算,应进行全过程管理和控制,努力减少工程造价.不得超原则支付工程款

项.

3、财务部在工程付款记账方面按不一样工程项目、不一样承包单位,分别设置预付款和应付帐款明细账。预付帐款用于归属我企业对各供货商及承包单

位出J预付购货款和侯付匚程款H'、J详细记杀，应付帐款反应我企业对供货单位及承包单位所欠优务H勺详细记录。在协以最终一次付款时经管部门必须和财务部对

帐,经财务部确认实际付款状况后,方可付款。

因生产经营的需要，企业需要对外融资，其融资额度、期限、资金的投向和使用效益需经股东会占2/3表决权啊股东同意，报曦隆集团财审部立案。若因经

营关系必须进行对外担•保利财务抵押的,无论金颂大小、担保期限长短，必须经占2/3表决权的）股东同意，报曦隆集团企业法律事务部立案。未经同意，不

得对外提供担保。

第四章对外投资管理

1.企业亚事会为对外投资管理机构，企业任何部门均没有对外投资的权力，企业任何一项对外投资均要通过董事会审议、讨论同意，并报曦隆集团总经

理审批.

2,对外投资项目需要向董事会提供有关资料，

①接受投资企业的戡本资料；

②投资项目可研汇报：

③投资回收期及经营收益.

第五章财务工作的时限规定

一、为提高【作效率，加强财务管理,明确职贡权，特作如下财务有关工作的时限规定.

二、费用报用时段

企业内部人员的费用报销集中在每周三下午，凡个人报销现金金额超过3000元H勺，需在前一日卜午四点前告之财务部出纳，凡未告之的，在财务部出纳

预备现金不充足的状况下，延至下一周报销。

内部人员报销费用更要指小额办公费、业务招待费、差旅费、员工补助等平常费用，报销人员应提前办理报销审批手续.前外支出性费用和款项不受本

时限规定，对外付款按有关规定应采用转账方式均必须通过银行转账付款.

三、差旅费报侑时限规定

介业员工出差归来后，应在5个工作H内完善报销冲账等审批手续，出差人员仃预借款的,实际报销金额不大于预借款，报销冲账不受上述每周三报销

费用叼限制规定。

出差人员归来后，未在规定期间核销借款内，经财务部告知后在规定期限内仍未核销借款的，可由财务部申清，经总经理审批同意，告知人事部暂停出

差员工当月工资的发放.

四、款项支付各环节审核时取规定

1需现场核克或对外调查核算的，应在I个工作日内予以审核意见.

2不必现场核算或对外调查的，应在0,5个工作日内予以审核意见。

第六章*用金制度

一、备用金，指企业部分岗位确因工作需要需长期持有的预借款现金。备用金不一样于因经营需要临时借支款，临时借支款需要在完毕借款用途事项后

偿还，而备用金是指一般状况卜，由该员工长期恬有，员工支付费用时，从备用金中支付，报销时，另行报情现金。

二、目的

提高工作效率

三、限额

为保证企业资金安全，备用金持有限额不超过该员工月工资（不包括绩效工资）的5倍。

四、备用金的申请

确因工作需要备用金的工作人员，提出备用金申请，申请应明确备用金用途、金额、持有人，申请经部门经理、分管副总、财务经理、总经理审批后报

董事长谢批同意后,再行在财务部办理借款手续，

五、备用金的借还

1、因工作岗位变动、辞职解雇等原因离开原工作岗位的。

2、每年公历12月25日前偿还，次年月初再行借支。

六、备用金的负贡人

第一负责人：备用金持有人为

第二负贵人：帑用金持有人员的直接上级。

第七章办公物资采购管理

•、企业各部门的物资采购,都应根据实际需要，本着“节省、合用”的原则，确定物资采购计划，交行政部统•填制《物资采购计划的h报请总经理

同意.超过三万元的采购项目，还需报请荣界长同意后，方能进行采购.

二、物资采购时，必须严格按照名物资采购计划单》上所列品种、数量、规格、等次在行，不得超标、超限。

三、物资采购时,必须如实索取发票，不得强开虚报.

四、物资采购时，必须仔细查验所购物品质量，杜绝“花饯买般品”。

五、采购回的物资,必须遵照“先入库，后使用”的原则,购物人需持经仓库保管员笑字的购物发票方能到财务部报销“

第八章会计档案管理

一、加强公计档案的科学管理，统一遵照全国会计档案制度，保证公计档案的安全、完整、保密.使F•查阅,更好地为企业的经营业务服务。

二、会计档案装订

1公计凭证：必须连号，不得断号,外观整洁，薄厚均匀,附件加I：折叠规范。每本会计凭证必须在封皮下打印一张本册科目汇总表，凭证附件如需另

行装订需写衔接阐明，封面盖章及有关资料必须按规定写全。

2会计报表，分总账、明细账.口志账、辅助账.用专用档案封面，封底.内才填写齐仝，装订齐整.

3银行对账单和余额调整表分银行、按月排序，按年装订，视实际状况也可按月装订。

4纳模资料等其他会计资料按月排序，按年装订。

三、会计档案保管

I会计档案工作接受曦隆集团企业财审部及行政部口勺业务指导、监督与检查。

2各单位和部门形成的会计档案,都应由会计人员按照归档的规定,负贡整顿立卷或装订成册。当年会计档案.在会计年度终「后，可暂由本单位财

务会计部门保管一年。期满之后，应由财务会计部门造册移交本单位的档案部门保管。

3每个岗位所管会计总帐及明细帐页每年年终打印•次,必须在次年元月25日前打印完华，按归档规定建档后交档案管理员入榜。

4会计档案必须科学管理，做到妥善保管，奇存有序，查找以便，同步，严格执行保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

5保留的会计档案应为本单位提供运用，原则上不得借出，有特殊状况需经企业总经理同意。

6会计档案的范困一般是会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他会计核免资料等四都分。

四、会计档案借阅

1杳间公计档案必须在“公计档案查阅登记簿”上登记,查阅会计档案必须由本部门人员详细负责，查阅时属哪个岗位由该岗位详细负贡查阅，如若难

以界定的，由主管指定人员负责杳阅。

2外单位借阅、查阅会计档案时,应持有单位正式简介信、身份证或I：作证，经总经理及董事长同意后，方可办理借阅或查阅手续，一般状况下外人不

能亲自翻阅凭证及账本。

3我司各部门来查阅凭证，须经财务经理同意后,方可办理现场查阅手续。必须在本科经办人员监普下查阅，如不通过本部人员同意随便髭阅凭证账本.

部门在场人员有权制止，查阅前咨网人必须认我填写档案查阅徵记簿,将杳问人姓名、单位、日期、凭证数量、项目内容、偌还期限停记清晰并签字后方可

查阅，不得借阅或查阅内容以外的档案资料.

4借阅或查阅会计档案人员不得在案卷中勾划、标识、拆散原卷册，也不得抽换、携带外出或复印原件。如有特殊状况，须带出或复印必须经总经理同

意并办理借由或史印登记手续后方可办理。

第九章财务票据管理制度

一、为了加强企业的财务管理，规范各类财务票据的操作管理，纠正财会业务上的差错和堵塞多种漏洞，保证企业资产的安全，制定本制度。

二.合用枪图：本制度所指财务票据包括一级发票、X?用发票、买种收款收据、银行支票及共他财务票据.

1一般发票和专用发票的管理

2可以直接向税务机关提出领购中请购置发票，发票的安全保管和交接领用须遵守税宪机关规定,各部门需设专人操作管埋.

3使用发票啊单位应当在办理变更税务登记为同步，办剪发票领购的变更手续。

4在使用发票时,经办人员必须办理书面领用手续.将每本发票的号码分别记录在登记簿上，登记内容包括：发票号码、发放日期、领用人签字.

5发票只限在本单位经营范国内按规定用途开具，不得转借、转让、代开发票，不得涂改、挖补、撕毁、变造、拆本使用发票，不得自行扩大发票使用

范国.严禁例买倒卖发票.

6发票必须详细溟写企业全称、业务发生详拥日期、开票金额。应当按照规定MJ时限、次序，逐栏、所有联次一次性如实开具，内容必须一致，不得垠

联填写，并加盖堆位发票专用章。

7发票开错或退回，应所有联次齐全.已撕下的联次应粘贴在一起，收回加盖“作废”裁记。

8开发票时碰到的其他特殊状况，财务人员均应获得企业领导的同意后，才能开具发票。

9杜绝开无企业名称发票、企业名称不全发票，任何人无权把企业名称缩诚至2-3个字。开票人和收款人应在发票上填写全名，不许只写姓氏.

10工程款抵房款业务，必须规定客户开具同样金额口勺工程款发票交还财务，然后开具另款销售发票，否则不予办理。

11凡将所开发票重新更改、退票或换发票者，必须凭有关领导审批的单证并写明原因后方可退换。

12发票开具后因对方未准时领取，所开发票应单独保管并列明细表登记，每月查对一次，规定必须账票相符.

13发票发印件盖章需由部门负费人、企业财务经理签字同意，财务人员应进行登记并由当事人签字。

14当日领出发票,已收款项的，当日必须将款项交到企业出纳处，否则作挪用公款处理：当日未能收回款项啊，当日必须将所领发票交还企业财务统一

保管：

15会计应根据当日向“支票回收单”查对每张发票（每笔业务发生额）的回款状况，对所开出发票（所发生业务）进行监督.

16空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章或收款专用章，严禁携带己答章口勺空白发票外出，尤其是专用发票,特殊状况确需携带外出的，应报请财

务经理和企业总经理同意，并办理有关手续。

17财务部主管人员在核查多种票据经办状况时，必须认真检查，发既有使用不妥或有可期啊票据，应根据有关规定进行考核或汇报财务经理处理。

18在使用完毕发票缴销时.经办人员必须办理书面缴销手续。将每本发票的开票信息曰录在登记簿上，登记内容包括：发票金额、缴销日期、缴销人签

字.

19发票、收据专管人员发生变动,须与接管人员办理工作交接业务，内容包括：未用发票、已用发票存根、发票登记簿等所有有关资料。必要时,应对

发票管理状态做出阐明，

三、收款收据的管理

I收款收据包括：内部收据、代收代缴款项收据、房款费用缴费清单等收款凭据，由优团企业统一印制，设专人保管，原则上视同发票管理。

2在使用收据时，必须办理书面领用手续。将每本收据的号码分别记录在登记簿匕登记内容包括：收据号码、发放日期、领用人签字。

3收据上必须注明不能作为报销凭证.

4收据、发票不得反及开具，若已开出收据需换开发票，必须规定客户先将收据退回后再补开发票。

5收据填写项目饕齐全，内容耍真实,字迹要清晰.填制人、收款人应分别签字，书写要正规。

6收据的填写必须在经济业务确认时开具，未发生经济业务一律不得开具收据。

7收据应当按照规定的时限、次序,逐栏、所有联次一次性如实开具，内容必须一致，不得单联填写，并加盖单位财务专用章.

8收据开错或退回，应所有联次齐全，已撕卜的联次应粘贴在一起，收回加盖“作废”戳记。

9收据采用交旧领新方式，在领取新收据时，需缴销已用完收据，每本收据封皮上需填写如下内容：开票总额、起止口期.起止号码、开票人、作废份

数、填开份数方可缴销。

10在收据使用完毕进行缴销时.必须办理书面缴销手续。将每本收据H勺使用信息记录在登记簿上,登记内容包括：开票金额、开票起止口期、作废份数、

缴销日期、缴销人签字，

11各专管员对开具I为收据收取的款项,应于当口交到财务。出纳在收到各部门解缴的款项后必须在其收据存根上签章,收到收据元账联后应在交接清单

上反应清晰。

四、银行支票管理

I单位和个人在本市范围内的多种款项结算，支付金额超过现金使用范围和使用限额的，必须使用支票结算。

2购置支票时出纳必须在财务软件登记簿匕按其格式逐张逐笔登记，每本支票用完后，将支票登记簿打印将作废支票附后，装订在当月凭证后备查。

支票填写和保留由出纳负责.

3支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门负员人、企业部门主管副总.财务经理、总经理及董事长确认签字后，出纳方可开出。

4签发支票，必须规定写明当日日期、收款人名称、用途、金额、出票人名称并由出票人签章，否则由此导致的经济损失由经办人员承担。

5出纳人员不得签发空头支票、远期支票、外来办事人员不得规定签发空白支票、远期支票。如遇特殊状况福签发空白支票、远期支票，应由总经理及

猿事长同意。出纳必须做好备杳登记.

6支票H勺有效期限为10天，到期限最终一天遇节假日顺延。因持票人原因致使支票作发的，财务部门按每张2元收取工本费

7传账支票开出时，心不能明确金额和收款人名称，可由出票人授权补记，金额不明确的需注明限额.为了防止出既有损企业的利益和不符合财务规定

状况发生，在使用时必须监督收款人做到如卜.几点：

①使用的详细金额必须在支票注明限额内.

②支票正本与支票存根上填写口勺金额、收款人名称必须一致。

③支票上填写的金额、收款单位名称必须与发票或收据相符。

各注：若支票使用人未按上述规定办理，导致企业经济损失或引起违反财务制度所导致的后果，由支票使用人或经办人承担，

◎所开出支票必须封填收款单位名称.

⑤所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章

⑥出纳收取支票时，必须在支票登记簿和财务软件上销号。

⑦若使用人不慎将支票遗失，应及时与出票人联络,到银行挂失止付，同步登报申明作废.因支票遗失而导致的经济损失由过错人承担。

⑧不准出租、出借和转让支票。不准以转账支票划转他户套取现金，严防运用支票进犯诈褊活动。

⑨企业财务部时执行本制度不到位或有问题为部门，要按规定做出处理决定或进行工作考核.各部门应严格做好票据的管理工作.

第十章财务人员交接工作流程

•、交接流程图

内控目的.

*保证各项财务工作的延续性

*保证财务资料时完整性

关键控制点：

1、财务人员的调动、离职、轮回等必须由财务