2024年新《公司法》逐条解读-国家出资公司组织机构的特别规定

汇报人：XXX新《公司法》逐条解读--国家出资公司组织机构的特别规定2024CONTENTS目录国家出资公司概念一国家出资公司履行出资人职责二三党组织参与公司治理制度制定国有独资公司章程四五国有独资公司重大事项决定程序CONTENTS目录国有独资公司董事会六国有独资公司经理七八国有独资公司董事、高级管理人员兼职限制国有独资公司审计委员会九十国家出资公司合规管理国家出资公司概念PART一

一、国家出资公司概念第一百六十八条国家出资公司的组织机构，适用本章规定；本章没有规定的，适用本法其他规定。本法所称国家出资公司，是指国家出资的国有独资公司、国有资本控股公司，包括国家出资的有限责任公司、股份有限公司。一、国家出资公司概念“国家出资公司”系本次修订的新增规定，在我国传统的国有企业法制中，并无与之相对应的法定类型。新《公司法》以“国家出资公司”这一概念替换了原“国有独资公司”，将国有资本控股公司纳人其中，由以往强调国家所有权与法人财产权的分离，到强调出资人所有权与控制权的分离，意义重大。该条文所采取的是列举式的模式，包含“国有独资公司”和“国有资本控股公司”两种类型。其中，“国有独资公司”的概念，长期为我国立法使用，内涵相对清晰。但是，“国有资本控股公司”的内涵却不明确。（一）国有独资公司国有独资公司是国家单独投资的有限责任公司或股份有限公司，由国务院或地方政府授权国有资产监督管理机关或其他部门履行出资人职责。国有独资公司定义国有独资公司包括一人有限公司和一人股份公司两类，其设立方式包括国有资产监督管理机构单独出资设立，以及国有企业改建设立。国有独资公司分类1.国有独资公司定义与分类（一）国有独资公司设立国有独资公司的方式包括国有资产监督管理机构或其他部门单独出资设立，以及投资主体单一的国有企业改建设立。2.国有独资公司设立方式（一）国有独资公司3.国有独资公司重要意义国有独资公司在关系国家安全、国民经济和社会利益的特殊领域中具有重要意义，是这些领域中的一种特殊的一人公司。特殊领域的重要力量国有独资公司的形式有助于实现保障民生、服务社会、提供公共产品和服务的目标，在特殊领域中发挥着不可替代的作用。提供公共产品和服务0201（一）国有独资公司独立法人实体国有独资公司与其股东国家之间相互独立，公司以其所有财产对债务承担责任，股东仅在其出资范围内承担有限责任。国有独资公司特殊一人公司国有独资公司作为特殊的一人公司，其股东仅为国家，满足一人公司对股东数量的要求。国有资产监管机构代表出资政府授权的国有资产监督管理机构或其他部门、机构仅代表国家履行出资人职责，并非股东。4.国有独资公司特殊的公司形态（一）国有独资公司对于国有独资公司的组织机构，优先适用新《公司法》中的特别规定；没有特别规定时，才适用一般规则。特别规定与一般规则国有独资公司特殊的资本性质产生了特别的治理需求，需要对其进行细致的规划和实施。国有独资公司治理需求5.国有独资公司组织机构与治理（二）国有资本控股公司国有资本控股定义国有资本控股公司是国有资本占控股地位的有限责任公司或股份有限公司，对促进国民经济发展和增强国家经济实力具有重要意义。国有资本控股优势国有资本控股公司通过控股方式，实现国有资本的增值和扩张，同时保持公司的独立法人地位和市场竞争力。1.国有资本控股公司定义（二）国有资本控股公司国有资本控股公司中，国有资本处于控股地位，对公司的决策和发展产生重大影响。国有资本控股特点仅当国有资本的出资额或持有的股份占比达到50%以上时，才可认定为国有控股公司。国有资本与控制权在国有控股公司中，反映的是母公司对子公司的控制关系，而非仅仅是公司内部的资本构成。控制权归属与母子公司2.控股股东与国有资本控股公司（二）国有资本控股公司劣后股与控制权变化当国有资本持有表决权劣后股时，其控制权地位可能受到挑战，需要关注和控制权的变化。新公司法对控股影响新《公司法》引入表决权优先股与劣后股制度，对国有资本控股公司的控制地位产生影响。优先股与劣后股冲击在新《公司法》下，可能出现国有资本出资额或持有股份占比大于50%，但其股份为表决权劣后股的情形。3.新公司法对国有资本控股的影响（二）国有资本控股公司在新《公司法》引入表决权优先股与劣后股制度后，国有资本的控制地位可能会遭受一定冲击，即可能会出现国有资本出资额或持有股份占比大于50%，但其股份为表决权劣后股的情形。国有资本的控制权认定国有资本控股公司中的国有资本控制权，不能仅依赖所有权标准，表决权因素更为重要。因为在实际运营中，表决权决定了股东对公司决策的控制力。表决权因素更重要4.认定国有资本控股公司中的控制权二、“国家出资公司”概念的价值

新《公司法》关于国家出资公司的概念源于《企业国有资产法》，其第5条规定：“本法所称国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。”与该法规定的“国家出资企业”相比，新《公司法》国家出资公司概念的外延适当缩小，排除了非公司制企业和国有资本参股公司。二、“国家出资公司”概念的价值

因为，国家出资公司的外延确定应更多考虑其诞生的历史背景与现实因素，符合国有资产管理体制的要求。如果将“国家出资公司”的外延大幅扩张，将会给大量国有公司造成过高的制度转换成本，也将导致《公司法》的国资属性过载，突破了改革应有的限度。因此，新《公司法》中“国家出资公司”仅包括一级公司，不包括国家出资公司单独或与履行出资人职责的机构共同出资设立的子公司。二、“国家出资公司”概念的价值

新《公司法》以“国家出资公司”这一概念替换了原“国有独资公司"，将国有资本控股公司纳入其中，体现出以下价值导向：

其一，从章节体系上来看，与原《公司法》将国有独资公司作为有限责任公司的一节相比，新《公司法》国家出资公司作为独立一章进行规定，立法更加完善科学。二、“国家出资公司”概念的价值

其二，从内容上来看，国家出资公司不仅包括国有独资公司，还包括国有资本控股公司，不再局限于有限责任公司，还包括股份有限公司，国有公司体系更加完整、规范。

其三，由以往强调国家所有权与法人财产权的分离，到强调出资人所有权与控制权的分离。将国有资本控股公司提升到与国有独资公司的同等地位，凸显法律对国有资本的运营和监管制度更加完善。国家出资公司履行出资人职责PART二

二、国家出资公司履行出资人职责

第一百六十九条

国家出资公司，由国务院或者地方人民政府分别代表国家依法履行出资人职责，享有出资人权益。国务院或者地方人民政府可以授权国有资产监督管理机构或者其他部门、机构代表本级人民政府对国家出资公司履行出资人职责。

代表本级人民政府履行出资人职责的机构、部门，以下统称为履行出资人职责的机构。二、国家出资公司履行出资人职责两类主体履行国家出资公司出资人职责，包括国务院和地方人民政府，以及国务院或地方人民政府授权的国有资产监督管理机构或其他部门、机构。履行出资人职责《企业国有资产法》第11条和当前规定明确了这两类主体履行出资人职责的法律依据，并强调了出资人职责的行使方式。法律依据（一）国务院或者地方人民政府国务院和地方人民政府的出资人职责根据《企业国有资产法》第4条第1款，国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。国务院和地方政府持股企业国务院和地方人民政府作为国家的代表，直接持股的企业也由其履行出资人职责、享有出资人权利。这体现了国家对国有资产的最终控制和收益权。（二）国有资产监督管理机构国资委的定位国有资产监督管理机构特指按照全国人大通过的国务院机构改革方案建立的国务院国资委，以及地方政府按照国务院的规定设立的地方国资委。国务院国资委的职责根据国务院授权，依照《中华人民共和国公司法》等法律和行政法规履行出资人职责，监管中央所属企业(不含金融类企业)的国有资产，加强国有资产的管理工作。出资人职责国资委在新《公司法》修订前是国有独资公司唯一履行出资人义务的主体，修订后仍是最重要的主体。其他部门、机构国务院和地方人民政府可根据需要授权其他有关部门、机构对特别领域的国家出资企业履行出资人职责。（二）国有资产监督管理机构

首先，该条所称的国有资产监督管理机构，是特指按照全国人大通过的国务院机构改革方案建立的国务院国资委，以及地方政府按照国务院的规定设立的地方国资委。新《公司法》修订前，国资委是国有独资公司唯一履行出资人义务主体，修订后在未来一段时间内仍是最重要的主体。直至目前，国务院国有资产监督管理委员会官方网站公布的其主要职责第1条仍表述为“根据国务院授权，依照《中华人民共和国公司法》等法律和行政法规履行出资人职责，监管中央所属企业（不含金融类企业）的国有资产，加强国有资产的管理工作”。（二）国有资产监督管理机构

其次，鉴于我国国有资产数量巨大，分布在不同的领域和行业，国务院和地方人民政府在授权国资委履行出资人职责的同时，还可以根据需要授权其他有关部门、机构对特别领域的国家出资企业履行出资人职责。例如，按照国务院的有关规定，国务院授权财政部对金融行业的国有资产、中国出版集团公司、中国烟草总公司等企业的国有资产进行监管。（二）国有资产监督管理机构

此外，按照《企业国有资产监督管理暂行条例》第6条第2款的规定，企业国有资产较少的设区的市、自治州，经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以不单独设立国有资产监督管理机构。（二）国有资产监督管理机构

最后，国务院和地方人民政府授权对国家出资企业履行出资人职责的其他部门、机构，应当根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府依法切实履行好出资人职责。本法规定的出资人职责的模式，符合目前的实际情况，也为提高国有资产的管理效率和透明度，确保国家资产的保值增值留出空间。党组织参与公司治理制度PART三

三、党组织参与公司治理制度

第一百七十条

国家出资公司中中国共产党的组织，按照中国共产党章程的规定发挥领导作用，研究讨论公司重大经营管理事项，支持公司的组织机构依法行使职权。（一）党组织参与公司治理制度的现实依据政策考量与风险降低党组织领导核心党组织在国有企业中发挥着领导核心的作用，把握发展方向，管控重大决策，确保政策落实。管理层监督通过政治激励、薪酬激励和职业声誉约束，对具有国家干部和职业经理人双重身份的管理层实施监督。1.加强党对国有企业的领导为董事会提供政策考量，降低国有资产流失风险，确保公司承担社会责任。（一）党组织参与公司治理制度的现实依据2.国企改革中的党领导原则坚持党的领导坚持党的领导是我国国有企业的独特优势，强调党的领导地位，确保国有企业改革始终沿着正确的方向前进。同步对接党组织法定地位党的建设与国有企业改革同步谋划，实现体制、机制、制度和工作对接，确保改革与党建的紧密结合。明确国有企业党组织在公司法人治理结构中的法定地位，确保党的领导在国有企业改革中得以体现和加强。（一）党组织参与公司治理制度的现实依据条例规定2019年12月施行的《中国共产党国有企业基层组织工作条例(试行)》对国有企业党的领导和公司治理问题作了详细规定。写入党章国有企业应当将党建工作要求写入公司章程，明确党组织的职责权限、机构设置、运行机制、基础保障等重要事项。前置程序党组织研究讨论作为董事会、经理层决策重大问题的前置程序，确保党组织在公司治理结构中的法定地位。领导体制坚持和完善“双向进入、交叉任职”的领导体制，实现党组织与公司治理结构的有机融合。重大事项决策国有企业重大经营管理事项必须经党委(党组)研究讨论后，再由董事会或者经理层作出决定。干部人事工作保证党对干部人事工作的领导权和对重要干部的管理权，确保企业选拔任用干部符合党的原则和规定。3.党组织参与公司治理的规定010402050306（一）党组织参与公司治理制度的现实依据坚持党的领导，将党组织内嵌于国家出资公司治理结构，对具有国家干部和职业经理人双重身份的管理层实施更有力的监督。监督管理层党组织参与公司治理可以为董事会的经营决策提供政策考量，降低国有资产流失风险，确保企业稳健发展。降低资产流失风险党组织参与公司治理能够督促国家出资公司更好地承担社会责任，积极履行环保、公益等责任，实现经济与社会协调发展。承担社会责任4.党的领导在公司治理中的作用（一）党组织参与公司治理制度的现实依据党组织参与公司治理可以对具有国家干部和职业经理人双重身份的国家出资公司管理层实施更有力的监督。监督作用党组织参与公司治理可以为董事会的经营决策提供政策考量，降低国有资产流失风险。政策考量党组织参与公司治理可以督促国家出资公司更好地承担社会责任。承担社会责任5.党组织参与公司治理的意义（二）党组织参与公司治理制度的规范阐释法规概括指出党组织应参与公司治理，但对其地位及履职方式未明确。党组织参与治理其他关联法规探索了党组织在公司治理中的具体角色和职责。三重一大决策机制党组织参与公司治理对于确保党的政策落实、加强党的建设具有重要意义。党组织参与治理意义1.党组织参与公司治理010203（二）党组织参与公司治理制度的规范阐释决策程序的关键环节集体讨论决定是党组织参与公司治理决策程序中的关键环节，确保决策过程民主、科学、规范，防止个人专断和决策失误。三重一大决策机制党组织参与公司治理的核心机制，涵盖重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排及大额资金使用，确保决策过程民主、科学、规范。集体讨论决定对于“三重一大”事项，必须经集体讨论作出决定，体现党组织在公司治理中的核心作用，防止个人专断和决策失误。2.三重一大决策机制（二）党组织参与公司治理制度的规范阐释3.决策程序提交决策前研究论证程序在提交会议集体决策前，需经过充分的研究论证程序，确保决策的科学性和可行性。听取意见工会与职工意见重大投资和工程建设项目需听取专家意见，重要人事任免需征求纪检监察机构意见，确保决策公正性。研究企业改制、经营管理重大问题、职工利益事项和规章制度时，需听取工会和职工意见，确保决策符合职工利益。（二）党组织参与公司治理制度的规范阐释集体决策形式集体决策形式党委(党组)、董事会、未设董事会的经理班子应以会议形式对“三重一大”事项作出集体决策。个别征求意见禁止在决策过程中，不得以个别征求意见等方式作出决定，确保决策的集体性和公正性。紧急情况下的临时决策紧急情况下可由个人或少数人临时决定，但事后需及时向相关机构报告，并对决策情况负责。经理班子决策权限经董事会授权，经理班子可决策“三重一大”事项，确保企业运营的高效和灵活性。（二）党组织参与公司治理制度的规范阐释符合人数方可召开讨论与意见发表会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容，应完整、详细记录并存档备查。会议记录存档存在严重分歧时，一般应推迟作出决定，以确保决策的质量和可行性。分歧处理会议决定多个事项时，应逐项研究决定，确保每个事项都得到充分的讨论和处理。逐项研究决定决策会议需符合规定人数方可召开，确保决策的合法性和有效性。与会人员需充分讨论并分别发表意见，主要负责人应在最后发表结论性意见。（二）党组织参与公司治理制度的规范阐释特殊情况重新决策如遇特殊情况需对决策内容作重大调整，应当重新按规定履行决策程序，确保决策的科学性和合规性。及时报告决策情况公司在决策作出后应当及时向履行国有资产出资人职责的机构报告有关决策情况，企业负责人按照分工组织实施，并明确落实部门和责任人。明确责任部门参与决策的个人对集体决策有不同意见的，可以保留或者向上级反映，但在未作新的决策前不得擅自变更或者拒绝执行。决策作出后（二）党组织参与公司治理制度的规范阐释概括性规定为国家出资公司党组织参与公司治理的模式留下了创新空间。预留创新空间在“三重一大”等要求的基础上，国家出资公司可探索党组织参与公司治理的其他模式。探索新治理模式探索的新模式应通过公司章程予以明确，确保党组织在公司治理中的有效参与和发挥作用。明确新模式4.创新空间010203（二）党组织参与公司治理制度的规范阐释国有企业党组织应明确其在公司治理中的决策权、把关权、监督权，确保党组织在国有企业改革发展中严把方向、严抓落实、严厉各方、严格自身。党组织核心作用在“三重一大”等要求的基础上，国家出资公司可根据自身情况探索党组织参与公司治理的其他模式，并通过公司章程明确。创新参与治理模式5.总体要求制定国有独资公司章程PART四

四、制定国有独资公司章程第一百七十一条

国有独资公司章程由履行出资人职责的机构制定。（一）公司章程的重要性公司章程的定义01公司章程是国有独资公司设立和运营的必要文件，具有约束力，规定了公司治理、决策和运行等方面的规则。公司章程的必要性02尽管国有独资公司在治理、决策和运行上与众不同，但公司章程作为公司制度的“宪法性”文件仍然是必不可少的。公司章程的外部关系03在公司外部关系中，公司章程表明公司的法律形式、名称、经营范围等，是登记机关审核和交易相对人了解公司情况的基本依据。公司章程的内部关系04在公司内部关系中，公司章程表明股东就设立公司及对相关重要事项达成一致协议，对公司股东、董事、监事及所聘任高级管理人员具有约束效力。（二）国有独资公司章程的制定制定国有独资公司章程按照本条的规定，国有独资公司章程由履行出资人职责的机构制定，依照本法关于公司章程的规定进行制定。国有独资公司章程的制定国有独资公司作为有限责任公司的一种特殊形式，其设立也必须依法制定公司章程。国有独资公司章程制定其他有限责任公司是由公司股东会制定公司章程，但国有独资公司不设股东会，其章程应如何制定。（二）国有独资公司章程的制定制定章程的程序从程序上看，《公司法》并未涉及国有资产监督管理机构制定章程的议事规则，此不属于《公司法》调整范围。履行出资人职责的机构根据《企业国有资产监督管理暂行条例》第13条第2款的规定，国务院国有资产监督管理机构，可以制定企业国有资产监督管理的规章、制度。具体制定章程应采取何种程序具体制定章程应采取何种程序，应由履行出资人职责的机构依照《公司法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》的相关规定加以规定。（三）公司章程应当记载的事项公司章程记载的事项国有独资公司的章程应当记载公司的名称、住所、经营范围、注册资本、股东信息、机构设置、法定代表人产生和变更方法等事项。章程记载事项的变更公司根据实际情况的变化，可以适时地修改章程中的记载事项，以适应经营环境的变化，确保公司正常运营。（四）公司章程修改的规则和程序修改公司章程的权力：根据《公司法》规定，修改公司章程的权力专属于公司的权力机构，并须以特别决议通过。01修改公司章程的步骤：公司需要修改章程时，履行出资人职责的机构将行使股东会职权，并需经过国有资产监督管理机构的审核批准。02公司章程制定的合规性：新《公司法》明确指定公司章程的权力只能由履行出资人职责的机构行使，其他公司机构无权行使。03公司章程制定的要求：履行出资人职责的机构制定公司章程时，不得授权董事会等公司机构行使，应专属享有制定权。04董事会的职责：董事会制定章程后报履行出资人职责的机构审批，违反合规治理要求，不符合国有独资公司关于公司章程制定的程序。05（五）需要注意的问题新《公司法》明确公司章程的制定权力只能由履行出资人职责的机构行使，其他公司机构无权制定。公司章程制定权限的明确履行出资人职责的机构不能将制定公司章程的权力授权董事会等公司机构行使，应由其专属享有。国有独资公司制定章程的职能分工和职责要求，需由履行出资人职责的机构专属享有，以保证章程制定的合规性和有效性。不得授权制定公司章程董事会制定章程后报履行出资人职责的机构审批，违背合规治理的要求，违反国有独资公司关于公司章程制定的程序。董事会的职责01020403职能分工和职责要求国有独资公司重大事项决定程序PART五

五、国有独资公司重大事项决定程序

第一百七十二条

国有独资公司不设股东会，由履行出资人职责的机构行使股东会职权。履行出资人职责的机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，但公司章程的制定和修改，公司的合并、分立、解散、申请破产，增加或者减少注册资本，分配利润，应当由履行出资人职责的机构决定。（一）国有独资公司不设股东会出资人职责机构职权国有独资公司不设股东会，履行出资人职责的机构行使股东会职权，包括委派董事、审批董事会报告等，确保公司稳定运营。国有独资公司特殊规定国有独资公司不设股东会，由履行出资人职责的机构行使股东会职权。这是基于其国家单一投资主体的特殊性所决定的。股东会职权分解与体现国有独资公司不设股东会，并不意味着股东会职责和功能不复存在，而是通过其他形式体现，如履行出资人职责的机构向公司委派董事等。（二）公司重大事项的决定程序国有独资公司不设股东会，由履行出资人职责的机构行使股东会职权，该机构可以授权公司董事会行使部分职权，决定部分事项。国有独资公司决策机制决策机制明确了国有独资公司的决策流程和权限划分，保证了公司决策的效率和合法性，同时加强了对于出资人职责的机构的监管和约束。决策机制的意义1.国有独资公司决策机制（二）公司重大事项的决定程序2.股东会职权分解职权划分公司中的一般性问题由董事会行使职权加以决定和批准；重大问题则由履行出资人职责的机构行使，如公司章程的制定和修改、合并等。股东会职权分解在国有独资公司中，一般有限责任公司股东会的职权被分解为两个部分，一部分由履行出资人职责的机构行使，另一部分由公司董事会行使。（二）公司重大事项的决定程序出资人机构决定重大事项新《公司法》将应当由履行出资人职责的机构行使的职权内容进行了变更，现在包括公司章程的制定和修改、合并等。3.履行出资人职责的机构职权出资人机构行使职权与董事有利害关系或董事会无法行使的职权也要由履行出资人职责的机构来行使，如决定董事、监事的报酬事项、审议批准董事会报告等。部分授权履行出资人职责的机构对董事会的授权只是部分授权，对于关系国有独资公司根本命运的特别重大的事项，仍然应当由履行出资人职责的机构决定。（二）公司重大事项的决定程序国有独资公司决策国有独资公司不设股东会，决策职能由履行出资人职责的机构履行，但为提高效率，可授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的部分事项。授权范围与重大事项履行出资人职责的机构可授权董事会行使股东会部分职权，但公司章程制定、修改，合并、分立、解散、破产，注册资本和利润分配等重大事项仍需其决定。4.董事会职权（二）公司重大事项的决定程序5.重大事项决策权归属职权划分公司中的一般性问题由董事会行使职权加以决定和批准，而重大问题则由履行出资人职责的机构行使，如公司章程的制定和修改，公司的合并、分立等。新《公司法》的修订新《公司法》对履行出资人职责的机构行使的职权内容进行了变更，修订之前是“公司的合并、分立等”，现在的规定是“公司章程的制定和修改等”。职权分解在国有独资公司中，一般有限责任公司股东会的职权被分解为两个部分，部分由履行出资人职责的机构行使，另一部分由该机构授权公司的常设执行机构董事会行使。030201（二）公司重大事项的决定程序履行出资人职责的机构对董事会的授权只是部分授权，对于关系国有独资公司根本命运的特别重大的事项，仍需由履行出资人职责的机构决定。履行出资人职责的机构履行出资人职责的机构是对国有独资公司负有出资人职责的主体，根本事项的决定权不能授予他人，否则就失去了作为出资人的意义。出资人职责的意义6.重大事项决策权归属（三）国有独资公司董事会职权行使职权行使国有独资公司董事会需认真履行出资人职责机构授权行使的股东会职权，确保公司稳定运营。重大事项决策新《公司法》规定，与董事有利害关系或董事会无法行使的职权，应由履行出资人职责的机构决定。部分授权履行出资人职责的机构对董事会的授权只是部分授权，对于特别重大的事项，仍应由机构决定。出资人职责履行出资人职责的机构是国有独资公司负有出资人职责的主体，根本事项的决定权不能授予他人。（四）履行出资人职责的机构授权范围履行出资人职责的机构授权履行出资人职责的机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的部分事项，以提高决策效率。关键事项决定权公司章程的制定和修改，公司的合并、分立、解散、申请破产，增加或者减少注册资本和分配利润，应当由履行出资人职责的机构决定。职权划分在国有独资公司中，一般有限责任公司股东会的职权被分解为两部分，一部分由履行出资人职责的机构行使，另一部分由公司董事会行使。（五）重大事项决策程序决策程序职权内容变更履行出资人职责的机构行使的职权部分授权原则关键事项决定权授权董事会国有独资公司不设股东会，由履行出资人职责的机构行使股东会职权，决定公司重大事项。履行出资人职责的机构可授权公司董事会行使股东会部分职权，决定公司部分事项。公司章程制定和修改、合并、分立、解散、破产、增资、减资、利润分配等关键事项，需由履行出资人职责的机构决定。新《公司法》变更了履行出资人职责的机构行使的职权内容，修订前为合并、分立等，现包括章程修改、增资等。履行出资人职责的机构还需行使决定董事、监事报酬、委派和更换监事、审议批准董事会和监事会报告等职权。履行出资人职责的机构对董事会的授权只是部分授权，对于关系国有独资公司根本命运的特别重大事项，仍需由履行出资人职责的机构决定。国有独资公司董事会PART六

一、国有独资公司董事会

第一百七十三条

国有独资公司的董事会依照本法规定行使职权。

国有独资公司的董事会成员中，应当过半数为外部董事，并应当有公司职工代表。

董事会成员由履行出资人职责的机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。

董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长由履行出资人职责的机构从董事会成员中指定。一、国有独资公司董事会根据本条规定，国有独资公司必须设立董事会。这是不同于一般的有限责任公司的。因为董事会在国有独资公司中扮演着十分重要的角色。根据本法第172条的规定，它可以在履行出资人职责的机构授权下行使股东会的部分职能。因此对于国有独资公司来说，董事会是不可或缺的。一、国有独资公司董事会

国有独资公司董事会除了行使被授权的部分股东会职权外，其他职权与一般有限责任公司董事会相同，都规定在本法关于有限责任公司董事会职权之中，国有独资公司的董事会要依据一般董事会职权的规定行使职权。国有独资公司董事的任期与一般有限责任公司董事一样，都由公司章程来规定，并且每届任期也都不可超过3年。一、国有独资公司董事会

国有独资公司董事会中应当有公司的职工代表。国家十分重视国有独资公司的职工的利益，因此董事会中应该有代表职工利益的成员，董事会中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。一、国有独资公司董事会公司的董事会成员一般都是由股东决定，而国有独资公司只有一个股东——国家，因此本条规定，履行出资人职责的机构，享有委派董事会中除职工代表以外的其他成员的权利。履行出资人职责的机构还享有从董事会中指定董事长和副董事长的权利。可以不设置副董事长。（一）国有独资公司必须设董事会国有独资公司设董事会国有独资公司基于股东特殊性和出资人特定性，必须设立董事会，这是由其独特性质决定的。有限责任公司设董事会普通有限责任公司不一定必须设立董事会，规模较小或股东人数较少的可以只设一名董事行使职权。（二）董事成员与董事长产生方式不同国有独资公司董事成员由出资人机构委派，董事长亦由此机构委派，副董事长可不设。人事任免体现国家意志董事会人事任免权掌握在出资人机构手中，体现国家意志。有限责任公司董事长、副董事长产生办法由公司章程规定，公司享有自治权力。董事会控制权在股东股东可修改公司章程，董事会执行股东会决议并报告工作。（三）职工代表职工权益保护本法多处体现对公司职工权益的保护，也体现职工参与公司治理的重要方式，有助于公司和职工利益协同，在保障职工权益的同时激励职工的主人翁意识。职工董事产生方式职工代表的产生方式存在区别，国有独资公司限制为通过职工代表大会选举产生，而普通有限责任公司通过职工代表大会、职工大会等民主选举产生。职工董事作用董事会中的职工董事没有设置比例要求，交由公司自行决定，兼顾决策的效率性，而监事会中的职工代表则至少占监事会成员的三分之一。董事会职工代表国有独资公司董事会成员中必须有职工代表，由公司职工代表大会选举产生，而一般的有限责任公司则没有必须设立职工董事的要求。（四）董事的任期删除任期规定新《公司法》删除了原《公司法》中关于国有独资公司董事任期的规定，实现了法律的简化。董事任期限制2018年修正的《公司法》规定，国有独资公司董事每任任期不得超过3年，未规定例外情形。可连选连任普通有限责任公司的董事任期每届任期不得超过3年，但届满时可以再次选举并连续任职。未作特别规定新《公司法》关于董事任期未作特别规定时，应遵循一般有限责任公司董事任期制度。（五）外部董事独立董事与外部董事独立董事与外部董事在监督作用和改善公司治理结构方面相似，有学者认为其通用，新《公司法》在上市公司和国有独资公司分别设置了二者。外部董事数量规定新《公司法》修订了外部董事的数量规定，其是指非公司职员或高级管理人员的董事会成员，不参与日常管理，包括向公司投资的投资人等。独立董事制度普通的有限责任公司和股份公司中未规定外部董事制度，而上市公司有独立董事制度，独立董事不受上市公司及其主要股东、实际控制人等影响。（五）外部董事国有独资公司设置外部董事制度是因为其投资主体特殊，董事会成员由履行出资人职责的机构委派，确保公司决策体现国家利益，即“政府董事”。外部董事制度在国有独资公司中，为了确保决策的公平性，外部董事应超过董事会成员半数，与委派董事、职工董事共同组成国有独资公司的董事会成员。董事成员构成国有独资公司经理PART七

七、国有独资公司经理第一百七十四条国有独资公司的经理由董事会聘任或者解聘。经履行出资人职责的机构同意，董事会成员可以兼任经理。七、国有独资公司经理新《公司法》删除了“国有独资公司设经理”，保留“由董事会聘任或者解聘”。经理在董事会领导下开展工作，并且对董事会负责，因此由董事会来聘任和解聘是在情理之中的。新《公司法》删除了关于行使职权的规定，但国有独资公司经理的职权，还是应当按照普通有限责任公司关于经理的规定行使职权，即根据公司章程的规定或者董事会的授权行使职权。此外，经理列席董事会会议。（一）国有独资公司的经理经理在国有独资公司中的作用国有独资公司的经理作为董事会的辅助机关和执行机关，能够分担董事会的更多职能。经理的职责公司经理是负责并控制公司及其分支机构各生产部门或其他业务单位的高级职员，能够全权代表公司从事交易活动。经理与董事会的关系经理必须服从董事会的所有决议和指示，并使之在公司的生产经营活动中得以有效的贯彻和执行，即经理对董事会负责。（一）国有独资公司的经理董事会的决策公平性职能在国有独资公司的董事会中，外部董事过半数，不参与公司的经营管理和运行，更多的是发挥其决策公平性的职能。及时聘任与解聘经理新《公司法》删除经理为国有独资公司必设机构规定，但经理仍是董事会辅助机关，需及时聘任与解聘不称职经理。（二）董事会成员可以兼任经理在国有独资公司中，董事会成员可以兼任经理，这是由国有独资公司的特殊性质决定的。董事与经理的兼任董事兼任经理有助于将董事的决策与公司的经营管理相结合，提高公司运营效率。董事兼任经理的目的董事会作出聘任或解聘经理的决定前，需征得履行出资人职责的机构同意。履行出资人职责的机构同意010203（三）国有独资公司经理的选聘与解聘国有独资公司董事会成立后，应选择经理人选并及时聘任，确保公司纳入规范经营管理，高效执行董事会的决策。经理的选聘对于不称职的经理，国有独资公司应当及时解聘，以确保公司的经营管理和决策的有效性。经理的解聘（四）经理对董事会负责经理必须服从董事会的所有决议和指示，确保在公司的生产经营活动中得以有效的贯彻和执行。经理的职责经理作为公司董事会的辅助机关和执行机关，能够分担董事会的更多职能，保持与董事会的紧密沟通。新《公司法》删除经理是国有独资公司必设机构规定，但经理是公司董事会的助理机关，需及时聘任解聘。经理与董事会的沟通由于国有独资公司董事会中过半数为外部董事，公司经营管理的绝大部分事务都由公司经理完成和执行。经理需承担的责任01020403经理的选聘与解聘（五）经理分担董事会的职能经理的责任由于外部董事不参与经营管理和运行，公司经营管理的绝大部分事务都由公司经理完成和执行。经理的职能国有独资公司的经理作为董事会的辅助机关和执行机关，能够分担董事会的更多职能。董事会的决策国有独资公司的董事会中过半数为外部董事，外部董事一般不参与公司的经营管理和运行。（六）经理是董事会的辅助机关经理的职责经理作为董事会的辅助机关，需分担董事会的职能，参与公司的经营管理。经理的选聘与解聘董事会成立以后应当及时聘任经理，并监督其经营活动。对不称职的经理应当及时解聘。（七）监督公司经理的具体经营活动监督公司经理的具体经营活动，对不称职的经理及时进行解聘。监督经理经营活动监督公司经理的具体经营活动，确保经理履行职责，维护公司利益。经理的职责对不称职的经理及时进行解聘，是公司董事会的重要职责。解聘不称职经理010203国有独资公司董事、高级管理人员兼职限制PART八

八、国有独资公司董事、高级管理人员兼职限制第一百七十五条国有独资公司的董事、高级管理人员，未经履行出资人职责的机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。（一）高级管理人员的范围兼职规定的适用范围除了章程规定的其他人员外，兼职规定也适用于其他被认定为高级管理人员的人员，以确保公司利益不受损害。兼职限制兼职限制适用于国有独资公司的董事和高级管理人员，包括经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书等，以及公司章程规定的其他人员。高级管理人员的职责高级管理人员负责公司的日常经营和管理，对内享有广泛的权力，但并不包括董事长、副董事长和董事等非高级管理人员。（二）国有独资公司兼职禁止理解兼职禁止国有独资公司董事、高级管理人员的兼职禁止专任制度与一般公司的竞业禁止规定不同，前者更严格、适用范围更广。竞业禁止竞业禁止是针对董事、经理等不得自营或为他人经营与任职公司同类业务，以保护公司利益，法律并不限制董事、经理对其他公司职务的兼任。高管兼职限制国有独资公司负责人专任制度严格禁止任何兼职，除非经履行出资人职责的机构同意，适用于更广泛的范围。（二）国有独资公司兼职禁止理解国有独资公司负责人的专任制度较之竞业禁止的规定更为严格，适用的范围更广泛，经履行出资人职责的机构同意，则可以解除前述限制。兼职解除限制国有独资公司投资设立的子公司，或者与其他企业共同投资设立的其他公司或经济组织，此时为公司利益，有兼职之必要和可能，应允许经履行出资人职责的机构同意后兼职。允许兼职的情况（三）专任制度与一般公司的竞业禁止规定兼职禁止专任制度第184条规定，国有独资公司董事、高级管理人员兼职需经出资人同意，除非经履行出资人职责的机构同意，否则原则上禁止任何兼职，确保一心一意为公司谋利益。竞业禁止规定一般公司的董事、经理在不损害公司利益且不与任职公司竞业的前提下，可兼任其他公司职务，与国有独资公司董事、高级管理人员的兼职限制相比，规定较为宽松。（四）禁止兼职的公司类型与职位禁止兼职的公司类型包括有限责任公司、股份有限公司和其他经济组织。禁止兼职的职位并非针对特定职务，而是涵盖所有职位，除非获得相关机构同意。兼职限制的职务董事和高级管理人员必须遵守兼职限制，其他职员则不受此约束。出席会议人员在审议有关兼职议题时，必须有一定比例的非兼职董事和高级管理人员出席。（五）兼职禁止的例外情况兼职限制的解除：兼职禁止并非绝对，经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司高管人员可解除兼职限制。01子公司或合资公司的兼职：国有独资公司投资设立的子公司或与其他企业共同投资设立的其他公司或经济组织，有兼职之必要和可能。02兼职的必要性：在子公司或合资公司中，为公司的利益，经过履行出资人职责的机构同意后，高管人员可以进行兼职。03高管人员的职责：高管人员作为公司的核心人员，在履行其职责时必须忠实于公司，始终将公司的利益放在首位。04解除兼职限制的条件：解除兼职限制并不意味着高管人员可以随意违反其职责和义务，必须经履行出资人职责的机构同意。05国有独资公司审计委员会PART九

九、国有独资公司审计委员会第一百七十六条国有独资公司在董事会中设置由董事组成的审计委员会行使本法规定的监事会职权的，不设监事会或者监事。九、国有独资公司审计委员会本条为2023年《公司法》修订时的新增条款。国有独资公司可以引人以审计委员会为核心的单层制治理架构，不再设监事会或者监事。该条款明确了在某些情况下，国有独资公司可以采用替代性的监督机制，即通过在董事会中设立审计委员会来实现对公司的监督和检查职能。这与传统的监事会设置方式不同，后者通常由独立的监事组成，专门负责监督公司的财务、董事及高级管理人员的行为等。因此，根据这一规定，国有独资公司可以通过在董事会中设立审计委员会来替代监事会的职能，从而简化公司治理结构，并确保公司依然能够得到有效的监督和管理。（一）审计委员会制度变革的原因1.国有企业改革的实践需要外派监事会制度外派监事会制度垂直隶属于国务院的行政机构，以财务监督为核心，不参与企业的经营管理，随着改革深化，市场化程度提高，其弊病逐渐显露。监事会与企业目标偏离监督目标与企业发展目标上有所偏离，加之外派监事与外派董事在本质上都属于国务院派出的人员，监督和管理主体相同，监督效果有限。国有企业改革审计委员会制度变革的一大原因是国有企业改革的需要，为了加强对国有企业的监督，国务院颁布《国有企业监事会暂行条例》(已废止)，明确监事会制度。030201（一）审计委员会制度变革的原因董事会改革2017年《指导意见》明确国有独资、全资公司建立外部董事占多数的董事会，国有控股企业实行外部董事派出制度，完成外派监事会改革，设立审计委员会。2.国有企业改革的实践需要审计署改革2018年《改革方案》明确将国务院国资委的经济责任审计和大型企业监事会职责划入审计署，构建统一高效审计监督体系，不再设立国有重点大型企业监事会。监事会职能转变撤销外派监事会后，大型国有企业需保留内部监事会，原有外派监事会制度转向公司法上的监事会，由行政机构转变为企业内部治理机构。（一）审计委员会制度变革的原因监事会变为公司内部机构之后，监督有效性问题仍需解决，监事可能存在专业知识和技能不足以及独立性问题，需要进一步完善相关制度和机制。监督有效性问题推进国有企业改革、精简国有企业治理结构、增强国有经济竞争力具有重要意义，对于国有企业来说，监事会将逐渐转向公司法上的监事会。《公司法》调整3.国有企业改革的实践需要（一）审计委员会制度变革的原因4.企业对外投资与引进外资的需求一元制公司治理模式通常将股东会下设董事会，董事会下直接衔接经理层，监督机制与管理决策机制同时包含在董事会内的治理模式称为一元制公司治理模式。公司治理模式的分类将股东会下同时设置董事会和监事会、监督机制与管理决策机制分离的治理模式称为二元制，且有垂直二元和平行二元之分。我国原有的公司治理模式我国原有的公司治理模式属于平行模式，当前在世界范围内，英美国家广泛实行一元制，大陆法系国家多保留二元制，如德国、日本等。（一）审计委员会制度变革的原因一元制的考虑结合域外制度实践，考虑到国内企业“走出去”受阻和外资进入障碍的现实情况，为了降低制度成本、激发市场活力而给出的制度选项。一元制的优势一元制公司治理模式具有结构简单、效率优越、易于治理等优势，欧洲大部分国家均立法允许公司选择一元制治理模式，日本近年也引入该模式。一元制成为全球主流一元制治理模式有利于降低投资者设立公司的门槛，促进资本流通，便于公司对外投资和引进外资，逐渐成为全球公司治理模式的主流。5.企业对外投资与引进外资的需求（一）审计委员会制度变革的原因一元制与公司治理通过赋予公司选择空间，有助于提升我国企业的竞争力、创造力，改善营商环境，为国有企业和外资企业提供了更多的选择和更大的发展空间。01.一元制开启新篇章允许公司选择一元制，将开启我国公司治理的新篇章，同时还需要注意到我国国有独资公司设立审计委员会与其他国家或地区的类似制度之间的不同。02.成员构成方面我国国有独资公司的审计委员会由董事组成，且其成员应当过半数为外部董事，以确保审计委员会的独立性，有效监督公司财务和会计活动。03.（二）审计委员会的主要职责监督财务和会计信息风险管理与内部控制合规性与法律遵守其他职权外部审计监督管理内部审计工作审计委员会负责监督公司财务与会计，确保财务报告准确完整，评估财务报表真实性、准确性和完整性，并提交董事会审查。审计委员会管理和指导内部审计工作的规划、审计团队的建设，定期听取和审查审计工作综合报告、年度审计计划和重要的审计报告。审计委员会提议聘用或更换外部审计机构，监督其职业行为，确保内部和外部审计机构之间的协调，检查和监督外部审计机构的职业行为。审计委员会审查并监督公司内部控制与风险管理，提高治理透明度与有效性，讨论内审重大发现与后续行动，审查内控缺陷或欺诈调查结果。审计委员会负责审查公司遵守法律法规的情况，确保公司财务申报中提出的重大意见符合相关法规，审查和监控公司治理政策和实践。根据公司章程的规定，审计委员会可以行使其他职权，审查调查结果、回应管理层，审查员工举报渠道，确保公司建立适当调查与行动机制。（三）审计委员会的运行机制审计委员会的职责审计委员会负责监督公司财务和会计信息，确保财务报告的准确性和完整性。管理内部审计工作审计委员会管理和指导内部审计工作的规划，并审查财务控制、风险管理和内部控制政策。外部审计监督审计委员会提议聘用或更换外部审计机构，监督其职业行为，确保内部和外部审计机构之间的协调。风险管理与内控审计委员会审查和监督公司的内部控制和风险管理，提高公司治理的透明度和有效性。合规性与法律遵守审计委员会负责审查公司遵守法律法规的情况，确保公司财务申报中提出的重大意见符合相关法规。其他职权根据公司章程的规定，审计委员会可以行使其他职权，确保公司有适当的调查和采取必要行动的机制。010402050306（四）审计委员会的挑战与应对审计委员会在国有企业中面临确保监督有效性、适应公司治理结构变化以及应对复杂审计环境等挑战。