《内审员培训》课件

内审员培训本课程旨在为参与者提供内审员的必要知识和技能。课程内容涵盖内审流程、审计标准、风险评估和报告编写等方面。内审员的职责与要求独立客观内审员必须保持独立性，不受任何一方的干扰，客观公正地进行审计工作，确保审计结果的可靠性和有效性。专业技能内审员需要具备相关的专业知识和技能，包括财务管理、内部控制、审计理论与实务等，以胜任审计工作。沟通能力内审员需要与被审计部门进行有效的沟通，以获取必要的资料，并清楚地表达审计意见和建议。职业道德内审员必须遵守职业道德规范，保持诚信正直，廉洁自律，维护审计职业的声誉。内审员的工作流程1撰写报告总结审计结果2提出建议改善审计发现的问题3现场调查收集审计证据4计划制定确定审计范围和目标内审员的工作流程是一个系统化的过程，从计划制定开始，经过现场调查、分析评估，最后撰写报告并提出改进建议。内审员需掌握的基本知识审计标准熟悉相关审计标准，包括国家审计准则、行业审计准则等。相关法律法规了解与企业经营活动相关的法律法规，如公司法、税法、会计法等。财务管理知识掌握财务管理的基本原理和方法，了解财务报表分析、成本控制等内容。风险管理知识了解风险识别、评估、控制和监控等风险管理流程，并能运用风险管理方法进行审计。内审的依据与标准11.相关法律法规审计工作需要遵循相关法律法规，例如公司法、会计法等，确保审计的合法性。22.企业内部制度企业内部制度是审计的依据，例如财务制度、管理制度等，为审计提供具体的操作标准。33.行业标准不同行业有不同的审计标准，例如金融行业的审计标准与制造行业的标准会有所不同。44.国际审计准则国际审计准则为审计工作提供统一的标准，确保审计结果的可靠性。内审的方法与技巧数据分析法通过数据分析，识别潜在问题和风险，并评估其影响。核查清单法使用核查清单，确保审计覆盖范围，提高审计效率。问卷调查法通过问卷调查，收集相关人员的意见和建议。访谈法通过访谈，获取相关人员的真实信息，深入了解情况。内审计划的制定1确定内审范围明确审计目标和范围。2制定审计目标设定清晰的审计目标，并与企业战略目标相一致。3编制审计程序根据审计目标和范围，制定具体的审计程序。4分配审计资源合理分配审计人员和时间资源，确保审计工作的有效开展。内审计划是内审工作的基础，制定一个合理的内审计划可以确保审计工作的有效性，并提高审计效率。现场调查与文件审核收集证据内审人员通过现场调查和文件审核，收集与审计目标相关的证据，以验证被审计单位的内部控制有效性，以及是否符合相关法律法规和内部规章制度。分析证据收集到的证据需要进行分析，并与审计目标和审计标准进行比较，以识别是否存在偏差或缺陷。形成结论通过分析证据，内审人员得出审计结论，并根据结论提出相应的审计意见和建议。内审发现问题的分析问题分类根据问题的严重程度、影响范围、发生频率等因素对发现的问题进行分类。例如：重大问题、一般问题、轻微问题。问题描述清晰地描述问题，包括问题的类型、发生的时间、地点、相关人员等。例如：时间、地点、问题描述。问题原因深入分析问题的根源，找出导致问题的关键因素。例如：制度缺陷、操作失误、管理漏洞等。问题影响评估问题对企业经营、财务、管理等方面的影响。例如：经济损失、声誉损害、法律风险等。内审报告的撰写要点清晰简洁条理清晰，逻辑严谨，语言准确。证据确凿所有结论都应有充分的证据支持，并附上相关文件或记录。建议合理提出的改善建议应切合实际，可操作性强。内审改善建议的提出11.针对性内审发现问题后，建议应针对具体问题提出有效的解决措施，确保切实可行。22.可操作性建议应明确、具体，并提供可操作的方案，例如改进流程、制定新制度等。33.实施时间建议应设定合理的实施时间，并跟踪监督，确保问题得到有效解决。44.责任人明确责任人，确保建议的落实和执行。内审检查的监控与跟踪1跟踪审计发现问题跟踪审计发现的问题，确保整改措施的有效性，确保问题得到彻底解决。2监控审计整改进度监控审计整改的进度，及时发现问题，采取措施。3评估审计结果影响评估审计结果对组织的影响，建立有效的内部控制机制。内审人员的职业道德诚实守信内审人员应始终保持客观公正，不得隐瞒事实真相或进行虚假陈述。专业胜任内审人员应具备必要的专业技能和知识，不断学习和提升自身能力，以胜任审计工作。保密原则内审人员应严格遵守保密原则，不得泄露在审计工作中获取的任何机密信息。独立客观内审人员应保持独立客观，不应受到任何来自内部或外部的压力或影响。内审人员的专业素养专业知识熟悉审计相关法律法规，掌握审计方法和技巧，具备较强的分析判断能力和风险识别能力。职业道德具备高度的职业操守，正直诚信，客观公正，独立审慎，维护审计工作的公信力。沟通能力善于沟通，表达清晰，能有效地与被审计单位沟通，获得相关信息和资料，并能准确地表达审计意见和建议。数据分析能力具备数据分析能力，能够对审计数据进行分析、解读，并得出合理的结论。内部审计的重要性风险控制内部审计帮助识别和评估企业面临的风险，并提出有效的控制措施，降低风险发生的可能性。合规性保障确保企业运营符合相关法律法规、行业标准和公司内部制度，避免违规行为带来的法律和经济损失。效率提升通过对业务流程的分析和评估，识别改进空间，提高运营效率，降低运营成本。治理改善促进企业治理结构的完善，提高管理透明度，增强投资者信心。内部审计的价值体现风险防范内部审计发现并控制风险，降低经营风险和财务风险，保障企业安全运行。提高效率优化流程，提高运营效率，降低成本，提升企业竞争力。促进合规确保企业符合法律法规和相关标准，维护企业声誉和社会责任。改善管理改进内部控制，提升管理水平，实现企业可持续发展。内部审计的发展历程内部审计的发展历程可以追溯到古代，最早可以追溯到古代文明时期，当时人们就已经开始使用一些简单的审计方法来管理财务和资源。119世纪随着工业革命的兴起，内部审计的概念逐渐形成，并在企业中得到应用。220世纪初现代内部审计制度开始建立，并逐渐发展成为一种独立的职业。320世纪中叶内部审计的范围和职能不断扩展，开始关注企业经营管理的各个方面。421世纪随着信息技术的快速发展，内部审计也开始利用信息技术手段进行审计工作，提高了审计效率和质量。内部审计的工作原则1独立性独立性是内部审计工作的重要原则，指审计人员不受任何干预，客观公正地进行审计。2客观性审计人员要保持客观公正的态度，以事实为依据，不偏袒任何一方。3专业性审计人员要具备必要的专业知识和技能，才能有效地开展审计工作。4保密性审计人员在审计过程中获取的信息应严格保密，不得泄露给无关人员。内部审计的工作流程计划阶段制定审计计划，确定审计范围、目标和方法。明确审计的重点领域，并分配审计资源。实施阶段根据审计计划，收集审计证据，进行审计测试。审计人员应遵守职业道德准则，保持独立性和客观性。评估阶段分析审计证据，评估审计风险，并形成审计结论。根据审计发现，提出审计建议。报告阶段编写审计报告，将审计发现、结论和建议进行详细阐述。并向相关部门提交审计报告，进行沟通和反馈。跟踪阶段跟踪审计建议的实施情况，评估整改效果。对于未整改或整改不彻底的问题，应继续进行跟踪。内部审计的职责范围财务审计财务审计是内部审计的核心职责之一，主要涵盖财务数据的真实性、准确性以及财务制度的有效性。风险管理审计风险管理审计旨在评估企业风险管理体系的有效性，识别和评估主要风险，并提出风险管理改进建议。运营审计运营审计重点关注企业的运营效率和效益，包括成本控制、流程优化、资源利用等方面的评估和改进。合规性审计合规性审计关注企业是否遵守相关法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，确保企业合法合规经营。提升内部审计的工作能力持续学习不断学习新知识和技能，保持专业素养的提升。学习新的审计技术和方法，提高审计效率和质量。加强沟通与被审计单位建立良好的沟通机制，及时获取必要信息。积极与相关部门协商，解决审计中遇到的问题。完善内部审计的管理体系建立健全组织架构明确内部审计部门的职责和权限，确保审计人员的独立性。制定科学的管理制度规范内部审计工作流程，提高审计效率和质量。建立完善的数据库记录审计发现的问题、整改措施和结果，为后续审计提供参考。加强沟通协调与其他部门保持良好沟通，及时反馈审计结果和建议。内部审计的独立性与客观性11.独立性内部审计人员必须独立于被审计部门，避免利益冲突。确保审计过程不受任何干扰。22.客观性审计结论和建议应基于客观证据，避免主观臆断，确保真实性和公正性。33.汇报机制内部审计人员应直接向最高管理层汇报，不受其他部门影响，确保审计结果的有效性。44.职业道德坚持职业道德规范，保持公正、正直、诚实和守信，提升内部审计的公信力。内部审计与其他职能的协调信息共享内部审计部门需与其他部门共享信息，如财务、运营、风险管理等。这有助于发现潜在问题并改进流程。共同目标内部审计部门需要与其他部门共同努力，以实现组织目标。例如，减少风险、提高效率和合规性。协作工作内部审计部门应与其他部门合作，以执行审计工作，如收集数据、进行访谈和分析结果。沟通交流定期沟通对于确保内部审计部门与其他部门之间的协调至关重要。这可以通过会议、电子邮件或其他方式实现。内部审计工作中的难点问题证据的充分性和可靠性获取足够的证据是确保审计结论准确性的关键。需要合理评估证据的充分性和可靠性，避免误判。审计范围的确定审计范围的确定需要权衡审计目标、资源限制和风险因素，避免过度或不足的审计。审计意见的表达审计意见需要清晰、准确地表达审计结论，避免模棱两可，并确保符合相关规定。内部审计面临的新形势与挑战数据安全风险数据安全是企业核心资产，内部审计需要加强数据安全风险评估，保障数据安全，促进企业可持续发展。财务风险管理财务风险管理是企业管理的重要组成部分，内部审计需要关注财务风险管理的有效性，保障企业财务安全。合规风险管理合规风险管理是企业持续发展的关键，内部审计需关注企业合规管理体系建设，确保企业合规经营。内部审计在企业中的地位作用风险控制内部审计有助于企业识别和管理各种风险，提高风险管理能力，保障企业安全和稳定发展。成本效益通过发现和纠正内部控制缺陷，内部审计可以帮助企业降低成本，提高效率，实现经济效益最大化。合规管理内部审计确保企业遵守相关法律法规和行业标准，维护企业信誉，提升市场竞争力。企业发展内部审计为企业提供独立客观的信息和建议，帮助企业改进管理，促进持续健康发展。内部审计在战略管理中的应用11.战略风险识别内部审计可帮助企业识别战略实施过程中的风险，并评估风险对企业目标的影响。22.战略目标实现内部审计可通过评估战略执行情况，确保企业资源有效利用，促进战略目标的实现。33.战略绩效评价内部审计可对企业战略实施效果进行评价，并提出改进建议，提高企业战略管理水平。44.战略风险控制内部审计可帮助企业建立健全的风险控制机制，防范和化解战略实施过程中的风险。内部审计在运营管理中的应用成本控制审计人员可以分析成本结构，识别浪费和非效率，提出改进建议，帮助企业降低运营成本，提高效益。流程优化通过对运营流程的审计，发现流程缺陷，提出优化方案，提高流程效率，降低错误率，提升客户满意度。风险管理评估运营风险，识别潜在风险点，制定风险应对措施，降低运营风险，保障企业持续运营。绩效评估审计人员可独立评估运营部门的绩效，提出改进建议，帮助企业提高运营效率和效益。