潍坊学院税务会计与纳税筹划期末考试复习题

税务会计与纳税筹划期末考试一、单选题1.下列哪项不属于流转税的范畴？（）(2.00分)A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税答案：C2.个人所得税的起征点目前为（）元人民币(2.00分)A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B3.企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的是（）(2.00分)A.国债利息收入B.股息、红利等权益性投资收益C.转让财产收入D.利息收入答案：A4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间为（）(2.00分)A.收到货款或索取销售款项凭据的当天B.货物发出的当天C.合同签订的当天D.收到预收款或者预收款项凭据的当天答案：A5.纳税筹划的合法性是指纳税筹划活动必须在（）的前提下进行(2.00分)A.税收法规B.企业利益最大化C.国家税收政策D.企业发展战略答案：A6.下列哪项不属于纳税筹划的基本方法？（）(2.00分)A.减免税技术B.分割技术C.税率差异技术D.逃税技术答案：D7.增值税发票的抵扣期限为自开票之日起（）日内(2.00分)A.30B.60C.90D.180答案：D8.企业所得税税前扣除项目中，职工福利费支出不超过工资薪金总额的（）部分准予扣除(2.00分)A.0.05B.0.1C.0.14D.0.18答案：C9.下列关于纳税筹划的说法，正确的是（）(2.00分)A.纳税筹划就是偷税漏税B.纳税筹划是违法的C.纳税筹划是合法的，但可能带来一定的税务风险D.纳税筹划可以无限制地降低企业税负答案：C10.税务会计的主要职能是（）(2.00分)A.核算应纳税额B.编制财务报表C.管理企业资金D.监督经济活动答案：A二、多选题1.税务会计的基本内容包括（）(2.00分)A.应纳税额的计算与申报B.税务筹划与纳税风险管理C.税务登记与账簿管理D.税务行政复议与诉讼答案：ABCD2.下列哪些税种属于行为税？（）(2.00分)A.印花税B.城市维护建设税C.车辆购置税D.资源税答案：AC3.企业进行纳税筹划时应考虑的因素包括（）(2.00分)A.税法规定B.企业经营特点C.企业财务状况D.国家税收政策导向答案：ABCD4.个人所得税的纳税义务人包括（）(2.00分)A.中国境内居住的个人B.在中国境内无住所但在中国境内取得所得的个人C.在中国境内居住满一年的个人D.非居民个人在中国境内取得的特定所得答案：ABCD5.纳税筹划的基本方法包括（）(2.00分)A.减免税技术B.分割技术C.税率差异技术D.延期纳税技术答案：ABCD三、判断题1.税务会计是财务会计的一个分支，专门负责处理与税务相关的会计事务。（）(2.00分)答案：正确2.企业所得税法规定，所有企业的应纳税所得额都应以权责发生制为原则计算。（）(2.00分)答案：正确3.增值税发票的抵扣期限可以无限期延长。（）(2.00分)答案：错误4.个人所得税的纳税义务人只包括在中国境内居住的个人。（）(2.00分)答案：错误5.纳税筹划就是企业通过非法手段减少应纳税额的行为。（）(2.00分)答案：错误6.企业在进行纳税筹划时，可以无视税法规定，任意发挥。（）(2.00分)答案：错误7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）(2.00分)答案：正确8.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内设立的企业。（）(2.00分)答案：错误9.纳税筹划只能降低企业的税负，不能提高企业的经济效益。（）(2.00分)答案：错误10.个人所得税的征收方式只有查账征收一种。（）(2.00分)答案：错误四、简答题1.简述税务会计与财务会计的主要区别。(7.00分)解析：税务会计与财务会计的主要区别在于目的、依据、原则和方法等方面。税务会计的主要目的是确保税收的及时足额缴纳，依据的是税法，遵循的是收付实现制原则，并侧重于应税收入和应税所得的核算；而财务会计的主要目的是向内外部利益相关者提供有用的财务信息，依据的是会计准则，遵循的是权责发生制原则，并全面反映企业的财务状况和经营成果。2.税收优惠政策对企业有哪些影响？答案：税收优惠政策对企业的影响主要体现在降低税负、提高经济效益和促进企业转型升级等方面。通过享受税收优惠政策，企业可以减轻税负，增加可支配收入，提高盈利能力。同时，税收优惠政策还可以引导企业向国家鼓励的方向发展，促进企业转型升级，提高市场竞争力。此外，税收优惠政策还可以激发企业的创新活力，推动科技进步和产业升级。五、论述题1.论述税务会计在企业财务管理中的重要性。答案：税务会计在企业财务管理中的重要性不言而喻。首先，税务会计是企业遵守税法规定、降低税务风险的重要保障。通过合理的税务筹划和准确的税款计算，企业可以确保自身税务活动的合法性和合规性，避免因违反税法规定而遭受处罚。其次，税务会计可以为企业提供税务方面的决策支持。通过深入了解税法规定和税收政策，税务会计可以为企业制定合理的税务策略，优化税务结构，降低税务成本。最后，税务会计还可以提高企业的财务管理水平。通过加强税务信息的记录和报告，税务会计可以为企业提供更加全面、准确的财务信息，有助于企业做出更加科学的财务决策。六、名词解释1.税务会计(5.00分)解析：税务会计是以税法为准绳，运用会计理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳进行核算和监督的一门专业会计。2.纳税筹划(5.00分)解析：纳税筹划是指在法律允许的范围内，纳税人通过合理安排其经营活动和财