财务管理制度 (二)

财务管理制度

财务管理制度汇编

财务管理制度汇编1

第一章总则

第一条为推进农村财务管理工作的规范化、制度化、科学化，维

护好集体和农民群众的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定。根

据《中华人民共和国会计法》、财政部《村集体经济组织会计制度》、

农业部《农村集体经济组织审计规定》和省、市有关法规政策规定，

结合村集体经济组织的实际情况，制定本实施细则。

第二条本细则适用于按村（含居，下同）设置的社区性集体经济

组织，代行村集体经济组织职能的村委会，对涉及村集体财务和资产

管理的组织及人员的行为均具有约束力。

第三条本细则为村集体经济组织财务行为的原则性规范，凡村集

体发生的一切收支、结算、分配等财务事项均遵循本细则。

第四条纪检、监察、财政部门依法对村集体的财务会计工作进行

监督，对于违反此细则的行为，将依法依纪进行查处。农村经营管理

部门依照有关法律法规和政策规定，对村集体财务会计工作进行管理

和指导。

第五条镇街可根据本细则制定具体实施办法（制度），对有关原

则性条款量化、细化，但不能与此细则相低触。

第二章财务管理

第六条村集体财务活动必须实行财务收支预决算，村集体年初应

当根据以收定支、收支平衡、保障运转的原则编制财务收支预算，预

算内容包括：财务收支、基础设施建设、固定资产购建、兴办企业投

资、资源开发投资、收益分配计划等。预算方案经村民会议或村民代

表会议讨论通过，报镇街备案后，向村民公开。预算外开支金额较大

的项目，必须先提交村民会议或村民代表会议讨论通过后追加预算，

并报镇街备案。预算执行情况要半年一次听取群众意见，财务决算情

况年终要向村民会议或村民代表会议报告。

第七条严格村集体收入管理。村集体收入是指村集体的发包收入、

租赁收入、土地征占用补偿收入、奖励补助收入、资产变卖处置收入、

〃一事一议〃资金、捐赠收入以及其他集体性质的资金。所有收入必

须使用市经管局统一印制的会计委托代理专用收款票据，严禁使用其他

收据入账。收款票据由村会计领用，每本票据用完后，要将存根及时

交镇街委托代理中心统一保管。

第八条严格执行库存现金限额制度，村集体在收到现金

后必须在2日内交镇街委托代理中心，存入开户银行，实行收支

两条线，不准坐收坐支，不准公款私存，不准私设小金库。

第九条建立村级备用金制度。村级备用金数额标准由镇街按村规

模和经济条件确定限额比例，杜绝挪借公款、白条抵库。

第十条严格代管资金支取管理。村级支取代管资金要严格审批手

续，支取代管资金时，村首先要向镇街委托代理中心提交使用资金的

申请报告，申请资金限额标准和审批程序由镇街具体规定。对同一项

目的资金要一次性申请，严禁拆项分次申请，村级对支取资金报账时,

镇街委托代理中心对支出票据与书面申请要逐项核实，发现与申请项

目不符合的不准入账。

第三章非生产性支出管理

第十一条严格控制和压缩非生产性支出。对村干部补贴、差旅费、

电话费、租车费等实行总量控制、限额管理，超过标准部分由责任人

自己承担。

（-）严格控制村干部享受固定工资的人数及工资标准，除村书

记、村主任、会计、计生专职主任实行固定工资外，其他人员提倡误

工补贴方式。村干部固定工资具体标准由镇街根据村规模进行确定。

（二）对因公出差的，要一律填制差旅费报销单，差旅费补

助标准为：镇街范围内的会议、活动不予补助，不得公费租车或

报销租车费；市内、市外每天的误工补贴标准由镇街自行规定；外出

学习培训凭通知及举办单位出据的发票，由镇街分管领导审批报销。

严禁公款旅游。

（三）不准用公款请客送礼，一旦发现对当事人处以开支金颔双

倍的罚款。

（四）严禁用公款安装私人电话，购买手机。经济条件好（年集

体收益在3万元以上）的村可补助村干部一定数额的电话费，电话费

发票金额超过补贴标准的由个人承担。当年无收益或低于3万元收入

的村不予补助。

（五）村干部离职补助要按照镇街规定标准执行，不得突破规定

标准。

（六）严格控制村级招待费，确因村招商引资等特殊情况需要列

支招待费用，镇街应依据各村年集体经营性收入状况，规定比例标准,

确定村级招待费用限额。发现超过限额的招待费，按招待费总金额

20%・30%的标准进行经济处罚。

第四章开支审批管理

第十二条村级开支必须严格实行审批制度，实行村书记、村主任

〃双签字〃限额审批制度，预算内的经村民会议或

村民代表会议、村民主理财小组、村书记、村主任审批。大额度

开支，除经村民会议或村民代表会议通过,还要报镇街分管领导审批,

报账时附上村民会议或村民代表会议记录，对手续不完备或不合理开

支，审批人拒绝审批。

第十三条财务支出凭证必须使用经税务、财政等部门监制的正式

发票，对因特殊情况无法取得正规原始发票的，必须使用市经管局统

一印制的支出凭证，并注明支出事由、经手人、证明人、审批人共同

签字后方可报账。严禁使用〃白条〃记账。

第十四条严禁跨期报账，当月发生的收支业务经审批后，即应向

会计报账，最迟不得超过本月。凡因特殊情况当月不按时报账的，必

须书面说明理由。

第十五条村会计有权拒绝不真实、不合法、内容不完整的原始凭

证，并及时报告村领导或镇街经管站，提出处理意见。

第五章民主理财和财务公开

第十六条村级一般设立由5-7名成员组成的民主理财小组，民主

理财小组成员由村民会议或村民代表会议选举产生，村两委成员及其

3.省内差旅费由总务主任审批，省外及三千元以上省内差旅费按

规定标准由分管财务校长审批。

四、公务通讯：

校级领导无绳电话话费报销，每月总额不得超过五百元，市话费

报销，校级领导每月不得超过八十元，中层干部每月不得超过四十元。

五、加班费

学校需要教工加班，由各处室报学校办公室，学校办公室发加班

通知书；确因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申请填写加班

申请表，经同意后可加班。加班后根据加班申请表，由人事室造册总

务主任审批后支付加班费。详见加班管理制度。

六、招待费：

招待费从严掌握，业务招待若开支不得超过学校年度预算中〃公

务费〃的2%。招待费报销须经校长同意，分管校长审批。

七、严格执行财务报销制度…白条子原则上不得报销。教科书、

作业簿、讲义纸等代管费及报刊杂志，预算内工资发放等经费由总务

主任审批，基建修缮费支出由总务处审核，校长审批。

八、教职工因出差、购物及重大活动需预支暂付款，必须先由校

长审批后领款，暂领空白支票要从严控制，暂付款要在规定时间内予

以结算。

九、学生代管费一学期结算，多还少补，凡学生使用经费一律不

准挪作他用。

十、学校财务人员要做到公正、无私，严肃财经纪律，协助校领

导严把财务关，对一切不符合手续的有权拒付。对学校财务开支中出

现的问题要及时、主动向领导反映，做到学校财政使用合理，杜绝浪

费，财尽其用。

十一、上述制度如同国家或上级规定不符，以国家或上级规定为

准。

财务管理制度汇编3

一、总则

1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算,健全财务制度，更

有效的为企业决策服务，特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算

办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位：

1、总出纳；

2、收银;

3、库管；

4、财产库管；

5、财务负责人；

6、会计核算组。

(二)会计核算组分为：

1、采购应付账款组；

2、收入、应收账款组；

3、固定资产核算组；

4、成本核算组；

5、工资核算组：

6、材料核算；

7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗

位分配。

(四)职责

L财务负责人

(1)领导分公司财务工作，参与分公司经营决策；

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设；

(3)监督财务制度执行；

(4)执行财务稽核、综合分析职责；

(5)审核对外报表并签字；

(6)组织会计培训、会计考核；

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等)；

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负

相应责任；

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失

负责;

Q0)对不及时清理现金存款、往来账款等账而造成的损失负责；

(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；

(12)对未做好财务分析工作负责；

Q3)财务负责人应参与各项经济合同的签订；

Q4)财务负责人应参与投资项目的核算与控制；

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；

(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；

(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分公司

财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并

提出奖惩意见；

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权要求各

部门提供必要资料；

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；

(23)负责组织实施会计电算化方案；

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算；

①审查采购调查报告；

②审查申购计划；

③审查采购入库单、申购单是否一致；

④审查入库单各项是否准确无误；

⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、

重付；

⑥采购成本差异核算；

⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；

⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组；

①审查营业日报各项目；

②审核收银记录本；

③审核折免单据；

④审核内部交易结算单据；

⑤正确计算销售成本；

⑥登记收入，应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算；

②折旧核算；

③清理核算；

④制定企业固定资产目录和折旧单据；

⑤登记固定资产明细账；

⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据；

②会同各部门制定费用标准及管理办法；

③成本费用的归集与分配；

④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表；

②分配计算；

③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证；

②核算材料领用存；

③登记有关明细账；

④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；

⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证；

②汇总记账凭证；

③登记总分类账；

④月终财务分析；

⑤填制各类报表。

3、出纳职责

Q)认真执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理制度》；

⑵严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行;

(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；

(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；

(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；

(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须总裁

签字盖章方为有效；

(7)积极配合会计做好，对账、报账工作；

(8)配合会计做好各种账务处理；

(9)现金收支应立即加盖印记并登记；

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

财务管理制度汇编4

为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工作的

正常进行，特制定本规定。

一、严格执行国家有关财经法律法规，严格遵照市政府资金结算

中心的规定，本着〃精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制〃的

原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开展，

二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制和核

算管理、资金收支计划、年度决算，定期分析经费支出情况，考核资

金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益，保证委机

关工作的正常运转。

三、加强办公经费和专项资金管理，按照批准的预算和用款计划，

合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申请，经委主

要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是财政拨入的专项

资金，应按有关财务规定实行统一核算，不能以拨列支。

四、委机关经费支出严格实行〃一支笃〃制度。日常经费报销由

经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签批后方可

报销。

五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知（上级行政会议）等有关证

明。原则上只报销住宿智、在外公共交通者（不含出租车售）、伙食补助

费。住宿标准:副局级以上领导每人每天150元以下，其他人员每人每

天100元以下。生活补助费标准:市外省内每人每天12元，省外国内

每人每天15元，特区每人每天20元。非正式在编人员不得领取伙食

补助。凡是会议统一安排食宿、单据中含餐费和委托旅行社承办外出

活动的，不得领取伙食补助。

六、凡是公共交通能够到达的城市出差，原则上不推自带车辆。

工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的

一切费用，均由个人自理。

七、委机关承办的大型会议，由办公室统一安排。本着精打细算,

厉行节约的原则，提出预算，报委主要领导批准。各部门承办的会议，

也应本着节约的原则提出预算，经分管领导审查后，报委主要领导批

准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细;会议表

彰奖励支出须有人事部门的批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念

□

口口。

八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品由办

公室统一购买并列帐，领用或发放需登记签字。

九、大额办公用品和固定资产购置，需报委主要领导批准后，严

格按照政府集中采购目录所确定的采购范围，编制政府采购预算，实

行政府集中采购。

十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据必

须同时具备以下必备的要素：

（一）必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章;收据原则上

不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。

（二）必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。

（三）必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相

等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实，内容笼统

的单据，不予报销。

（四）原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上

涂改、挖补。

（五）对未按规定取得的原始票据，不予报销。

十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度，费用

在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经费支出业

务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆维修费、加油

费结算时，需两人以上同行办理。报销会议费时须附有构成会议费的

明细清单和到会人员名单;报销车辆维修费、加油费时须附有每笔业务

清单。

十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销;凡有

借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到〃前账不清，后账不借〃。

避免跨年度报销。

十三、财务人员必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则，

不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、报送收

支情况表。

十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。

财务管理制度汇编5

第一章总则

一、目的

为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经

济效益中的作用，根据国家有关规定及公司实际情况制定木制度。

二、范围

本制度适用于常州罗盘智能网络科技有限公司财务部和所有员工。

第二章分则

一、财务部组织结构及职责

（-）财务部组织结构图

（二）财务部职责

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营

核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、主动向上级领导提供有关资料，如实反映情况。

6、完成公司领导指派的其他工作。

7、严格执行财务会计制度，建立完整的账薄管理体制和财务核算

体系。

8、健全财务管理制度，加强经营核算管理。

9、当好决策参谋，及时向决策者和相关管理者提供可靠的会计信

息。

10、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计资料档案。

11、负责公司员工工资和福利的发放，各种费用的审核和报销及

其他收付款工作，对成本进行有效的控制和管理。

12、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做

好纳税申报工作。

13、与公司其他部门一起制定内部控制制度，做好各项审核工作。

14、有效合理的使用资金，并做好资金调配，保证公司正常经营

运作。

15、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

（三）财务经理的职责

1、主持本部全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部门职责

范围内的各项工作。

2、制定、维护和改进公司的财务管理制度和政策。制定年度、季

度财务计划。

3、进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算和分析工作，

提高盈利水平。

4、负责资金和资产的管理。

5、对公司税收进行整体的策划与管理，督促会计及时进行纳税申

报和年度审计

6、对公司重大的投资、融资、并购计划提供建议和决策支持。

7、向上级汇报公司的经营情况，为公司高级人员提供财务分析数

据和建议。

（四）会计的职责

L熟练掌握财务软件，整理好原始凭证并及时进行账务处理。

2、认真审核各类报销票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，

要求更正补充。

3、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，

并按规定进行报支，坚持原则，不报人情账，杜绝资金流失和不合理

开支。

4、及时进行纳税申报工作和完成年度审计。

5、管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的

积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。

6、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时，完整编

制月份、季度、年度会计报表、纳税申报表，每季度编制财务情况说

明书，并做好财务分析，编表工作，做到表表相符，及时交给财务经

理和上级领导。

7、妥善保管与会计凭证、账簿、报表和其他会计资料。做到分类

清楚，查阅方便。

8、安排、指导、督促出纳日常工作，不定期对现金和银行账与实

物进行检查核对。

9、协助财务经理制作各种财务表格和制定财务制度。

10、对上级领导和财务经理负责，有问题及时反馈并提出合理化

的建议。

11、协助行政人事部相关工作。

（五）出纳的职责

1、出纳应保证库存现金的日清月结，按照业务发生顺序逐笔登记,

每月终了，应该在现金日记账上计算出当月的现金收入合计额，现金

支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面余额与实际库存现金额

核对，保证账款相符，月末终了，现金日记账的余额应该与现金总账

的余额核对，做到账账相符。

2、企业应该按规定进行现金、银行存款的清查，清查日期为每月

1一3号，对于清查的结果应当编制现金银行存款盘点报告单报告并报

告总经理。

3、严禁挪用现金，白条抵库的情况，如发生，应及时予以纠正。

4、严格履行借款手续，未经领导批准，不准私自借款，或占用公

款，严格执行专款专用。上一笔借支未清帐的，无正当理由的，不得

再次借支；

5、严格执行报销制度，按规定把控好资金支出关，报销手续必须

齐全，没有领导审批不予受理。

6、收付款后，要在收付款凭讦及原始凭证附件上签上自己的姓名，

表示已收款或付款。并及时登记日记帐，结出余额随时与实存现金核

对。

7、负责保管好公司的财务章及其他印鉴。

8、保管好公司保险柜钥匙，不得任意转交他人。

9、严格执行库存现金限额，超过部分必须送存银行，不得坐支现

金，不得白条抵库，当时现金库存不得超过1000元，如超过必须送存

银行或者报告财务经理。

10、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复

核后支出的原则，做好现金收支业务，使差错率为零。当现金不足时,

及时申请提现，确保公司正常经营活动的需要。

11.严格执行银行结算办法，认真核对各类银行收付款票据，坚

持先审核后支付原则，办理各种银行收付款结算业务。

12、熟悉并拿握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银

行的利率情况，如账号余额不足，应及时申请资金调拨。

13、对当时所发生的经济业务，当日应根据费用报销单和付款通

知书付款，当日登记到账簿，并整理好单据，及时交给会计入账。对

当日现金余额和实际库存余额进行核对，确保现金无差错。

14、及时进行银行存款余额核对，如有未达账项，月末应填写银

行余额调节表。根据银行规定，及时在网上与银行对账。

15、领取发票和收据时要进行登记，每本使用完以后要及时归档。

16、完成领导其他工作安排，协助行政人事部处理相关工作。

二、财务部工作管理

(-)财务工作管理

1、会计年度为自一月一日到十二月三十一日。

2、会计凭证、会报账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准

确、完整并符合会计制度的规定。

3、财务工作人员办理工作事项必须填制和取得原始凭证，并根据

审核的原始凭证及时审核填制记账凭证，会计，出纳审核记账，并必

须在记账凭证上签字。

4、财务人员应定期进行财务对账，保证账账相符，账实相符。

5、财务人员应根据会计账薄编制会计报表，并及时报送有关部门

和领导，会计报表由会计每月编制并上报一次，会计报表必须由会计

签名并由财务经理审核签名后报送相关部门和领导。

6、财务工作人员对本公司财务工作实际会计监督。

7、财务人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理，对记载不

准确，不完整的原始凭证予以退回，有权要求更正、补充。

8、财务人员发现账薄记录与实物、款项不符合时，应及时向上级

反映，并请求查明原因，做出相应的处理。对上述情况会计人员无权

私自做出处理。

9、财务人员调动工作和离职，必须与接管人员办理交接手续，由

财务经理监督进行。

10、公司人员报销费用，应填写费用报销单，应由经手人及部门

主管签字，会计审核，金额无误后，最后由总经理批准，转交出纳处

报账，最后返交给会计做账。

（二）会计档案管理

1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料,

都应归档。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年度、

起止号数、单据张数、由会计及相关人员盖章，由财务经理指定专人

管理。

3、会计报表应按月、季、年报，按时归档，由会计进行保管。

4、会计档案不得携带外出，凡查阅会计资料必须由财务经理批准。

5、会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

6、移交后的责任：

会计工作移交中，合理公正的区分移交人和接替者的责任是非常

必要的，交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计帐簿、

财务会计报告和其他资料是在其经办期间内发生的，应当对这些会计

资料的真实性、完整性负责。即使接替人员在接替时疏忽没有发现所

交接的会计资料的真实性、完整方面的问题，如事后发现仍应是原移

交人的负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责仟。

（三）各类印章、证件的保管责任人及保管规定

1、各类印章的保管责任人：

2、所有印章必须妥善保管，不得随意摆放，不能擅自将自己保管

的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

3、下班后，印章必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须

上锁，不得随意摆放。

4、配有印章人员发生人事变动，必须做到〃人走章收〃，由财务

直属的上级人员进行监交或收回。

5、印监每盖一份合同，财务人员都必须进行登记，清楚记录合同

内容的相关信息。

6、公司公章每盖一份文件，当事人都必须进行登记用章登记表，

清楚记录用章的相关信息。

7、借用公司印章，都必须填写《印章借用申请表》，及时归还。

8、处罚规定：

8.1借用、使用公司印章一定要办理《印章借用申请表》、《用章

登记表》，发现一次未申请/登记罚款一百元，二次罚款五百元，三次

直接开除；

8.2所罚金额全部计入公司活动经费中。

三、主要财务流程

(-)费用报销流程

具体流程如下：

1、报销细则

1.1所有需要报账的票据必须在每月的1-20号之前进行报销手续

的填制，然后交到财务处由财务负责人审核签字，经总经理处签字批

准后进行报销付款。

1.2所有部门需申请付款的款项，在财务处领取《费用报销单》，

注明报销事宜、报销人、报销日期、参与人数、报销金额、付款方式、

收款单位信息等相关内容，报各级相关部门负责人签字确认后，到财

务室提交办理好手续的《费用报销单》，由财务部负责人审核确认后

交总经理处签字批准后方可报销付款。

1.3所有报账票据必须提供有效的税务正式发票，方可报销。

2、费用报销规定

2.1业务招待费

2.1.1业务招待费实行〃预先申请，据实报销〃的方式。公司应工

作关系招待有关人员时，需先向公司提出提出申请，包括招待单位、

人数、时间、地点、陪同人员等，人力资源部门根据申请填写《业务

招待费申请单》，经总经理同意后方可安排，紧急情况下可口头请示

同意后方可进行业务招待，但事后要履行审批手续，否则不予报销。

2.12经办人需取得用餐酒店正式发票及酒水清单，并附上《业务

招待费申请单》，填制《费用报销单》交由财务部审核，经总经理签

字批准后方可报销。

2.2交通费

2.2.1如因工作需要乘车外出的，市内按公共汽车标准报销，员工

一般不予报销出租车，如遇特殊情况，需事先向人力资源部提出申请。

报销时需填写《费用报销单》注明事由、时间、地点由部门领导签字,

财务审核，经总经理签字批准后方可报销。

2.22公司设计部、技术部加班人员、以及公司重大活动参加人员

可报销市内的士费。

2.2.2.1设计和技术部人员如因工作需要超过晚上10点以后的可凭

公司打卡记录报销的

士费，报销时需填制《费用报销单》注明报销人、报销金额、报

销事由、的士费发票、路程起点至终点，并由本人签名主管领导签字

确认，经总经理批准后方可报销。如无公司的打卡记录将不予报销的

士费。

222.2参与公司重大活动的人员，超过晚上10点后可按正常报销

程序报销市内的士费。

2.3差旅费

2.3.1员工出差前，必须提前填写《出差申请单》，注明出差地点、

事由、天数、所需资金等有关内容。员工出差两天内由部门领导签字

批准，出差两天以上由总经理签字批准后，方可出差。如无领导签字，

员工出差所发生的一切费用以及其他责任，全部由出差人员自负，公

司不予负责。员工出差回来一星期内，根据公司的出差报销制度填报

《费用报销单》，并附上《出差申请单》由本部门领导签字确认后，

交财务审核后，经总经理批准后方可报销。

2.3.2出差人员借款需持批准后的《出差申请单》，填写《暂支单》

注明借款人、部门、用途、金额等事项，由部门负责人批准后，经财

务部审核，报总经理批准后方可借款。出差时借款，以〃前账不清，

后账不借〃为原则。

2.3.3出差时交通工具

2.3.3.1火车：在时间允许、出差地点有特快列车的情况下，以火

车为主要交通工具（长途购买卧铺车厢）。

23.3.2飞机：经总经理同意的情况下可以乘坐飞机，出差人应填

具机票订购单，注明出差人员姓名、到达地点及出发时间，交人力资

源部统一订购机票。

2.333公司出车：公司周边出差申请公司出车的，出差人应先向

人力资源部门提出申请，填写《用车申请单》，注明出差人员姓名、

出发时间、到达地点及出差天数，经出差人部门负责人确认，报总经

理批准后，由人力资源部门安排出车。出差期间发生的过路过桥费、

高速费、停车费、洗车费、维修费以及其他与车辆有关的费用由出差

人负责与出差费用一起按照差旅费报销流程进行报销，公司派出的司

机I等不负责此项费用的报销。

2.3.4出差时住宿费

23.4.1出差时住宿费实行限额凭据按公司规定标准执行，对于实

际住宿若用超过规定限额标准的部份，超出限额部分由个人承担，未

达到住宿标准的，按实际发生的住宿酒店发票进行报销。按实际天数

计算报销。

2.3A2因特殊情况住宿标准超出规定标准,必须及时向上级主管

领导电话请示批准，出差回来后需补办申请手续后方可按正常报销程

序报销，否则超出部分由个人承担。

23.4.3出差人员到分公司出差原则上住公司宿舍，住亲友家不予

报销住宿费。

23.4.4多人同时出差尽量按照同性别同行,按标双标准住宿，不

得超过公司的住宿标准。

2.3.5差旅费报捎标准

2.3.5.1公司员工出差乘坐火车（高铁，动车），所有人员出差在

600公里（含）以内的，按照动车二等座或高铁二等座标准的实际票

价予以报销，如果员工换成其他交通工具均按此标准执行，超出标准

以外的金额部分自已承担。600公里以上按照硬卧级别票价予以报销，

换成其他交通工具按此标准执行，超出标准以外的金额部分自已承担。

如果是特殊原因，在非常紧急的情况下，选择飞机或轮船的，凭有效

票据实报实销。

23.5.2自驾年报销标准：为防止出现安全隐患，公司不鼓励驾驶

汽车出差，特殊情况下经过总经理批准，员工出差可以选择自驾。自

驾车报销标准：

2.353员工同性双人出差按住宿标准间凭发票进行报销，报销标

准等同于住宿单人住宿标准，住宿标准如下：

上表中一线城市指北京、天津、上海、广州、深圳等城市。每天

300元，二线城市指杭州、南京等城市，三线城市指合肥、镇江等城

市。具体见国家发布的《一二三线城市排名名单》。

23.5.4连续出差7日以上，另增加30元/人/天的在外补助。

2.355出差天数的计算：员工出差按照预计出差天数计算，因特

殊情况需延长的，必须经总经理批准，有总经理的正式回复方可认为

有效。无正式回复的，超出天数不核发补贴。出差不足一天的，计为

半天，出差餐贴和在外补助减半核发。

2.4日常采购及零星费用

2.4.1采购物品须事先申请，填写《采购申请单》或签呈后，报部

门负责人确认，由总经理批准后方可报销。采购结束后需填写《费用

报销单》，后附上《采购申请单》或签呈，以及采购发票、清单等方

可报销，否则不予报销。

2.4.2小额日常采购费用、办公费用等由经手人采购结束后填写

《费用报销单》，后附采购取得的正式发票、采购清单等由部门负责

人签字确认，经财务部审核后，经总经理签字批准后方可报销。

2.4.3为简化报销手续,节省报销时间，公司规定每月的20日为

费用报销批准时间，20日之前应尽快归集费用报销单据，交由财务处,

报总经理签字审批，20日之后不予审批。

2.5工资

公司根据不同部门的工作性质和特点，建立合理的分配方式与制

度，并与企业的效益、个人业绩挂钩实行多老多得，按能取酬的原则。

251公司采用月薪制度，即每月发放相应的工资及福利。

2.5.2月工资包百基本工资、绩效奖金等。

2.5.3当月发放上个月的工资，每个月的25日为工资发放日，如

工资支付曰遇休假日或星期例假曰时，则提早于前一曰发放，但若遇

连续两日以上的休假时，则在销假上班后第一日发放。

2.5.4工资的计算时期为本月的1日起到本月结束。在每个月的1

日之前人力资源部门应把上月的考勤记录做好统计，汇总成表交于财

务部，作为财务编制工资的依据。

2.5.5每月的3日运营部门将汇总上月销售额，按照公司制定的绩

效考核标准计算绩效奖金，并汇总成表交于财务部，作为财务编制工

资的依据。逾期在当月将不予发放。

2.5.6公司将严格遵照国家有关法律法规，由企业与个人分别缴纳

各自所应承担的税费（如社保、个人所得税等）。工资发放时，个人

承担部分将直接从工资中扣除。

2.5.7员工工资实行密薪制，员工应对自己的工资保密，并不打听

及传播他人工资信息，如有违反，公司将给与相应的处罚。

（二）借款流程

具体流程如下：

公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业

务时，经部门负责人一财务一总经理签批后，可暂时向公司借款。

借款实行〃前账不清，后账不借〃的原则，特殊情况下，需由总

经理批准后方可借款。借款人借款时需填写《暂支单》，注明借款人、

借款部门、借款事宜、借款日期、借款金额、还款日期等内容。由部

门负责人签字确认，经财务部审核后，报总经理批准后方可借款。

借款人处理完业务或出差返回后5日内，必须到财务部报销，冲

减借款。

借款人在冲减原借款，填制《费用报销单》时需注明〃冲销借

款〃，报销时单据上所填的事由应于借款单上的事由相符，否则财务

部有权拒绝报销

公司员工因个人原因需向公司借款的，借款金额不得超过借款人

当月工资的总额，归还日期不得超过一个月，特殊情况需经总经理批

准。

财务部每月需根据欠款情况，列出明细，报总经理、部门负责人，

并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算，逾期未结算，将

按照公司规定收取相应的利息，并在工资中扣除。

（三）收款流程

1）收款收据的使用

1.1所有现金、支票、汇票、结算卡等货币资金都必须有财务部负

责资金业务的专人收取（原则上为出纳），其他如何部门及个人不得

收款。

1.2客户向公司支付各种款项，应通过转账方式汇入公司指定的对

公账户。

13特殊情况下业务人员根据公司授权向客户收取的现金时，应向

客户现场开具收据，并首先就近存入公司指定的账户，存款备注栏内

应注明收款客户的名称及款项内容；如遇钗行原因未能及时存入银行，

应将现金交于公司财务部指定的收款人员。

1.4业务人员根据公司授权向客户收取的支票、汇票等货币资金是,

应向客户现场开具收据，并于当天或次日交于公司财务部指定的收款

人员。

1.5任何部门或个人都不得将收到的现金、支票、汇票等货币资金

由部门或个人保管，最迟次日必须存入银行或交于财务部指定收款人

员。

1.6任何部门或个人不得从收到公款中坐支现金，即不得从收到的

公款中支付任何形式

或名目的费用。

1.7财务部指定收款人员收到业务人员因故不能存入银行的现金或

支票、汇票等货币资金时，应向业务人员现场开具收款收据。

1.8财务部人员收取其他客户及个人交纳的现金或支票、汇票等货

币资金时应向交款人现场开具收款收据。

1.9收据应由财务部专人专管，公司各部门及个人需要领用收据时,

应填写《收据领用申请表》经部门负责人批准后，到财务部领取收据。

领用时应坚持以旧换新原则，即：应将已经填开完毕的收据交回财务

部核销。领取的收据无论是否使用过或是作废，都不得自行销毁或丢

弃，必须交回财务部核销。

1.10领用人交回已经填开完毕的收据时，每本收据的封面应填写

本收据的收款总金额，由财务部专人进行核对。

2）资金日报

2.1财务部出纳应对每天现金收款凭证、银行收款凭证、现金付款

凭证、银行付款凭证、分别加盖〃现金收讫〃、〃银行收讫〃、〃现

金付讫〃、〃银行付讫〃印章。

2.2财务部出纳应每天统计所有收付款单据金额，每天填写《资金

日报表》，改报表收款金额、付款金额必须与所附的原始单据合计金

额一致，该资金日报表余额应于现金及银行存款日记账余额一致。

2.3会计人员应严格按照资金日报表的日期、金额、付款凭证登记

入账。

3）发票的领用

3.1公司对发票进行专人管理，领取发票由专人负责，财务部设发

票管理台账，由领用人签字。

3.2开据发票前业务人员应先在财务处领取发票申请单交主管领导

签字后方可开据发票。如遇节假日内不便开发票时，销售人员应预先

与客户确认无误后填写发票申请单，在工作日内会计开出发票

3.3不得转借、转让发票。发票只准本公司开票人按规定用途使用。

开票人将发票交客户后应将客户签收的发票签收单收回至会计确认。

如遇外地客户不便签收的由业务人员代签。

3.4填开发票时，应按顺序号开具，并盖单位发票印章。各栏目内

容应填写真实、完整，包括客户名称、税号、账户名称、地址、电话、

项目名称、数量、单价、金额等。作废的发票应整份保存，并加盖

〃作废〃字样。

3.5严禁伪造、撕毁、涂改、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单

联填写。

3.6开具发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发

票，并取得对方有效证明。

3.7使用发票的部门或个人应妥善保管发票，不得丢失。如发票丢

失，应于丢失当日及时告诉财务部，并由财务部上报处理。

3.8增值税发票按有关规定执行。

(四)业务合同管理

1、合同审核、归档

1.1公司业务销售合同提交总经理处签字前，需将核价表、报价表、

合同提交至财务部会计处核算好利润后，方可提交至总经理审批。

1.2财务盖章前，必须有业务组长、总经理签字，然后提交经财务会

计处审核，确认无误方盖章，并记录合同盖章，方可生效。

13经甲、乙双方盖章确认的销售合同，须在签订当天或次日将设

计图、报价、核价、合同原件及电子版提交于财务存档，财务按编号

归档并建立电子文档。

1.4已盖章但未签订或合同条款进行修改后的合同，必须交回财务,

由财务人员进行归档。

第三章附则

一、本制度与公司工会及职工代表平等协商，已经公司职工代表

大会通过；

二、本制度未尽事宜，按国家和地方有关规定执行；

三、本制度由公司人力资源部负责解释；

四、本制度自X年X月X日起实施，原本公司相关规定同时废止。

财务管理制度汇编6

一、财务工作坚持厉行节约、精打细算、合理开支、保证运转的

管理原则，实行集体领导、分工负责的财务管理办法。

二、严格执行办公室财务管理制度，建立健全各类账务，及时准

确地做好会计核算工作，做到账账相符，账实相符，账物相符。

三、经费开支实行〃分级审批〃办法。

1、经费开支范围：

(1)经常性开支，每月发生的日常开支。

(2)临时性开支，包括办公耗材、差旅费、公务接待费、会务费、

固定电话费、办公设备维修、办公用房小维修、车辆燃油等。

(3)办公设备购置及基建维修项目，包括计算机、打印机、复印

机、办公家具等设备购置及大型基建维修项目。

(4)其他开支。

2、审批原则：5000元以下的，由办公室主任审批；5000元以上

的，报请主任办公会研究同意后，由办公室主任审批。

四、严格履行财务票据报销程序，报销单据必须由经办人列清事

由并签字，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

接待费支出，按《文博会接待管理制度》相关规定，提供相应票

据及资料，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

五、办公室日常办公用品实行统一购置配备，统一发放，统一审

批。使用办公用品一律先申报后办理，并履行登记审批等手续。严格

配备标准，尽量选择能耗小、环保、质优、价廉的办公设备，不购买

高档办公用品。

六、规范报销程序和标准，严格按照财政集中支付管理办法，对

超过现金结算起点(1000元)的开支，原则上以转账方式结算，不得

使用现金结算；对接待费、差旅住宿、燃油等《公务卡强制结算目录》

规定范围内的公务支出，一律使用银行卡刷卡结算。

七、及时报销各项开支费用，接待费、差旅费等费用自发生之日

起7日内报财务组审查，车辆燃料费用按月结算报销。

八、办公室财产实行统一造册登记管理，按造册登记的财产名称、

数量分别进行使用和管理。实行人员调入调出财产移交管理制度，如

有财产缺失的，由有关责任人照价赔偿，工作人员办理调动等手续时,

须先结清财务及财产移交手续，否则不予办理其相关手续。办公室财

产不得借出，如须借出，需经主任批准，办理借用手续后方能借出，

损毁、遗失财产一律照价赔偿。

九、财务组及财务会计要合理使用各项资金，严格审核报批程序，

每月对财务运行状况进行分析，并向负责人及分管领导报送财务投表。

十、加强财会档案资料管理，财会人员应按要求记账，及时做好

立卷归档，并妥善保管。

十一、按照〃谁签字，谁负责〃的原则，明确职责、分工，出现

问题追究相关人员责任。

财务管理制度汇编7

为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：

一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政

策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。

二、坚持一支笔审批报帐和会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐的

原则，切实履行财务人员的工作职权。出纳和会计有权拒绝白纸条入

帐和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。财

务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分析财务情况，及时向领

导汇报财务收支情况。

三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将村

集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民委

员会借支现金。

四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理财

小组审核印鉴的单据，会计不得入帐。

五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小组、

民主理财小组的监督和审计核查。

六、加强民主监督，实行民主理财，财务人员要做到财务相符、

帐物相符、帐帐相符，帐目日清月结，按季公布，年度清理审计。财

务收支情况须交村民代表会议审议通过后立卷归档

财务管理制度汇编8

第一章总则

第一节为了规范我享我家门店财务管理，降低门店财务运营风险，

特制订本制度，本制度适用于上海我享我家家居用品有限公司所有直

营店，本制度自签发之日起执行。

第二章内容

第二节现金管理

①营业额必须与账面金额一致，收银员负责保管营业现款。如出

现长短款现象，短款部分由责任人补足;长款部分必须全额上交公司，

收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍罚款，如重复

出现，开除处理。

②每日营业现款必须在次日上午10：00前全额存入指定帐户。无

特殊原因，未及时全额存入指定帐户，一次扣罚店长绩效考核分3分。

③营业现款不得直接用于购买物品，或私借他用。否则对当事人

处以500元罚款，并赔偿造成的损失。

④营业员需对营业额及商品资料保密。

第三节库存管理

①专卖店入库、调货、销售、退货必须坚持〃单随物转，当面点

清，签字确认，及时入账，帐实相符〃。货品入库由店长直接向仓库

下单，当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货单，当面点清

后双方签字确认。退货由店长直接开退货单（并注明退货单单号），由仓

库签字确认，方可入账。

②赠品视同销售,在价格栏中填〃零〃。

③商品外借必须经过分公司经理同意，填写借条后方可外借，严

禁商品私自外借，若私自给顾客签单挂账，经手人三日内负责收回货

款，否则自行承担损失部分，另视金额大小处100-500元罚款。

④每月月底必须对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏金额

（按零售价计算）由店长全额赔偿，并扣店长绩效分5分。出现串号现象,

按每个货号扣店长绩效分0.2分。

第四节报表提供

①店长每月3日前提供以下报表：

Q）回款明细表、

（2）存款明细表、

（3）盘仓调整表、

（4）赠品汇总表及与之对应的进出票据，销售小票等。

各类报表必须由店长及经理签字确认,一式二份，一份交至财务，

一份门店存档。销售小票一式三联，第一联（白单）门店存档，第二联

（红单）客户留用，第三联（黄单）财务存档。销售小票及进出票据需按类

别和单号顺序排列整齐，装订完整交至财务。

②不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50元，每次扣罚

店长绩效分10分。

③随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的，

按每处5元罚款。

④要求月初3日前提交的报表，无特殊原因，无法及时完成的，

按每份一天20元进行处罚，按天累计。

⑤进出票据，销售小票，各类报表需按顺序装订保管，未妥善保

管而丢失的，一经发现，每张小票罚款5元，每份报表罚款20元。

第五节价格管理

①货品销售要严格根据公司签发的零售价（或会员价）挂牌销售，不

得擅自提价、降价销售。擅自提价，每次罚款50元。擅自折价，折价

部分由责任人自行承担。

②活动价格和时间必须由总经理签发，门店必须按照签发的价格

在限定的时间内进行变价销售。擅自延长活动时间进行变价销售，差

额部分由责任人补足。第六节开票管理

①门店开具增值税发票需提前在OA上填写开票申请单（必须备注

系统销售单号及收款方式）。若第一次开具增值税专用发票需提供对方

单位营业执照复印件，税务登记证副本复印件及开票资料。

②门店可填开普通发票，发票内容限定为：床上用品、家纺日用

品、或者直接开具产品明细。

第七节门店费用报销

①门店电话费：每个门店每月可以报销100元以内的电话费（包含

小灵通电话费），超过部分由店长承担，店长及店员的手机费不予投销。

②送货运费：门店可以提供送货服务，送货时首选公司的送货车，

没有送货车的门店可以外叫车，每次外叫车必须在OA中提交用车审

批单，由公司每月统一进行结算。

③开会与培训差旅费：分公司开周例会、月度会议以及组织培训

等活动时，途中合理的公交车费可以报销，打的费等均不予报销，餐

费由与会人员自行承担。

第八节其它

①对于店内物品（除货品外）由店长负责登记保管。损坏店内任何物

品（包括货品及货品以外的任何物品），可以维修的，责任人承担费用；

如无法使用，货品按零售价赔偿，除货品以外的物品按照进价赔偿。

②私自留人在店内住宿，一次处罚责任人200元，店长负连带责

任处罚100元。

杭州汉阁休闲家居有限公司

签发日期：20xx年7月1日

财务管理制度汇编9

为了认真执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农村

财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济发展和

社会稳定，适应村级财务指导中心执行〃村帐镇代理〃工作的有关精

神和村财务管理的需要，结合本村村民委员会章程和村实际情况，经

研究充实修订如下：

一.财务预决算制度

L村级财务做到年初有预算，年终有决算。预、决算年度与会计

核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。

2、预决算的主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和

专项预算，重要的项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算；年

度终了，必须编制综合决算。

3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临时组

织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。

4、预算必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原

则。预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核后，经村

民（代表）会议议论通过，张榜公布，并于每年2月底前报〃中心〃、

镇农经站备案（附年度收支预算方案）。

5、要做好财产清查及债权债务的清理工作，由〃中心〃根据村年

度实际收支情况会同村双委详细编制收到决算，并将决算向村民（代

表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群从监督。

6、实行离任审计制度。村委会届满时，应及时结报财务账目，按

时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。

二、货币资金管理制度

1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

2、除1000元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、

报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则上

实行支票转账结算；严格按照账、款、印鉴分开保管原则，具体操作

如下：

(1)支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章由

〃中心〃会计保管;

(2)资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金使用计

划单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财务负责人、

报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经〃中心〃会计审核并加盖村

财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相关手续。

3、现金收入由村报账员按规定负责管理，并及时将现金存入天银

信用社。

财务管理制度汇编10

第一章总则

第一条为了规范物业管理企业财务行为,有利于企业公平竞争，加强

财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及其管理要求，制定本规

定。除本规定另有规定外，物业管理企业执行《施工、房地产开发企业

财务制度》。

第二条本规定适用于中华人民共和国境内的各类物'11/管理企(以

下简称企业)，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各

类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企

业。其他行业独立核算的物业管理企业也适用本规定。

第二章代管基金

第三条代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、

使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。

房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房

屋的共用部位，是指承重结构部位(包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体

和基础等)、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内存车库等。共用

设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。

共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、

公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道

路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。

第四条代管基金作为企业长期负债管理。代管基金应当专户存储,

专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查

与监督。代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、

使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。

第五条企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提

供的管理用房、商业用房和共用设施设备,应当设立备查帐簿单独进行

实物管理，并按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同、协议支

付有关费用（如租赁费、承包费等）。管理用房是指业主管理委员会或者

物业产权人、使用人向企业提供的办公用房。商业用房是指业主管理

委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的经营用房。

第六条企业支付的管理用房和商业用房有偿使用售,经业主管理委

员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位维

修基金;企业支付的共用设施设备有偿使用费，经业主管理委员会或者物

业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设备维修基金。

第三章成本和费用

第七条企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维

修、管理和服务等过程中发牛的各项支出，按照国家规定计入成本、智

用。

第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业

成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一

级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。直接

人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福

利费等。直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、

辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。间

接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利

费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、

邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安

费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。

第九条企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业成木。

第十条企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者管理费

用。

第十一条企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产,

在有效使用期限内,分期摊入营业成本或者管理费用。

第十二条企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的

0.3%...0.5%计提坏帐准备金，计入管理费用。企业发生的坏帐损失，冲

减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备

金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理

费用。

第四章营业收入及利润

第十三条营业收人是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得

的各项收入，包括主营业务收人和其他业务收人。

第十四条主营业务收人是指企业在从事物业管理活动中，为物业产

权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收人,包括物业管理收入、

物业经营收入和物业大修收人。物业管理收入是指企业向物业产权人、

使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收人和特约服务

收人。物业经营收人是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、

使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收人，如房屋出租收人和经

营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收人。物业大修收人是指企

业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部

位、共用设施设备进行大修取得的收人。

第十五条企业应当在劳务已经提供，同时收讫