会计信息系统 课件 第四章 总账管理

会计信息系统第四章

总账管理AcountingInformationSystem第四章

总账管理

学习目标了解总账管理子系统的主要功能和操作流程了解总账管理子系统与其他系统之间的相互关系理解总账、出纳、会计主管等不同岗位的职责与权限掌握记账凭证的填制、修改、删除和查询的基本方法能熟练进行记账凭证的录入、审核和记账养成在信息化环境下进行账务处理的基本能力，形成正确的职业观念和职业操守，坚持“诚信为本，不做假账”的职业道德理念，提升财务管理水平和责任意识目录CONTENTS企业需求分析验证性实验重难点解析设计性实验企业需求分析企业总账管理的：管理现状存在问题改进需求企业需求调研需求调研提纲调研提纲目的：调研企业总账报表业务的管理。提纲：1．企业有没有单独的总账报表岗位？如果没有，是哪个岗位担任做账、报送报表业务？2．企业启用了ERP软件的哪些模块？哪些业务由会计人员直接在总账系统中填写凭证？

3．企业账务处理期末业务中包括哪些结转业务？4．企业多长时间做一次银行对账？对账流程是什么？

根据调研的总账管理现状，结合本单元文献和热点政策，了解账务处理自动化处理的原理，完成本单元作业：“总账处理中的职业判断”，并参与讨论区话题“财务机器人的工作原理”。中国华电集团财务共享服务中心关于总账报表的企业需求调研关于总账报表的企业需求调研中国华电集团财务共享服务中心来自实务界学姐的需求验证性实验本单元任务概览生产计划物料需求计划生产制造车间作业能力需求计划销售计划销售订单销售发票回款单客户管理发货单到货检验供应商管理采购发票采购计划采购合同采购入库设备派工单设备工作日志工序生产记录产品入库生产领料质量检验应收账款总账报表固定资产应付账款库存核算工资核算成本核算BOM管理工序管理库存信息本节任务概览：总账管理谁操作？做什么？总账模块/子系统的功能如果把出纳和费用报销功能拿走，那么总账只解决凭证的处理问题凭证

账簿

报表本章涉及的主要业务类型借款支付广告费发工资电子缴税购买办公用品收到违纪罚款费用会计出纳业务类型会计岗位总账业务处理流程总账子系统功能结构总账子系统基础设置凭证管理出纳管理期末处理账簿管理辅助管理请在实验系统和MOOC引导下完成验证性实验爱课程实验空间操作演示视频完成时间：2小时重难点解析总账子系统的操作流程重点：归属总账模块的业务解析借款支付广告费发放工资电子缴税购买办公用品收到违纪罚款业务类型1．借款：8月5日，由于生产经营周转需要，公司向中国工商银行北京分行昌平支行借入期限9个月、利率6%的款项500000元，双方约定利息按季度支付。

2．支付广告费：8月6日，公司向广告策划方支付产品广告费价税合计120000元，发票为增值税普通发票，以工行存款签发转账支票（票号0106）。

重点1：归属总账模块的业务解析3．以工资：8月8日，发放上月工资774941.30元，其中代扣个人应缴纳的社会保险费38365.8元、住房公积金44508元；代扣个人所得税9215.73元，银行实付上月工资682851.77元。重点1：计提工资时应付职工薪酬941104.5工资774941.30实发682851.77代扣个人公积金44508代扣个人社保38365.8代扣个税9215.73职工福利社会保险121655.2住房公积金44508工会经费职工教育经费在发工资时产生新的负债借：应付职工薪酬-工资774941.30

贷：银行存款682851.77

其他应付款-代扣个人五险38365.8其他应付款-代扣个人公积金44508应交税费-应交个人所得税9215.73

应付职工薪酬941104.5工资774941.30实发682851.77代扣个人公积金44508代扣个人社保38365.8代扣个税9215.73职工福利社会保险121655.2住房公积金44508工会经费职工教育经费借：应付职工薪酬-社保121655.2

其他应付款-个人社保费38365.8

贷：银行存款

160021借：应付职工薪酬-公积金其他应付款-个人公积金贷：银行存款

借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款重点1：缴纳社保和公积金时重点1：理解工资计提和发放的逻辑计提工资借：成本/费用

贷：应付职工薪酬——工资774941.30

计提社保（企业承担部分）借：成本/费用

贷：应付职工薪酬——社保121655.2计提住房公积金（企业承担部分）借：成本/费用

贷：应付职工薪酬——住房公积金44508次月发放工资时借：应付职工薪酬—工资774941.30

贷：其他应付款（个人承担社保和公积金）

应交税费—应交个人所得税9215.73

银行存款682851.77本月计提工资次月发放工资上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业承担）121655.2

其他应付款（个人承担社保）38365.8

贷：银行存款缴纳社保和公积金时4．缴税：8月10日，以网上电子缴税方式交纳上月未交增值税313308.84元、城市维护建设税21931.62元、教育费附加9399.27元、地方教育费附加6266.17元、代缴个人所得税9215.73元（合并制单）。归属总账模块的业务解析5．购买办公用品：8月13日，行政助理以现金800元购买办公用品；组装车间和总经理办公室领用办公用品，其中组装车间300元，企业管理部500元。6．营业外收入：8月17日，收到壶体生产车间王小强交来违纪罚款1000元，出纳以现金1000元送存银行（分成两笔业务处理）。归属总账模块的业务解析7．营业外支出：8月21日，公司向北京红十字基金会捐款20000元，以转账支票支付（票号0121）。捐赠涉及的问题有三个：①捐钱还是捐物，②公益性捐赠还是非公益性捐赠；③直接捐还是间接捐。归属总账模块的业务解析9．报销差旅费：8月24日，销售部朱斌出差，公司为其借支差旅费，开出现金支票一张（票号0124），计2500元，持票人尚未到银行取款。10．收到投资款：8月31日，收到兴华集团投资资金100000元（转账支票号：0131），银行尚未入账。难点1：有辅助核算的科目期初如何录入？客户往来在“应收款管理子系统”中录入，在总账子系统中“引入”，以保证不同子系统之间数据的一致重点2：U8软件的期末结转各种期末结转生成的凭证，审核和记账是有顺序的重点2：账务期末处理流程8结转销售成本借：主营业务成本

贷：库存商品第三批可同时生成的凭证重点2：总账期末结转记账凭证生成的顺序1计提借款利息借：财务费用

贷：应付利息4结转制造费用借：生产成本

贷：制造费用6结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税第一批可同时生成的凭证5结转完工产品成本借：库存商品

贷：生产成本7计提税金及附加借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税/应交教育费附加第二批可同时生成的凭证9结转期间损益借：本年利润

贷：费用/成本9结转期间损益借：收入/利得

贷：本年利润第四批可同时生成的凭证10计提所得税费用借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税第五批可同时生成的凭证11结转期间损益借：本年利润

贷：费用/成本第六批可同时生成的凭证错误重现：小数位的修改错误重现：辅助核算的修改点中相应科目，鼠标下移出现铅笔头形状时双击，修改错误重现：出现“单据被锁定”提示解决方案：进入系统管理-视图，清除异常任务、清除单据锁定错误重现：多输一行如何取消快捷键：ESC，退回；回车复制上一行摘要；=，最后一个金额错误重现：分录如何做？先借款后报销的业务没有资金运动，不做记账凭证错误重现：凭证的修改记账前凭证的修改记账后凭证的修改取消记账：在期末/对账处，按“ctrl+h”激活记账前的状态，取消审核，取消出纳签字，由制单人修改错误重现：期末自定义结转半智能化功能：定义规则自动运行所定义的设计型实验设计性实验：学会分析应交增值税明细账月度终了，将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税-转出未交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目设计性实验：学会分析应交增值税明细账平时发生采购或销售业务：

计入应交增值税明细账各专栏（三级明细）月度终了：转入“未交增值税”明细科目。应交未交或多交出现一个问题：

各专栏在期末都会有余额年末：仅将“应交增值税”二级明细科目下借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转。也可以：做红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，避免应交增值税各专栏余额越来越大，造成各专栏余额失去意义。这项会计处理，建议月末不做，年末做。未交增值税设计性实验：学会分析应交增值税明细账难点分析1.无形资产摊销无法生成凭证的原因？筛查原因的思路：看公式是否正确

看余额是否有值难点分析1.无形资产摊销无法生成凭证的原因？修改方法：修改公式

注意辅助选项难点分析1.无形资产摊销无法生成凭证的原因？1.无形资产摊销无法生成凭证的原因？难点分析2.结转未交增值税凭证生成错误的原因？根据上述公式生成的凭证筛查原因的思路：看公式是否正确

看余额是否有值解决方案：修改公式，由期末余额修改为本期发生查凭证难点分析2.结转未交增值税凭证生成错误的原因？解决方案：修改公式，由期末余额修改为本期发生难点分析2.结转未交增值税凭证生成错误的原因？难点分析3.结转城建税无法生成凭证的原因？