会计信息系统 课件 第二章 电商企业会计信息系统搭建

主讲教师：李爱红会计信息系统第二章

电商企业会计信息系统搭建

AcountingInformationSystem第二章

电商企业会计信息系统搭建

学习目标了解电商企业会计核算的特点和建账基本流程掌握企业账套管理的具体方法能熟练完成账套的建立、输出和引入能正确设置系统操作人员并为之合理分工能进行信息系统安全策略的配置通过岗位和权限设置，强化责任担当通过账套安全管理，培养信息安全意识目录CONTENTS企业需求分析验证性实验重难点解析设计性实验企业需求分析调研企业会计信息系统管理：管理现状存在问题改进需求企业需求调研需求调研提纲调研提纲目的：调研企业会计软件应用情况。提纲：1．企业基本情况：所在行业、人员规模、年销售额、组织架构、在行业中的地位、优势和劣势2．目前使用的会计信息系统是什么？系统是如何部署的？

3．财务部门人员如何分工？4．该企业如何保证会计软件和会计数据的安全？5．企业对现在的管理软件满意吗？如果想升级软件，最需要新软件有什么新的需求？根据你所调研的某企业会计软件应用情况，结合本单元文献和热点政策，了解会计岗位分工和会计信息系统的部署模式，完成MOOC平台上本单元作业：“会计信息系统和会计数据的安全”。电商企业会计信息管理需求

需求分析1.在新系统中建立企业创建企业账套2.完成新系统操作人员的设置与权限分工3.对企业账套数据进行备份和安全设置一、电商企业（渠道购买类）会计核算（一）销售收入的确认：收入确认1.识别与客户签订的合同：

下单提交成功，就意味着合同成立2.识别合同中的单向履约义务：3.收入时点确认：（1）买家在线下单，同时支付款项由第三方平台托管（2）第三方平台收款之后通知卖方发货（3）卖方借助物流配送货物到买家，买家验货签收（此时确认收入）（4）签收后第三方平台将代收的款项转付给卖方账户一、电商企业（渠道购买类）会计核算（二）电商企业费用核算和账务处理1.竞价排名类的各种广告费、推广费、佣金、好评返现

2.直通车、钻石展位、聚划算费用（2）直通车消费时

借：销售费用-广告费

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：其他货币资金-直通车（1）直通车充值时

借：其他货币资金-直通车

贷：其他货币资金-支付宝借：销售费用-广告宣传费

贷：其他货币资金一、电商企业（渠道购买类）会计核算（二）电商企业费用核算和账务处理3.收取会员费且只是获得会籍，以后消费再另行收费

收取会员费后会员在享受服务或购买商品时不再另行收费借：银行存款

贷：预收账款借：银行存款

贷：其他业务收入—会员收入

应交税费—应交增值税—销项税额借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额一、电商企业（渠道购买类）会计核算（二）电商企业费用核算和账务处理：平台代扣积分返点客户收到货后确认收入

支付宝在扣取佣金和扣取积分返现时借：其他货币资金

销售费用-佣金/天猫积分

贷：应收账款借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额一、电商企业（渠道购买类）会计核算（二）电商企业费用核算和账务处理：赠送优惠券商家发放优惠券时

当顾客使用优惠券来购物时借：应收账款

预计负债

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）借：销售费用-优惠券促销

贷：预计负债验证性实验在实验系统引导下完成本章验证性实验

实验系统原理在实验系统引导下完成本章验证性实验

验证性实验在用友U8+V15.0系统中完成企业账的建立和操作员设置，以下是企业的基本信息：企业名称：深圳市美甲秀电子商务有限公司统一社会信用代码：9144030085A148F946单位地址：深圳市南山区科技中一路1203法定代表人：宋宁峰开户行及账号：建设银行深圳市分行南山支行62634257938735648273联系电话码姓名隶属部门职务权限Z01张鑫总经理办公室总经理账套主管CO1方岩财务部财务经理账套主管C02周蕊财务部总账会计应收会计应付会计总账、应收款管理、应付款管理C03吕晓霖财务部税务会计总账、发票管理、UFO报表C04黄可莉财务部出纳出纳G01孙浩菲采购部采购经理基础信息｜公共单据｜请购、采购管理所有权限G02卓超越采购部采购员采购管理所有权限X01王贝贝电商部-运营组运营经理销售管理所有权限H01苏瑶仓储部库管员公共单据、库存管理表2-1软件操作员基本信息设备部人力资源部财务部销售部采购部仓库资产管理薪资管理总账管理销售应收采购应付库存核算客户端U8应用服务器U8网络服务器SQLSERVER数据服务器用友U8软件的部署模式应用服务器数据服务器U8软件的客户端和服务器服务器账套管理：建账套、修改、输入输出财务分工：用户、角色安全管理：自动备份、异常任务的处理客户端：各项具体应用总账、报表、薪资….由企业会计操作弄清楚以下几个问题：这个模块由哪个岗位操作？这个岗位的岗位职责是什么？输入什么单据或数据？

输出什么结果？该岗位的工作流程是什么？

这个工作流程还可以优化吗？操作会计软件的一般方法Q：谁可以登录用友U8的系统管理？账套主管管好自己公司的事情就好Sadmin我只负责数据的清除和还原Admin和Sadmin不是任何企业的会计人员，不能进行任何的财务或业务处理Admin整个系统的运行，责任好重啊Q：登录用友U8系统管理后可以做什么？账套管理（数据管理）新建账套修改删除账套备份财务分工（操作员管理）角色管理用户管理权限分配安全管理安全策略运行控制账套：信息系统中存放企业所有数据的文件集合。一台服务器上，可以创建和存放无数个账套。但演示版最多可以建999套账。Q：用友U8系统管理建账录入什么数据？企业基本信息，比如公司名称、税号等；有操作会计软件权限的人的信息；以上数据要提前准备好，由系统管理员Admin录到服务器中的账套里。010203模拟企业基本信息Q：用友U8系统管理建账录入什么数据？企业基本信息，比如公司名称、税号等；有操作会计软件权限的人的信息；以上数据要提前准备好，由系统管理员Admin录到服务器中的账套里。010203操作会计软件的人员信息账套管理、财务分工、安全管理三项工作没有明显的业务交叉，工作没有严格的顺序；U8建账的两种流程：Q：U8系统管理的工作流程是什么？创建一个账套，就在电脑相应集团创建了很多的空白数据文件，用以保存业务和财务的数据。左侧即为存贮会计数据的工作表。Q：用友U8中的账套以何种形式存在于电脑？Q：用友U8中的账套以何种形式存在于电脑？小结：U8系统管理的主要职能系统管理员admin、安全管理员Sadmin执行各项具体应用总账、报表、薪资….由企业会计操作账套管理财务分工安全管理小结：U8系统管理的部署通常情况下，院校版的用友U8在安装时，本机既是服务器，又是客户端。系统管理登录的服务器127.0.0.1，即是本机。登录到服务器院校版的用友U8为全模块安装重难点解析操作要点：账套管理，注意不同的操作人员

1.删除账套：

2.账套修改：

3.编码修改admin登录系统管理--账套删除账套主管登录系统管理--账套修改账套主管登录企业应用平台-基础设置-基本信息设置操作要点：角色和用户

1.职务=角色2.人员姓名=用户3.角色可以赋权角色赋权后其下的用户自动拥有该权限操作要点：用户权限设置

权限-选中用户-修改操作要点：设置安全计划

操作要点：设置安全计划

企业账输出后的文件输出两个文件：

UFDATA.bak

UferpAct.lst年度账出后的文件输出两个文件：UFDATA.bak

UfErpYer.LstUFDATA.BAK是数据文件，保存的是账套中所有会计数据UferpAct.lst或UfErpYer.Lst是账套文件的备份信息的账套输出后的文件设计性实验1.增值税小规模纳税人建账时如何选择？

如何选择会计准则？启用哪些子系统/模块？怎么选择增值税纳税人身份？提示：柠檬云建账时需要选择增值税种类项目增值税一般纳税人增值税小规模纳税人增值税税率4档：13%、9%、6%、0无征收率无法取得原材料等进项的特殊行业，可申请简易征收3%，特殊行业5%计税方式不同应纳增值税=销项税额-进项税额-减免税额应纳增值税=收入×征收率3%使用发票不同可自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，同时收票方也能抵扣6%至13%的进项税额也可开具增值税专用发票，但收票方只能抵扣3%的进项税额；收到进项税专票不可抵扣税收优惠不同很少有优惠政策2023年：减按1%半征收认定方式不同需要申请才能认定新成立的企业如果没有申请为一般纳税人，自动认定为小规模纳税人申报方式不同按月在特定的系统内申报可以选择按月申报，也可以选择按季申报提示：增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别纳税人身份选择的重要性：不同增值税纳税人会计科目不同纳税人身份选择的重要性：不同增值税纳税人记账凭证不同小规模纳税人纳税人身份选择的重要性：不同增值税纳税人记账凭证不同一般纳税人小规模纳税人增值税的处理小规模纳税人增值税的处理2.不同的会计准则如何选择？会计准则是会计人员从事会计工作的规则和指南小企业会计准则与会计准则的不同业务简单、核算简化小企业会计准则核算的特点：少25个一级科目交易性金融资产持有至到期投资存货跌价准备坏账准备以前年度损益调整……小企业会计准则核算的特点：少9个财务报表项目资产负责表中没有：商誉、递延所得税资产、递延所得税负债……没有所有者权益变动表思考：小企业是否一定使用小企业会计准则？适用于境内设立的、同时满足下列三个条件的企业：(一)不承担社会公众责任：承担社会公众责任的企业包括1.企业的股票或债券在市场上公开交易的2.金融机构或其他或其他具有金融性质的(二)经营规模较小：符合国务院发布的中小企业划型标准中所规定的小企业标准或微型企业标准。(三)既不是企业集团内的母公司也不是子公司。小企业也可以用《企业会计准则》《中华人民共和国中小企业促进法》《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。截止到2018年底，中国中小企业的数量已经超过了3000万家，个体工商户数量超过7000万户，数量占全部市场主体的比重超过90%，贡献了全国50%以上的税收，60%以上的GDP，70%以上的技术创新成果和80%以上的劳动力就业。小企业的划分标准小微企业和小型微利企业划分标准不同以收入界定，比如工业小微：人数<300人，收入<2000万以所得界定，比如小型微利：人数<300人，所得<300万3.启用哪些子系统？启用哪些子系统?46个子系统启用不同子系统，业务处理流程不同（以销售为例）如果只启用总账：以发票、出库单、合同为原始凭证填制记账凭证

借：应收账款-xxxx公司

贷：主营业务收入

应交税费-增-销如果启用总账+应收款：1.填制应收单——挂账

自动生成以下凭证，传递给总账

借：应收账款-xxxx公司

贷：主营业务收入

应交税费-增-销2.监管应收款，给出账龄分析如果启用总账+应收款+销售：1.从销售订单开始进行业务管理

销售订单—发贷单—仓库出库—开发票2.在应收款子系统中进行应收款管理

自动生成以下凭证，传递给总账

借：应