营运资金的管理

营运资金的管理演讲人：日期：营运资金概述营运资金筹划与预测营运资金内部控制体系建设现金管理与最佳现金持有量决策应收账款管理与信用政策制定库存管理优化及降低存货成本途径目录营运资金概述01营运资金是企业流动资产和流动负债的总称，也称为运用资金或营运资本，是企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。营运资金具有流动性强、周转期短、形态易变等特点，其增减变化受到流动资产和流动负债变动的影响。营运资金定义与特点特点定义

营运资金重要性维持企业正常运营营运资金是企业日常经营所必需的流动资金，对于维持企业正常运营、保障企业生产经营活动的连续性具有重要意义。应对短期财务风险充足的营运资金有助于企业应对短期财务风险，避免因资金短缺而导致的经营困境。提高企业竞争力通过对营运资金的有效管理，企业可以优化资金结构、降低资金成本，从而提高企业的竞争力和盈利能力。按来源分类营运资金可分为自有营运资金和借入营运资金。自有营运资金是企业原始投资中用于生产经营活动的资金，借入营运资金则是企业通过银行借款、商业信用等方式筹集的资金。按用途分类营运资金可分为生产用营运资金和流通用营运资金。生产用营运资金主要用于购买原材料、支付工资等生产经营活动，流通用营运资金则主要用于商品购销过程中的资金周转。按周转速度分类营运资金可分为快速周转的营运资金和慢速周转的营运资金。快速周转的营运资金如现金、应收账款等，周转速度快，流动性强；慢速周转的营运资金如存货、预付款等，周转速度慢，流动性相对较差。营运资金分类营运资金筹划与预测02基于历史销售数据、市场趋势和季节性因素，预测未来一段时间内的销售额，从而确定相应的资金需求。销售预测详细分析企业的各项成本，包括原材料、人工、制造费用等，以确定生产经营所需的最低资金额度。成本分析结合销售预测和成本分析，预测企业未来的盈利水平，从而为企业筹划资金提供重要依据。盈利预测资金需求分析与筹划123通过企业自有资金、未分配利润等内部资源筹集资金，具有成本低、风险小的优点。内部融资包括银行贷款、发行债券、股权融资等外部渠道，具有资金量大、来源广泛的优点，但成本较高、风险较大。外部融资利用政府提供的各类补助资金和税收优惠政策，降低企业资金成本，提高盈利能力。政府补助与税收优惠资金来源渠道及选择运用数学模型和统计方法对历史数据进行处理和分析，预测未来资金需求量，如回归分析、时间序列分析等。定量预测结合企业实际情况和市场环境，运用专家判断、经验估计等方法对未来资金需求量进行预测。定性预测将长期预测分解为短期预测，并不断进行更新和调整，以提高预测的准确性和及时性。滚动预测分析不同因素变化对资金需求量的影响程度，以确定关键因素并制定相应的应对措施。敏感性分析资金预测方法与技巧营运资金内部控制体系建设03原则合法性、有效性、适宜性、成本效益原则。确保营运资金内部控制活动符合国家法律法规和企业内部规章制度，提高内部控制效率和效果，促进企业发展战略目标的达成。目标保障营运资金安全、完整、合法使用，提高营运资金使用效率，促进企业可持续发展。内部控制原则与目标关键业务流程梳理与优化业务流程梳理全面梳理营运资金相关的业务流程，包括资金筹集、调度、使用、回收等环节，明确各环节职责和权限。流程优化针对梳理出的业务流程，分析存在的问题和风险点，提出优化建议和改进措施，提高业务流程的效率和效果。建立健全营运资金内部控制体系，加强内部审计和风险管理，及时发现和纠正营运资金管理中存在的问题和风险。风险防范措施制定应急预案和应对措施，对可能出现的营运资金风险进行预警和防范，确保营运资金安全、稳定、高效运转。同时，加强员工风险意识和培训，提高应对风险的能力。应对策略风险防范措施及应对策略现金管理与最佳现金持有量决策04确保企业有足够的现金来满足日常经营活动的需要，包括支付工资、购买原材料、支付税费等。满足正常经营需要提高资金使用效率保障资金安全通过有效的现金管理，降低现金的闲置率，提高资金的使用效率，增加企业的收益。建立完善的内部控制制度，确保现金的安全和完整，防止现金被盗用或挪用。030201现金管理基本原则成本分析模式01通过分析现金的持有成本（包括机会成本、管理成本和短缺成本）来确定最佳现金持有量。当总成本最低时，对应的现金持有量即为最佳现金持有量。存货模式02将现金视为一种特殊的存货，通过计算现金的周转速度和每次的转换成本来确定最佳现金持有量。随机模式03适用于现金流入和流出不稳定、难以预测的企业。通过设定一个现金余额控制线，当现金余额低于该控制线时，即进行现金补充。最佳现金持有量确定方法03实时监控与调整对现金收支计划进行实时监控，发现偏差及时进行调整，确保现金管理的有效性。01编制现金收支计划根据企业的经营计划和财务预算，预测未来的现金流入和流出情况，编制现金收支计划。02严格执行现金收支计划确保企业的各项收支活动都按照计划进行，避免出现意外的现金短缺或过剩。现金收支计划编制与执行应收账款管理与信用政策制定05商业竞争在激烈的市场竞争中，企业为了扩大销售、提高市场占有率，往往会采取赊销等方式，从而形成应收账款。信用管理不善企业对客户信用状况了解不足、信用政策制定不合理或执行不到位，都可能导致应收账款无法及时收回。内部管理问题企业内部管理混乱、职责不清、监督不力等因素也可能导致应收账款的形成。应收账款形成原因分析企业应根据客户的信用状况、历史交易记录等因素，制定合理的信用标准，以控制应收账款的风险。信用标准制定企业可以设定一定的信用条件，如赊销期限、现金折扣等，以鼓励客户尽早还款。信用条件设定根据市场变化和客户信用状况的变化，企业应及时调整信用政策，以保持应收账款的合理水平。信用政策调整信用政策制定及调整策略建立催收制度沟通技巧法律手段激励措施应收账款催收技巧和方法01020304企业应建立完善的应收账款催收制度，明确催收流程、责任人和催收方式。催收人员应掌握一定的沟通技巧，与客户保持良好的沟通，争取客户的理解和支持。对于恶意拖欠的客户，企业可以采取法律手段进行催收，如发送律师函、提起诉讼等。企业可以设定一定的激励措施，鼓励催收人员积极催收应收账款，提高催收效率。库存管理优化及降低存货成本途径06订货成本购入成本储存成本缺货成本库存成本构成分析包括采购人员的工资、采购部门的一般管理费用和与采购有关的存货成本，如差旅费、电话费等。包括仓库租金、仓库管理人员的工资、仓库设备的折旧、维修费用、保险费用以及存货的变质损失等。即购买价款，是企业购入材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税额。包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失等。根据存货的重要程度，将其分为A、B、C三类，对A类存货进行重点管理，对B类和C类存货进行适当的管理。ABC分类法通过信息技术手段，实时监控存货的数量和状态，确保存货信息的准确性和及时性。实时库存管理与供应商、客户等合作伙伴共享库存信息，协同管理库存，降低库存成本。协同式库存管理运用数学模型和预测技术对未来的需求进行预测，并基于预测结果进行库存决策。预测与决策分析库存管理优化策略通过集中采购、长期协议等方式降低采购成本，同