内部经济责任审计培训

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME内部经济责任审计培训演讲人：日期：目录CONTENTSREPORT内部经济责任审计概述审计程序与方法常见风险点及防范措施案例分析与讨论审计人员素质要求与培养企业内部经济责任审计实践01内部经济责任审计概述REPORT内部经济责任审计是指对组织内部领导干部或其他负责人员在其任职期间所承担的经济责任进行审计监督和评价的活动。定义旨在加强组织内部管理，促进领导干部或负责人员认真履行职责，保障组织资产的安全、完整和效益，推动组织的可持续发展。目的定义与目的内部经济责任审计的对象主要包括组织内部的领导干部、负责人员以及其他与经济活动相关的人员。审计范围涵盖被审计对象在任职期间所承担的全部经济责任，包括但不限于财务收支、资产管理、经济决策、内部控制等方面。审计对象及范围审计范围审计对象法律法规内部经济责任审计的法律依据主要包括《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等相关法律法规。组织内部规定此外，组织内部的相关规章制度也是开展内部经济责任审计的重要依据，如组织章程、财务管理制度、内部审计制度等。法律法规依据重要性内部经济责任审计是组织内部管理的重要环节，对于加强领导干部监督、促进廉政建设、保障组织资产安全等方面具有重要意义。作用通过开展内部经济责任审计，可以发现和纠正被审计对象在任职期间存在的违规违纪行为和经济问题，促进被审计对象认真履行职责；同时，也可以为组织提供有关经济责任履行情况的准确信息，为组织决策提供参考依据。重要性及作用02审计程序与方法REPORT确定审计目标和范围评估审计风险制定审计策略编制审计计划审计计划制定明确经济责任审计的具体目标和涵盖的期间、业务范围。根据风险评估结果，确定审计的重点领域、审计资源分配和审计时间安排。识别潜在的经济责任风险点，并评估其可能性和影响程度。将审计策略具体化为可操作的审计计划，包括审计程序、时间表和人员分工等。收集与被审计单位相关的背景信息，了解其经济责任履行情况。了解被审计单位及其环境通过询问、观察、检查等方法，识别被审计单位存在的经济责任风险。实施风险评估程序对被审计单位的内部控制制度的设计和执行情况进行测试，评估其有效性。执行控制测试根据审计计划和风险评估结果，对被审计单位的经济责任履行情况进行详细审查。实施实质性程序审计实施步骤通过检查、观察、询问、函证等方式，收集能够证明被审计单位经济责任履行情况的证据。收集充分、适当的审计证据整理审计证据分析审计证据形成审计结论对收集到的审计证据进行整理、分类和汇总，形成完整的证据链。对整理后的审计证据进行分析，评估其可靠性、相关性和充分性。根据分析后的审计证据，形成对被审计单位经济责任履行情况的审计结论。证据收集与整理编写审计报告初稿与被审计单位沟通修改审计报告提交审计报告审计报告编写01020304根据审计计划和审计实施情况，编写审计报告初稿。就审计报告初稿中的事项与被审计单位进行沟通，听取其意见和解释。根据与被审计单位的沟通结果，对审计报告进行修改和完善。将修改后的审计报告提交给相关领导和部门，供其决策和参考。03常见风险点及防范措施REPORT可能存在财务报表编制不准确、虚增收入或利润、隐瞒负债等问题。财务报表失真包括资金占用不合理、违规担保、投资失误等导致的资金损失风险。资金管理不善涉及税务筹划不当、偷税漏税等违法行为，可能引发税务纠纷和处罚。税务风险财务管理风险点包括供应商选择不当、采购价格不合理、合同条款不明确等导致的采购风险。采购环节风险销售环节风险库存管理风险涉及客户信用管理不善、销售价格过低、收款不力等导致的销售风险。包括库存积压、物资毁损、报废等导致的资产损失风险。030201业务流程风险点可能存在组织架构不合理、决策机制不健全等问题，导致内部控制失效。治理结构不完善涉及内部审计机构设置不当、审计人员素质不高、审计程序不规范等导致的内部审计风险。内部审计不力包括信息系统设计缺陷、数据安全风险、系统运行不稳定等导致的内部控制风险。信息系统风险内部控制风险点建立健全组织架构、决策机制和监督机制，提高治理效率。完善治理结构设立独立的内部审计机构，提高审计人员素质，规范审计程序，确保内部审计的有效性。加强内部审计对业务流程进行全面梳理和优化，明确各环节职责和权限，降低业务风险。优化业务流程完善信息系统设计和数据安全措施，提高系统运行的稳定性和可靠性，降低信息系统风险。强化信息系统建设风险防范策略04案例分析与讨论REPORT审计发现财务报表异常、交易对方存疑、内部控制失效等舞弊手段虚构交易、隐瞒负债、操纵利润等处理结果撤销舞弊期间财务报表、追究相关责任人员法律责任、加强内部控制等案例一：某公司财务舞弊案

案例二：某部门违规操作案违规操作超预算支出、挪用公款、违规采购等审计发现预算执行不严、采购程序违规、资金流向异常等处理结果追回违规资金、对责任人员进行纪律处分、完善预算和采购制度等内部监督不力、风险管理缺失、信息沟通不畅等失效表现内部控制制度不完善、执行不到位、员工违规操作等审计发现完善内部控制制度、加强内部监督、提高员工风险意识等处理结果案例三：内部控制失效案重视内部控制建设，完善制度和流程加强内部监督和风险管理，及时发现和纠正违规行为提高员工素质和风险意识，培养合规文化加强与外部审计机构的沟通和协作，共同维护企业经济安全01020304案例启示与反思05审计人员素质要求与培养REPORT010204专业知识技能掌握审计、会计、财务管理等专业知识，熟悉相关法律法规和政策。具备审计计划、实施、报告等全流程的专业技能，能够独立完成审计项目。了解被审计单位的行业特点、业务流程和内部控制，能够准确识别风险点。熟练运用审计软件和数据分析工具，提高审计效率和准确性。03遵守审计职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度。坚持原则，不屈从于外部压力，勇于揭露违法违规行为。保守被审计单位的商业秘密和机密信息，不泄露任何不应公开的内容。具备良好的职业操守，不参与任何有损审计独立性和公正性的活动。职业道德素养具备与被审计单位、同事、上级等有效沟通的能力，能够准确传达审计要求和意见。能够撰写清晰、简洁、准确的审计报告，提出有针对性的审计建议。善于协调各方关系，化解矛盾，确保审计工作的顺利进行。具备一定的谈判技巧，能够在与被审计单位沟通中维护审计利益。沟通协调能力持续关注审计、会计、财务管理等领域的最新动态和研究成果，不断更新知识储备。积极参与审计项目实践，不断积累经验和提升能力。持续学习与发展参加专业培训、研讨会等活动，提高专业技能和综合素质。树立终身学习的理念，不断适应经济社会发展和审计工作的新要求。06企业内部经济责任审计实践REPORT审计覆盖范围目前企业内部经济责任审计已经覆盖了企业高层管理人员、关键岗位人员等，审计范围不断扩大。审计内容与方法审计内容主要包括财务收支、资产质量、经营成果等，审计方法采用定量与定性相结合的方式进行。审计效果与评价通过审计，能够发现企业内部存在的经济问题和管理漏洞，为企业改进管理、提高经济效益提供了有力支持。同时，审计结果也成为企业评价高层管理人员和关键岗位人员的重要依据。企业内部经济责任审计现状建立完善的审计制度01制定详细的审计计划和方案，明确审计目标、范围、内容和方法，确保审计工作的有序进行。加强审计队伍建设02注重审计人员的选拔和培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计工作的质量和效率。强化审计结果运用03将审计结果与企业内部管理相结合，针对发现的问题及时采取措施进行整改，并追究相关人员的责任，确保审计工作的效果得到充分发挥。成功经验分享部分企业内部经济责任审计工作受到管理层或其他部门的干扰，导致审计结果失真。应加强审计独立性，确保审计工作客观、公正、独立地进行。审计独立性不足部分企业内部经济责任审计仍采用传统的审计方法，难以适应企业快速发展的需求。应积极引进先进的审计技术和方法，提高审计工作的效率和准确性。审计方法落后部分审计人员缺乏专业知识和实践经验，难以胜任复杂的审计工作。应加强审计人员的选拔和培训，提高审计队伍的整体素质。审计人员素质参差不齐存在问题及改进建议审计范围将进一步扩大随着企业内部管理的不断完善和监管要求的提高，企业内部经济责任审计的范围将进一步扩大，覆盖更多的人员和领域。审计技术将更加智能化随着信息技术的发展和应用，企业内