金融专业金融企业会计试题

试卷代号：2045C.增加初始投资成

本D.作为应收股利或应

中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放专收利息

科''期末考试

6.利润分配科目的“未分配利润”账户的年末余额反映

金融专业金融企业会计试题的是（）。

2007年7月A.应分而未分配给股东的利润B.当

年尚未分配的利润

一、单项选择题（每题1分，共10分）

C.应上缴国家的利

1.集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年润D.历年积存的未分配

度终了未达账全部核对完毕只有（）科目有余利润

额。

7.各科目总账的发生额应于每天营业终了根据

A.联行往账和联行来账B,联行来（）填列。

账和已核对联行来账

A.分户账各账户发生额合计B.余额表各

C.联行往账和已核对联行来账D.联行账户余额合计

往账和未核销报单款项

C.各科目传票加计发生额合计D.科

2.下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的目日结单借贷方发生额合计

业务有（）。

8.商业汇票的付款期限最长不得超过（）,.

A.归还再贷款B.货币回笼

A.9个月B.6个月C.3个月D.2

C.调减财政存款D,取得再贴现个月

3,用双倍余额递减法计提折旧的，应当在9.下列税、费计算后，应在“其他应付款”科目列账的

（）,将固定资产净值扣除预计净残值后的余额是（）。

平均摊销。

A.营业税B.城市维护建设费C.教

A.使用年限内B.法定有效年限内育费附加D.所得税

C.折旧年限到期以前的3年内D.折旧年限到10.从净利润中计提的，作为利润分配提取的准备金是

期以前的2年内（）。

4.经营性租人的固定资产（）。A.一般准备B.专项准备C.特种准

备D.二级准备

A.作为固定资产核算B.投入使用时作为固定

资产核算二、多项选择题（每题2分。共16分）

C.作为在建工程核算D.不作为固定资产核算1.长期债券投资溢折价摊销的方法有（）

5.短期投资持有期间获得的现金股利或利息A.年度摊销B.季度摊销D.实际利

（不包括取得短期投资时已作为应收股利或应收利息部率法摊销C.直线摊销E.到期摊销

分）（）o

2.外汇分账制的具体做法是（）o

A.作为初始投资成本的收回B.作为

投资收益A.每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账

务系统

B.每一种分账货币都按原币金额填制凭证A•存放同业款项利息收入B.拆放同业资金的

利息收入

C.国内联行间进行外汇划拨，也应填制原币报单，记原

币账C.代理发行证券业务的收入D.下级行上缴管理费收入

D.每一种分账货币都按原币金额记载账簿E.银行发放贷款取得的利息收入

E.每一种分账货币都按原币金额编制报表8•下列会计科目中用于直接往来分散逐笔对账联行往来

并且为轧差反映余额的是。

3.关于代保管业务下列表述正确的是（）。

（）

A•通过“代保管有价值品”表外科目核算

A•上存系统内款项B.联行往

B.可以提前领取账C-联行来账

C.提前领取代保管品需要退手续费D.已核对联行来账E•未核销报单款项

D.提前领取代保管品需要不退手续费三、判断题（每题2分。共16分）

E・超过保管期领取代保管品的另加手续费1.计息余额表的填制依据是计息科目各分户

账，每日营业终了，根据分户账各户最后余额填列。当

4・下列属于商业银行以票据为基础进行的融资业务是日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列。

（）。（）

A.向客户办理抵押贷款2.联行往来各科目凡轧差反映余额的，为资产

类科目；借贷双方反映余额的，为资产负债共同类科目。

B.向客户办理质押贷款（）

C•将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再3.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，

贴现会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款

账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记

D・以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现

借方。（）

E.以国债作质物向中央银行贷款

4.电机厂承付的托收承付一笔，金额180000

元，4月5日承付期满，次日部分支付30000元；4月

5.固定资产加速折旧法有（）。

21日第二次划款50000元,应当计算延付赔偿金375元。

（）

A•平均年限法B.工作量法

5.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款

C•年数总和法D.双倍余额递减

的还款对，首先应收回利息，利息全部收回后的还款部

法E.平价法

分，作为本金的收回。（）

6.商业银行取得抵债资产的入账价值包括（•）o

6.已贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人

存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴

A•买价B.税费

现银行向贴现申请人收取票款。（）

C•抵债部分的本金D.抵债部分的利息E.保管

费用7.住房按揭贷款的借款人应当在合同规定的贷

款归还日以前或当日，将当期应归还贷款本息足额存入

7­下列各项属于“金融企业往来收入”科目核算的内容活期储蓄存款账户。（）

为（）。

8.再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票借：

人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请再贴现的商

业银行作为贴现银行向票据付款人收取。（）贷：

四、问答题（10分）（2）代理付款行：

1.账务组织由哪两个账务核算系统构成?其各自由哪借：

些账簿构成？（5分）

贷：

2.商业银行为存款人开立的存款账庸有哪几种?开立

存款账户的基本要求如何？（5分）借：

五、业务处理题（48分）贷：

1.浪潮公司定期存款一笔100000元，定期1年，于7（3）出票行：

月1日到期，利息一并转入活期存款账户。1年期定期

借：

存款利率为2.25%。（8分）

利息=贷：

借：4.某市支行收到第35号对账表，表内所列贷

方报单28笔，合计金额960850元；借方报单11笔，

借：合计金额355896元；经核对，除一笔贷方报单55000

元未核销外，其余均与第一联报单核符。作出对账后的

贷：会计分录。（10分）

2.某金融企业8月1日从二级市场购入8企业的股票，核对贷方报单：

作为短期投资，每股6元，共买进10万股，另支付手续

费、印花税等20000元。年末，该股票每股市价5.90借：

元，按单项计提跌价准备。次年3月B企业宣告分配现

金股利，每股0.05元。该金融企业于4月20日收到并贷：

入账。（10分）

贷：

购入8企业股票借：

核对借方报单：

贷：

借：

年末计提跌价准备借：

贷：

贷：

5.客户张茂林2005年3月1日申请住房按揭

收到现金股利借：贷款200000元，售房单位为国华房地产公司，贷款期限

20年，贷款利率年6.12%。经审查同意发放贷款并采用

贷：“本息等额还款法”归还贷款，经查表每月还款本息合

计1446.74元。作出贷款发放与第一个月归还贷款的会

3.吴亮提交现金6000元和汇票申请书，申请计分录（第一个月归还贷款本金426.74元）。（10分）

签发银行汇票，收款人吴明岩，用途为生活费。吴明岩

将汇票提交当地代理付款行，要求全部提取现金。写出（1）发放贷款：

出票行与代理付款行（为同一系统银行，使用联行往来科

借：

目核算）账务处理的会计分录。（10分）

贷：

（1）出票行：

借:试卷代号：2045

贷：中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期”开放专

科，，期末考试

⑵每月还款：。

金融专业金融企业会计试题答案及评分标准（供参考）

借：

2007年7月

贷：

二、单项选择题（每题1分。共10分）

贷：

1・C2.A3.D4.D

5.A6-D7.D8.B9.C10.A

二、多项选择题（每题2分，共16分）

1・CD2.ABCDE3.ABDE4.CD

5.CD6.CD7.ABD8.BCD

三、判断题（每题2分。共16分）

1•V2.X3.X4

.V5.X6•X7•78.X

四、问答题（10分）

1•账务组织由明细核算和综合核算两个系统构

成。（2分）

明细核算系统由分户账、登定簿、余额表、现

金收付日记簿组成.（1.5分）综合核算系统由科目R结

单、总账、日计表组成。（L5分）

2•商业银行为存款人开立的存款账户有：基本

存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账

户。（2分）

开立存款账户的基本要求：单位基本存款账户的存款人

只能在银行开立一个基本存款账户；存款人开立基本存

款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实

行核准制度；存款人可以自主选择银行开立结算账户；

存款人开立和使用银行结算账户应当遵守法律、行政法

规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、

套取现金及其他违法犯罪活动，也不允许出租和转让他

人。（3分）

五、业务处理题（48分）

1.（8分）

利息:100000X1X2.25%=2250（元）

借：单位定期存款一一浪潮公司借：汇出汇款6000.00

户10000000

贷：联行来账6000.00

借：利息支出一一定期存款利息支出户2

250.004.(10分)

贷：单位活期存款一一浪潮公司户102核对贷方报单：

250.00

借：己核对联行来账960850.00

2.(10分)

贷：联行来账一一借方户905850.00

购入B企业股票

贷：未核销报单款项一一未核销贷方报单户55

借：短期投资——B企业股票000.00

户620000.00

核对借方报单：

贷：银行存款(存放中央银行准备金)620

000.00借：联行来账——贷方户355E396.00

年末计提跌价准备贷：已核对联行来账355896.00

借：投资收益一一计提短期投资跌价准备户30000.005.（10分）

贷：短期投资跌价准(1)发放贷款：

备30000.00

借：个人住房贷款一一-张茂林户200000.00

收到现金股利

贷：活期储蓄存款一--张茂林户200000.00

借：银行存款(存放中央银行准备金)5000.00

借：活期储蓄存款一一-张茂林户200000.00

贷：短期投资——-B企业股票户5

贷：单位活期存款一一国华房地产公司户200

000.00

000.00

3.（10分）

(2)第一个月还款：

(1)出票行：

借：活期储蓄存款一一-张茂林户1446.74

借：现金6000.00

贷：个人住房贷款一--张茂林户426.74

贷：汇出汇款,6000.00

贷：利息收入一一住房贷款利息收入户1020.00

(2)代理付款行：

试卷代号：2045

借：联行往账6000.00

贷：应解汇款——-吴明岩户6000.00

中央广播电视大学2007-2008学年度第一学期“开放专

借：应解汇款一-吴明岩户6000.00科〃期末考试

贷：现金6000.00

(3)出票行:金融专业金融企业会计试题

A.出票人名称和金额

一、单项选择题（每题1分，共10分）

B.收款人名称和金额C.开户行和金额

1.下列应当确认为收入的是（）o

D.出票日期和收款人名称

A.出纳短款收入B.空头支票罚款收入

'5.下列关于资金存欠清偿的表述正确的是（）。

Co手续费收人D.结算凭证工本费收入

A.采取汇差清偿的，系将汇出款项与汇入款项轧算

差额进行清算

2.明细核算账务系统的构成是（）。

B.采取汇差清偿的，系将联行往来各科目的借方数与贷

A.分户账、登记簿、总账、科目日结单方数轧算差额后进行清算

B.余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿C.采取逐笔清算的，系由接受资金？［划的行处对每笔款

项进行清算

C.分户账、总账、登记簿、科目日结单

D.采取逐笔清算的，系由发起资金汇划的行处对每

笔款项进行清算

D.分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿

6.贴现就是商业汇票的持票人在汇票到期日前，为

了取得资金而将票据转让给银行，银行按票面额扣除

3.存款人为管理和使用基本建设资金、更新改造资（）后，以其差额付给收款人的一种信用活动。

金等特定用途的资金而开立的账户，是（）。

A.从出票日至汇票到期E1的利息B.从出票日至

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账汇票贴现日的利息C.从承兑日至汇票到期日的利息

户D.专用存款账户D.从贴现日至汇票到期日的利息

4.支票的（）可以由出票人补记，未补记前不得背书7.我国外汇汇率的标价方法是（）。

转让。

A.直接标价法B.间接标价法

2.托收承付结算方式收款人开户行和付款人开户行使用

的登记簿包括（

C.美元标价法D.人民币标价法

A.应解汇款结算凭证登记簿

8.下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金

的有（）。

B.表外科目记账凭证登记簿

A.中央预算收入B.机关团体存款

C.发出托收结算凭证登记簿

C.单位存款D.储蓄存款

D.定期代付结算凭证登记簿

9.计提固定资产折旧应当在（）科目中列支。

E.定期代收结算凭证登记清

A.营业支出B.非营业支出C.其他营业支出

D.营业外支出

3.下列关于资金汇划清算系统收报清算行的表述正确的

是（）。

10.以下不属于实收资本核算内容的是（）。

A.与收报经办行之间的汇划信息传输使用“待清算辖

内往来”科目核算

A.吸收的无形资产投资B.吸收的固定资产投资

B.收到贷报业务，贷记“上存系统内款项”科目

C.盈余公积转增资本金D.接受非现金资产捐赠

C.收到借报业务，贷记“上存系统内款项”科目

二、多项选择题（每题2分，共16分）

D.收到贷报业务，借记“上存系统内款项”科目

1.银行会计科目按资金性质分为（）。

E.收到借报业务，借记“上存系统内款项”科目

A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.损

益类E.资产负债共同类

4.贷款发生逾期，其核算方法正确的是（）。

7.固定资产修理费用的核算主要有（）。

A.转入逾期贷款科目或账户

A.直接计入当期成本B.采用先提后用方法C.采

用待摊方法D.计人固定资产成本E.减少固定资产

B.采用红蓝字同方向转账法处理账务折旧

C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存8.以下属于实收资本增加的会计分录有（）j

D.按合同利率计算逾期贷款利息A.借：现金贷：实收资本

E.按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息B.借：实收资本

5.下列关于开立信用证的表述正确的是（）。贷：资本公积

A.可以要求进口商交纳保证金C.借：资本公积贷：实收资本

B.保证金可以从进口商外汇存款账户收取D.借：固定资产贷：实收资本

C.开立信用证后拥有了对进口商收款的权利E.借：利润分配

D.开立信用证后承担对国外银行付款的义务E.根据进贷：实收资本

口商的要求可以修改信用证

三、判断题（每题2分，共16分）

6.商业银行以票据融资形成的负债包括（）。

1.明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账，根

A.向持票人进行贴现B.向中央银行进行的再贴现据分户张填制余额表，根据余额表登汜总账，根据总账

C.商业汇票的背书转让D.向其他商业银行的转贴编制日计表。（）

现E.商业汇票的提示付款

2.商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用,1.在某分理处开户的电话局办理三笔委托收款业务

未经承兑的汇票不能使用。（向用户收取电话费）。付款人分别为在本分理处开户的

华联商场，金额3150元；玻璃厂，金额2380元；服装

厂,金额2460元。当日转账。（6分）.

)

会计分录如下:

3.未核销报单发生后，如收到发报行寄来报单抄本，应

以“已核对联行来账”与“未核销报董款项”科目转账。

（）借:

4.贷款损失准备中的专项准备和特种准备的提取系按贷借:

款风险程度从税后利润中提取。（）

借:

5.进口信用证项下对外付汇的金额包括货款和银行费用

两部分。（）

贷:

6.再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开

户银行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和拒付理由

书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业2.某商业银行非应计贷款科目余额320万元，未收贷款

银行账户收款。利息表外科目余额8万元，假设

7.固定资产的大、中、小修理作为固定资产修理支出均按月利率7.8%计算利息，于12月20日结息（假设

计人当期成本。8.未分配利润是商业银行留待以后年度两项余额自上季末月20日至12月20日未发生变化）。

进行分配的结存利润。（8分）

四、简答题（每题5分，共10分）未收贷款利息=收入:

1.会计凭证传递的基本要求是什么？未收贷款利息=收入:

2.单位开立存款帐户的基本要求是什么？3.美国H公司通过纽约分行中国银行开来不可撤销

即期信用证，向我国某钢铁集团公司购进钢铁产品，信

用证金额US$75万元，我国银行于2月6日收到并审核

信用证条款无异议，通知钢铁集团公司。

五、业务处理题（共48分）

2月15日出口商根据信用证条款备货出运后，将全

套出口单据提交银行。银行审单元误，计算议付费

US$15000元，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户。812

808

3月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。所会计分录为:

用汇率如下表所示：（13・5分）

收入:

人民币外汇汇价表（假设）

借:

1外币

贷:

外币单位

付出:

汇买价

借:

卖出价

贷:

钞买价

贷:

1us$美元

借:

100

贷:

810

4.中国银行XX支行在其开户的人民强行提取现金8000

万元。（10分）

借:

中国银行XX支行：

贷:

借：

6.某商业银行收到国外某团体捐赠的一套大型电子设

备，凭据标明设备价值300万元

贷：

（不考虑折旧）。（4.5分）

人民银行XX支行：

会计分录如下：

借：

借：

贷：，

贷：

发行支库：

贷：

付出：

试卷代号：2045

5.某商业银行进行财产清查时发现账外计算机一

台，市场价值4000元，估计成新度六成。报经批准后列

损益。（6分）中央广播电视大学2007m2008学年度第一学期“开放专

科”期末考试金融专业金融企业会计试题答案及评分

标准

会计分录如下：

一、单项选择题（每题1分，共10分）

借：

l.C2.D3.D4.B5.B6.D7.A8.A

9.C10.D

贷：

二、多项选择题（每题2分，共16分）税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动，也不

允许出租和转让他人。

1.ABCDE2.CE3.ACD4.ABCE5.ABCDE

6.BD7.ABC8.ACDE三、判断题（每题2分，五、业务处理题（共48分）

共16分）

1.借：单位活期存款一一华联商场户3150.00

1.X2,X3.X4.X…5、V6.V

7.x8.V

借：单位活期存款一一玻璃厂户2380.00

四、简答题（每题5分。共10分）

借:单位活期存款——服装厂户2160.00

1.答：总体来讲，应根据各项业务特点、会计核算

要求和劳动组织分工等情况，按照先外后内、先急后缓

的原则组织凭证传递。除有关业务核算手续另有规定外，贷：单位活期存款一一电话局户7690

一律通过邮局或银行内部自行传递，不得交客户代为传

递，以免发生流弊，造成资金损失或喉务错乱。

2.未收贷款利息=3200000X91X7.8%。・

30=75712（元）

为了维护银行资金的安全，在人乱并用的情况下，

凭证传递的基本要求是：（1）现金收入业务，先收款，后

记帐，以防止漏收或错收款项；

收入：未收贷款利息——XX户75712.00

（2）现金付出业务，先记帐（或通这电子计算机查询

未收贷款利息=80000X91X7.8%4-30=1892.80（元）

余额），后付款，以防止帐户余额不足而垫付款项；。0

收入：未收贷款利息——XX户1892.803.

（3）转帐业务，先记付款人帐，后记收款人帐，代收

他行票据.收妥抵用,以防止单位套用资

收入：港澳地区及国外开来保证凭信US$750000.00

2.答：（1）基本存款帐户实行“惟一N”，即单位基

本存款帐户的存款人只能在银行开立一个基本存款帐

户；（2）存款人开立基本存款帐户、临时存款帐户和预算

借：应收即期信用证出口款项US$750000.00

单位开立专用存款帐户实行核准制度，经人民银行核准

后，由开户行核发开户登记证。单位存款人因注册验资

需要开立的存款帐户除外。（3）存款人可以自主选择银行

开立结算帐户。（4）存款人开立和使用银行结算帐户应当贷：代收即期信用证出口款项US$750000.00

遵守法律、行政法规，不得利用银行结算帐户进行偷逃

付出：港澳及国外开来保证凭信US$750000.00付出：发行基金——本身库户80000000・00

借:港澳地区及国外同业存放US$765000.005.借：固定资产——电子设备户2400.00

贷:手续费收入US$15000.00贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢

户•2400.00

贷:外汇买卖US$750000.00

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢户

2400•00

借:外汇买卖RMBY6075000.00

贷：营业外收入一一固定资产盘盈收2400.00

贷：单位活期存款一一钢铁集团公司户R