财务制度培训21

LOGOAnewtypeofcoronaviruspneumoniapreventionguide汇报人:企业培训之财务制度培训PPT在日常工作中,部分同事对财务知识了解比较欠缺,对公司采购支付、报销流程及报销规定不太了解,出现请款及报销单据不规范、内容不明确等情况,给自身及财务部工作带来不必要困扰.

前言

感谢您下载模板网提供的PPT模板.零一零二零三支付及费用报销原则请在这里输入您的主要叙述内容付款、借款及报销审批流程请在这里输入您的主要叙述内容流程举例说明请在这里输入您的主要叙述内容PART

ONEPART

TWOPART

THREE目录CONTENTS零四发票相关知识及票据规范请在这里输入您的主要叙述内容PART

FOURPART零一支付及费用报销原则PLEASEADDACLEARBUSINESSTEMPLATEFORTHETITLECONTENTYOUWANTTOADDPLEASEADDACLEBUSINESSLOGO支付及费用报销四大原则零一零二零三零四先审批后支出原则即时清结原则手续完整原则谁支出谁报销,谁报销谁领款原则我们来看看这几个原则分别是什么意思零一零二零三零四先审批后支出原则谁支出谁报销,谁报销谁领款原则即时清结原则手续完整原则凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出.费用支出人只能自己申请报销自己发生的费用,不得由他人代报代领.凡借用公款,逾期不还且正常申请延期获批者,扣发个人工资,直至还清未止.报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名,财务不得受理手续不全的报销单据.PART零二付款、借款及报销审批流程PLEASEADDACLEARBUSINESSTEMPLATEFORTHETITLECONTENTYOUWANTTOADDPLEASEADDACLEBUSINESSLOGO资金支出流程分类我司资金支出流程分为两类:（以取得发票为界）零一先付款后开票（采购物料为交货开票）,适用借款（预付款）再冲账流程；零二先开票（采购为交货开票）后付款、报销,适用付款、报销流程.下面分开讲述借款（预付款）流程借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致,不得涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外,不得超过一个月,且不得涂改）

审批流程:部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批.

财务付款:借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续.零一零二零三借款人借款审批流程财务付款冲账流程零一、采购物料类冲账流程:物料入库------采购将付款申请书交应付会计（注明冲借款）-----会计审核-----财务经理审核-----副总审批-----采购催回发票交税务会计-----采购到出纳处冲账抽走借条（流程结束）零二、非采购物料类冲账流程:借款人取得发票及相关单据后填写报销单交财务经理（注明冲借款）-----财务经理审核-----副总审批-----借款人到出纳处冲账抽走借条（流程结束）付款、报销流程经办人取得发票,填写付款申请书-----部门主管审批-----事业部副总审批-----财务经理审批-----权责副总或总经理审批-----出纳付款（流程结束）一、付款流程:（适用对公司外部单位付款）二、报销流程:（适用对公司内部人员付款）

经办人申请费用支出------权责主管同意-----支付费用-----取得发票-----粘贴报销单-----部门主管审批-----事业部副总审批-----财务经理审批-----权责副总或总经理审批-----报销人到出纳处报销领款（流程结束）PART零三流程举例说明PLEASEADDACLEARBUSINESSTEMPLATEFORTHETITLECONTENTYOUWANTTOADDPLEASEADDACLEBUSINESSLOGO费用报销通用规则零一零二零三零四零五所有的付款或报销凭证应用中性笔填写,不得用铅笔、圆珠笔填写；付款或费用报销单金额不得涂改,大小写必须一致；公司的各项日常费用开支,需取得收款单位的正式发票.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；特殊情况下（如对方为私人）确实无法取得正式发票的,可凭收据或从个人处取得的原始凭证报销,但收据或原始凭证上必须有填制人员的签名或盖单.无原始凭证的费用,一律不予报销.对外取得的发票或收据等原始凭证上面需填列公司名称的,应准确填列我司的全称.不可多一字,不可少一字,不可错一字.发票与收据必须分开报销.报销时,发票与收据必须分开进行粘贴和报销,不能混贴在一张报销单上进行报销.

费用报销通用规则零一公司车辆发生的修理费以及过路过桥费、停车费和燃油费等,必须据实取得正规发票,并附上外出时的《派车单》,财务才予报销.零二出差结束后或日常费用支出后,七个工作日内需将报销单填好并交至财务部.无特殊原因超出七天未办理报销手续的,扣除所报销金额的一零%,超出一四天未办理报销手续的,扣除所报销金额的二零%,以此类推.超出一个月未报销的费用,不得报销.零三常规费用报销在每周五下午集中进行.其他时间一般不予受理.零四费用报销单的附件从右至左呈鱼鳞状粘贴整齐,费用项目填写详细.零五附件固定只能使用胶水,不能使用书钉等金属性易锈蚀的物品；零六附件单据的大小不得超过报销单的大小,超出的要进行折叠.差旅费报销流程出差人员应在出差结束后七个工作日内办理报销事宜,根据差旅费标准填写“费用报销单”,后附“出差申请单”,执行费用报销流程.无特殊原因超出七天未办理报销手续的,扣除所报销金额的一零%,超出一四天未办理报销手续的,扣除所报销金额的二零%,以此类推.超出一个月未报销的费用,不得报销.

因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”,注明出差随同人员、时间、地点、事由,经部门负责人、公司负责人审批签字.出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款单”,由部门负责人批准,公司负责人审批,财务负责人核准后方可借款,原则上前次出差没有报销,本次出差不予借款.凡与原“出差申请单”规定的地点、人数、交通工具不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销.出差期间发生的共同费用报销,报销单需有同行人员签名确认.差旅费报销流程住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,差额不予补偿,超出住宿标准部分由出差人自行承担.伙食和交通费采用额度内实报实销形式,特殊情况需要上报公司负责人审批.出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费,回来后补办招待申请程序.出差期间因公招待客人、其招待费已报销的,应扣除招待当天对应的伙食补贴.出差人员于用餐时间出发,方得报支餐费:上午七时前起程出差者,得报支早餐费；上午十二时前出差,得报支午餐费；下午一八时前出差,得报支晚餐费；出差中午一二:三零赶回公司无餐费补助,下午一八:三零前赶回公司无餐费补助.餐补报销标准及住宿费报销标准:参照《出差管理制度》.费、福利费报销流程人事行政部负责用品统一采购,填写购买用品借款单,后附“用品请购申请单”,

执行公司借款冲账流程或不借款直接走付款流程.

人事行政部采购人员在实物回厂后七个工作日内,必须办理报销或请款事宜,报销单或付款申请书上必须注明各部门的费用金额,并由各部门主管签字认可.或后附各部门领取人员的签字.快递费报销流程快递公司目前分为现结与月结两类.现结的,凭快递单、发票进行报销,发票上需有当事人签字.报销单按部门区分行次报销,不可混报.月结快递,当月的费用,次月八号前需整理好付款申请书、快递汇总表和对应快递单交到财务部.付款申请书需区分部门并由各部门主管签字确认,汇总表需标注部门,快递单必须使用原件,不接受复印件,快递单需编号,其编号与汇总表对应,便于查找.财务核对无误后,会通知月结快递公司开票.票到按月结期间付款.快递费报销流程零一零二零三零四公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排,统一结算.各类业务招待,陪同人员一般不应超过需接待人员的一.五倍.部门因公需招待时,应事先申请,填写“业务招待申请单”,应详细注明招待原因、对方人员、己方陪同人员、预计费用等信息.经公司权责副总批准后方可招待.权责副总不在的,需先电话请示,同意后方可招待,后补申请单.招待费标准按照公司出差管理办法中的标准执行,超标部分自行承担.其它非公招待客人一律由个人承担.PART零四发票相关知识及票据规范PLEASEADDACLEARBUSINESSTEMPLATEFORTHETITLECONTENTYOUWANTTOADDPLEASEADDACLEBUSINESSLOGO发票相关法规及制度宣讲《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定:不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造,或填写项目不齐全、内容不真实,字迹不清楚,没有加盖税务局监制章,没有加盖发票专用章,作废以及其他不符合税务机关规定的发票）,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.销售货物发票分类税控发票非税控发票增值税专用发票增值税普通发票普通发票销售货物发票分类增值税纳税人分类及税率增值税一般纳税人（税率:一七%）特点:销货---对外开具增值税专用发票/普通发票购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项增值税小规模纳税人（税率:三%）特点:销货---对外开具增值税专用发票/普通发票购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项为什么要取得增值税专用发票?24销售额计算公式:销售额＝价税合计/（一+一七%）销售额＝价税合计/（一+三%）税额计算公式如下: 税额=价税合计—销售额不含税单价计算公式如下: 不含税单价=销售额/数量供应商类型发票种类销售额税额价税合计可否用于抵扣增值税专用发票A/(一+一七%)A/(一+一七%)*一七%A能增值税专用发票B/(一+三%)B/(一+三%)*三%B能一般纳税人小规模纳税人

因普通发票不能用于抵扣,因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票.举例:假设管理部购买一台打印机,税率为一七%.如果开增值税专用发票,含税金额为一一七零元；如果开普通发票,含税金额为一一零零元.那么,在这种情况下,提供哪种发票对我公司有利呢?解答:如果提供专用发票,最后公司承担的费用是:一一七零/(一+一七%)=一零零零;如果提供普通发票,最后公司还是需要承担一一零零元.则提供增值税专用发票比提供普通发票可减少一零零元.因普通发票不能用于抵扣,因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票.取得发票注意事项内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“东莞博力威电池有限公司”,不要简化成“博力威”或其他名称虚假或无效发票的识别方法相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性,避免事后查出是假票再进行更换,造成相关成本的增加.

虚假发票以定额发票、手写发票居多.以下是一些识别虚假或无效发票的方法:发票要素不全、错误或涂改的发票无效；发票要素包括:开票单位发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等.开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符；若为地税代开发票必须加盖税务局章；对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发票,则其营业执照经营范围中要有该项内容.票据注意事项27白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.用品、日用品、装修材料等须附清单,清单上盖章必须与发票上一致.发票管理关于增值税发票的取得:公司自用的用品、礼品、汽油票等,不要求必须取得增值税专用发票.关于发票抬头:凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具,改填、补填的发票一律不予报销.零一零二关于发票丢失:请所有员工妥善保存取得的原始单据,发生发票丢失的,登报遗失费用及重开税费等均由责任人承担.零二相关单据的填写书写注意事项蓝黑色水笔必须手工签字（蓝黑色水笔）,不可以使用圆珠笔或铅笔填写金额一致中文大写金额与小写金额必须一致不准涂改大小写金额、还款日期,不得涂改,否则作废票据粘贴时请注意将发票、收据整理分类,将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内,不能使用订书机.交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界,须紧粘贴单顶界和右界从右往左鱼鳞状粘贴.原始票据必须按不同类别,分门别类进行粘贴,不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上.报销凭证票据粘贴方法票据较多时,票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上.一二提示:粘贴好的票据附于报销单据封面后三提示:票据固定点报销凭证票据粘贴方法我们的目的我们的目的:让我们的凭证变得美观、整洁

餐桌礼仪第一章席间礼仪第二章用餐礼仪第三章敬酒礼仪第四章拒酒礼仪目录

感谢您下载模板网提供的PPT模板.请勿复制、传播、销售,否则将承担法律责任!席间礼仪第一章两桌横排,以右为尊两桌竖排,以远为主多桌面门定位,以右为尊,以远为上一.又高左低原则二.中座为尊原则三.面门为上原则四.特殊原则座次礼仪主客主陪副陪副客四客三客应等长者坐定后,方可入座.从左边入座.席上如有女士,应等女士坐定后,方可入座.如女士座为在隔邻,应招呼女士,坐姿要端正,与餐桌的举例保持得宜.在饭店用餐,应由服务生领台入座.入席礼仪进餐时,先请客人、长者动筷子.夹菜就近,吃菜、喝汤不要出声音.进餐时打嗝、打喷嚏时,说声“真不好意思”、“对不起”、“请原谅”.如给客人或准备添菜,使用公筷.吃到鱼刺、骨头等食物,慢慢用手放到自己的碟子里,或用纸巾包好.要适时和左边边的人聊几句风趣的话,调和气氛.最好不要在餐桌上剔牙,如有需要,用纸巾或手挡住.明确此次进餐的主要任务注意事项用餐后,需等男、女主人离席后,其他宾客方可离席.离席时,应帮助隔座长者或者女上拖拉座椅.离席时应主动和主人打招呼,说明情况.离席礼仪用餐礼仪第二章勺子尽量不要单用勺子取菜,用勺子取菜时,不要过满,在原处停留片刻.盘子盘子用来盛放食物,一般保持原位,不要堆放在一起.筷子摆放在碗右边,下面的筷子固定,头尾整齐,只动上面的筷子,筷头合起,筷尖对准,用筷尖取食物.筷子禁忌一.三长两短二.仙人指