湖北省内审师《内部审计基础》：风险评估考试题

2016年湖北省内审师《内部审计基础》：风险评估考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。

D：内部审计师未向堇事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已

经表示要解决这些问题。

2.服务的特征不包括以下的哪一项？

A：无形性

B：同质性

C：易逝性

D：不可分割性

3.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加

最为效果？

A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

4.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的

利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内

容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

D：线性回归分析将增强模型的可靠性.

5.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：C.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

6.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红

旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关：

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非匕为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

7.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进

行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化

多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计

程序是开展以下哪项工作？

1

A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付

了退休金

C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是

否都获得了恰当的福利

D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

8.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情

形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

9.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊

A：薪金支票的发送；

B：加班时间的授权；

C：薪金增减的授权；

D：未记名薪金支票的收集和保留。

10.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工主管批准员工的工传时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。

11.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着

A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首

席营运官报告

12.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

A：评价、改进、合理化选定的控制过程。

B；检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

C：分析控制设计与控制结构间的差异。

D：决定控制的成本效益性。

13.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员

还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100,800美元。公司应按30%的税率

缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000

美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的

10%,同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与

去年一样的净收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

14.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是。并声明所有列示的

2

要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处

取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程

序不满的原囚是

A：业务信息应以某种方式得到证实；

B：不能依赖内部控制调查问卷；

C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

15.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行

为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

16.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，

该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当

A：新末的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；

B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；

D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

17.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能？

A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

18.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

A：记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时间。

19.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

A：一项

B：两项

C：三项

D：四项

20.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？

A：评价资源利用的经济性和有效性：

B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；

C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；

D：复:核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

21.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后

使用控制自我评价的意见；

B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

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C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

22.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务

延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计

业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部

门审计范围的变化。

A：只有1和2是对的

B：只有1和3是对的

C：只有2和3是对的

D：1、2和3都对

23.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：

A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%；

B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,⑵行业平均销售成本占

销售额的50%

D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销

售额的40%o

24.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行

修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该

A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程

序。

B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正

措施提出意见。

25.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行

为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

D；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。

26.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；

B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；

C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

27.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经

承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否

达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作,

否则，后续审计是完全随意的。

D：以上都不对。

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28.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括

A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

B：监督内部控制流程的建立；

C：保持组织的治理过程；

D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

29.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：外部审计工作与内部审计工作协调；

D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

30.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常

和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果

A：没有进行其他测试。

B：测试数据的结果与预期结果相符合。

C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

31.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：适用于各种内部审计机构。

32.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该

A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。

B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。

C：立即将此事报告给适当级别的管理局。

D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。

33.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供

应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高

且成效最为突出？

A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线

批准；

B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单;

C：指示卖方送货时只能把公司加购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需

要，负责将办公用品送往其他地址.

D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,

并对其中短缺的数额进行调查；

34.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计

报告时，考虑被审计单位的评价意见；II、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，

以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有I是对的。

B：只有II是对的。

c：I和n都对。

D：以上说法都不对。

35.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

5

A：被选中的可能性相等；

B：被选中的可能性与其货币值成比例；

C:被选中的可能性是未知的；

D：能被不超过一个货币单位所代表。

36.职业组织中制定行为守则的最主要目的是

A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

37.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰

好等于盈亏临界点销售额。2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。

销售价格和固定成本水平与2001年相同。则该企业2002年的变动成本率比2001年降低—

时，才能使目标利润实现。

A：60%

B：40%

C：20%

D：50%

38.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够

由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码【I.程序文档IH.信息需求的

确定IV.程序员逻辑设计

A：a.只有I、II和III

B：b.kII、III和IV全有

c：c.只有I、n和N

D：d.只有I和H

39.购买日期和最低票价，它能用于

A：评价对公司旅行政策的遵循情况

B：确定员工旅行的成本

C：比较一个部门的实际费用与预算

D：支持业务支出税收扣除

40.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项

是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

A：结束会议记录是以后的业务的依据

B：专业实务标准要求记录结束会议

C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案

D：如果引起争论就可能需要有关的信息

41.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内

部审计师责任的最佳描述

A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

C：向外部法律顾问许询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保

这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可

能存在的舞弊行为。

42.审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控

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制概念

A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

43.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机

程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测

试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论

A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部

门并得到了准确的处理；

B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；

D：以上答案都正确。

44.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求

对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及

所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计

范围应该是

A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。

B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。

C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。

D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

45.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于

A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。

46.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数

为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的