2024年新税务合规协议：纳税担保制度详解

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUMEPERSONAL2024年新税务合规协议：纳税担保制度详解本合同目录一览1.税务合规协议概述1.1协议目的与适用范围1.2协议主体与定义1.3协议的有效期限2.纳税担保制度详解2.1纳税担保的定义与性质2.2纳税担保的种类与设立2.3纳税担保的效力与期限3.纳税担保责任3.1纳税担保人的责任3.2纳税担保物的权属确认3.3纳税担保的解除与撤销4.纳税担保的履行4.1纳税担保的履行条件4.2纳税担保的履行方式4.3纳税担保的履行期限5.纳税担保的变更与终止5.1纳税担保的变更5.2纳税担保的终止条件5.3纳税担保终止后的处理6.违约责任与争议解决6.1违约行为的认定6.2违约责任的具体承担6.3合同争议的解决方式7.合同的解除与终止7.1合同解除的条件7.2合同终止的条件7.3解除或终止合同后的处理8.合同的附则8.1合同的生效条件8.2合同的修订与补充8.3合同的解除、终止与解除后的保密义务9.其他约定9.1税务合规信息的共享9.2双方合作的具体事项9.3法律法规变化对合同的影响10.合同的附件10.1纳税担保设立的相关文件10.2纳税担保解除与终止的相关文件10.3其他与纳税担保有关的文件11.合同的签署与备案11.1合同签署的程序与要求11.2合同备案的程序与要求11.3合同签署与备案的时间节点12.合同的履行监督与评估12.1双方对合同履行情况的监督12.2合同履行情况的评估与调整12.3合同履行中的沟通与协调13.合同解除、终止后的权益处理13.1合同解除、终止后权益的处理原则13.2合同解除、终止后权益的具体处理方式13.3合同解除、终止后的税务处理14.合同的完整性与法律效力14.1合同条款的完整性14.2合同的法律效力14.3合同的适用法律及争议解决法院第一部分：合同如下：第一条税务合规协议概述1.1协议目的与适用范围1.2协议主体与定义甲方：指依法应当纳税的企事业单位、个体工商户以及其他组织和个人。乙方：指为甲方提供纳税担保的企事业单位、个体工商户以及其他组织和个人。1.3协议的有效期限本协议自双方签署之日起生效，有效期为____年，自协议生效之日起计算。除非双方另有约定，协议到期后自动终止。第二条纳税担保制度详解2.1纳税担保的定义与性质纳税担保是指担保人对纳税人应纳税款及滞纳金等税收债务承担偿还责任的担保方式。纳税担保是一种具有法律效力的合同行为，具有自愿性、无偿性和单一性。2.2纳税担保的种类与设立纳税担保分为人的担保和物的担保。人的担保是指担保人对纳税人应纳税款及滞纳金等税收债务承担偿还责任。物的担保是指以担保人的财产作为纳税担保。纳税担保的设立应当符合国家税务总局的规定。2.3纳税担保的效力与期限纳税担保自成立之日起生效，效力至纳税人履行完毕相关税收债务时终止。纳税担保的期限不得少于纳税人应纳税款及滞纳金的到期日。除非双方另有约定，纳税担保的期限不得延长。第三条纳税担保责任3.1纳税担保人的责任担保人对纳税人应纳税款及滞纳金等税收债务承担偿还责任。担保人应当在纳税人未履行完毕相关税收债务时，按照约定履行担保责任。3.2纳税担保物的权属确认以担保人的财产作为纳税担保的，担保人应当向税务机关提交权属证明，确认担保物的权属关系。担保人不得转移、出租、出借或者毁损担保物。3.3纳税担保的解除与撤销纳税人按照约定履行完毕相关税收债务的，担保人可以向税务机关申请解除纳税担保。税务机关认为符合条件的，应当解除纳税担保。有下列情形之一的，税务机关可以撤销纳税担保：（一）担保人丧失履行担保能力；（二）担保人提供虚假材料或者隐瞒重要事实；（三）担保人未按照约定履行担保责任；（四）其他严重影响税收债务履行的情形。第四条纳税担保的履行4.1纳税担保的履行条件纳税人未按照约定履行税收债务的，担保人应当按照约定履行担保责任。4.2纳税担保的履行方式纳税担保的履行方式包括：（一）担保人直接向税务机关支付纳税人应纳税款及滞纳金；（二）担保人提供等值的财产作为替代担保；（三）担保人提供其他合理的方式履行担保责任。4.3纳税担保的履行期限纳税担保的履行期限不得少于纳税人应纳税款及滞纳金的到期日。除非双方另有约定，纳税担保的履行期限不得延长。第五条纳税担保的变更与终止5.1纳税担保的变更有下列情形之一的，可以变更纳税担保：（一）纳税人、担保人协商一致，且税务机关同意；（二）纳税人、担保人与税务机关协商一致；（三）其他符合国家税务总局规定的情形。5.2纳税担保的终止条件有下列情形之一的，纳税担保终止：（一）纳税人履行完毕相关税收债务；（二）担保人丧失履行担保能力；（三）担保人提供虚假材料或者隐瞒重要事实；（四）担保人未按照约定履行担保责任；（五）其他严重影响税收债务履行的情形。5.3纳税担保终止后的处理纳税担保终止后，担保人应当向税务机关报告，并按照约定办理纳税担保解除手续。纳税担保财产的处置按照相关法律法规的规定进行。第八条合同的附则8.1合同的生效条件本合同自双方签字或者盖章之日起生效。双方应当依法办理合同备案手续。8.2合同的修订与补充本合同的任何修改、补充均须经双方协商一致，并以书面形式作出。经修订或补充的合同条款与本合同具有同等法律效力。8.3合同的解除、终止与解除后的保密义务合同的解除或终止，不影响双方在合同解除或终止前产生的权利和义务。双方应对解除或终止合同后的保密信息承担保密义务，未经对方同意不得泄露。第九条其他约定9.1税务合规信息的共享双方应依法共享与纳税担保有关的税务合规信息，协助对方开展税务合规工作。9.2双方合作的具体事项双方在其他合作事项上应本着平等、自愿、诚实信用的原则，共同维护合同的履行。9.3法律法规变化对合同的影响如因法律法规变化导致本合同的任何条款违反法律规定，双方应协商一致对本合同进行修改或补充，以确保合同的合法性。第十条合同的签署与备案10.1合同签署的程序与要求本合同应由双方的法定代表人或者授权代表签署，并加盖公章。10.2合同备案的程序与要求双方应在签署本合同后____个工作日内，将合同副本报送至各自所在地的税务机关进行备案。10.3合同签署与备案的时间节点本合同自双方签署之日起生效，自合同生效之日起计算。第十一条合同的履行监督与评估11.1双方对合同履行情况的监督双方应定期对合同履行情况进行监督，确保合同条款得到有效执行。11.2合同履行情况的评估与调整双方应定期对合同履行情况进行评估，并根据实际情况进行调整。11.3合同履行中的沟通与协调第十二条合同解除、终止后的权益处理12.1合同解除、终止后权益的处理原则合同解除或终止后，双方应按照公平、合理的原则处理解除或终止后的权益。12.2合同解除、终止后权益的具体处理方式合同解除或终止后，双方应按照本合同的约定和实际情况，处理合同解除或终止后的权益。12.3合同解除、终止后的税务处理合同解除或终止后，双方应按照国家税务总局的规定，办理税务处理手续。第十三条合同的完整性与法律效力13.1合同条款的完整性本合同及其附件为双方完整的意思表示，构成双方之间关于纳税担保的完整协议。13.2合同的法律效力本合同自双方签署之日起生效，对双方具有法律约束力。13.3合同的适用法律及争议解决法院本合同适用中华人民共和国法律。就本合同产生的任何争议，双方应友好协商解决；协商不成的，任何一方均可向合同签订地人民法院提起诉讼。第十四条合同的附件14.1纳税担保设立的相关文件包括但不限于纳税担保协议、担保人提供的担保财产清单等。14.2纳税担保解除与终止的相关文件包括但不限于纳税担保解除协议、纳税担保终止协议等。14.3其他与纳税担保有关的文件包括但不限于双方就纳税担保事宜达成的其他书面协议或文件。第二部分：第三方介入后的修正第十五条第三方介入的定义与范围15.1第三方定义本合同所称第三方，是指除甲方和乙方之外，根据本合同约定或经甲方、乙方同意，参与本合同履行过程的企事业单位、个体工商户以及其他组织和个人。15.2第三方范围第三方包括但不限于中介机构、评估机构、审计机构、税务机关等，以及双方约定的其他参与方。第十六条第三方介入的条件与程序16.1第三方介入条件（一）第三方应具备相应的资质和能力，能够独立承担民事责任；（二）第三方介入需得到甲方和乙方的同意；（三）第三方介入不得违反国家相关法律法规。16.2第三方介入程序第三方拟介入本合同履行过程的，应向甲方和乙方提交介入申请，并提供相关资质证明文件。甲方和乙方应在收到申请后____个工作日内，协商决定是否同意第三方介入。同意第三方介入的，双方应与第三方签订补充协议，明确双方与第三方之间的权利义务关系。第十七条第三方的主要责任与义务17.1第三方责任第三方应按照约定履行相关义务，确保其提供服务或履行义务的质量、安全、效率等符合甲乙方的要求。17.2第三方义务第三方应遵守国家相关法律法规，保守甲方和乙方商业秘密，不得泄露与本合同有关的信息。17.3第三方与甲乙方的关系第三方与甲方、乙方之间的权利义务关系，应在本合同及补充协议中明确。第三方对甲方或乙方承担的责任，不免除甲方或乙方根据本合同应对对方承担的责任。第十八条第三方责任限额18.1第三方责任限额的约定甲乙双方应根据第三方的服务内容、服务质量、风险程度等因素，协商确定第三方的责任限额。责任限额可以在合同中约定，也可以在补充协议中约定。18.2第三方责任限额的确定（一）按照第三方提供的服务或履行义务的费用的一定比例；（二）按照甲方和乙方因第三方违约而遭受的实际损失；（三）双方约定的其他方式。18.3第三方责任限额的调整第三方责任限额可以根据合同履行情况，由甲方和乙方协商调整。调整后的责任限额应书面通知第三方。第十九条第三方违约处理19.1第三方违约行为的认定第三方违反本合同或补充协议的，视为违约行为。19.2第三方违约责任的具体承担第三方违约的，应承担违约责任。具体承担方式如下：（一）第三方应承担甲方和乙方因违约所遭受的实际损失；（二）第三方应支付甲方和乙方违约金；（三）第三方应承担因违约而产生的其他费用。19.3第三方违约的解除与终止第三方严重违约的，甲方和乙方有权解除或终止与第三方的合同关系。解除或终止合同关系的，第三方应承担相应的违约责任。第二十条第三方与甲方、乙方的权益划分20.1第三方与甲乙方的权益划分第三方根据本合同约定或经甲方、乙方同意，参与本合同履行过程，享有相应的权益。第三方与甲乙方的权益划分，应在合同或补充协议中明确。20.2第三方权益的保障甲方和乙方应保障第三方的合法权益，包括但不限于支付合同价款、提供工作条件等。20.3第三方权益的变更与终止第三方权益的变更或终止，应经甲方和乙方同意，并签订补充协议。未经甲方和乙方同意，第三方不得擅自变更或终止合同关系。第二十一条合同的签署与备案21.1第三方介入合同签署的程序与要求第三方介入合同应由甲方、乙方和第三方共同签署，并加盖公章。21.2第三方介入合同备案的程序与要求第三方介入合同签署后，甲方、乙方和第三方应按照本合同约定的程序，将合同副本报送至各自所在地的税务机关进行备案。21.3第三方介入合同签署与备案的时间节点第三方介入合同自三方签署之日起生效，自合同生效之日起计算。第二十二条合同的履行监督与评估22.1甲方、乙方对第三方履行情况的监督甲方和乙方应对第三方履行合同情况进行监督，确保第三方按照第三部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：1.纳税担保设立的相关文件纳税担保协议担保人提供的担保财产清单担保财产权属证明文件其他相关证明材料2.纳税担保解除与终止的相关文件纳税担保解除协议纳税担保终止协议解除或终止纳税担保的证明材料其他相关文件3.其他与纳税担保有关的文件双方就纳税担保事宜达成的其他书面协议或文件税务合规信息共享协议第三方介入合同其他相关文件说明二：违约行为及责任认定：1.纳税人违约行为未按照约定履行税收债务提供虚假材料或隐瞒重要事实转移、出租、出借或毁损担保物其他严重影响税收债务履行的行为2.担保人违约行为未按照约定履行担保责任提供虚假材料或隐瞒重要事实转移、出租、出借或毁损担保物其他严重影响税收债务履行的行为3.第三方违约行为未按照约定履行相关义务提供虚假材料或隐瞒重要事实其他严重影响合同履行的情况责任认定标准：违约行为导致税收债务无法履行，应承担相应的违约责任；违约行为造成甲方或乙方经济损失的，应承担相应的赔偿责任；违约行为导致合同无法履行或无法完全履行的，应承担相应的违约责任；其他违约行为应根据具体情况，按照合同约定和法律规定承担相应的责任。说明三：法律名词及解释：1.纳税人指依法应当纳税的企事业单位、个体工商户以及其他组织和个人。2.担保人指为纳税人提供纳税担保的企事