YFL了解内控-业务费用

业务及管理费用执行情况的评价结果,,,,,,

,,,,,索引号：,YFL-5

被审计单位：,XXX银行股份有限公司,,编制人：,A,编制日期：,20XX.X.X

截止日期：,20XX.12.31,,复核人：,B,复核日期：,20XX.X.X

,,,,,,,

编制说明:,,,,,,

1、本审计工作底稿中的“主要业务活动”、“控制目标”、“受影响的相关交易和帐户余额及其认定”、“被审计单位的控制活动”以及“控制活动对实现控制目标是否有效”栏目的内容来自CGL-3，注册会计师只需根据穿行测试的结果，在本表中填写对有关控制活动是否得到执行的评价。,,,,,,

2、对“是否测试该控制活动运行有效性”一栏，应根据审计方案予以填写，如果某项控制设计不合理或虽然设计合理，但未得到执行，注册会计师不拟测试该控制活动运行的有效性，则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写“否”，并注明理由。,,,,,,

3、如果注册会计师拟信赖以前审计获取的某些控制活动运行有效性的审计证据，本期不再对该项控制活动实施控制测试，则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写“否”，并注明理由。,,,,,,

主要业务活动（YFL-3）,控制目标（YFL-3）,受影响的相关交易和帐户余额及其认定（YFL-3）,被审计单位的控制活动（YFL-3）,控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（YFL-3）,控制活动是否得到执行（是/否）,是否测试该控制活动运行有效性（是/否）

,根据被审计单位的内部控制制度,判断影响相关交易和账户余额及其认定,描述被审计单位的控制活动,判断控制活动对实现控制目标是否有效,通过执行检查、观察和穿行测试，判断控制活动是否得到执行,注册会计师作出结论：是否测试该控制活动的有效性

报销,费用使用合理,,YFKZ-1,,,

采购,采购计划安排合理,,YFKZ-3,,,

,只有经过核准的采购订单才能发给供应商,业务及管理费用：存在,YFKZ-3,,,

,已记录的采购订单内容准确,业务及管理费用：计价和分摊,YFKZ-3,,,

,采购订单均已得到处理,业务及管理费用：完整性,YFKZ-3,,,

,供应商选择恰当,业务及管理费用：权利和义务、计价和分摊,YFKZ-3,,,

低值易耗品验收与仓储,已验收物资均附有有效采购订单,低值易耗品：存在,YFKZ－4、5,,,

,已验收物资均已准确记录,低值易耗品：计价和分摊,YFKZ－5,,,

,已验收物资均已记录于适当期间,低值易耗品：存在、完整性,,,,

,已验收物资均已记录于适当期间,低值易耗品：存在、完整性,,,,

记录业务及管理费用,已记录的采购均确已收到物品,业务及管理费用：存在、权利和义务,YFKZ－6,,,

,已记录的采购交易计价正确,业务及管理费用：计价和分摊,YFKZ－6,,,

,与采购物品相关的义务均已确认并记录至应付账款,业务及管理费用：完整性,YFKZ－6,,,

,采购物品交易记录于适当期间,业务及管理费用：存在、完整性,YFKZ－6,,,

,报销发票真伪性,业务及管理费用：存在,YFKZ-7,,,

付款,仅对已记录的其他应付账款办理支付,其他应付账款：完整性,YFKZ-9、10,,,

,准确记录付款,其他应付账款：计价和分摊