《财税大数据分析》课件-4.2税务风险检查

税务风险检查项目四大数据分析税务

风险预警与防控任务二税务风险检查企业税务风险检查

企业为了识别、评估和控制其在纳税过程中可能面临的各种潜在风险而进行的一系列活动。(一)税务风险检查的概念1.概念(一)税务风险检查的概念1.概念税务合规风险税务争议风险税务违法风险

可能对企业的经济、声誉和经营造成不利影响。(一)税务风险检查的概念2.目的识别风险通过检查，企业能够及时发现自身在税务管理方面存在的问题和漏洞，识别出潜在的税务风险点。评估影响对识别出的税务风险进行评估，分析其对企业可能造成的经济损失、声誉损失和经营风险等方面的影响。控制风险根据评估结果，制定相应的风险防控措施，降低税务风险对企业的不利影响，确保企业的税务合规性和稳健经营。(一)税务风险检查的概念3.检查内容税收政策合规性检查企业是否遵守国家税收政策和法律法规，包括税收优惠政策的享受情况。税务申报准确性审查企业的税务申报表，确保其数据的准确性和真实性，避免出现漏报、错报等情况。(一)税务风险检查的概念3.检查内容税务筹划合理性评估企业的税务筹划方案是否合理合法，是否充分利用了税收优惠政策，同时避免了税务风险。内部控制有效性检查企业的税务内部控制机制是否健全有效，包括税务管理流程、税务风险管理机制等。(一)税务风险检查的概念4.检查方法自查自纠企业可以定期组织内部人员进行税务自查，发现问题及时整改。外部审计委托专业的会计师事务所等第三方机构进行税务审计，借助其专业知识和经验发现潜在问题。数据分析利用大数据、人工智能等现代信息技术手段对税务数据进行深度分析，发现异常情况和潜在风险。(一)税务风险检查的概念

增值税

企业所得税

印花税

整体税4.检查方法(二)税务风险检查1.税务风险点二级指标三级指标风险点增值税增值税税收负担率与预警值对比。税负率低于预警值的，应以进项税额为评估重点，可查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性。对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税税率等问题。所得税所得税税收负担率与同行业同期和本企业基期所得税负担率相比，低于标准值可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题，运用其他相关指标深入评估分析。营业利润税收负担率与同行业同期营业利润税收负担率相比，如果低于预定值，企业可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题，应作进一步分析。应纳税所得额变动率关注企业处于税收优惠期前后，该指标如果发生较大变化，可能存在少计收入、多列成本，人为调节利润问题；也可能存在费用配比不合理等问题。所得税贡献率将同行业同期与本企业基期所得税贡献率相比，低于标准值视为异常，可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题，应运用所得税变动率等相关指标作进一步评估分析。(二)税务风险检查1.税务风险点二级指标三级指标风险点所得税所得税贡献变动率与企业基期指标和同行业同期指标相比，低于标准值可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。运用其他相关指标深入详细评估，并结合上述指标评估结果，进一步分析企业销售（营业）收入、成本、费用的变化和异常情况及其原因。所得税负担变动率与企业基期和同行业同期指标相比，低于标准值可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。运用其他相关指标深入详细评估，并结合上述指标评估结果，进一步分析企业销售（营业）收入、成本、费用的变化和异常情况及其原因。(二)税务风险检查1.税务风险点二级指标三级指标风险点印花税印花税同步增长系数分析印花税应纳税额增长率与主营业务收入增长率，评估企业申报纳税情况真实性，应纳税额增长率与营业收入增长率对比分析。正常情况下二者应基本同步增长，比值应接近1。当比值小于1，可能存在未足额申报印花税问题。分析中发现高于或低于预警值的，要借助其他指标深入分析并按照总局纳税评估管理办法规定处理。整体税负税负率如税金负担率较高，则有可能存在少缴税款的风险。(三)税务风险评估1.税务风险预警范围范围级别标志小于10%安全-大于10%小于30%有风险↓或↑大于30%小于50%较大风险↓↓或↑↑大于50%严重风险↓↓↓或↑↑↑(三)税务风险评估2.税务风险指标行业标准值计算税务风险指标

标准值增值税税收负担率所得税税收负担率营业利润税收负担率应纳税所得额变动率所得税贡献率所得税贡献变动率所得税负担变动率印花税税负变动系数印花税同步增长系数税负率(三)税务风险评估3.税务风险评估值计算税务风险指标

标准值评估值偏离程度增值税税收负担率所得税税收负担率营业利润税收负担率应纳税所得额变动率所得税贡献率所得税贡献变动率所得税负担变动率印花税税负变动系数印花税同步增长系数税负率(四)税务风险评估分析3.税务风险评估值计算税务风险指标

标准值标志偏离程度可能存在原因增值税税收负担率较大风险可能存在扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题。也可能存在账外经营、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。所得税税收负担率有风险可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题应纳税所得额变动率1重大风险可能存